财务收支审计报告范例_20xx财务收支审计工作实施方案.docx

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1、财务收支审计报告范例_20xx财务收支审计工作实施方案财务收支审计是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支状况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计。下面是有20xx财务收支审计工作实施方案，欢迎参阅。20xx财务收支审计工作实施方案范文1依据我局200x年审计工作安排，审计组打算自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现依据中华人民共和国审计法、审计机关审计方案准则、xx省审计机关审计质量限制实施细则及审前调查制定以下审计实施方案。被审计单位基本状况xx学校法人代表：xxx财务负责人：xx单位经济性质：事业财政财务隶属关系：全额财政拨款职责范围：负责xx适龄儿童的小

2、学及初中的九年义务教化。经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。内设机构：内设政教处、教育处。独立核算下属机构：xxxxx。总人数：xx在职人数(财政供应)：xx在职人数(非财政供应)：xx离退休人数：xx二、财务机构设置及会计核算方式200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。会计政策及相关内控状况：采纳事业单位会计制度。审计目标通过对x校200x5年度的财务收支状况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、外负债状况，以澄清家底。全面驾驭财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内限制度的执行状况。揭露学校会计信息

3、、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并依据审计状况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增加遵纪遵守法律意识。审计对象和范围x校200x年度财务收支状况，有关重大事项将追溯或延长前后年度。审计重要性的确定及审计风险的评估确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。可接受审计风险xx%，固有风险80%，限制风险50%，则检查风险为25%。审计内容和重点审计的内容：1.学杂费收支状况进行审计是否根据物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的状况、代收费部分有无多收少付的现象。各项收入是否刚好、足额根据规定上缴，有无截留、坐支收入状况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂

4、存暂付中进行收付核算，躲避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教化专项资金的现象。2.自筹资金审计自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设小金库问题。自筹资金的运用是否合规，有无资金运用不当，损失奢侈问题。3.对财产物资的下列内容进行检查物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符;国有资产有无被无偿占用和流失等问题。4.上述未反映的其他财务方面的问题。审计的重点：1、学杂费收取状况。2、专项资金的运用状况。七、步骤与方法1、搞好审前调查，了解被审单位基本状况。2、组织参审人员学习，熟识被审单位应

5、执行的财经法规、核算方法。3、提前3天向被审单位送达审计通知书。4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调整表，根据人员分工对各审计项目进行具体的审查。单位的财务收支状况审计运用的常规审计方法;审计年度相关指标完成状况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。仔细编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇合整理。5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体探讨，仔细审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的看法后，起草正式审计报告和审计确定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，探讨评价看法和须要

6、作出处理惩罚的事项，最终向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。工作要求及纪律工作要求：1、依法审计，按法定程序进行;2、仔细审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必需协作;3、按规定取证;4、留意听取被审计单位及人员看法、建议;(二)、审计工作纪律：1、不准接受被审单位支配的就餐和宴请。2、不准由被审计单位支配住宿。3、不准随意运用被审计单位的交通工具。4、不准参与被审计单位支配的旅游和用公款支付的营业性场所的消遣、联欢等活动。5、不准接受被审单位以任何名义赐予的钱、物和有价证券。6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。九、预定的审计工作起讫日期：1、发送审计通知书时间：5月1

7、8日2、预定实施现场审计时间：5月22日6月3日3、复核和汇总时间：6月4日6月6日4、编写审计报告时间：6月7日6月9日5、征求被审计单位看法时间：6月xx日6、接受被审计单位看法并修改审计报告时间：6月20日7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日8、代拟审计结论性文书时间：6月23日十、审计组成员分工xxx(分管领导)：协调与被审计单位关系。xxx(部门负责人)：复核审计证据、报告。xxx(审计组组长)：1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。3、复核审计工作底稿，并撰写审计报

8、告及确定。4、审计档案的立卷归档。xxx(审计组成员)：负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。20xx财务收支审计工作实施方案范文2为了仔细落实哈尔滨学院20xx年工作要点，按时完成内部审计工作安排任务，哈尔滨学院审计处定于20xx年3月至8月开展哈尔滨学院20xx年度财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推动，特制定实施方案如下：一、审计目的和依据为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、教化系统内部审计工作规定开展财务收支审计工作。二、审计对象和范围审计对象：校财务处

9、及学校所属各预算单位。审计范围：20xx年度财务收支状况。三、审计内容和重点本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位20xx年度财务收支状况，审计重点如下：(一)校本级财务1、内部限制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。2、收入是否合法、真实，是否刚好、足额上缴和入账，有无坐收坐支状况，有无截留状况;对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。4、预算执行状况如何。5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。(二)学校所属各预算单位1、收入是否合法、真实，有无坐

10、收坐支状况，有无截留状况。2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。3、预算执行状况如何。4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。5、经费运用状况是否定期公开，公开是否刚好、全面、真实、规范。四、审计方式本次审计实行送达审计与就地审计相结合的方式进行。五、审计工作程序和日程本次审计工作从20xx年3月起先，至20xx年8月结束，详细分以下几个阶段进行：(一)审计打算阶段(20xx年3月xx日前)：1、根据哈尔滨学院20xx年工作要点和内部审计工作安排的支配确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，支

11、配各阶段审计任务和实施时间。2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。(二)审查分析阶段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：依据审计实施方案，针对审计内容和重点，采纳符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部限制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。详细程序分两步实施：1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部限制制度，并进行相关测试和评价。2、针对第一步审查中发觉的状况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。(三)总结报告阶段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：1、审

12、计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。3、审计小组与被审计单位交换看法。4、综合以上状况，形成审计结论，作出审计确定，提出审计建议，最终完成审计报告。5、将审计报告报送学校领导审批。(四)督促落实阶段根据经领导批准的审计确定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。(五)审计终结阶段工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。六、审计分工为顺当完成审计工作任务，成立由孙志国担当组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员依据组内分工履行工作职责，相互协作完成审计事项。详细分工如下：审计组长：负

13、责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。审计员：负责审计实施的各项详细工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。七、审计工作纪律和要求审计人员在实施审计过程中必需严格遵守内部审计准则的有关规定，根据本方案的日程支配如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守隐私，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。20xx财务收支审计工作实施方案范文3为深化贯彻会议精神，仔细落实英山县中长期教化改革和发展规划纲要(20xx-20xx)关于加强教化经费运用管理，严格执行国家财政资金管理法律制度和财经纪律，加强对

14、教化经费投入和运用的监督检查和审计的要求，全面加强中小学校财务管理，现就县教化局20xx年工作要点中规范财务管理，建立完善的内审和监管机制机制支配，特制订本审计工作实施方案。一、指导思想以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教化部教化系统内部审计工作规定要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改看法。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。二、审计对象和范围乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及中学20xx年度财务收支状况(会计年度区间：xx个

15、月，并与20xx年度财务收支审计的会计区间连接)，包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算状况，以及学校各项财务管理制度建立和和状况，必要时追溯延长到以前年度。三、审计内容1、全面了解被审计学校的基本状况，摸清家底，驾驭学校资产和负债的真实状况。2、审计20xx年度财务收支状况。查看学校是否严格根据国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金

16、的核算是否合规，是否专款专用。3、审计20xx年度食堂财务状况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和养分补助资金的会计处理是否规范。4、审计20xx年年终工资兑现的落实状况。5、检查学校财务管理制度的建立和执行状况，以及遵守财经法规制度状况;查看学校收支预算安排和化债目标方案。四、组织实施为顺当完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员依据工作须要从教化系统兼职内审员中抽调，详细人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项详细工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。五、工作纪律及要求1、各学校

17、要做好审计相关的打算工作，并按时接受审计;为审计小组供应必要的工作条件，确保审计工作顺当进行。2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，刚好出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。3、审计人员在审计过程中必需根据客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行教化系统内部审计工作规定的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。4、审计工作期间，必需严格遵守中心八项规定、六项禁令的有关要求。六、审计时间及支配审计工作从20xx年3月下旬起先，分组分阶段进行，详细到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。第一阶段：

18、6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。详细支配：3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计;4月完成长冲中学、试验小学、一中以及南河镇3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校的年度财务收支审计;5月份完成县直幼儿园、二程中学、雷高以及雷店镇3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校年度财务收支审计;6月份完成理工、试验中学、思源学校、以及孔坊乡3所(中学、中心小学和完全小学各1所)共6所学校的年度财务收支审计;其次阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。其中：9月份完成杨柳、陶河等二乡镇中学及中心小学和完全小学各1所共7所学校的年度财务收支审计;xx月份完成草盘、金铺、红山等三乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共9所学校的年度财务收支审计;11月份完成温泉、方咀等二乡镇中学、中心小学和完全小学各1所共6所学校的年度财务收支审计;xx月份汇总整理全县审计工作状况。看过20xx财务收支审计工作实施方案的人还看了：1.20xx年专项资金审计工作实施方案2.20xx年工程项目审计实施方案3.20xx年度审计工作安排4.20xx审计年度工作安排5.20xx年个人审计工作总结