保险公司内部审计早会专题.ppt

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1、审计审计owen概念：概念：中华人民共和国审计法实施条例中华人民共和国审计法实施条例第第2条对审计所下的定义是条对审计所下的定义是:审计是审计是审计机关审计机关依法依法独立检查独立检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督报表以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，监督财政收支、财政收支、财务收支真实、合法和效益财务收支真实、合法和效益的的行为行为。什么是审计什么是审计？审计种种类类有哪些？审计审计国家国家审计社会社会审计内部内部审计外部审计外部审计外部审计外部审计国家国家审计世界国家审计机关的类型：

2、1、立法型：隶属于立法部门，由议会领导，向议会负责。、立法型：隶属于立法部门，由议会领导，向议会负责。主要国家：英国、美国、加拿大、澳大利亚。特点：具有很高的独立性和权威性，审计职能发挥较好2、司法型：隶属于司法部门，拥有司法裁决权，向议会负责。、司法型：隶属于司法部门，拥有司法裁决权，向议会负责。主要国家：法国、西欧、南美、非洲特点：独立性和权威性较大，但作用发挥受到一定限制3、行政型行政型：隶属于政府行政部门隶属于政府行政部门主要国家：中国、前苏联、东欧、亚洲、特点：具有广泛性和直接性，独立性受到限制4、其他类型：只受法律约束，只服从于法律规定。、其他类型：只受法律约束，只服从于法律规定。

3、主要日本、德国审计署中国的中国的审计架构架构中国宪法规定了国务院设立审计机关，中国国家审计机关称为国家审计署；我国的中央审计机关是国务院的组成部门，国务院组成部门的名称一般称部、委员会，审计署是特例(还有一个特例是中国人民银行)。因为中央审计机关对国务院其他部门具有审计监督的职责，为体现这一特殊职能，故中央审计机关的名称不称部或者委员会，而称中华人民共和国审计署，以与部、委员会有所区别。我国在正式文件中首次规定审计署这一名称的，是1983年3月8日国务院关于地方各级审计机关设置和人员编制问题的通知(国发198336号)。该文件规定：“根据宪法的有关规定，国务院设立中华人民共和国审计署”世界世界

4、四大会四大会计师事事务所所普华永道会计师事务所(PWC)毕马威会计师事务所(KPMG)安永会计师事务所(EY)德勤会计师事务所(DTT)在中国中国素负盛名的四大会计师事务所是：正则会计师事务所、正明会计师事务所、立信会计师事务所、公信会计师事务所社会社会审计内部内部审计内部审计的定义内部审计的定义：1、内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。2、根据保监会保险公司内部审计指引（试行）：保险公司内部审计是指保险公司内部机构或者人员，通过系统化、规范化的方法，对其内

5、部控制的健全性和有效性、业务财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、评价和咨询等活动，以促进保险公司实现经营目标。审计与稽核的区与稽核的区别审计主主要要是是对公公司司内内部部控控制制制制度度建建立立和和实施施,公公司司财务信信息真息真实和完整性和完整性,法律法法律法规的遵守等的遵守等进行行检查监督督;稽稽核核主主要要是是对财务的的核核算算,凭凭证,出出纳收收支支作作业,会会计帐务处理理,会会计资料保管等料保管等业务进行行检查监督。督。稽稽核核,稽稽是是考考察察、稽稽查,核核是是审核核、核核实、核核查,合合成成解解释为稽稽查成成数数而而审核核其

6、其实在在。简言言之之,稽稽核核是是稽稽查和和审核核的的意思。意思。审计在在银行行的的传统说法法称称为稽稽核核。在在局局部部上上审计与与稽稽核核基基本上是一个意思本上是一个意思,是指是指对经济活活动的的监督督检查。审计与稽核的区与稽核的区别以以“啄木啄木鸟”精神精神为核心理念的内核心理念的内审文化文化 啄木鸟为森林而生、为森林而活、为森林而奔波，具备忠诚、勤奋、敏锐、坚韧、正直、无私的品格，人们都亲昵地把它叫作“树木卫士”、“森林医生”。内部审计以啄木鸟为鉴，运用好审计的技术和方法，发扬一丝不苟、精益求精的工作态度，坚韧不拔、连续作战的敬业精神，发挥审计监督作用。“啄木鸟”精神就是审计人的精神追

7、求，是浸染了审计人心血又体现在审计工作中的价值观念，是区别于其他专业的一种本分，一种坚守，一种执着，一种期盼。内部内部审计与外部与外部审计的区的区别独独立立性性不不同同。内部审计强调内部审计机构和审计人员与被审计部门之间的独立性，不强调审计机构和审计人员与领导人之间的独立性。因此内部审计本质上是单向独立的。审计目目标不不同同。注册会计师审计目标是财报的合法性、公允性做出评价，而内审的目的是评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。关关注注的的重重点点领域域不不同同。注册会计师审计主要侧重点是会计信息的质量和合规性，也就是对财报的合法性、公允性做出评价。而内部审计主要侧重点是有效性、经济性、合规性。审计标准准不不同同。注册会计师的标准是会计准则和相关法律法规，内部审计的标准还包括其他各类法律法规、监管规定、公司内部规章制度以及公认的方针和程序等。内部内部审计与外部与外部审计的区的区别专业胜任任能能力力要要求求不不同同，对内部审计人员的专业胜任能力要求较高，需要了解的知识面更广。例如，由于内部审计的目标是帮助企业实现其目的，改善机构运作并增加价值，内部审计人员还应具备一定的管理知识与水平。内部内部审计与外部与外部审计的区的区别 谢谢！