商业银行经营学第二章商业银行资本.ppt

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1、2022/10/28 第一第一节 银行行资本金的构成本金的构成资本概念本概念 1.1.权益益资本本指从指从财务会会计角度理解的角度理解的账面所有者面所有者权益，益，即即银行所有者在行所有者在银行行资产中享有的中享有的经济利益，其金利益，其金额为资产减去减去负债后的余后的余额，也称会，也称会计资本或本或账面面资本。本。这部分部分资本在本在银行行资产负债表上以所有者（股表上以所有者（股东）权益益项目列出，目列出，代表着代表着银行所有者（股行所有者（股东）对银行的控制行的控制权、收益、收益权以及以及对银行行净资产的要求的要求权，因此，会，因此，会计意意义上的上的银行行资本本项目与一般企目与一般企业资

2、本本项目无大的差异。目无大的差异。2022/10/28 2.2.监管管资本本指指银行已行已经持有的或是必持有的或是必须持有的符合持有的符合监管管法法规规定的定的资本。各国本。各国银行行业监管当局，基于管当局，基于对本国本国银行行业资本充足本充足监管的需要，均管的需要，均对本国本国银行所行所拥有的符合有的符合监管口径管口径要求的要求的资本数量本数量规定了最低定了最低标准，并根据构成准，并根据构成监管管资本本项目目的不同及其的不同及其对抵御抵御风险作用的差异，要求作用的差异，要求资本充足不本充足不仅需要需要资本数量适度，本数量适度，还需要需要资本本结构合理。通常意构合理。通常意义上所上所说的的资本

3、充足率中的本充足率中的资本即是指本即是指监管管资本。本。用公式表示用公式表示为：资本充足率本充足率监管管资本本/风险加加权资产。2022/10/28 3.3.经济资本本指指银行抵御行抵御风险必必须拥有的最低有的最低资本需要，本需要，是基于是基于银行全部行全部风险之上的之上的资本，因此又称本，因此又称为风险资本。它本。它是一种虚是一种虚拟资本概念，并非真正的本概念，并非真正的银行行资本，是一个算出来本，是一个算出来的数字。的数字。银行的行的经济资本信用本信用风险的非的非预期期损失市失市场风险的非的非预期期损失操作失操作风险的非的非预期期损失。失。经济资本具本具备资本的消化本的消化风险损失性失性质

4、，这种性种性质以以经济资本不超本不超过实际资本本为前提。前提。经济资本与本与实际资本比本比较，是是银行确定行确定风险边界的基界的基础。以此。以此为基基础确定的确定的风险边界，界，既能有效控制既能有效控制风险，又能充分考，又能充分考虑银行的行的业务发展和展和资本本扩张。2022/10/28 基于不同生成基基于不同生成基础的三种的三种资本概念差异本概念差异 权益益资本是建立在本是建立在财务会会计原理基原理基础上的上的资本概念，可以本概念，可以从一般从一般财务会会计角度去解角度去解释，强调产权性性质。而。而监管管资本本是建立在是建立在财务会会计和和银行行业一般的一般的风险计量基量基础上的上的资本本概

5、念，其内涵主要反映了商概念，其内涵主要反映了商业银行行资本具有吸收和消化本具有吸收和消化银行行损失的功能，因此其外延失的功能，因此其外延宽于于权益益资本。通常，本。通常，监管管资本等于本等于权益益资本加上具有本加上具有资本性本性质的的债务工具的数量。工具的数量。经济资本是建立在本是建立在财务会会计和特定和特定银行自身的行自身的风险计量基量基础上的上的资本概念，其真本概念，其真实数量等于特定数量等于特定银行自身非行自身非预期期损失失金金额。与与监管管资本相比，本相比，经济资本在本在计算方法和算方法和对风险的的敏感度方面有敏感度方面有较大差距。大差距。监管管资本在精本在精细程度上没有程度上没有经济

6、资本要求高，是本要求高，是银行基于外部行基于外部监管管标准需要确定的准需要确定的资本量；本量；而而经济资本是基于本是基于银行自身行自身风险管理管理实际需要的需要的资本。本。2022/10/28 针对权益益资本的管理主要包括所有者本的管理主要包括所有者权益益维护、资本投本投资和和资本融本融资决策、决策、资本本结构安排等有关构安排等有关资本的本的财务活活动；针对监管管资本的管理主要包括本的管理主要包括对银行行资本充足率本充足率进行行计量、量、监测，并以，并以资本充足本充足为目目标进行的一系列行的一系列资本本结构构调整和整和资本融本融资活活动；而而经济资本的管理方式已成本的管理方式已成为国国际银行行

7、业先先进的管理方式，构建的管理方式，构建经济资本的管理体系本的管理体系实际已已经包括包括了通了通过计量、分配和考核量、分配和考核银行各分支机构、行各分支机构、业务部部门和和产业所需的所需的经济资本，本，对银行行业务进行决策、行决策、对风险产品科品科学定价、学定价、对风险资产进行行约束和束和组合管理在内的，以合管理在内的，以实现经风险调整后的整后的资本回本回报率最大化率最大化为目目标的全面的全面银行行经营管理。管理。2022/10/28三种三种资本概念之本概念之间存在的数量关系存在的数量关系经济资本是本是银行根据内部行根据内部风险度量模型度量模型计算得到的，算得到的，银行行在未来一定在未来一定时

8、期所面期所面临的非的非预期期损失，在数量上是非失，在数量上是非预期期损失的量化，理失的量化，理论上，上，这一数量一数量应该是尽量小。是尽量小。监管管资本是从本是从银行外部基于行外部基于银行行业风险管理一般要求确立管理一般要求确立的的资本充足本充足标准，在数量上包括了准，在数量上包括了银行用于抵行用于抵补预期期损失失的准的准备金和金和银行非行非预期期损失部分的失部分的经济资本部分。本部分。虽然然权益益资本不直接与本不直接与银行行实际承担的承担的风险挂挂钩，但是，但是银行因行因为承担承担风险而遭受的而遭受的损失最失最终要反映要反映为权益益资本的减本的减少，当少，当银行真正面行真正面临破破产时，权益

9、益资本本实际承担各承担各类损失失带来的最后清来的最后清偿任任务。因此，。因此，银行行为了保持了保持稳定定经营，必，必须保保证自身所自身所拥有的可以用于冲有的可以用于冲销实际风险损失的失的权益益资本大于所本大于所计量的量的经济资本。本。2022/10/28 三个三个资本概念之本概念之间的数量关系：的数量关系：经济资本本 权益益资本本 监管管资本本 从未来从未来发展展趋势上看，上看，经济资本与本与监管管资本的主流本的主流趋势是是收收敛和一体化的；另外，和一体化的；另外，监管管资本中的核心本中的核心资本基本上与本基本上与权益益资本等同，因此本等同，因此监管管资本也可本也可视为广广义的的权益益资本，本

10、，与与权益益资本具有相同的特性。本具有相同的特性。2022/10/28 一般公司的一般公司的资本是根据会本是根据会计学的定学的定义理解的，即理解的，即资本等本等于于资产总值减去减去负债总值后的后的净值，这个个净值被称被称为所有所有者者权益或益或净资产或或产权资本或自有本或自有资金。金。商商业银行行资本的内涵本的内涵较为宽泛，除了所有者泛，除了所有者权益外，益外，还包括一定比例的包括一定比例的债务资本。商本。商业银行具有双重行具有双重资本的特点，本的特点，为此，商此，商业银行将所有者行将所有者权益称益称为一一级资本或和核心本或和核心资本，本，而将而将长期期债务称称为二二级资本或附属本或附属资本。

11、本。2022/10/28 股本：普通股和股本：普通股和优先股先股银行的行的实收收资本是指投本是指投资者按照企者按照企业章程或合同、章程或合同、协议的的约定定实际投入投入银行的行的资本。股份制本。股份制银行的股本是在核定的行的股本是在核定的股本股本总额及核定的股份及核定的股份总额的范的范围内通内通过发行股票或股行股票或股东出出资取得，一般分取得，一般分为普通股和普通股和优先股。先股。2022/10/28普通股普通股银行在行在组建建时，普通股是，普通股是银行筹集行筹集资本金的主要方式；当本金的主要方式；当银行需要增加行需要增加资本金本金时，也可通，也可通过发行普通股来行普通股来实现。从从银行角度，

12、普通股并非最具吸引力的外源行角度，普通股并非最具吸引力的外源资本形式。本形式。1.1.银行面行面临股股东因因银行行净收入增加而要求增收入增加而要求增发红利的利的压力；力；2.2.交易交易费用因税后列支而一般高于其他外源用因税后列支而一般高于其他外源资本形式；本形式；3.3.增增发时，大股，大股东因面因面临失去控股地位而可能加以阻碍。失去控股地位而可能加以阻碍。2022/10/28优先股先股是国外大商是国外大商业银行行传统的外源的外源资本渠道。本渠道。特性：特性：可可缓解普通股股价与收益比例的下降解普通股股价与收益比例的下降；无到期日，不存在无到期日，不存在偿债压力力；资本成本常低于普通股股息本

13、成本常低于普通股股息；可提高可提高银行行财务杠杆的作用。杠杆的作用。2022/10/28 盈余：盈余：资本盈余和留存收益本盈余和留存收益 由外源由外源资本渠道形成的盈余称本渠道形成的盈余称为资本盈余，由内源本盈余，由内源资本渠本渠道形成的盈余称道形成的盈余称为留存收益留存收益，属于属于权益益资本范畴。本范畴。资本盈余本盈余资本盈余主要由投本盈余主要由投资者超者超缴资本所形成的，本所形成的，还反映反映银行行资本的增本的增值部分及接受捐部分及接受捐赠所增加的所增加的资本等本等。留存收益留存收益是尚未是尚未动用的用的银行累行累计税后利税后利润部分。按留存的部分。按留存的时间分分为以前年度累以前年度累

14、计留存及本年度留存。留存及本年度留存。取决于企取决于企业盈利性大小、股息政策、税率及盈利性大小、股息政策、税率及银行使用行使用该留留存的程度。存的程度。2022/10/28我国我国银行的行的资本公本公积包括：包括：（1 1）资本（或股本）溢价。投本（或股本）溢价。投资者投入的者投入的资金超金超过其在注其在注册册资本中所占份本中所占份额的部分。的部分。（2 2）接受非）接受非现金金资产捐捐赠部分部分。（3 3）接受）接受现金捐金捐赠。（4 4）股）股权投投资准准备。指。指银行在行在对被投被投资单位的位的长期股期股权投投资采用采用权益法核算益法核算时，被投，被投资单位因接受捐位因接受捐赠等原因而增

15、等原因而增加加资本公本公积，银行按其持股比例行按其持股比例计算而增加的算而增加的资本公本公积。（5 5）外）外币资本折算差本折算差额。银行接受的外行接受的外币投投资因采用的因采用的汇率不同而率不同而产生的生的资本折算差本折算差额。（6 6）关）关联交易差价。指上市的交易差价。指上市的银行与关行与关联方之方之间的交易，的交易，对显失公允的交易价格部分而形成的失公允的交易价格部分而形成的资本公本公积。（7 7）其他。如）其他。如债权人豁免的人豁免的债务。2022/10/28 债务资本：本：资本票据和本票据和债券券 补充充资本也称次本也称次级债务一般指固定期限不低于一般指固定期限不低于5 5年（包年

16、（包括括5 5年），除非年），除非银行倒行倒闭或清算，不用于弥或清算，不用于弥补银行日常行日常经营损失，且失，且该项债务的求的求偿权排在存款和其他排在存款和其他负债之后的之后的银行行长期期债务。由。由银行或第三方提供担保的次行或第三方提供担保的次级债务一般一般不不计入入资本。本。2022/10/28 资本票据（本票据（Capital NotesCapital Notes）以固定利率以固定利率计息的小面息的小面额后期后期偿付付证券，期限券，期限为7-157-15年年不等。不等。债券券可可转化后期化后期偿付付债券、浮券、浮动利率后期利率后期偿付付债券、券、选择性利性利率后期率后期偿付付债券等。券等

17、。2022/10/28债务资本本好好处债务利息税前列支，可降低筹集成本；增加利息税前列支，可降低筹集成本；增加这类成本不会成本不会影响影响银行股行股东对银行的控股行的控股权；有助于提高；有助于提高银行收益率。行收益率。债务资本本缺点缺点具有法定到期清具有法定到期清偿性，性，银行行应注意支付能力，以免注意支付能力，以免发生生违约。2022/10/28 其他来源：其他来源：储备金金为了了应付未来回付未来回购、赎回回资本本债务或防止意外或防止意外损失而建立失而建立的基金，包括放款与的基金，包括放款与证券券损失准失准备金（如金（如贷款呆款呆帐准准备）和和偿债基金基金等等。在在应付付贷款坏款坏帐损失等失

18、等资产损失方面起到重要作用。失方面起到重要作用。2022/10/28 巴塞巴塞尔协议对资本的本的规定定将将资本划分本划分为两两类：核心：核心资本和附属本和附属资本本 1.1.核心核心资本（本（Core CapitalCore Capital）由股本和公开）由股本和公开储备两部分两部分构成。构成。（1 1）股本普通股和）股本普通股和优先股先股（2 2）公开公开储备（Disclosed ReservesDisclosed Reserves）指通）指通过保留保留（留存）盈余或其他盈余的方式在（留存）盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映表上明确反映的的储备，如股票，如股票发行溢价、未分配利行溢价

19、、未分配利润和公和公积金等。金等。2022/10/282.2.附属附属资本（本（Supplementary CapitalSupplementary Capital）包括）包括 未公开未公开储备（Undisclosed ReservesUndisclosed Reserves）又称）又称隐蔽准蔽准备 重估重估储备(Revaluation Reserves)(Revaluation Reserves)普通准普通准备金金/普通呆普通呆帐准准备金金 （General Provisions/General Loan ResreveGeneral Provisions/General Loan Resr

20、eve）混合（混合（债务/股票）股票）资本工具本工具 Hybrid(Debt/Equity)Capital Instruments Hybrid(Debt/Equity)Capital Instruments 次次级长期期债务（Subordinated Long-term DebtSubordinated Long-term Debt）2022/10/28 为了使了使资本的本的计算算趋于准确，于准确，对资本中有些模糊的成分本中有些模糊的成分应予以扣除做了予以扣除做了规定，包括定，包括：（1 1）商誉是一种无形）商誉是一种无形资产，它通常能增加，它通常能增加银行的价行的价值，但它又是一种虚但它又

21、是一种虚拟资产，价，价值大小比大小比较模糊。模糊。（2 2）从）从总资本中扣除本中扣除对从事从事银行行业务和金融活和金融活动的附属的附属机构的投机构的投资。2022/10/28 我国商我国商业银行行资本构成本构成中国中国银监会以巴塞会以巴塞尔协议为蓝本，根据我国金融本，根据我国金融现状状制定并于制定并于20042004年年3 3月月1 1日起日起实施了商施了商业银行行资本充足率本充足率管理管理办法。法。该管理管理办法法规定：商定：商业银行行资本包括核心本包括核心资本和附属本和附属资本。本。1.1.核心核心资本本（1 1）实收收资本或股本本或股本（2 2）资本公本公积（包括股（包括股权投投资准准

22、备、关、关联交易差价和其他交易差价和其他资本公本公积）（3 3）盈余公）盈余公积（4 4）未分配利）未分配利润（以前年度（以前年度实现的未分配利的未分配利润和弥和弥补亏损）（5 5）少数股）少数股权2022/10/28 2.2.附属附属资本本 （1 1）重估）重估储备 （2 2）一般准）一般准备 （3 3）优先股先股 （4 4）可）可转换债券券 （5 5）长期次期次级债务 3.3.资本的扣除本的扣除额 （1 1）商誉）商誉 （2 2）商）商业银行行对未合并未合并报表的表的银行机构的行机构的资本投本投资 （3 3）商）商业银行行对非自用不非自用不动产、非、非银行金融机构和企行金融机构和企业的的资

23、本投本投资2022/10/28 2022/10/28巴塞尔协议规定的银行合规资本构成巴塞尔协议规定的银行合规资本构成商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法规定的合规资本构成规定的合规资本构成一级资本永久的股东权益实收资本公开储备资本公积、盈余公积、未分配利润在子公司股本中的少数股权少数股权二级资本非公开储备无重估储备重估储备普通准备金/普通呆帐准备金一般准备混合资本工具优先股、可转换债券长期附属债务（次级长期债务）长期次级债务三级资本短期次级债务无其中，三其中，三级资本由短期次本由短期次级债务组成，它必成，它必须满足以下条件：足以下条件：是无担保的、次是无担保的、次级的、全的、全

24、额支付的短期支付的短期债务；至少有两年的原始期限，并且上限至少有两年的原始期限，并且上限为用于市用于市场风险的一的一级资本的本的250%250%；它它仅能合格地能合格地应付市付市场风险，包括，包括汇率率风险和商品价格和商品价格风险；巴塞巴塞尔协议中的中的资本要求不能突破，用三本要求不能突破，用三级资本替代二本替代二级资本不能超本不能超过上述的上述的250%250%限制，二限制，二级、三、三级资本之和不本之和不可超可超过一一级资本；本；不可提前不可提前偿还，而且如果三，而且如果三级资本的支付使本的支付使资本数量低于本数量低于资本要求，本要求，则无无论利息利息还是是资本，都不可支付。本，都不可支付

25、。2022/10/28第一章第一章 商商业银行行资本本 第二第二节 银行行资本充足性及其本充足性及其测定定银行行资本充足性及其意本充足性及其意义银行行资本充足性指本充足性指银行行资本数量必本数量必须超超过金融管理当局所金融管理当局所规定的能定的能够保障正常保障正常营业并足以并足以维持充分信誉的最低限度；持充分信誉的最低限度；同同时，银行行现有有资本或新增本或新增资本的构成，本的构成，应该符合符合银行行总体体经营目目标或所需新增或所需新增资本的具体目本的具体目标。2022/10/28资本数量的充足性本数量的充足性一般而言，金融管理当局所一般而言，金融管理当局所规定的开定的开业许可可额是最低限是最

26、低限额，管理当局以管理当局以维护银行的安全和行的安全和银行体系的行体系的稳定出定出发来要求来要求资本数量。本数量。银行行资本量的充足性同本量的充足性同时包含包含资本适度的含本适度的含义，保持，保持过多多的的资本是没有必要的。本是没有必要的。资本本结构的合理性构的合理性指普通股、指普通股、优先股、留存收益、先股、留存收益、债务资本等本等应在在资本本总额中占有合理的比重。中占有合理的比重。从静从静态而言，指企而言，指企业债务资本与股本与股权资本的比例关系，企本的比例关系，企业债务资本在本在总资本中所占的比例。本中所占的比例。从从动态而言，在完善的而言，在完善的资本市本市场中，企中，企业融融资手段有

27、一个手段有一个基本的排序，即融基本的排序，即融资方式的方式的选择。2022/10/28 银行行资本充足性的本充足性的测定：定：测定指定指标和和测定方法定方法测定指定指标1.1.资本与存款比率本与存款比率最最传统的衡量的衡量银行行资本的指本的指标。表明。表明银行行资本本对存款的耐存款的耐力程度，防止力程度，防止银行出行出现流流动性性风险。但但指指标不能体不能体现银行行资本弥本弥补意外意外损失能力的大小，失能力的大小，仅能防止存款者能防止存款者挤提存款提存款的的风险。2.2.资本与本与总资产比率比率将将银行行资本量与全部本量与全部资产挂挂钩，简洁明了，能在一定程度明了，能在一定程度上反映上反映银行

28、抵御行抵御资产意外意外损失的能力。失的能力。该比率一般要求在比率一般要求在8%8%左右。左右。但但指指标未能未能虑及及资产结构构对资本需要量的影响。本需要量的影响。2022/10/283.3.资本与本与风险资产比率比率 比率中的比率中的风险资产指不包括商指不包括商业银行第一、二行第一、二级准准备金金在内的在内的资产。这一指一指标将不必用将不必用资本本给予保障的予保障的资产排除在排除在外，外，较多体多体现了了资本的本的“抵御抵御资产意外意外损失失”的功能，比前两的功能，比前两个指个指标更具科学性。一般更具科学性。一般认为，该比率至少达到比率至少达到15%15%以上。以上。该比率没有考比率没有考虑

29、不同不同类型型风险资产的的风险差异，不同差异，不同风险的的资产对资本的需求量不同。本的需求量不同。2022/10/28测定方法定方法 1.1.分分类比率法（比率法（纽约公式）公式）根据商根据商业银行行资产风险程度的差异，将程度的差异，将银行行资产分作六分作六类，并分并分别对每每类资产规定了各自的定了各自的资本要求比率。本要求比率。（1 1）无无风险资产包括：包括：现金、存放同金、存放同业、短期国、短期国债及第一、二及第一、二级准准备金等流金等流动性很性很强的的资产。这类资产流流动性高，性高，风险极低，不需要极低，不需要资本作保障。本作保障。（2 2）风险较小小资产包括五年期以上政府包括五年期以

30、上政府债券、政府机构券、政府机构债券、安全性券、安全性较好的信好的信用担保用担保贷款等款等风险小于一般小于一般资产的的贷款和投款和投资。流。流动性性较高，高，风险较小，小，风险权数定数定为5%5%。（3 3）普通普通风险资产包括除政府公包括除政府公债之外的之外的证券投券投资和和证券券贷款。款。风险较大，流大，流动性也性也较差，差，风险权数数为12%12%。2022/10/28 （4 4）风险较高高资产对财务状况状况较差、信用水平差、信用水平较低和担保不足的低和担保不足的债务人的人的贷款款，风险权数数为20%20%。（5 5）有有问题资产超超过偿付期限的付期限的贷款和可疑款和可疑贷款。款。银行持

31、有此行持有此类资产遭受遭受损失的概率很大，失的概率很大，风险权数数为50%50%。（6 6）亏损资产和固定和固定资产应由由银行行资本金抵本金抵偿，风险权数数为100%100%。银行在以上分行在以上分类基基础上，利用加上，利用加权平均法将上述平均法将上述资产额分分别乘以各自的乘以各自的资本本资产比率要求，并比率要求，并进行加行加总，即可求出，即可求出银行最低行最低资本量。本量。2022/10/282.2.综合分析法合分析法 影响影响资本充足度的数量与非数量因素：本充足度的数量与非数量因素：银行的行的经营管理水平管理水平 资产的流的流动性性 收益及留存收益收益及留存收益 存款存款结构的潜在构的潜在

32、变化化 银行股行股东的特点和信誉的特点和信誉 营业费用的数量用的数量 营业活活动的有效性的有效性 银行行满足本地区足本地区现在与将来在与将来竞争需要的能力争需要的能力2022/10/283.3.巴塞巴塞尔协议法法 20 20世世纪8080年代中期以前，西方年代中期以前，西方发达国家的达国家的银行行监管当局管当局基本上将基本上将银行的最低行的最低资本本额与与银行的行的总资产相相联系，与各系，与各银行的行的资产质量及量及风险没有直接的没有直接的联系。系。8080年代后期，各年代后期，各国金融当局逐国金融当局逐渐把把银行的最低行的最低资本本额与与银行的行的资产质量量联系起来。系起来。19861986

33、年，美国金融当局首先提出了年，美国金融当局首先提出了银行行资本本额应反映反映银行行资产的的风险程度。程度。19881988年，国年，国际清算清算银行通行通过了了关于关于统一国一国际银行行资本衡量和本衡量和资本本标准的准的协议（即（即巴塞巴塞尔协议），），规定定1212个参加国个参加国应以国以国际间可比性及可比性及一致性一致性为基基础制定各自的制定各自的银行行资本本标准。准。2022/10/28 巴塞巴塞尔协议对银行行资本衡量采用了全新的方法。本衡量采用了全新的方法。第一，重新界定了第一，重新界定了资本，将本，将资本分成两部分：第一本分成两部分：第一级资本本称称“核心核心资本本”，由股本和税后留

34、利中提取的，由股本和税后留利中提取的储备金金组成。成。第二第二级资本称附属本称附属资本，由未公开本，由未公开储备、重估准、重估准备、普通、普通呆呆帐准准备金、金、长期次期次级债券所券所组成。成。第二，将第二，将银行行资产负债表内的表内的资产分成五分成五类，并分，并分别对各各类资本本规定定风险权数，据以数，据以计算算风险资产。第三，第三，历史性地将史性地将银行行资产负债表外的表外的资产纳入入监管范管范围，规定了不同的信用定了不同的信用转换系数，据此折算成表内系数，据此折算成表内风险资产。第四，第四，规定了定了总资本与本与风险资产比率不得低于比率不得低于8%8%，而且要，而且要求核心求核心资本与本

35、与风险资产比率不得低于比率不得低于4%4%。19991999年新的年新的资本充足率框架征求意本充足率框架征求意见稿稿进一步保持了一步保持了原原资本充足率的要求和地位。本充足率的要求和地位。2022/10/281.1.表内表内风险资产测算算 1988 1988年年7 7月通月通过的巴塞的巴塞尔协议对资本充足性本充足性规定了国定了国际统一的一的标准。准。该协议把表内把表内资产分分为五五类，其，其风险权数数分分别为0%0%、10%10%、20%20%、50%50%和和100%100%。资产风险权数的数的给定定以以资产风险大小而定，大小而定，风险越小的越小的资产，其，其风险权数越小，数越小，反之反之则

36、反。反。银行在行在风险权数数给定的基定的基础上，利用加上，利用加权平均法，将各平均法，将各项资产的的货币数数额乘以其乘以其风险等等级权数得到数得到该项资产的的风险加加权值，累加，累加值即即为银行表内行表内风险加加权资产。表内表内风险资产表内表内资产额风险权数数2022/10/282.2.表外表外风险资产测算算建建议采用采用“信用信用转换系数系数”把表外把表外业务额转为表内表内业务额，再根据表内同等性再根据表内同等性质的的项目目进行行风险加加权。把把银行的表外行的表外项目分目分为五五类，并，并对前四前四类分分别给定了信用定了信用转换系数，第五系数，第五类则因其与外因其与外汇和利率有关而和利率有关

37、而须作特作特别处理。理。表外表外风险资产表外表外资产信用信用转换系数系数表内相表内相对性性质资产的的风险权数数2022/10/283.3.巴塞巴塞尔协议的的实施要求施要求一一级资本比率核心本比率核心资本本/风险资产总额100%100%二二级资本比率附属本比率附属资本本/风险资产总额100%100%资本本对风险资产比率（核心比率（核心资本附属本附属资本）本）/风险资产总额100%100%一一级资本比率二本比率二级资本比率本比率重点：重点：银行行资本本规定及其与定及其与资产风险的的联系。系。实施要求施要求：国国际大大银行的行的资本本对风险资产比率比率应达到达到8%8%以以上，其中核心上，其中核心资

38、本至少要占本至少要占总资本的本的50%50%，即一，即一级资本比本比率不率不应低于低于4%4%。附属。附属资本内普通本内普通贷款准款准备金不能高于金不能高于风险资产的的1.25%1.25%，次，次级长期期债务的金的金额不得超不得超过一一级资本的本的50%50%。2022/10/28 假假设一家一家银行的行的资本本规模模为100100万元人民万元人民币，总资产为15001500万元人民万元人民币，该行的行的资产负债表内、表外表内、表外项目如下表目如下表所示：所示：根据巴塞尔协议分析该行的资本充足率的情况。2022/10/28资产负债表内项目资产负债表内项目金额（万元）金额（万元）风险权数（风险权

39、数（%）转转 换换 系系 数数（%）现金现金短期政府债券短期政府债券国内银行存款国内银行存款家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款企业贷款企业贷款753007575975002050100资产负债表外项目资产负债表外项目金额（万元）金额（万元）用用来来支支持持政政府府发发行行债债券券的备用信用证的备用信用证对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺15030020100100501 1表内加表内加权风险资产总额（万元）（万元）2.2.表外加表外加权风险资产总额=150*100%*20%+300*50%*100%=180=150*100%*20%+300*50%*100%=180（万元）（万元）3.3.

40、加加权风险资产总额（万元）（万元）因因为总资本充足率本充足率=100/1207.5*100%=100/1207.5*100%8.28%8.28%8%8%所以，所以，该行的行的资本充足。本充足。2022/10/28 1988 1988年巴塞年巴塞尔协议存在的存在的不足不足1.1.仅涉及信用涉及信用风险和市和市场风险，对市市场风险的的规定定过于于笼统（直到（直到19961996年才将年才将对市市场风险的的监管管纳入到入到资本充足率本充足率框架下），尤其是框架下），尤其是对银行行账面面资产的利率的利率风险、操作、操作风险、流流动性性风险、法律、法律风险以及名誉以及名誉风险等非信用等非信用风险，或，或

41、语焉不焉不详，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。，或缺乏可操作性，有的甚至并无提及。2 2粗粗线条的条的风险权重不能准确地把重不能准确地把资本与本与银行面行面临的的风险密切密切结合在一起，未能从合在一起，未能从监管上管上为银行改善自己的行改善自己的风险管理水平提供激励。管理水平提供激励。3.3.在在计算算资本充足率本充足率时，确，确认资产（包括（包括对政府、政府、银行、行、企企业的的债权）风险权重的大小主要依据重的大小主要依据债务人所在国是否人所在国是否为经合合组织成成员，成，成员国的主国的主权风险为零，而非零，而非经合合组织成成员国国为20%20%。OECDOECD与非与非OECDOECD的

42、划分的划分标准准带明明显的国的国别岐岐视。2022/10/284.4.对所有企所有企业，无，无论其信用如何，其信用如何，风险权重均重均为100100。5.5.原原则上上仅适用于十国集适用于十国集团的国的国际性大性大银行。行。6.6.经济资本和本和监管管资本不一本不一样，导致致银行通行通过资产证券法券法进行行监管管资本套利。如本套利。如银行可以将信行可以将信贷资产中高中高质量的量的贷款款证券化，券化，这部分部分资产的的监管管资本本风险权重由重由100%100%降到降到20%20%，而，而实际风险没有下降。没有下降。资本套利可能使整个本套利可能使整个银行系行系统风险扩大，出大，出现银行行间不公平不

43、公平竞争。争。2022/10/28 新新资本本协议制定的基本原制定的基本原则要能要能够更加充分地反映商更加充分地反映商业银行真行真实的的风险状况，更加突状况，更加突出出风险防范的重要性防范的重要性；要充分考要充分考虑金融金融创新的因素新的因素；要要对商商业银行在行在风险计量和控制方面的量和控制方面的进步予以步予以认可和可和奖励，鼓励商励，鼓励商业银行使用避行使用避险手段手段；应该覆盖商覆盖商业银行的全面行的全面风险；应该更加重更加重视市市场约束的作用。束的作用。2022/10/28 新巴塞新巴塞尔资本本协议对资本充足的本充足的测定定 2004 2004年年6 6月修月修订的新巴塞的新巴塞尔资本

44、本协议（以下（以下简称称“新新协议”）不）不仅包括原有的包括原有的8%8%的的资本充足率的最低要求，本充足率的最低要求，还提出提出监管部管部门要要对商商业银行行资本充足率的本充足率的监管管纪律和市律和市场纪律的律的新新规定。在信用定。在信用风险和市和市场风险的基的基础上，上，补充了充了对操作操作风险计提提资本的要求。本的要求。为计算信用算信用风险和操作和操作风险的的资本要求本要求（计提市提市场风险资本的方法保持不本的方法保持不变），），该协议采用了由采用了由简单到复到复杂的多种方法，如的多种方法，如标准法和内部准法和内部评级法。法。2022/10/28 其中，其中，对最最为重要的信用重要的信用

45、风险，在，在标准法中，采用外部准法中，采用外部评级公司的公司的评级结果确定商果确定商业银行各行各项资产的的风险权重，重，废除以往按是否除以往按是否为经合合组织（OECDOECD）成）成员确定确定风险权重的不重的不合理做法。在相合理做法。在相对复复杂的内部的内部评级法中，允法中，允许管理水平管理水平较高的商高的商业银行采用行采用银行内部行内部对客客户和和贷款的款的评级结果来确果来确定定风险权重、重、计提提资本。本。该法是新法是新协议的核心内容，有助的核心内容，有助于商于商业银行提高行提高风险管理水平。根据初管理水平。根据初级的内部的内部评级法的法的要求，要求，银行必行必须计算出算出银行客行客户无

46、力无力还本付息的可能性，本付息的可能性，以及各以及各类贷款的款的详细的的损失率等量化指失率等量化指标。2022/10/28 新巴塞新巴塞尔资本本协议的最低的最低资本要求本要求1.1.核心核心资本（一本（一级资本）与本）与风险加加权资产的比率不得低于的比率不得低于4%4%，即：，即：核心核心资本比率核心本比率核心资本本/风险加加权资产100%100%核心核心资本本/（信用（信用风险加加权资产市市场风险操作操作风险）100%100%4%4%2.2.总资本（一本（一级和二和二级资本之和）与本之和）与风险加加权资产的比率的比率不得低于不得低于8%8%，二，二级资本最高不得超本最高不得超过一一级资本的本

47、的100%100%。总风险资本比率（本比率（资本充足率本充足率）总资本本/风险加加权资产100%100%（核心（核心资本附属本附属资本）本）/（信用（信用风险加加权资产市市场风险操作操作风险）100%100%8%8%2022/10/28其中，作其中，作为二二级资本的次本的次级债务和中期和中期优先股的先股的总额不得不得超超过一一级资本的本的50%50%，按照信用，按照信用风险标准法的要求，一般准法的要求，一般准准备金可以包括在二金可以包括在二级资本中，但是不能超本中，但是不能超过风险加加权资产的的1.25%1.25%。按照内部。按照内部评级法的要求，不再按照法的要求，不再按照19881988年的

48、年的处理方法将一般准理方法将一般准备金（即普通金（即普通贷款款损失准失准备）计入二入二级资本本。2022/10/28 资本充足与本充足与银行行稳健健所所谓资本充足只是相本充足只是相对于于银行的行的资产负债的状况而言，的状况而言，资本充足并不意味着本充足并不意味着银行没有倒行没有倒闭的的风险。下面是两家。下面是两家银行行的的资产负债表，通表，通过对比便会了解它比便会了解它们的的实际境况。境况。2022/10/28 A A银行的资产负债表（单位：亿元）银行的资产负债表（单位：亿元）资产资产 负债负债和和资资本本 现现金和金和应应付款付款 40 活期存款活期存款 70 短期政府短期政府债债券券 60

49、 储储蓄存款蓄存款 40 长长期政府期政府债债券券 60 定期存款定期存款 90 贷贷款款 80 可可转让转让存存单单 20 资资本本 20 合合计计 240 合合计计 2402022/10/28 B B银行的资产负债表（单位：亿元）银行的资产负债表（单位：亿元）资产资产 负债负债和和资资本本 现现金和金和应应付款付款 30 活期存款活期存款 170 短期政府短期政府债债券券 15 储储蓄存款蓄存款 6 长长期政府期政府债债券券 40 定期存款定期存款 6 贷贷款款 155 可可转让转让存存单单 28 资资本本 30 合合计计 240 合合计计 2402022/10/28 为此，美国此，美国银

50、行行监管当局曾向社会公众建管当局曾向社会公众建议帮助判断帮助判断银行行资本充足程度的本充足程度的辅助性方法，包括助性方法，包括8 8个方面的因素：个方面的因素：管理管理质量量资产的流的流动性性银行的行的历史收益及收益留存史收益及收益留存额银行股行股东的情况的情况营业费用用经营活活动效率效率存款的存款的变化化当地市当地市场行情行情 2022/10/28第五章商第五章商业银行行资本本 第三第三节 银行的行的资本管理与本管理与对策：分子策：分子对策和分母策和分母对策策分子分子对策策针对巴塞巴塞尔协议中的中的资本本计算方法，尽量提高商算方法，尽量提高商业银行的行的资本本总量，改善和量，改善和优化化资本