学校资产管理员培训.ppt

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1、 学校资产管理员培训学校资产管理员培训教学设备中心教学设备中心 2010年年一、学校资产的分类：一、学校资产的分类：n n学校的资产是指学校占有的、使用的、学校的资产是指学校占有的、使用的、依法确认为国家所有，能以货币计量的依法确认为国家所有，能以货币计量的经济资源。包括市、区教委调拨的、接经济资源。包括市、区教委调拨的、接受捐赠的、财政和自有资金购置的所有受捐赠的、财政和自有资金购置的所有资产。资产。学校资产的特征学校资产的特征n n1、学校占有的、使用的、依法确认为国学校占有的、使用的、依法确认为国家所有家所有n n2、能以货币计量、能以货币计量n n3、经济资源、经济资源n n根据中小学

2、财务制度和事业单位根据中小学财务制度和事业单位国有资产管理暂行办法，学校的资产国有资产管理暂行办法，学校的资产分为分为固定资产、低值资产、低值易耗品固定资产、低值资产、低值易耗品，均为国有资产，包括动产和不动产均为国有资产，包括动产和不动产 1、固定资产、固定资产：n n1.凡单位价值在凡单位价值在500元以上（含元以上（含500元）元）使用期限在一年以上，并在使用过程中能独使用期限在一年以上，并在使用过程中能独立使用的资产为固定资产；立使用的资产为固定资产；n n2.单位价值低于单位价值低于500元，但使用期限在一元，但使用期限在一年以上的大批同类资产（如课桌椅、图书、年以上的大批同类资产（

3、如课桌椅、图书、教学仪器等）也作为固定资产管理；教学仪器等）也作为固定资产管理；n n3.虽不符合以上两个条件但已列入市教委虽不符合以上两个条件但已列入市教委“清产核资报表清产核资报表”中固定资产目录的同类资中固定资产目录的同类资产也作为固定资产管理。（如电话机、电风产也作为固定资产管理。（如电话机、电风扇等）。扇等）。2、低值资产、低值资产：n n凡不属于固定资产管理，但使用期限在凡不属于固定资产管理，但使用期限在一年以上并在使用过程中能独立使用的一年以上并在使用过程中能独立使用的资产作为低值资产管理。（如球、绳、资产作为低值资产管理。（如球、绳、棒、拍、音像资料、计算器、卫生箱等）棒、拍、

4、音像资料、计算器、卫生箱等）3、低值易耗品：、低值易耗品：n n凡不属于固定资产和低值资产范畴的一凡不属于固定资产和低值资产范畴的一次性消耗用品或易损易碎物品等作为低次性消耗用品或易损易碎物品等作为低值易耗品管理。（如纸篓、灯具、实验值易耗品管理。（如纸篓、灯具、实验用的玻璃器皿、空白录象带、空白光盘、用的玻璃器皿、空白录象带、空白光盘、录音带、软盘等）录音带、软盘等）固定资产二级分类固定资产二级分类一级：六大类一级：六大类1、房屋建筑物、房屋建筑物 2、专用设备、专用设备3、一般设备、一般设备 4、文物陈列品、文物陈列品5、图书、图书 6、其他设备、其他设备二级：上述六个一级科目再细化分二级

5、：上述六个一级科目再细化分1 1、房屋建筑物：、房屋建筑物：、房屋建筑物：、房屋建筑物：楼房楼房楼房楼房 平房平房平房平房2 2、专用设备：、专用设备：、专用设备：、专用设备：01 01 电教设备电教设备电教设备电教设备 02 02交通工具交通工具交通工具交通工具 03 03炊事机械炊事机械炊事机械炊事机械 04 04医疗器械医疗器械医疗器械医疗器械 05 05教学仪器教学仪器教学仪器教学仪器 06 06一般电器一般电器一般电器一般电器3 3、一般设备：、一般设备：、一般设备：、一般设备：07 07家具设备家具设备家具设备家具设备 08 08体育设备体育设备体育设备体育设备 09 09音乐设备

6、音乐设备音乐设备音乐设备 10 10美术设备美术设备美术设备美术设备 11 11办公用具办公用具办公用具办公用具4 4、文物陈列品：、文物陈列品：、文物陈列品：、文物陈列品：5 5、图书：、图书：、图书：、图书：12 12 教师用书教师用书教师用书教师用书 学生用书学生用书学生用书学生用书 期刊杂志期刊杂志期刊杂志期刊杂志6 6、其他设备、其他设备、其他设备、其他设备 二、学校资产帐的设置：二、学校资产帐的设置：总分类帐总分类帐一级分类帐一级分类帐二级分类帐二级分类帐明细分类帐明细分类帐 （一）、固定资产帐的设置：（一）、固定资产帐的设置：固定资产应设置固定资产固定资产应设置固定资产二级分类帐

7、二级分类帐和和明细分类帐明细分类帐两本帐。其中固定资产两本帐。其中固定资产二级分类帐是与会计、学区对帐的重二级分类帐是与会计、学区对帐的重要依据。资产管理员与会计核对固定要依据。资产管理员与会计核对固定资产帐以每月打印的资产帐以每月打印的“资产核对表资产核对表”对帐。对帐。乙式乙式乙式乙式80418041 编号编号编号编号 201100 201100 规格规格规格规格 单位（单位（单位（单位（）名称名称名称名称 电教设备电教设备电教设备电教设备 20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数

8、量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转500500100000010000001 115151 1购计购计购计购计算机算机算机算机1 15000500050005000501501100500010050003 35 53 3核核核核销录销录销录销录音机音机音机音机2 2300300600600499499100440010044004 418184 4购购购购打印机打印机打印机打印机1 12000200020002000500500100640010064004 420205 5购购购购CDCD机机机机1 1130013001300130050150110077001

9、007700本期合本期合本期合本期合计计计计3 3830083002 260060011116 61313核核核核销电视销电视销电视销电视机机机机1 120002000200020005005001005700100570011116 6调调1 1调调调调打印机打印机打印机打印机2 2300030006000600050250210117001011700本期合本期合本期合本期合计计计计2 2600060001 120002000本年合本年合本年合本年合计计计计5 514300143003 326002600二级帐示例二级帐示例 乙式乙式80418041 编号编号 201104 201104

10、规格规格 单位（单位（台台 ）名称名称 彩色电视机彩色电视机 明细账示例明细账示例20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转5 5120012000 011116 61313核核核核销销销销1 12002000 0200020004 4100010000 0本年合本年合本年合本年合计计计计1 1200020001、固定资产二级分类帐，（没有二级科固定资产二级分类帐，（没有二级科目的以一级科目代替）目的以一级科目代替）科目如下：

11、科目如下：100000 房屋建筑物、房屋建筑物、201100 电教设备、电教设备、202100 交通工具、交通工具、203100 炊事机械、炊事机械、204100 医疗器械、医疗器械、205100 教学仪器、教学仪器、206100 一般电器一般电器 307100 家具设备、家具设备、308100 体育设备、体育设备、309100 音乐设备、音乐设备、310100 美术设备、美术设备、311100 办公用具、办公用具、600100 其它设备其它设备第一位：一级代码第一位：一级代码 二、三位：二级代码二、三位：二级代码 第四位：固定资产（第四位：固定资产（1）或低值资产（）或低值资产（2）五六位：

12、顺序号五六位：顺序号n n2、固定资产明细分类帐，按市教委、固定资产明细分类帐，按市教委“清产核资报表清产核资报表”所列的固定资产的编所列的固定资产的编号和名称顺序设明细账。号和名称顺序设明细账。见固定资产科目表见固定资产科目表记帐流程记帐流程票据、单据（复印件）票据、单据（复印件）记帐凭证记帐凭证二级分类帐二级分类帐明细分类帐（其它明细分类帐（其它+自身）自身）练习1n n2002年1月15日购入清华同方方计算机一台，单价5000元，发票号：135246 朝朝 阳阳 区区 教教 委委 财财 产产 记记 帐帐 凭凭 证证 单位：*2002年1月15日 字第 1号品品 名名规规格格单单位位单单价

13、价原始凭原始凭证证号号财财产产类类别别科科 目目 名名 称称增增 加加 方方减减 少少 方方一一级级二二级级原原由由数数量量金金额额原原由由数数量量金金额额办办公用公用计计算机算机台台5000500052465246固固定定资资产产专专用用设备设备电电教教设设备备自自购购1 150005000 校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*记帐凭证记帐凭证 乙式乙式乙式乙式80418041 编号编号编号编号 201100 201100 规格规格规格规格 单位（单位（单位（单位（）名称名称名称名称 电教设备电教设备电教设备电教设备 20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付

14、付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转500500100000010000001 115151 1购计购计购计购计算机算机算机算机1 1500050005000500050150110050001005000二级帐二级帐 乙式8041 编号 201114 规格 单位（台 ）名称 办公用电子计算机20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年结转结转3

15、323000230001 115151 1自自购购1 150005000500050004 42800028000本年合本年合计计1 150005000明细帐明细帐 明细帐设置要注意以下问题：明细帐设置要注意以下问题：（1）、房屋建筑物明细帐：分为楼房、平）、房屋建筑物明细帐：分为楼房、平房，新建的房屋按实际竣工的价格入帐，房，新建的房屋按实际竣工的价格入帐，旧房学校又没有原始价值凭证的，楼房按旧房学校又没有原始价值凭证的，楼房按每平方米每平方米700元，平房每平方米元，平房每平方米500元。元。（2）、图书明细帐：）、图书明细帐：按教师用书和学生用书分设明细帐，教师按教师用书和学生用书分设明

16、细帐，教师用书主要指教师专用的工具书、资料书及用书主要指教师专用的工具书、资料书及不宜对中小学生开放的书籍，教师与学生不宜对中小学生开放的书籍，教师与学生共用的书籍一律纳入学生用书管理。图书共用的书籍一律纳入学生用书管理。图书的分类要遵照的分类要遵照“中国图书管理法中国图书管理法”的要求的要求进行分类由图书管理员记录明细分类帐。进行分类由图书管理员记录明细分类帐。打折的图书按全价记帐，成套的图书按册打折的图书按全价记帐，成套的图书按册入帐，期刊杂志每年每种杂志装订一册，入帐，期刊杂志每年每种杂志装订一册，保管期限暂定三年（期刊杂志定到科室视保管期限暂定三年（期刊杂志定到科室视同一次性消耗）。图

17、书馆要按图书同一次性消耗）。图书馆要按图书22类设类设分类帐，购入的图书要及时分类并向资产分类帐，购入的图书要及时分类并向资产管理员提供管理员提供“图书分类汇总表图书分类汇总表”，资产管资产管理员要以图书馆提供的分类汇总数据记帐、理员要以图书馆提供的分类汇总数据记帐、录入软件。录入软件。n n 图书分类汇总表图书分类汇总表类别类别类别类别教师用书教师用书教师用书教师用书学生用书学生用书学生用书学生用书期刊杂志期刊杂志期刊杂志期刊杂志合计合计合计合计册数册数册数册数金额金额金额金额册数册数册数册数金额金额金额金额册数册数册数册数金额金额金额金额册数册数册数册数金额金额A A马、列、毛、邓马、列、

18、毛、邓马、列、毛、邓马、列、毛、邓*B B哲学、心理学哲学、心理学哲学、心理学哲学、心理学*C C社会科学总论社会科学总论社会科学总论社会科学总论*D D政治、法律政治、法律政治、法律政治、法律*E E军事军事军事军事*F F经济经济经济经济*GG文、科、教、体文、科、教、体文、科、教、体文、科、教、体*HH语言、文字语言、文字语言、文字语言、文字*I I文学文学文学文学*J J J J艺术艺术艺术艺术*K K K K历史、地理历史、地理历史、地理历史、地理*N N N N自然科学总论自然科学总论自然科学总论自然科学总论*O O O O数理科学和化学数理科学和化学数理科学和化学数理科学和化学*

19、P P P P天文学、地球科学天文学、地球科学天文学、地球科学天文学、地球科学*Q Q Q Q生物科学生物科学生物科学生物科学*R R R R医药、卫生医药、卫生医药、卫生医药、卫生*S S S S农业科学农业科学农业科学农业科学*T T T T工业技术工业技术工业技术工业技术*U U U U交通运输交通运输交通运输交通运输*V V V V航空、航天航空、航天航空、航天航空、航天*X X X X环境科学劳保科学环境科学劳保科学环境科学劳保科学环境科学劳保科学*Z Z综合性图书综合性图书综合性图书综合性图书*合计合计合计合计图书管理员签字：图书管理员签字：图书管理员签字：图书管理员签字：年年年年

20、月月月月日日日日（3）、）、其它设备明细帐：按其它设备明细帐：按资产名称资产名称设明设明细帐。如细帐。如600100-1 （4）、教学仪器明细帐：）、教学仪器明细帐：资产管理员按资产管理员按学科仪器总数设明细帐学科仪器总数设明细帐。如：物理实验室如：物理实验室 *件件 *元。元。由学科分保管或实验室由学科分保管或实验室分保管按仪器编号和名称设明细帐，实验分保管按仪器编号和名称设明细帐，实验室分保管明细帐前边要有本室仪器的总数室分保管明细帐前边要有本室仪器的总数量和总金额。量和总金额。（5）、电教、音乐、美术、体育等其他）、电教、音乐、美术、体育等其他各室是否设明细帐可根据学校规模而定。各室是否

21、设明细帐可根据学校规模而定。（6）、各类）、各类固定资产其他固定资产其他明细帐明细帐：按按资产名称资产名称设明细帐。如设明细帐。如201126-X 练习练习22002年年4月月20日，购日，购CD机机1台，单价台，单价1300元，发票号元，发票号123658。朝朝 阳阳 区区 教教 委委 财财 产产 记记 帐帐 凭凭 证证 单位：*2002年4月20日 字第 5 号品品 名名规规格格单单位位单单价价原始凭原始凭证证号号财财产产类类别别科科 目目 名名 称称增增 加加 方方减减 少少 方方一一级级二二级级原原由由数数量量金金额额原原由由数数量量金金额额CDCD机机台台13001300365836

22、58固固定定资资产产专专用用设备设备电电教教设设备备自自购购1 113001300 校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*记帐凭证记帐凭证 乙式乙式乙式乙式80418041 编号编号编号编号 201100 201100 规格规格规格规格 单位（单位（单位（单位（）名称名称名称名称 电教设备电教设备电教设备电教设备 20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转500500100000010000001 115151 1购计购计购

23、计购计算机算机算机算机1 15000500050005000501501100500010050003 35 53 3核核核核销录销录销录销录音机音机音机音机2 2300300600600499499100440010044004 418184 4购购购购打印机打印机打印机打印机1 12000200020002000500500100640010064004 420205 5购购购购CDCD机机机机1 1130013001300130050150110077001007700本期合本期合本期合本期合计计计计3 3830083002 260060011116 61313核核核核销电视销电视销电视

24、销电视机机机机1 120002000200020005005001005700100570011116 6调调1 1调调调调打印机打印机打印机打印机2 2300030006000600050250210117001011700本期合本期合本期合本期合计计计计2 2600060001 120002000本年合本年合本年合本年合计计计计5 514300143003 326002600二级帐二级帐 乙式8041 编号 201126 规格 单位（）名称 电教其它20022002年年年年凭凭凭凭 证证证证号号号号 数数数数摘摘摘摘 要要要要帐帐帐帐页页页页收收收收 入入入入付付付付 出出出出结结结结 存

25、存存存月月月月日日日日数量数量数量数量单单单单价价价价金金金金额额额额数数数数量量量量单单单单价价价价金金金金额额额额数量数量数量数量单单单单价价价价金金金金额额额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转15015058000580004 420205 5购购购购入入入入CDCD机机机机1 113001300130013001511515930059300本年合本年合本年合本年合计计计计1 113001300明细账明细账 乙式乙式8041 编编号号 201126-1 规规格格 单单位（位（台台 ）名称名称 CD机机 20022002年年年年凭凭凭凭 证证证证号号号号 数数数数摘摘摘摘 要

26、要要要帐帐帐帐页页页页收收收收 入入入入付付付付 出出出出结结结结 存存存存月月月月日日日日数量数量数量数量单单单单价价价价金金金金额额额额数量数量数量数量单单单单价价价价金金金金额额额额数量数量数量数量单单单单价价价价金金金金额额额额4 420205 5自自自自购购购购1 113001300130013001 113001300本年合本年合本年合本年合计计计计1 113001300明细账明细账（7）、对计算机入帐的要求）、对计算机入帐的要求：教师用：教师用计算机、学生用计算机、办公用计算机计算机、学生用计算机、办公用计算机.笔记本电脑一律在笔记本电脑一律在201112教师计算机、教师计算机、

27、201113学生计算机、学生计算机、201114办公计办公计算机科目内记帐。算机科目内记帐。（8）、）、成套设备手工帐和电脑帐成套设备手工帐和电脑帐都要都要求按明细入帐求按明细入帐。工程材料费可不记入固。工程材料费可不记入固定资产。定资产。（二）、低值资产帐的设置：低值资产帐也（二）、低值资产帐的设置：低值资产帐也应设置两本帐应设置两本帐n n1、低值资产二级分类帐：、低值资产二级分类帐：科目如下：科目如下：204200 医疗器械、医疗器械、307200家具设备、家具设备、308200体育设备、体育设备、310200美术设备美术设备600200其它设备（报表中未设低值资产科其它设备（报表中未设

28、低值资产科目学校可单设低值二级帐）目学校可单设低值二级帐）n n2、低值资产明细帐：按市教委、低值资产明细帐：按市教委“清产核资报清产核资报表表”所列资产的编号和名称顺序设明细账。所列资产的编号和名称顺序设明细账。（1）、各类低值资产其他明细帐：按资产名）、各类低值资产其他明细帐：按资产名称设明细帐。如称设明细帐。如204206-1 （2）、其它设备低值明细帐：按资产名称设）、其它设备低值明细帐：按资产名称设明细帐。如明细帐。如600200-1 三、学校资产帐的规范：三、学校资产帐的规范：n n1、中小学的资产帐统一使用、中小学的资产帐统一使用“乙式乙式804”帐页，按市教委帐页，按市教委“清

29、产核资报清产核资报表表”所列的资产编号、资产名称建帐，所列的资产编号、资产名称建帐，年初建帐年初建帐要将上一年的结存数抄在帐要将上一年的结存数抄在帐页的第一行结存栏，在摘要栏加盖页的第一行结存栏，在摘要栏加盖“上年结转上年结转”蓝色戳记，并注明蓝色戳记，并注明*年、年、1月月1日、注明资产名称、资产编号，日、注明资产名称、资产编号，帐户页数等内容。帐户页数等内容。乙式乙式乙式乙式80418041 编号编号编号编号 201100 201100 规格规格规格规格 单位（单位（单位（单位（）名称名称名称名称 电教设备电教设备电教设备电教设备 20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页

30、收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转结转500500100000010000001 115151 1购计购计购计购计算机算机算机算机1 15000500050005000501501100500010050003 35 53 3核核核核销录销录销录销录音机音机音机音机2 2300300600600499499100440010044004 418184 4购购购购打印机打印机打印机打印机1 12000200020002000500500100640010064004 420205

31、5购购购购CDCD机机机机1 1130013001300130050150110077001007700本期合本期合本期合本期合计计计计3 3830083002 260060011116 61313核核核核销电视销电视销电视销电视机机机机1 120002000200020005005001005700100570011116 6调调1 1调调调调打印机打印机打印机打印机2 2300030006000600050250210117001011700本期合本期合本期合本期合计计计计2 2600060001 120002000本年合本年合本年合本年合计计计计5 514300143003 326002

32、600二级帐示例二级帐示例n n2、学区可使用多栏式帐页设分类帐、并、学区可使用多栏式帐页设分类帐、并按各个小学设分析栏，学区可不记每个按各个小学设分析栏，学区可不记每个小学的明细帐，通过每季度报盘及打印小学的明细帐，通过每季度报盘及打印“资产核对表资产核对表”与小学财产帐进行核对，与小学财产帐进行核对，小学只设每类资产的二级帐和明细帐，小学只设每类资产的二级帐和明细帐，每月与学区通过资产核对表对帐。每月与学区通过资产核对表对帐。n n3、学校资产管理员每月打印、学校资产管理员每月打印“资产核对资产核对表表”一式两份与会计进行核对，经会计一式两份与会计进行核对，经会计核对签字后返回资产管理员一

33、份。资产核对签字后返回资产管理员一份。资产管理员与分保管帐目的核对可参考以上管理员与分保管帐目的核对可参考以上规定由学校自行设计核对表，自定核对规定由学校自行设计核对表，自定核对时间。时间。n n4、帐簿前边应附、帐簿前边应附“经管人员一览表经管人员一览表”、“资产帐户目录资产帐户目录”，内容包括：帐户名，内容包括：帐户名称和页次。称和页次。n n5、财产帐摘要栏的填写：资产管理员、财产帐摘要栏的填写：资产管理员二二级分类帐级分类帐“摘要栏摘要栏”要写要写“资产的名称资产的名称”，如，如“录音机录音机”、“计算机计算机”等，等，明明细分类帐细分类帐“摘要栏摘要栏”要写要写“资产的来源、资产的来

34、源、去向去向”，如教委有价调拨、学校自购、，如教委有价调拨、学校自购、*捐赠、报废、盘亏、盘盈、变卖等。捐赠、报废、盘亏、盘盈、变卖等。学区汇总记帐，摘要栏写凭证汇总的起学区汇总记帐，摘要栏写凭证汇总的起止号。止号。乙式乙式乙式乙式80418041 编号编号编号编号 201100 201100 规格规格规格规格 单位（单位（单位（单位（）名称名称名称名称 电教设备电教设备电教设备电教设备 20022002年年凭凭 证证号号 数数摘摘 要要帐帐页页收收 入入付付 出出结结 存存月月日日数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额1 11 1上年上年上年上年结转结转结转

35、结转500500100000010000001 115151 1购计购计购计购计算机算机算机算机1 15000500050005000501501100500010050003 35 53 3核核核核销录销录销录销录音机音机音机音机2 2300300600600499499100440010044004 418184 4购购购购打印机打印机打印机打印机1 12000200020002000500500100640010064004 420205 5购购购购CDCD机机机机1 1130013001300130050150110077001007700本期合本期合本期合本期合计计计计3 38300

36、83002 260060011116 61313核核核核销电视销电视销电视销电视机机机机1 120002000200020005005001005700100570011116 6调调1 1调调调调打印机打印机打印机打印机2 2300030006000600050250210117001011700本期合本期合本期合本期合计计计计2 2600060001 120002000本年合本年合本年合本年合计计计计5 514300143003 326002600二级帐示例二级帐示例n n6、帐簿记录不得隔页跳行，帐页登满帐簿记录不得隔页跳行，帐页登满换页，应在下页第一行换页，应在下页第一行“摘要栏摘要栏

37、”注注明明“承前页承前页”字样，并将前一页字样，并将前一页“本本期发生期发生”的资产数量、金额的合计和的资产数量、金额的合计和结存的数量、金额全部承过来。结存的数量、金额全部承过来。n n7、登记帐簿用蓝黑或黑色墨水书写，不、登记帐簿用蓝黑或黑色墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔、红笔，书写错误可得用圆珠笔或铅笔、红笔，书写错误可划红线加盖人名章进行更正。划红线加盖人名章进行更正。n n8、资产管理员所记录的帐簿不用每年更、资产管理员所记录的帐簿不用每年更换，可以连续使用换，可以连续使用2-3年。财产管理二年。财产管理二级分类帐每半年结帐一次，摘要栏注明级分类帐每半年结帐一次，摘要栏注明“本期合计本

38、期合计”字样，要结出本期增加、字样，要结出本期增加、减少的数量、金额合计，然后划单红线。减少的数量、金额合计，然后划单红线。如果本期没有发生业务，则不用结帐。如果本期没有发生业务，则不用结帐。（结存的数量、金额要写在最后一笔经（结存的数量、金额要写在最后一笔经济业务的结存栏）资产明细帐济业务的结存栏）资产明细帐只有一笔只有一笔业务半年不用结帐，只画一条单红线业务半年不用结帐，只画一条单红线。n n9、年终资产二级分类帐结帐：首先要结、年终资产二级分类帐结帐：首先要结出下半年的出下半年的“本期合计本期合计”，再结出，再结出“本本年合计年合计”发生额，然后划双红线。不换发生额，然后划双红线。不换帐

39、本不用做帐本不用做“年终结转年终结转”。资产明细帐。资产明细帐下半年只有一笔业务不做下半年只有一笔业务不做“本期合计本期合计”只做只做“本年合计本年合计”，画双红线即可，画双红线即可。下。下一年接着往下记。一年接着往下记。n n10、记帐保留两位小数（记帐到角分）。、记帐保留两位小数（记帐到角分）。n n11、上年结转、本期合计、承前页、本、上年结转、本期合计、承前页、本年合计一律使用红蓝色墨水或印章。年合计一律使用红蓝色墨水或印章。承前页：承前页：是将前页本期发生的业务进行是将前页本期发生的业务进行合计合计12、值易耗品领用要有登记记录，帐实相、值易耗品领用要有登记记录，帐实相符。符。四、财

40、产记帐凭证填制的规范：四、财产记帐凭证填制的规范：n n1、财产记帐凭证全年连续编号，各项、财产记帐凭证全年连续编号，各项内容填制齐全，不同类的资产要分别内容填制齐全，不同类的资产要分别填制记帐凭证，低值资产因不向会计填制记帐凭证，低值资产因不向会计报帐，也可单独使用凭证进行编号。报帐，也可单独使用凭证进行编号。低值易耗品不填制记帐凭证。低值易耗品不填制记帐凭证。朝朝 阳阳 区区 教教 委委 财财 产产 记记 帐帐 凭凭 证证 单位：*2002年3月5日 字第 3 号品品 名名规规格格单单位位单单价价原原始始凭凭证证号号财财 产产类类 别别科科 目目 名名 称称增增 加加 方方减减 少少 方方

41、一一级级二二级级原原由由数数量量金金额额原原由由数数量量金金额额录录音机音机台台300300核核1 1固固定定资资产产专专用用设备设备电电教教设备设备注注销销2 2600600 校长*总务主任*会计*财产管理员*制单*记帐凭证记帐凭证n n2、记帐凭证有空行，应从金额栏最后、记帐凭证有空行，应从金额栏最后一行数字的右上角至最底行的左下角划一行数字的右上角至最底行的左下角划斜线注销。斜线注销。n n3、学校设备的增加、减少，、学校设备的增加、减少，都需要填都需要填制制教委统一下发的财产教委统一下发的财产记帐凭证记帐凭证一式五一式五联，资产管理员凭第三联记帐，将第二联，资产管理员凭第三联记帐，将第

42、二联以及所附的原始凭证全部转给会计记联以及所附的原始凭证全部转给会计记帐并保管，第四联作为分保管记帐。帐并保管，第四联作为分保管记帐。（原始凭证包括购物发票、调拨单、委（原始凭证包括购物发票、调拨单、委托送货凭证、校间调拨单、报损、报废托送货凭证、校间调拨单、报损、报废的审批单等。）的审批单等。）n n4、因固定资产记帐错误进行调帐，要填、因固定资产记帐错误进行调帐，要填“固定资产内部调帐单固定资产内部调帐单”（一式两份）（一式两份）经会计审核签字后与会计同时进行更正，经会计审核签字后与会计同时进行更正，不允许单方调整固定资产数。如不影响不允许单方调整固定资产数。如不影响会计固定资产数的变化可

43、不通知会计。会计固定资产数的变化可不通知会计。固定资产内部调帐单固定资产内部调帐单固定资产内部调帐单固定资产内部调帐单 资产名称：资产名称：资产名称：资产名称：年年年年 月月月月 日日日日 第第第第 号号号号调帐说调帐说调帐说调帐说明：明：明：明：类类类类 别别别别科目名称科目名称科目名称科目名称资产编资产编资产编资产编号号号号规规规规格格格格单单单单价价价价数量数量数量数量金金金金额额额额一一一一级级级级二二二二级级级级调调调调出科目出科目出科目出科目调调调调入科目入科目入科目入科目财产管理员：财产管理员：会计：会计：此表一式两份此表一式两份:财产管理员、会计各存一份财产管理员、会计各存一份

44、内部调帐单示例内部调帐单示例n n5、捐赠的资产要到国有资产管理中心办、捐赠的资产要到国有资产管理中心办理手续后，才能入库。理手续后，才能入库。注意：向捐赠方要相关票据注意：向捐赠方要相关票据 五、学校资产的管理：五、学校资产的管理：n n1、要建立资产管理的各项制度、资产、要建立资产管理的各项制度、资产管理员、分保管的岗位职责，要建立管理员、分保管的岗位职责，要建立各使用部门资产分布登记帐（或卡片）各使用部门资产分布登记帐（或卡片），责任到人。，责任到人。n n2、学校每学年度必须进行一次全面资产、学校每学年度必须进行一次全面资产清查，平时可采用定期、不定期、重点清查，平时可采用定期、不定期

45、、重点抽查等方式进行检查，要有检查记录，抽查等方式进行检查，要有检查记录，要有资产分布状况变动记录，根据检查要有资产分布状况变动记录，根据检查记录及时进行内部调帐，修改资产分布记录及时进行内部调帐，修改资产分布登记台帐，做到帐帐相符、帐物相符。登记台帐，做到帐帐相符、帐物相符。n n3、盘盈、盘亏的帐务处理：根据、盘盈、盘亏的帐务处理：根据“资产资产清查表清查表”的记录报领导或有关部门审批的记录报领导或有关部门审批后，填制资产记帐凭证记帐。后，填制资产记帐凭证记帐。盘盘盈盈设备调帐认设备调帐认定表定表 设备设备设备设备名称名称名称名称帐帐帐帐面数面数面数面数财产财产财产财产清清清清查查查查数数

46、数数应调应调应调应调增数增数增数增数原原原原 因因因因数量数量数量数量金金金金额额额额数量数量数量数量金金金金额额额额数量数量数量数量金金金金额额额额审审审审批意批意批意批意见见见见：审审审审批人：批人：批人：批人：*审审审审批部批部批部批部门门门门：200 200年年年年 月月月月 日日日日单单位（盖章）位（盖章）单单位位负责负责人：人：*制表人：制表人：*盘盈设备调帐认定表示例盘盈设备调帐认定表示例盘盘亏亏设备调帐认设备调帐认定表定表 设备设备名称名称帐帐面数面数财产财产清清查查数数应调应调增数增数原原 因因数量数量金金额额数量数量金金额额数量数量金金额额审审批意批意见见：审审批人：批人：

47、*审审批部批部门门：200 200年年 月月 日日单单位（盖章）位（盖章）单单位位负责负责人：人：*制表人：制表人：*盘亏设备调帐认定表示例盘亏设备调帐认定表示例n n4、财产明细帐需要更换时，帐簿要连、财产明细帐需要更换时，帐簿要连续编号，封订后交会计保管。财产年终续编号，封订后交会计保管。财产年终报表归会计保管。财产记帐凭证存根、报表归会计保管。财产记帐凭证存根、与会计对帐核对表、保管员更换要进行与会计对帐核对表、保管员更换要进行实物盘点，做到帐物相符，要有交接清实物盘点，做到帐物相符，要有交接清单、财产清查记录表归财产保管员保管，单、财产清查记录表归财产保管员保管，期限三年。期限三年。“

48、中小学办学条件管理系统中小学办学条件管理系统”软件光盘、说明书、培训的资料、最软件光盘、说明书、培训的资料、最后一次入机的备份数据要保存到下一次后一次入机的备份数据要保存到下一次有新的同样的资料替代为止。并且财产有新的同样的资料替代为止。并且财产管理员更换时，所保管的资料都要进行管理员更换时，所保管的资料都要进行交接。交接。n n5、固定资产的核销，需填写、固定资产的核销，需填写“核销申核销申报表报表”一式两份，经设备中心审批后再一式两份，经设备中心审批后再填写资产记账凭证进行账务处理填写资产记账凭证进行账务处理(未经未经设备中心批准不得擅自处理设备中心批准不得擅自处理)，核销后，核销后的固定

49、资产按设备中心审批的处理意见的固定资产按设备中心审批的处理意见执行。凡注明由学校自行处理的注销资执行。凡注明由学校自行处理的注销资产要及时处理，不能再继续使用，并将产要及时处理，不能再继续使用，并将处理后的变价收入交会计记入修购基金。处理后的变价收入交会计记入修购基金。n n6、学校合并、撤消，应及时通知设备中、学校合并、撤消，应及时通知设备中心，彻底清理所有的资产，列出清册一心，彻底清理所有的资产，列出清册一式三份报设备中心办理交接，学校不得式三份报设备中心办理交接，学校不得擅自处理。本学区内的合并由学区负责。擅自处理。本学区内的合并由学区负责。n n7、总管理员有对分保管进行业务指导的、总

50、管理员有对分保管进行业务指导的责任和义务。责任和义务。记帐流程记帐流程票据、单据票据、单据记帐凭证记帐凭证二级分类帐二级分类帐明细分类帐（其它明细分类帐（其它+自身）自身）练习1n n2002年1月15日购入清华同方方计算机一台，单价5000元，发票号：135246 朝朝 阳阳 区区 教教 委委 财财 产产 记记 帐帐 凭凭 证证 单位：*2002年1月15日 字第 1号品品 名名规规格格单单位位单单价价原始凭原始凭证证号号财财产产类类别别科科 目目 名名 称称增增 加加 方方减减 少少 方方一一级级二二级级原原由由数数量量金金额额原原由由数数量量金金额额办办公用公用计计算机算机台台50005