货物贸易外汇管理政策与实务培训企业.ppt
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1、货物贸易外汇管理政策与实务培训(企业版)国家外汇管理局浙江省分局国家外汇管理局浙江省分局20122012年年2 2月月 国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告(2011(2011(2011(2011年年年年9 9 9 9月月月月 国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告国家外汇管理局公告2011201120112011年第年第年第年第2 2 2 2号号号号)主要内容主要内容一、改革货物贸易外汇管理方式一、改革货物贸易外汇管理方式二、对试点地区企业实施动态分类管理二、对
2、试点地区企业实施动态分类管理三、简化出口退税凭证三、简化出口退税凭证四、调整出口报关流程四、调整出口报关流程五、加强部门联合监管五、加强部门联合监管引引 言言 新的货物贸易外汇管理制度,将进一步体现优化管理手段、提升管理效率的同时便利贸易活动,全面降低社会成本,实现货物贸易外汇管理由逐笔核销向全面核查、由行为审核向主体分类监管转变,构建企业进出口综合监测、主体分类监管、部门信息共享的新型管理模式。主要文件主要文件 国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局国家外汇管理局关于印发关于印发关于印发关于印发 及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知及其实施细则的通知 (汇发(汇发(汇发
3、(汇发201129201129201129201129号号号号 )国家外汇管理局关于货物贸易外汇管国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知理制度改革试点有关问题的通知(汇(汇(汇(汇发发发发201139201139201139201139号号号号 )国家外汇管理局关于下发货物贸易国家外汇管理局关于下发货物贸易外汇管理试点指引操作规程(银行、企外汇管理试点指引操作规程(银行、企业版)及改革试点有关事项的通知业版)及改革试点有关事项的通知 (汇发(汇发(汇发(汇发201140201140201140201140号号号号 第一部分第一部分 改革内容综述改革内容综述核心内容核心内容
4、管理流程管理流程制度框架制度框架权利义务权利义务改革内容综述改革内容综述核心内容核心内容 变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。变逐笔核销的行为管理为总量核查的主体管理。改革后企业办理贸易外汇收支的新变化改革后企业办理贸易外汇收支的新变化 1 1、企业贸易外汇收支不再办理核销,不再办理贸易、企业贸易外汇收支不再办理核销,不再办理贸易信贷登记信贷登记,不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单不再进行出口收结汇联网核查和进口报关单联网核查联网核查 2 2、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入、将出口收汇企业、特殊监管区域企业纳入名录名录 3 3、企业对贸易信贷、差额等情形进行义务性、企业对贸易信
5、贷、差额等情形进行义务性和主动性报告。和主动性报告。4 4、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。、对名录企业贸易外汇收支实施分类管理。绝大多数企业贸易获得便利,极少数企业被分为绝大多数企业贸易获得便利,极少数企业被分为B B类类或者或者C C类,适用严格政策,受到重点监管。类,适用严格政策,受到重点监管。A A类企业进口付汇单证大幅简化;类企业进口付汇单证大幅简化;B B类企业贸易外汇收支实施可类企业贸易外汇收支实施可收汇额和可付汇额的电子数据核查;收汇额和可付汇额的电子数据核查;C C类企业贸易外汇收支凭外汇类企业贸易外汇收支凭外汇局局出具的出具的出具的出具的货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登
6、记表货物贸易外汇登记表货物贸易外汇登记表办理。办理。678 企业享有的权利企业享有的权利国家对贸易项下国际支付不予限制国家对贸易项下国际支付不予限制;企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境企业出口外汇收入可按规定调回境内或者存放境外外;取消对货物贸易外汇收支的核销管理。取消对货物贸易外汇收支的核销管理。9改革内容综述改革内容综述 企业应当依法履行如下义务:企业应当依法履行如下义务:确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性确保货物贸易外汇收支的真实性、一致性与合规性:贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础,与货物进出口贸易外汇收支应当具有真实、合法的交易基础,与货物进出口应当一致应当一
7、致;按照外汇局分类管理要求,向银行提交相关资料办理贸易按照外汇局分类管理要求,向银行提交相关资料办理贸易外汇收支;外汇收支;向外汇局进行名录登记和特定业务报告;向外汇局进行名录登记和特定业务报告;接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查;接受并配合外汇局对本企业货物贸易外汇收支进行监督检查;完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。完成国际收支统计申报与外币项下外债登记。第二部分第二部分 政策法规内容政策法规内容名录管理名录管理外汇收支业务管理外汇收支业务管理企业报告和登记企业报告和登记非现场核查非现场核查现场核查现场核查分类管理分类管理罚则罚则名录管理名录管理名录登记名录登记名录变
8、更名录变更名录注销名录注销名录管理名录管理名录登记名录登记名录登记名录登记1.1.1.1.贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书贸易外汇收支企业名录登记申请书;2.2.2.2.对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表对外贸易经营者备案登记表,依法不需要办理备案登,依法不需要办理备案登,依法不需要办理备案登,依法不需要办理备案登记的提交记的提交记的提交记的提交中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书中华人民共和国外商投资企业批准证书或或或或中华人民共和
9、国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书中华人民共和国台、港、澳、侨投资企业批准证书等等等等相关证明材料;相关证明材料;相关证明材料;相关证明材料;3.3.3.3.企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照企业法人营业执照或或或或企业营业执照企业营业执照企业营业执照企业营业执照副本;副本;副本;副本;4.4.4.4.中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证中华人民共和国组织机构代码证;5.5.5.5.法定代表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的法定代
10、表人签字、加盖单位公章的法定代表人签字、加盖单位公章的货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办货物贸易收支业务办理确认书理确认书理确认书理确认书;6.6.6.6.外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。外汇局要求提供的其他材料。名录管理名录管理名录变更名录变更 名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的名录登记信息发生变更的(名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法名称、注册地址、法定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型
11、、经营范围或联系方式定代表人、注册资本、公司类型、经营范围或联系方式)在变更之日起在变更之日起在变更之日起在变更之日起30303030日内,持下列材料到外汇局办理日内,持下列材料到外汇局办理日内,持下列材料到外汇局办理日内,持下列材料到外汇局办理变更手续。变更手续。变更手续。变更手续。1.1.1.1.名录变更申请书;名录变更申请书;名录变更申请书;名录变更申请书;2.2.2.2.信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明信息变更相关文件或证明(工商部门企业营工商部门企业营工商部门企业营工商部门企业营业执照变更证明、商务部门批件等业执照变更证明、商务部门批件等业执照变更证
12、明、商务部门批件等业执照变更证明、商务部门批件等);3.3.3.3.外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。外汇局要求的其他文件。名录管理名录管理名录注销名录注销 企业发生下列情况之一,应当在企业发生下列情况之一,应当在企业发生下列情况之一,应当在企业发生下列情况之一,应当在30303030天内主动到天内主动到天内主动到天内主动到所在地外汇局办理名录注销手续:所在地外汇局办理名录注销手续:所在地外汇局办理名录注销手续:所在地外汇局办理名录注销手续:1 1 1 1、终止经营或不再从事对外贸易;、终止经营或不再从事对外贸易;、终止经营或不再从事对外贸易;、终止经营或不再从
13、事对外贸易;2 2 2 2、被工商管理部门注销或吊销营业执照;、被工商管理部门注销或吊销营业执照;、被工商管理部门注销或吊销营业执照;、被工商管理部门注销或吊销营业执照;3 3 3 3、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。、被商务主管部门取消对外贸易经营权。名录管理名录管理名录注销名录注销 企业发生下列情况之一,外汇局可将直接其企业发生下列情况之一,外汇局可将直接其企业发生下列情况之一,外汇局可将直接其企业发生下列情况之一,外汇局可将直接其从名录中注销:从名录中注销:从名录中注销:从名录中注销:1 1 1 1、区内企业已办理
14、保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手、区内企业已办理保税监管区域外汇登记注销手续;续;续;续;2 2 2 2、连续两年未发生贸易外汇收支业务;、连续两年未发生贸易外汇收支业务;、连续两年未发生贸易外汇收支业务;、连续两年未发生贸易外汇收支业务;3 3 3 3、外汇局对企业实施现场核查时,通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时,通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时,通过企业名录、外汇局对企业实施现场核查时,通过企业名录登记信息所列联系方式无法与其取得联系;登记信息所列联系方式无法与其取得联系;登记信息所列联系方式无法
15、与其取得联系;登记信息所列联系方式无法与其取得联系;4 4 4 4、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。、外汇局认定的其他情况。名录管理名录管理签署签署确认书确认书 企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订企业申请办理名录登记时需要签订货物贸货物贸货物贸货物贸易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书易外汇收支业务办理确认书,进一步明确企业,进一步明确企业,进一步明确企业,进一步明确企业必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务必须遵守和履行的义务(承诺遵守国家外
16、汇管理规定)承诺遵守国家外汇管理规定)承诺遵守国家外汇管理规定)承诺遵守国家外汇管理规定)。12 12 12 12月月月月1 1 1 1日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理日试点开始前已办理“进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名进口单位付汇名录录录录”登记或相关变更登记的,可不重新签署登记或相关变更登记的,可不重新签署登记或相关变更登记的,可不重新签署登记或相关变更登记的,可不重新签署确确确确认书认书认书认书 。名录管理名录管理辅导期管理辅导期管理 外汇局对外汇局对外汇局对外汇局对2012201220122012年年年年12121212月月月月1 1 1 1日后新列入名
17、录的企业日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业日后新列入名录的企业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业实施辅导期管理。在其发生首笔贸易外汇收支业务之日起务之日起务之日起务之日起 90909090天内,外汇局进行政策法规、系统操天内,外汇局进行政策法规、系统操天内,外汇局进行政策法规、系统操天内,外汇局进行政策法规、系统操作等辅导。作等辅导。作等辅导。作等辅导。企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后企业应当在辅导期结束后10101010个工作日个工作日个工作日个工作日内,持书面
18、材料到外汇局报告辅导期内发生的货内,持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货内,持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货内,持书面材料到外汇局报告辅导期内发生的货物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的物进出口与贸易外汇收支的逐笔对应逐笔对应逐笔对应逐笔对应情况。情况。情况。情况。注意事项注意事项注意事项注意事项:1)1)1)1)在在在在2011201120112011年年年年12121212月月月月 1 1 1 1日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务日前有进出口或贸易收支业务发生的企业,可不实行发生的企业,可不实行发生的企
19、业,可不实行发生的企业,可不实行“辅导期辅导期辅导期辅导期”管理。管理。管理。管理。2)2)2)2)注销名录后注销名录后注销名录后注销名录后,经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业经申请再次列入名录的企业,视为视为视为视为新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。新企业纳入辅导期管理。3)3)3)3)辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的辅导期企业未按规定履行报告义务的,外汇局可外汇局可外汇局可外汇局可将其列为将其列为将其列为将其列为B B B B类企业。类企业。类企业。类企业。
20、外汇收支业务管理外汇收支业务管理 企业贸易外汇收支范围企业贸易外汇收支范围(一)从境外、境内保税监管区域收回的出口货款,(一)从境外、境内保税监管区域收回的出口货款,(一)从境外、境内保税监管区域收回的出口货款,(一)从境外、境内保税监管区域收回的出口货款,向境外、境内保税监管区域支付的进口货款;向境外、境内保税监管区域支付的进口货款;向境外、境内保税监管区域支付的进口货款;向境外、境内保税监管区域支付的进口货款;(二)从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口(二)从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口(二)从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口(二)从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款,
21、向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款,向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款,向离岸账户、境外机构境内账户支付的进货款,向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款;口货款;口货款;口货款;(三)深加工结转项下境内收付款;(三)深加工结转项下境内收付款;(三)深加工结转项下境内收付款;(三)深加工结转项下境内收付款;(四)转口贸易项下收付款;(四)转口贸易项下收付款;(四)转口贸易项下收付款;(四)转口贸易项下收付款;(五)其他与贸易相关的收付款(保险理赔款、可(五)其他与贸易相关的收付款(保险理赔款、可(五)其他与贸易相关的收付款(保险理赔款、可(五)其他与贸易相关的收付款(保险理赔款、
22、可转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付)。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付)。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付)。转让信用证项下收入等进出口贸易项下境内收付)。外汇收支业务管理外汇收支业务管理企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写企业贸易外汇收支单证的填写(一)向境外付款(包括向离岸账户、境外机构境(一)向境外付款(包括向离岸账户、境外机构境(一)向境外付款(包括向离岸账户、境外机构境(一)向境外付款(包括向离岸账户、境外机构境内账户付款)的,填写内账户付款)的,填写内账户付款)的,填写内账户付款)的,填写境外汇款申请书境外汇款
23、申请书境外汇款申请书境外汇款申请书或或或或对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书对外付款承兑通知书;(二)向境内付款的,填写(二)向境内付款的,填写(二)向境内付款的,填写(二)向境内付款的,填写境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书境内汇款申请书或或或或境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书境内付款承兑通知书;(三)从境外收款的(包括从离岸账户、境外机构(三)从境外收款的(包括从离岸账户、境外机构(三)从境外收款的(包括从离岸账户、境外机构(三)从境外收款的(包括从离岸账户、境外机构境内账户收款),填写境内账户收款),填写境内账户收款),填写境内账户收款)
24、,填写涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单涉外收入申报单;(四)从境内收款的,填写(四)从境内收款的,填写(四)从境内收款的,填写(四)从境内收款的,填写境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单境内收入申报单。外汇收支业务管理外汇收支业务管理贸易外汇收支单证填写的重要事项贸易外汇收支单证填写的重要事项 交易编码交易编码交易编码交易编码 根据实际收付款性质,按照根据实际收付款性质,按照根据实际收付款性质,按照根据实际收付款性质,按照“国际收支交易代国际收支交易代国际收支交易代国际收支交易代码码码码”填写交易编码。填写交易编码。填写交易编码。填写交易编码。一笔收付款涉及多种交易性质的,按照
25、贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的,按照贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的,按照贸易优先、一笔收付款涉及多种交易性质的,按照贸易优先、金额从大原则,即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则,即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则,即交易编码第一项填写最大金额贸金额从大原则,即交易编码第一项填写最大金额贸易收付款的交易编码,第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码,第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码,第二项填写次大金额贸易收易收付款的交易编码,第二项填写次大金额贸易收付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇的交易编码或其他性质交易编码。付汇
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