成员企业费用管理规定.ppt

《成员企业费用管理规定.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成员企业费用管理规定.ppt（29页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、贵州西南水泥成员企业贵州西南水泥成员企业贵州西南财务审计部贵州西南财务审计部费用管理的规定费用管理的规定贵州西南水泥财发（贵州西南水泥财发（贵州西南水泥财发（贵州西南水泥财发（20132013）265265号号号号适用范围：贵州西南所控制的全资或控股的成员企业适用范围：贵州西南所控制的全资或控股的成员企业适用范围：贵州西南所控制的全资或控股的成员企业适用范围：贵州西南所控制的全资或控股的成员企业费用管理原则及控制流程费用管理原则及控制流程第三条第三条 费用管理原则：实行费用管理原则：实行费用预算管理与费用分项审批管理费用预算管理与费用分项审批管理相结合。做到相结合。做到事前预算、事中事前预算、

2、事中控制、事后考核和分析控制、事后考核和分析。第四条第四条 费用管理流程：费用管理流程：部门费用预算(各职能部门)费用预算编制(财务处)费用预算审核(总经理办公会)费用预算审批(区域公司总裁办公会)费用审批(总经理)费用审批(副总经理)部门费用审定(部门负责人)费用报销(经办人)费用预算下达（区域公司财务审计部）费用审查(财务处长会计)事前事前预预算算费用报支(财务出纳)财务入账(财务会计)事中控制事中控制事后考核分析事后考核分析费用分析(财务处)费用考核(行政处)费用考核分析(总经理办公会)费用预算费用预算第五条第五条 年度费用预算由各职能部门根据部门的实际情况和业务需求，结合上年度情况，编

3、制年度部门分月费用预算，报分管副总经理商讨，由财务审计处根据中建材、西南公司、区域公司下达的年度目标利润，费用单项指标，进行汇总、审查、平衡、编制公司年度费用预算，报总经理办公会总经理办公会审核审核。经审核后的年度费用预算由财务审计处报区域公司财务审计部预审，经区域公司总裁办公会审批区域公司总裁办公会审批后执行。若需调整预算需重复上述流程。第六条第六条 在年度预算内的费用，由成员企业内部审批后开支，超过预算的费超过预算的费用需报区域公司审批。用需报区域公司审批。费用的分类及范围费用的分类及范围1第七条第七条 管理费用包括总经办、行政、人事、财务、供应总经办、行政、人事、财务、供应及非生产性支出

4、开支的费用。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、网络信息费、办公费、会务费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、水电费、修理费、宣传费、绿化费、警卫消防费、会员费、物业管理费、租赁费、研究与开发费用、存货盘亏及毁损、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、停工损失；税金、社会保险费、排污费、矿产资源补偿费、各项基金；商业保险费、聘请中介机构费用、咨询费、诉讼费、其他。第八条第八条 销售费用包括销售副总、销售处、包装及副总、销售处、包装及为销售业务开支的费用。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费、会务费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、水电费、修理费、广告费、宣传费、保险费

5、、质检费、运输费、租赁费、仓储费、委托代销手续费、销售折让销售折让、销售佣金、投标及保函费、样品及产品损耗、低值易耗品摊销；包装费、装卸费、劳务费、其他。第九条第九条 财务费用包括：利息收入、利息支出、汇兑净损益、金融机构手续费、现金折扣、顾问咨询费、其他。费用的分类及范围费用的分类及范围2第十条第十条 制造费用包括生产副总、生产处、各分厂、质控处、保全处、中控生产副总、生产处、各分厂、质控处、保全处、中控开支的费用。分为业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费；职工薪酬、劳动保护费、折旧费、电费、水费、机物料消耗、修理费、零星土建、劳务费、运输费、租赁费、保险费、检验费、安全生产费、低

6、值易耗品摊销、其他。第十一条第十一条 福利费用包括食堂及全厂员工的福利。分为食堂员工的工资、员工工活费、餐具费、员工公伤医药费、工亡补贴费。第十二条第十二条 纳入部门考核的可控费用包括：业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯业务招待费、差旅费、车辆使用费、通讯费、办公费、会务费费、办公费、会务费。除上述6种费用之外的其他费用不纳入部门考核，其他费用由财务部门根据国家有关规定和部门标准计算交纳，据实列支，但费用总额纳入预算管费用总额纳入预算管理考核理考核。六大可控费用（纳入部门考核）六大可控费用（纳入部门考核）费用报销标准费用报销标准-业务招待费业务招待费1第十三条第十三条 各部门的业务招待费实行

7、凭据报销，月度控制，全年包干，超支不报凭据报销，月度控制，全年包干，超支不报。即全年总费用不论任何理由开支的业务招待费不能超过规定的总额，超过月度费用但未超过下一个月总费用或前期有节余额，可报销，只要超过年度费用总额，不论任何理由和特殊情况，超过部分一律不予报销。年度部门节约费用的部分可作为年终绩效考核年终绩效考核的依据之一。第十四条第十四条 成员企业各部门月度月度业务招待费最高限额：总经办总经办5万元万元(包含全厂节假日公关费用，其他部门不分摊节假日公关费用)，行政人事处万元，财务审计处行政人事处万元，财务审计处1万元，生产技术万元，生产技术处处(包括质控处、设备保全处、各分厂包括质控处、设

8、备保全处、各分厂)1万元，物资供应处万元。商混公司全厂总额万元，物资供应处万元。商混公司全厂总额2万元，万元，停产在建停产在建续续建项目全部总额建项目全部总额5万元万元。市场营销处业务费单独考核。第十五条第十五条 业务招待费内容包括：餐饮费、烟酒费、茶费、咖啡费、娱乐费、礼品费、节假日期间的送礼费。但外单位来人来客的住宿费、差旅费、交通费、租车费计入差旅费，外单位来人来客的住宿费、差旅费、交通费、租车费计入差旅费，不计入业务招待费。不计入业务招待费。第十六条第十六条 业务招待费包干范围：总经办总经办接待的政府高级官员、政府各级主管部门的领导、银行行长、重要客户和供应商、上级单位和同级单位的领导

9、、总经理参加的接待。行政人事处行政人事处接待的与行政人事处业务有关的政府各级主管部门人员、上级单位和同级单位及外来单位对口的行政人事部门人员、外部的法务人员、总经理安排的接待人员。财务审计处财务审计处接待的与财务审计处业务有关的税务、银行人员、上级单位和同级单位及外来单位对口的财务审计部门人员、信息化开发人员、外部审计和评估人员。生产技术处生产技术处接待的与生产技术处业务有关的质检、安全(除质检、安全外的其他政府部门由行政人事处负责)、电力人员、上级单位和同级单位及外来单位对口的生产技术部门人员。物资供应审计处物资供应审计处接待的供应商、上级单位和同级单位及外来单位对口的物资供应部门人员。市场

10、营销处市场营销处接待的客户、上级单位和同级单位及外来单位对口的市场营销部门人员。商混公司商混公司接待的客户、供应商、上级单位和同级单位及外来单位对口的商混事业部门人员。费用报销标准费用报销标准-业务招待费业务招待费2第十七条第十七条 多个部门共同开支的业务招待费共同开支的业务招待费必须划分到各部门，由承担的部门协商确定，协商不成的，由总经理进行划分划分，并由各部门负责人签字确认各部门负责人签字确认才能报账。或者以在场接待的公司最高职务所在部门承担以在场接待的公司最高职务所在部门承担。第十八条第十八条 若由行政人事处统一购置的烟酒、礼品及节假日期间统一赠送的礼物礼金分领给各部门使用的，由行政人事

11、处月末凭部门签字的领据和分部门汇总表领据和分部门汇总表结算交财务审计处入账。未分配完的烟酒、礼品又无库存，差额部分计入行政人事处的费用。（即：账实差异由行政人事处承担即：账实差异由行政人事处承担）第十九条第十九条 公司食堂用于各部门接待客人的业务招待费，由行政人事处月末凭部门签字的单据和分部门汇总表结算分部门汇总表结算交财务审计处入账。费用报销标准费用报销标准-业务招待费业务招待费3费用报销标准费用报销标准-业务招待费业务招待费4第二十条第二十条 未经公司总经理授权，任何单位和个人不得在酒店、餐厅、娱乐场所、茶楼等消费场所签字结账签字结账，否则，财务一律不得报账。第二十一条 任何部门和个人不得

12、以受业务招待费控制限额为由影响公司的正任何部门和个人不得以受业务招待费控制限额为由影响公司的正常公关事项或造成公司多支出费用，否则将调离工作岗位。常公关事项或造成公司多支出费用，否则将调离工作岗位。第二十第二十二二条条 报支业务招待费时，经办人员必须按业务招待费报销单业务招待费报销单规定的内容填写完整。内容必须真实，票据必须合规合法。附件包括餐饮娱乐发票、酒店的收费明细账单或菜单收费明细账单或菜单。报支的每笔业务招待费必须说明其事由和目的，不便文写说明的必须口头向财务处长说明，否则不予报销。若检查或审计时，财务处长无法说清其业务招待费的事由和目的，由财务处长承担其费用。费用报销标准费用报销标准

13、-差旅费用差旅费用1第二十第二十三三条条 各部门人员需出差时，由出差人员提前填写出差任务单出差任务单。内容包括：部门、申请人、出差人员、出差人数、出差起止时间、出差目的地、出差事由、乘坐交通工具、预借差旅费金额。第二十第二十四四条条 若提前来不及填报出差任务单，可电话或短信通知有权限审批人，事后应补填出差任务单。第二十第二十五五条条 多人同行出差，由其中一人填写出差任务单，并分别填写出差人数和名单。出差目的地有多个目的地应填完整。出差时间超过预计时间和出差目的地发生改变应电话或短信经过有权限审批人同意，出差回来后需由审批人在原单据上重新签字确认。出差任务单作为考勤和报销差旅出差任务单作为考勤和

14、报销差旅费的依据。费的依据。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用2第二十第二十六六条条 出差任务单由经办人填写，部门内员工出差由部门负责人审批，部门负责人出差由分管副总经理分管副总经理审批，分管副总经理出差由总经理总经理审批，总经理出差必须报区域公司行政人事部备案区域公司行政人事部备案。区域公司行政人事部每月给成员企业财务审计处通知总经理出差备案表，总经理未在区域公司备案的出差，总经理未在区域公司备案的出差，不得报销差旅费。不得报销差旅费。第二十第二十七七条条 参加会议，凭会议通知出差，其费用计入差旅费。外单位来人来客的住宿费、差旅费、交通费、租车费计入差旅费，其费用计入对口部门的差旅费

15、。第二十第二十八八条条 公司领导班子领导班子(包括成员企业的公司总经理、主持工作的常务副总经理、销售副总或助理、生产副总或助理)出差可自行选择乘坐飞机或其他交通工具。由公司行政人事处统一订机票。所有人员只能坐经济舱经济舱。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用3第二十第二十九九条条 公司中层领导(包括成员企业的处长、副处长、处长助理、分厂厂长)出差可乘坐火车的软卧和轮船的一等舱或除飞机之外的其他交通工具。第第三三十条十条 其他员工出差可乘坐火车的硬卧和轮船的二等舱或除火车的软卧和轮船的一等舱和飞机之外的其他交通工具。第三十第三十一一条条 陪同公司领导班子出差的其他员工可乘坐飞机或其他交通工

16、具陪同公司领导班子出差的其他员工可乘坐飞机或其他交通工具。第三十第三十二二条条 任何人未经批准不得擅自提高乘坐交通工具的等级。特殊情况特殊情况乘坐飞机乘坐飞机(只能坐经济舱只能坐经济舱)必须经公司总经理批准。必须经公司总经理批准。第三十第三十三三条条 开车出差需经分管副总批准。开车出差需经分管副总批准。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用4第三十第三十四四条条 出差人员报销交通工具费凭据实报实销。擅自提高乘坐交通工具等级的出差人员，只能报销相同等级交通工具的费用。开车出差的小车油费、过路过桥费、停车费、洗车费、修车费等按小车费标准执行，但不得报销车船交通费和市内交通费。第三十第三十五五条

17、条 公司领导班子领导班子出差住宿费住宿费A类地区按500元/人/天，B类地区按400元/人/天，C类地区按300元/人/天。公司中层公司中层领导出差住宿费A类地区按400元/人/天，B类地区按300元/人/天，C类地区按200元/人/天。其他员工其他员工出差住宿费A类地区按300元/人/天，B类地区按250元/人/天，C类地区按150元/人/天。第三十第三十六六条条 A类地区指直辖市、省会城市及厦门、深圳、珠海、青岛、大连；B类地区指除A、C类以外的地区；C类地区指省内外县乡镇（包括县级市）。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用5第三十第三十七七条条 陪同公司领导班子出差的中层领导和其他

18、员工住宿费标准可按同酒店标间标准执行，公司领导班子和公司中层领导可住单间领导班子和公司中层领导可住单间，其他员工尽量两人住标间。第三十第三十八八条条 出差住宿费在标准范围内实行凭据报销，超支自付。第三十第三十九九条条 开会出差住宿费根据会务组安排的酒店标准实行凭据报销。除会务组统一收取的会议费外，其他费用计入差旅费。第第四四十条十条 区域公司人员到成员企业所在地出差，原则由区域公司出差人员自结费区域公司人员到成员企业所在地出差，原则由区域公司出差人员自结费用回公司按上述标准报销费用用回公司按上述标准报销费用，如由成员企业结算的费用，由成员企业在不超过上述标准的范围内报销(计入对口部门的费用支出

19、)，出差人员不得回公司报销费用。成员企业人员到上级公司出差、开会，原则由出差人员自结费用回公司按上述标准报销费用，如由上级公司结算的费用，出差人员不得回公司报销。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用6第四十第四十一一条条 出差人员市内交通补贴和误餐补贴标准交通补贴和误餐补贴标准：公司领导班子实行凭据实报实销，不再报销补贴；中层领导按中层领导按80元元/天天补贴，其他员工按补贴，其他员工按60元元/天天补贴，补贴，不用贴票，直接按补贴标准乘以出差天数计算。陪同公司领导班子出差的交通补贴和误餐补贴实行凭据实报实销，不得报销补贴。开车出差和开会出差由会务组统一安排伙食的，市内交通补贴和误餐补贴

20、按上述标准的50%报销。第四十第四十二二条条 差旅费包括机票费、车船费、住宿费、市内交通补贴和误餐补贴等，开车出差的小车费不计入差旅费，计入小车费用。第四十第四十三三条条 出差期间，除公司领导班子正常公务接待外，其他员工不得报销各类业务招待费。其标准按业务招待费执行，计入部门业务招待费。费用报销标准费用报销标准-差旅费用差旅费用7第四十第四十四四条条 休假探亲：配偶和未成年子女主要居住地在公司所在地二级行政区域（地级市）以外的已婚员工及父母居住地在公司所在地二级行政区域外的未婚员工，中层以上员工每年可探亲休假3次，其他员工每年可休假探亲2次，每次不超过5天，休假探亲时间尽量安排在国家法定假期内

21、探亲休假(休假探亲天数包括国家法定假期在内）。因工作原因加班，如果不能在国家法定假期休假探亲的，可在国家法定假期时间外按上述标准补休假。第四十第四十五五条条 行政人事处必须建立员工探亲休假台账，休假前必须提交休假申请单，办理休假审批流程，注明休假时间、往返目的地等内容。未获批准的审批单不得办理相关费用的报销。第四十第四十六六条条 休假探亲乘坐的交通工具标准只能按照相关差旅费交通工具标准执行。并只能报销到达配偶、子女、父母居住地往返的机票费和车船费及小车费用。住宿费、市内交通补贴和误餐补贴、餐饮费等一切费用不得报销。休假探亲费用计入该部门的差旅费。（福利费福利费）费用报销标准费用报销标准-差旅费

22、用差旅费用8第四十第四十七七条条 总经理差旅费用计入总经办费用，分管副总费用计入所分管的部门总经理差旅费用计入总经办费用，分管副总费用计入所分管的部门。多人同行出差属不同部门的差旅费，按人平分摊计入各部门费用。共同分摊的费用由部门负责人在差旅费报销单上分别签字确认。第四十第四十八八条条 各部门差旅费支出总额不得超过本部门年度预算总额各部门差旅费支出总额不得超过本部门年度预算总额，超过本部门预算，超过本部门预算的部分必须由部门提出申请，由总经理审批，否则各部门不得报销差旅费。的部分必须由部门提出申请，由总经理审批，否则各部门不得报销差旅费。全厂年度全厂年度差旅费预算总额不得超过元差旅费预算总额不

23、得超过元/吨吨销售销售水泥。水泥。第四十第四十九九条条 出差人员报销差旅费时，经办人员必须按差旅费报销单规定的内容填写完整。到多个目的地的，必须分别按起止时间段分别填写，内容必须真实，票据必须合规合法。发票必须与出差地和出差时间相符。附件包括经批准的出差任务单、车船发票、酒店的住宿发票、酒店的收费明细账单、市内交通费发票、餐饮发票，机票由行政人事处分部门统一报销。没有出差任务单出差任务单的一律不得报销差旅费，无审批后的休假休假申请单申请单，一律不得报销休假探亲交通费。总经理出差未在区域公司行政人事部备案的一律不得报销差旅费。费用报销标准费用报销标准-车辆使用费车辆使用费1第第五十五十条条 车辆

24、使用费实行总额包干和实报实销。总额包干和实报实销。第五十第五十一一条条 车辆的油料费、过路费、停车费、洗车费、小额维修费(一次在1000以下)实行月度包干月度包干。车辆的大型维修费(一次在1000以上)、保险费(保险费须在公司招标确定的保险公司购买)、车辆使用税、年检费实行凭据实报实实报实销销。第五十第五十二二条条 成员企业月度车辆使用费限额：总经办万元总经办万元/月，其他有车的部门月，其他有车的部门按按1万元万元/月月/辆。商混公司全厂总额辆。商混公司全厂总额1万元，停产在建万元，停产在建续续建项目全部总额建项目全部总额2万元。万元。市场营销处车辆费单独考核。市场营销处车辆费单独考核。第五十

25、第五十三三条条 区域公司遇重大会议或重大活动需从下属单位调车使用，由区域公司行政人事部出据车辆直接费用证明直接费用证明，不作为该部门包干费用。费用报销标准费用报销标准-车辆使用费车辆使用费2第五十第五十四四条条 车辆的管理要求按2013年7月25日贵州西南水泥行发2013221号贵州西南水泥有限公司车辆管理办法(暂行)执行。根据要求车辆驾驶员必须填写车辆出车情况登记表车辆出车情况登记表，车辆保养、维修审批单车辆保养、维修审批单。第五十第五十五五条条 成员企业销售业务人员个人购车作为业务用车的，由业务人员提出申请，报市场营销处处长、销售副总、总经理、区域公司销售副总裁审批，财务审计处备案。每月给

26、予2000 元购车补助元购车补助(用其正规发票冲抵用其正规发票冲抵)，其余费用及责任均由使用人自行承担。除销售业务人员外，公司其他人员一律不得申请购车补贴。第五十第五十六六条条 车辆驾驶员因违反交通法规造成的交通事故，造成的赔偿除由保险公司承担的之外，其余部分根据情形，报区域公司行政人事部处理确定由驾驶员承担的责任。违法违章费用由驾驶员自行承担违法违章费用由驾驶员自行承担，不得以任何理由和变相处理由公司承担，一经查出，将按照报账的违法违章费用10倍处罚。车辆驾驶员调离或车辆调拨其他部门使用，调出和调入部门办理交接手续，并由调出部门负责处理违法违章记录。如调入部门未交接清楚，其费用由调入部门承担

27、。费用报销标准费用报销标准-通讯费通讯费第五十第五十七七条条 通迅费用包括移动电话费用和固定电话费用。第五十第五十八八条条 移动电话费用实行包干使用、超支自付移动电话费用实行包干使用、超支自付。月初由财务出纳根据月费用标准统一交纳。超过月标准费用的部分由自已单独交纳，财务不垫支话费。若电话费账户余额超过本人月标准以上的，当月暂不交纳电话费，财务可一个季度核实话费账户余额。第五十第五十九九条条 成员企业各职位人员月度移动电话费用最高限额：总经理1,000元，副总经理(总经理助理)500元，处长300元，副处长(处长助理)150元，部门主管100元，员工50-100元(成员企业行政人事处对普通员工

28、普通员工电话费可根据工作岗位和工作性质确定具体的标准报总经理审批后财务审计处执行）。总经理电话费用超过最高限额的需报区域公司总裁批准，其他人员电话费用超过最高限额的需报总经理批准。第第六十六十条条 固定电话费用实行实报实销，行政人事处发现部门固定电话费用异常时，应查明原因，追究电话使用人的责任，并扣回超支的电话费用。费用报销标准费用报销标准-办公费办公费第六十第六十一一条条 办公费用根据月度费用预算标准执行。第六十第六十二二条条 办公用品由各部门提出办公用品计划，成员企业统一由物资供物资供应处应处集中招标采购。第六十第六十三三条条 各部门领用的办公用品分别计入各部门的办公费用。费用报销标准费用

29、报销标准-会务费会务费第六十第六十四四条条 会务费用根据月度费用预算标准执行。第六十第六十五五条条 由上级公司或本公司发文并由行政人事处统一结账召开的会议，包括学习和培训，在此期间发生的餐饮费、烟酒费、茶费、咖啡费、娱乐费、礼品费和外单位来人发生的住宿费、差旅费、交通费、租车费全部计入公司的会议费会议费。不单独列入各部门的业务招待费。第六十第六十六六条条 各部门召开的专业培训会必须由行政人事处发文，开支的费用才能计入会议费，否则列入该部门的业务费。第六十第六十七七条条 由上级公司发文召开的会议，其参会人员发生的各项费用凭会议通知分别计入各部门的差旅费、小车费用，不计入会务费。第六十第六十八八条

30、条 会务费由行政人事处统一结账，并附会议通知单，并详细列明费用清单，单独核算每次开会的会务费。费用报销流程及审批费用报销流程及审批1第六十第六十九九条条 报销费用的审批流程：经办人员填写费用报销单部门综办员或部门兼职费用审核员登记签字部门负责人审核财务会计审核生产副总经理审批销售副总经理审批财务处长审批总经理签字出纳复核支付。审批流程必须按顺审批。特殊情况，因审批人不在，经财务处长同意后，出纳先报账，后由出纳或经办人员找相关审批人补签字。第第七十七十条条 经办人员必须在业务发生后在7天内天内报帐，除特殊情况下，费用报销时限不能跨月不能跨月，否则不予报销。第七十第七十一一条条 费用需提前预借的，

31、由分管副总经理和财务审计处长审批。严禁多借、多用，报帐时扣回借款。费用报销流程及审批费用报销流程及审批2第七十第七十二二条条 各部门综办员或指定一名兼职费用审核人员费用审核人员专门(指定人员报财务审计处备案)负责本部门的费用报销、登记、考核工作，并登记费用台账，各部门人员报支费用时，必须由本部门综办员或兼职费用审核人员对费用进行审核、登记、签字。并在费用报销单上注明：月规定费用总额，已开支费用总额，节余额，财务才能报销费用，月未各部门综办员或兼职费用审核人员与财务对费用进行核对签字确认。第七十第七十三三条条 财务会计和财务处长必须认真审核其费用。审查业务招待费收费明细账单或菜单是否与发票相符；

32、审查招待业务的真实性及是否与公司业务相关(与公司业务不相关的费用一律不得报销）；审查业务招待费是否超过费用总额。审核差旅费的出差时间地点是否与所开具的发票时间与地点及出差任务单相符；审查所报差旅费标准、乘坐交通工具和住宿标准是否超标；审查所报差旅费用是否超过预算总额。审查车辆使用费时的车辆出车情况登记表、车辆保养、维修审批单；审查费用是否超标。审查发票是否合规合法。对经办人员弄虚作假多报费用的，按多报费用金额的双倍处罚。内部审计或检查发现多报费用的，对已超过费用总额的部门给予报销的费用，由财务会计和财务处长向部门负责人追回多报费用金额，追不回的部分，由财务会计和财务处长赔偿，同时分别对财务会计

33、和财务处长按多报金额部分处以罚款。出纳必须审查附件金额与报销单相符，签字是否完整，否则，拒绝报账，如出纳审查不严，对出纳一次处罚款100元。第七十第七十四四条条 部门负责人、分管副总、总经理审核不严、弄虚作假、包庇多报费用、不遵守本规定，一次分别对部门负责人、分管副总、总经理处罚款500元、800元、1,000元。综办员或部门兼职费用审核人员对本部门费用未进行审核、未登记、未在费用报销单上注明月规定费用总额、已开支费用总额、节余额、明知本部门费用已超过规定总额还签字、月末未与财务审计处核对费用台账，一次一项处罚款50元。第七十第七十五五条条 出现下列情况财务部门有权拒绝报支费用：发票填开不符合

34、国家有关规定，发票名称不是单位全称，假发票；未按规定进行审批和签字；超标准报支费用；无规定的费用附件或财务部门要求提供的依据；附件粘贴不合符规范；内容填写不全或有误；虚报、假报；白条代替发票。第七十第七十六六条条 财务会计必须按会计制度和本规定的科目和部门入账，不能乱列会计科目和部门。如检查发现乱列会计科目和部门，一次一项对财务会计处罚款20元。费用报销流程及审批费用报销流程及审批3费用的考核与分析费用的考核与分析第七十第七十七七条条 财务部门和行政部门根据公司年度和月度费用预算对各部门费用执行情况进行考核和分析，并作出分析报告。第七十第七十八八条条 各部门必须严格控制各项费用的开支，对于各部

35、门月度超预算的费用，抵扣下月费用预算指标。各费用项目不能相互抵消。年底综合考核，超预算的费用扣减各部门的奖金。第七十第七十九九条条 各项费用标准原则上每年调整一次，并单独发文补充，若未单独发文调整，继续按上次发文标准执行。附附 则则第第八十八十条条 贵州西南公司财务审计部和行政人事部负责监督执行费用的全面核查工作。区域公司财务审计部、行政人事部区域公司财务审计部、行政人事部将定期或不定期进行核查。第八十第八十一一条条 各成员企业违反本规定所处罚款收入罚款收入，由各成员企业财务审计处每月现金(不划账)交贵州西南公司财务审计部贵州西南公司财务审计部。第八十第八十二二条条 本规定由贵州西南公司财务审计部负责解释、修订。第八十第八十三三条条 本规定从二O一三年九月一日起执行。End