资金汇划与清算的核算.ppt

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1、 第五章第五章资金汇划清算的核算资金汇划清算的核算 一、银行间账户结构一、银行间账户结构1 1、一般来说，具有一定级别的商业银行须在相应的、一般来说，具有一定级别的商业银行须在相应的中央银行开设帐户。同一管理等级的商业银行之间互中央银行开设帐户。同一管理等级的商业银行之间互不开帐户。不开帐户。2 2、商业银行在人民银行开设二种帐户：、商业银行在人民银行开设二种帐户：准备金存款账户：准备金存款账户：分为两类，分为两类，一是一是“内部账户内部账户”：有法定准备金作用；：有法定准备金作用；二是二是“清算账户清算账户”：物理上摆放在国家处理中心，逻辑：物理上摆放在国家处理中心，逻辑 上属当地人民银行，

2、上属当地人民银行，即即“物理上集中摆放，逻辑物理上集中摆放，逻辑 上分散管理上分散管理”。办理支付交易的资金结算。办理支付交易的资金结算。贷款户：该帐户反映该商业银行从中央银行贷款户：该帐户反映该商业银行从中央银行得到的贷款。得到的贷款。第一节商业银行系统内资金汇划业务第一节商业银行系统内资金汇划业务一、联行往来的概念及分类一、联行往来的概念及分类1 1、概念：联行往来、同业往来、代理行往来、概念：联行往来、同业往来、代理行往来2 2、分类：、分类：（1 1）人民币联行往来、外币联行往来）人民币联行往来、外币联行往来（2 2）境内联行往来、港澳及国外联行往来）境内联行往来、港澳及国外联行往来（

3、3 3）手工联行往来、电子联行往来（如商业银行）手工联行往来、电子联行往来（如商业银行 系统内电子资金汇划系统）系统内电子资金汇划系统）19991999年后商业银行先后以电子资金汇划系统取年后商业银行先后以电子资金汇划系统取代了原来的手工联行制度代了原来的手工联行制度二、往账与来账 发报行/收报行 往账行/来账行第二节 联行电子资金汇划系统的核算（工行）一、参与机构 经办行：具体办理资金汇划业务的行。清算行：直辖市分行、总行直属分行、二级分行 （含省分行营业部）省区分行：总行清算中心：二、资金汇划系统的基本做法实存资金同步清算头寸控制集中监督 P157 三、清算行在总行开立的备付金账户：办理其

4、辖属行汇划款项清算 四、资金汇划清算的会计科目四、资金汇划清算的会计科目1 1、上存系统内款项（清算行用）、上存系统内款项（清算行用）总行（明细：备付金）总行（明细：备付金）一、二级分行一、二级分行清算行清算行2 2、系统内款项存放、系统内款项存放（总行省区分行用）3、待清算辖内往来四、汇划款项及资金清算四、汇划款项及资金清算1、上存系统内款项实汇资金均通过人民银行来转账在收到前通过过渡性科目“其他应收款”总行总行 人行（某总行账户人行（某总行账户）一、二级分行 清算行清算行 人行（清算行账户）2 2、贷记业务汇划款项的核算、贷记业务汇划款项的核算贷记贷记/借记：收报行客户活期存款记账方向借记：收报行客户活期存款记账方向1 1）经办行）经办行2 2）发报清算行）发报清算行3 3）总行清算中心）总行清算中心4 4）收报清算行）收报清算行5 5）收报经办行的处理）收报经办行的处理3 3、借报业务汇划款项的核算、借报业务汇划款项的核算 与上相反与上相反总行总行发报清算行收报清算行发报经办行发报经办行收报经办行甲单位乙单位乙单位第二节 中央银行现代化支付系统大额支付系统小额支付系统