《出纳工作概述》PPT课件.ppt

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1、第五章第五章 出纳工作概述出纳工作概述第一节第一节 出纳工作内容出纳工作内容第二节第二节 出纳人员的职责和权限出纳人员的职责和权限第三节第三节 出纳工作和其他会计工作的关系出纳工作和其他会计工作的关系第一节第一节 出纳工作内容出纳工作内容何为出纳何为出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称价证券、财务印章及有关票据等工作的总称收付职能收付职能反映职能反映职能管理职能管理职能监督职能监督职能第一节第一节 出纳工作内容出纳工作内容出纳工作

2、的出纳工作的具体内容具体内容办理现金收付和银行结算业务办理现金收付和银行结算业务登记现金和银行存款日记账登记现金和银行存款日记账保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券钱账分管、内部牵钱账分管、内部牵制原则制原则出纳工作的出纳工作的原则原则第一节第一节 出纳工作内容出纳工作内容中华人民共和国会计法规定：出纳人员不得兼中华人民共和国会计法规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作债权债务账目的登记工作第二节第二节 出纳人员的职责和权限出纳人员的职责和权限出纳人员的出纳人员的职责职责负责本单位现金及有价证券的安全与完整

3、负责本单位现金及有价证券的安全与完整按规定办理现金收付和银行结算业务按规定办理现金收付和银行结算业务根据会计制度的定，审核凭证，登记日记账根据会计制度的定，审核凭证，登记日记账根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账保管有关印章、空白收据和空白发票保管有关印章、空白收据和空白发票严格支票和银行账户的使用和管理严格支票和银行账户的使用和管理按照国家外汇管理和结汇制度的规定及按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务有关批件，办理外汇出纳业务第二节第二节 出纳人员的职责和权限出纳人员的职责和权限出纳人员的出纳人员的权限权限维护财经纪律，执行

4、财会制度，抵制不合法维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为的收支和弄虚作假行为参与货币资金计划定额管理参与货币资金计划定额管理管好用好货币资金管好用好货币资金出纳人员的出纳人员的职业道德职业道德敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密客观公正、搞好服务、保守秘密清正廉洁清正廉洁坚持原则坚持原则第三节第三节 出纳工作和其它会计工作的关系出纳工作和其它会计工作的关系会会计计工工作作 广义广义总账会计、明细会计、出纳总账会计、明细会计、出纳狭义狭义总账会计、明细会计总账会计、明细会计区别区别联系联系总账会计总账会计负责总括核算，为单

5、位经济管理和经营决负责总括核算，为单位经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料策提供总括的全面的核算资料核算的依据相同核算的依据相同明细会计明细会计分管单位的明细账，为单位经济管理和经分管单位的明细账，为单位经济管理和经营决策提供明细分类核算资料营决策提供明细分类核算资料互相牵制与控制互相牵制与控制出纳出纳分管单位票据、货币资金以及有价证券等分管单位票据、货币资金以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为单位经济管的收付、保管、核算工作，为单位经济管理和经营决策提供各种金融信息理和经营决策提供各种金融信息出纳核算也是一种特殊的出纳核算也是一种特殊的明细核算明细核算思考：思考：1.1.作为一名出纳人员应具备哪些素质？作为一名出纳人员应具备哪些素质？2.2.出纳人员的权限有哪些？出纳人员的权限有哪些？课堂小结课堂小结一、出纳工作内容一、出纳工作内容二、出纳人员的职责和权限二、出纳人员的职责和权限三、出纳工作和其它会计工作的关系三、出纳工作和其它会计工作的关系布置作业布置作业1.1.出纳人员不得兼任稽核工作。（出纳人员不得兼任稽核工作。（）2.2.出纳人员可以兼任收入、费用、支出、债权债务出纳人员可以兼任收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作。（账目的登记工作。（）答案答案1.1.2.2.