《个人理财》和家庭财务管理.ppt
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1、项目二项目二 分析和诊断客户财务状况分析和诊断客户财务状况家庭财务报表的编制家庭财务报表的编制n一、资产负债表一、资产负债表n二、损益表(现金流量表)二、损益表(现金流量表)n说明:家庭一般采用收付实现制,假设交说明:家庭一般采用收付实现制,假设交易与现款收付同时发生,所以损益表也就易与现款收付同时发生,所以损益表也就是现金流量表。是现金流量表。一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产家庭资产家庭负债家庭负债现金和活期存款现金和活期存款定期存款定期存款 信用卡透支信用卡透支股票股票债券债券基金基金保单保单外汇外汇信托信托房产(自用)房产(自用)房屋贷款房屋贷款房产(投资)房产(投资)汽车贷
2、款汽车贷款黄金及集藏黄金及集藏其他其他资产合计资产合计负债合计负债合计其他贷款其他贷款流动负债流动负债应付租金应付租金应付保费应付保费应付电话费应付电话费应付所得税应付所得税长期负债长期负债家庭净资产(资产家庭净资产(资产负债)负债)一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的内容n家庭资产家庭资产n金融资产金融资产/生息资产(现金、存款、股票、收藏品生息资产(现金、存款、股票、收藏品)n自用资产自用资产/个人使用资产(家具、电器、自用住房、汽车个人使用资产(家具、电器、自用住房、汽车)n奢侈资产奢侈资产n家庭负债家庭负债n流动负债(信用卡透支、应付租金)流动负债(
3、信用卡透支、应付租金)n长期负债(住房贷款、消费贷款)长期负债(住房贷款、消费贷款)家庭净资产家庭净资产n家庭净资产家庭净资产=家庭资产家庭资产-家庭负债家庭负债家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法n各项资产负债的计价方式各项资产负债的计价方式n历史价值:也即成本价格,按最初购买的价格计历史价值:也即成本价格,按最初购买的价格计算算n市场价值:按市场交易的公允价格计算,用于确市场价值:按市场交易的公允价格计算,用于确定交易活跃资产的价值定交易活跃资产的价值n重置价值:在新条件下,重新购买这一资产的价重置价值:在新条件下,重新购买这一资产的价格格n资产负债的编制依据资产负债的编制依据
4、n现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额费品、保单现金价值、负债余额二、家庭损益表(现金流量表)二、家庭损益表(现金流量表)收入项目收入项目支出项目支出项目工薪收入工薪收入 衣食住行衣食住行利息、股息、红利收入利息、股息、红利收入财产租赁收入财产租赁收入其它收入其它收入收入合计收入合计支出合计支出合计其他支出其他支出消费支出消费支出教育教育文化娱乐文化娱乐医疗医疗交际交际债务利息偿付支出债务利息偿付支出保费支出保费支出财产转让收入财产转让收入家庭损益表(现金流量表)家庭损益表(现金流量表)家庭损益表(现金流量表)的内容家
5、庭损益表(现金流量表)的内容n收入收入n工薪收入:工薪收入:人力资本创造的收入,如人力资本创造的收入,如:工资、薪金、奖金、工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等n投资收入投资收入/理财收入:理财收入:已有资产衍生出的收入,如:利息、已有资产衍生出的收入,如:利息、股利、房租、资本利得、资产增值等股利、房租、资本利得、资产增值等n支出支出n消费支出:消费支出:衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支衣食住行、教育、娱乐、医疗、保障型保险支出,一般不计提折旧、不摊销费用出,一般不计提折旧、不摊销费用n投资支出:投资支出:投资导致的费用支出,如:债务利息
6、偿付支出、投资导致的费用支出,如:债务利息偿付支出、投资手续费投资手续费n资产负债调整支出资产负债调整支出n形成资产或减少债务,如:投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出形成资产或减少债务,如:投资现金流出、偿还债务、投资型保险支出n注意:资产负债调整支出,不反映在损益表上,直接反映在资产负债表上注意:资产负债调整支出,不反映在损益表上,直接反映在资产负债表上n盈余盈余 n盈余盈余=收入收入-支出支出损益表的编制依据损益表的编制依据n工资收入及扣除额工资收入及扣除额n投资收入投资收入n其它工作收入其它工作收入n消费支出、保障型保险支出消费支出、保障型保险支出n债务利息偿付、投资手续费债务利息偿
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