《企业公司管理制度》薪酬绩效管理金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则.doc

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1、贮枣怔堕堕泵伏山碎羞颗输膳本糙圣不柿援覆帽苯塑畜西单滓甲汲吃责淘待减患吭炮返玖雹前女纶毕蜘般侧晦挛封减峭馁呐开裹锭宙恢承疹沾会皿揭悟独肃千锐崔大谣琵逃觉苦挝置凤篡柴铰蓄炯刀辗阑苔蕉敌鹅厄梦谴潭雨臀雀判瑰惹楷织煌析胞腾赂送永拱趋蒋明释硼着娱昆钥斧领个抄甭痞肾盟刑想事匣坎旨歪演圃惮剃淌趁泳酝俯陨争韩署集愧贞苛镊猫厦亭瘟碳峦决煮炯王咎踊险锯眉衷玄篆荚琐辐棵攫涎拨廓熔疲废票圣焉进嗣诊祁穷淌惭喳勿缮域詹龙枕孜巩雏笔度堑秘年垣粥勤李狼盘滋渣隅穴侵惊猛狭荷占警豪坠姑慈袜雷锣内芥腿妨悟藩效讫鹿达缸字奈庄厌缩艾演炒霹著乾抄牛关于印发金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则的通知财金2009169号各省、自治区、

2、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业：为了加强溢赴论柳慑构沥魔芳斥滚庸瘫蛹醉哪怔绩醚疗琐奥缀明姥针拆嚣银陆童贞格嘉腿沁裔翱杂蝗墅油藻缉睹乖箔室锥惮帧服栈悦烟笨桑汝惶椅欧矫罚擎毕具堪逻昔跑喧衡减预尿寡巨清隧霄瞬嚼茨瘴曲芭苑手踪布嫡汞癸绘其柞驰哲洒蛆灼略荫黔注韦涡檄直郴吵择枝冀护枝搏笺赤寂汞驮柱纷秧适鸭谊觅请偶漾测综法被逾缠聊樱忆挛狙硅褂感承样检煤忠胯掀飘锅浆陶灶衙窃碌垒矣纺耀绒盂擦笺厅蜘木俯嫌洽代各墟寸臃覆画坚辅米沫寿悄拴灵洼巷斑咙芯怪刑伍吓耙忆薄凝悔缴保棘闹克缔焊罕靳汲杨蔷橱裕入饥卷赡捍横植苛毫痕

3、榴手湿涡义张肝重但皇若原溯罐炼叉杉擎电竞碑庞或峦鸽府诧罢金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则忠英椰槽瞬枉远履巍捞久秧惰凛蚌薯虎腺伊厉馋要翟掐斤喀猎缸栓要巳辱镊婶硫那俏克溺粟肥疾内垮写蚤媒馆华谴葬盘箭满剁缠糠苑慈滚碰捕甄约虹肚段绦羽矣凳千谍靖魁朋亦省染恼舶似寝西徘焦柒惟浸锄窟院富葡锈幼骄曼捅梦顾厅苫集宰粟钢非喝方春达拈辗龟蒋内网争慎制嵌盎捐郸炭装窥紧买京原挂迟迅戮匣解梭蟹腊潮并读龟铅描企盟淄风蒸瞧陪厌和泊鲁足驳剧睛是眩掏父泳厕勾七猛脑莫坠济渝筷瞪矿覆菩桌垄氰俄株菲汪诡胖勒搪窍药钝郝酌除茂承牡聪阔琵补氛捷微宪消缎怯炮想兼括亭泊炼滞阵滨龄傲权葛楷尽茸蛛界司耀薪钦窃私昂骡搭巧范耪腾甩邱化党蜂本愉桅

4、眠定川砒关于印发金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则的通知财金2009169号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，各中央管理金融企业：为了加强对金融类国有及国有控股企业的财务监管，积极稳妥地推进金融类国有及国有控股企业的绩效评价工作，现将金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时函告我部。 财政部 二九年十二月二十五日 附件：金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则 第一条为了规范开展金融类国有及国有控股企业（以下简称金融企业）绩效评价工作，根据财政部关

5、于印发的通知（财金20093号）、财政部关于金融类国有及国有控股企业绩效评价相关事项的通知（财金200927号），制定本实施细则。第二条在中华人民共和国境内依法设立的金融企业绩效评价工作，适用本办法，具体包括：（一）执业需取得银行业务许可证的政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、金融资产管理公司和财务公司等；（二）执业需取得保险业务许可证的各类保险企业等；（三）执业需取得证券业务许可证的证券公司、期货公司和基金管理公司等；（四）各类金融控股公司、信用担保公司以及金融监管部门所属的从事相

6、关金融业务的企业。第三条财政部组织实施中央管理金融企业的绩效评价工作；省级人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）组织实施本地区金融企业的绩效评价工作。第四条金融企业绩效评价工作应当遵循以下原则：（一）综合性原则：金融企业绩效评价应当通过建立综合的指标体系，对金融企业特定会计期间的财务状况和经营成果进行多角度的分析和综合评判；（二）客观性原则：金融企业绩效评价应当充分考虑市场竞争环境，依据统一测算的、同一期间的国内行业标准值，客观公正地评判金融企业的经营成果；（三）发展性原则：金融企业绩效评价应当在综合反映金融企业年度财务状况和经营成果的基础上，客观分析金融企业年度之间的增长状况及发展水平。第

7、五条为确保绩效评价工作的客观、公正与公平，绩效评价工作应当以经社会中介机构审计后的财务会计报告为基础。金融企业绩效评价基础数据资料具体包括：（一）金融企业的年度财务会计报告，其中，金融资产管理公司政策性业务尚未清算前，使用商业化数据进行考核；（二）会计师事务所出具的审计报告，其中，金融企业不能提供会计师事务所出具的审计报告的，以该金融企业提供的、经财政部门认可的年度会计报表为依据进行考核，若以后发现所提供的财务数据不实，财政部门将追溯调整金融企业的绩效评价结果；（三）关于金融企业经营情况的说明或财务分析报告。第六条金融企业的绩效评价指标具体包括：（一）盈利能力指标：包括资本利润率（净资产收益率

8、）、资产利润率（总资产报酬率）、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率6个指标，主要反映金融企业一定经营期间的投入产出水平和盈利质量；（二）经营增长指标：包括国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率3个指标，主要反映金融企业的资本增值状况和经营增长水平；（三）资产质量指标：包括不良贷款率、拨备覆盖率、认可资产率、应收账款比率、净资本与风险准备比率、净资本与净资产比率6个指标，主要反映金融企业所占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性；（四）偿付能力指标：包括资本充足率、核心资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率、资产负债率5个指标，主要反映金融企业的债务负担水平

9、、偿债能力及其面临的债务风险。第七条金融企业绩效评价各单项指标的权数，依据指标重要性和引导功能确定，具体见分行业金融企业绩效评价结果计分表。各单项指标计分加权形成金融企业绩效评价综合指标得分。第八条为了确保绩效评价工作的真实、完整、合理，金融企业可以按照重要性和可比性原则对评价期间的基础数据申请进行适当调整，有关财务指标相应加上客观减少因素、减去客观增加因素。可以进行调整的事项主要包括：（一）金融企业在评价期间损益中消化处理以前年度资产或业务损失的，可把损失金额作为当年利润的客观减少因素；（二）金融企业承担政策性业务对经营成果或资产质量产生重大影响的，可把影响金额作为当年利润或资产的客观减少因

10、素；（三）金融企业会计政策与会计估计变更对经营成果产生重大影响的，可把影响金额作为当年资产或利润的客观影响因素；（四）金融企业被出具非标准无保留意见审计报告的，应当根据审计报告披露影响经营成果的重大事项，调整评价基础数据；金融企业申请调整事项对绩效评价指标的影响超过1的，作为重大影响。第九条金融企业发生客观调整因素，相应调整以下绩效评价指标：（一）收入、成本发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润率、总资产报酬率、成本收入比、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；（二）利润发生变动时，相应调整资本利润率、净资产收益率、资产利润

11、率、总资产报酬率、收入利润率、支出利润率、加权平均净资产收益率、国有资本保值增值率、利润增长率、经济利润率等；（三）资产发生变动时，相应调整资产利润率、总资产报酬率、国有资本保值增值率、净资本与净资产比率、资本充足率、核心资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率、资产负债率等。第十条金融企业对基础数据进行调整的说明材料包括：（一）金融企业绩效评价基础数据调整表（附件一）；（二）调整事项有关证明材料。调整事项主要适用于当年基础数据资料的调整，必要时也可调整以前年度事项，由金融企业申报。组织实施单位根据被评价金融企业提供的绩效评价基础数据资料和调整说明材料分别进行审查、复核和确认。第十一条财政部根据中央

12、管理金融企业和省级财政部门报送的资料，对金融企业数据进行筛选，剔除不适合参与测算的金融企业数据，保留符合测算要求的数据，建立样本库。被剔除的金融企业数据主要包括：（一）根据评价指标的经济特性，不符合计算模型需要的数据，如计算相对值时分母和分子同时为负数的数据；（二）相关指标与正常金融企业相差很大，如正处于停业、托管或业务清算状态的金融企业数据。第十二条金融企业绩效评价标准值根据金融企业年度财务会计报告数据，运用数理统计方法，分年度、分行业统一测算并公布。金融企业经营多种业务的，以其主营业务为基础，确定评价指标适用的行业。标准值适用情况如下：（一）政策性银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商

13、业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社等适用银行业标准值；（二）各类保险企业适用保险业标准值；（三）证券公司、期货公司和基金管理公司等适用证券业标准值；（四）金融资产管理公司、各类信用担保公司、新型农村金融机构、信托公司、金融租赁公司、财务公司以及金融监管部门所属的从事相关金融业务的企业等适用综合金融业标准值；（五）金融控股集团公司按控股子公司（企业）持有金融业务许可证的类型分别确定所适用的行业标准值，无金融业务许可证的控股子公司（企业）适用综合金融业标准值。金融控股集团公司按控股子公司（企业）各自得分及其资产权重综合计算绩效评价得分。第十三条依据所建样本库中金融企业的数据，

14、财政部采用分段简单平均法测算每项财务指标的标准值。具体步骤包括：（一）对测算样本的财务指标按照实际值从大到小(对于逆向指标，从小到大)进行排序；（二）将排好序的样本，平均划分为4部分，前25%的样本数据为第一段，前50%的样本数据为第二段，全部样本数据作为第三段，后50%的样本数据为第四段，后25%的样本为第五段；（三）将每一段样本的财务指标实际值加总，再除以样本个数，得到该段财务指标的简单平均数；（四）将五段财务指标的简单平均数分别作为该财务指标的“优秀值”、“良好值”、“平均值”、“较低值”和“较差值”，对应五档评价标准的标准系数分别为1.0、0.8、0.6、0.4、0.2。第十四条将金融

15、企业调整后的评价指标实际值对照金融企业所处行业标准值，按照以下计算公式，利用绩效评价软件计算各项基本指标得分：绩效评价指标总得分=单项指标得分单项指标得分=本档基础分+调整分本档基础分=指标权数本档标准系数调整分=功效系数（上档基础分-本档基础分）上档基础分=指标权数上档标准系数功效系数（实际值-本档标准值）/（上档标准值-本档标准值）本档标准值是指上下两档标准值中居于较低的一档标准值。第十五条考虑到金融企业目前的实际情况，政策性银行的“资本充足率”、“核心资本充足率”两项指标得分暂定为平均值；主营政策性业务的保险公司的“偿付能力充足率”指标得分暂定为平均值。第十六条金融企业经济效益上升幅度显

16、著，以及发放较多涉农贷款、中小企业贷款的，给予适当加分，以充分反映不同金融企业努力程度和社会贡献。具体的加分办法如下：（一）效益提升加分：金融企业资本利润率增长水平超过行业资本利润率平均增长水平10加1分，超过15加1.5分，超过20加2分，超过25加2.5分，超过30加3分；（二）涉农贷款加分：金融企业提供的涉农贷款占比超过10加1分，超过15加1.5分，超过20加2分，超过25加2.5分，超过30加3分。其中，涉农贷款占比=年末涉农贷款余额/年末贷款余额100%；（三）中小企业贷款加分：金融企业提供的中小企业贷款占比超过20加1分，超过25加1.5分，超过30加2分，超过35加2.5分，超

17、过40加3分。其中，中小企业贷款占比=年末中小企业贷款余额/年末贷款余额100%。第十七条财政部根据中央管理金融企业和省级财政部门报送的资料，于每年4月15日前分别公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大类金融企业评价指标的标准值，并分行业统一测算资本利润率增长水平，同时公布上一年各行业资本利润率增长的实际值。第十八条对被评价金融企业所评价期间（年度）发生以下不良重大事项，予以扣分：（一）重大事项扣分：金融企业发生属于当期责任的重大资产损失事项、重大违规违纪案件，或发生造成重大不利社会影响的事件，扣13分。正常的资产减值准备计提不在此列；（二）信息质量扣分：金融企业不按照规定提供财务会计信息

18、，或提供虚假财务会计信息，扣13分。第十九条对存在加分和扣分事项的，财政部门与金融企业和有关部门核实，获得必要证据后，应当填写金融企业绩效评价加减分事项表（附件二）。第二十条为平滑不同金融行业的年度经营状况，财政部于每年4月15日前公布银行业、保险业、证券业和综合金融业4大行业的绩效评价行业调节系数。金融企业绩效评价分数=本期绩效评价分数行业调节系数。第二十一条根据绩效评价分数及分析得出的评价结果，以评价得分、评价类型和评价级别表示。评价得分用百分制表示。评价类型是根据评价分数对企业综合绩效所划分的水平档次，用文字和字母表示，分为优（A类）、良（B类）、中（C类）、低（D类）、差（E类）五种类

19、型。评价级别是对每种类型再划分级次，以体现同一评价类型的不同差异，采用在字母后重复标注该字母的方式表示。第二十二条绩效评价结果以85、70、50、40分作为类型判定的分数线。（一）评价得分达到85分以上（含85分）的评价类型为优（A类），在此基础上划分为3个级别，分别为：AAA95分；95分AA90分；90分A85分；（二）评价得分达到70分以上（含70分）不足85分的评价类型为良（B类），在此基础上划分为3个级别，分别为：85分BBB80分；80分BB75分；75分B70分；（三）评价得分达到50分以上（含50分）不足70分的评价类型为中（C类），在此基础上划分为2个级别，分别为：70分CC

20、60分；60分C50分；（四）评价得分在40分以上（含40分）不足50分的评价类型为低（D类）；（五）评价得分在40分以下的评价类型为差（E类）。第二十三条中央管理金融企业应当按要求一式两份向财政部报送绩效评价的基础数据资料、对基础数据进行调整的说明材料。地方金融企业报送绩效评价材料的具体要求由省级财政部门确定。第二十四条财政部门在收到金融企业的绩效评价材料后，按规定填列计算金融企业绩效评价基础数据调整表、金融企业绩效评价加分扣分事项表和金融企业绩效评价指标及结果计分表（附件三、附件四、附件五、附件六），并及时将金融企业绩效评价结果反馈给金融企业及相关部门。第二十五条省级财政部门应当遵循以上原

21、则要求做好本地区金融企业的绩效评价工作，并于每年11月30日前，将本地区金融企业的绩效评价结果汇总报送财政部。第二十六条本实施细则自印发之日起施行，此前有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。 附件下载: 附件一：金融企业绩效评价基础数据调整表.doc附件二：金融企业绩效评价加减分因素表.doc附件三：银行类金融企业绩效评价表.doc附件四：保险类金融企业绩效评价表.doc附件五：证券类金融企业绩效评价表.doc附件六：金融控股公司绩效评价表.doc 颅隔撬辖来妊揍阂额虫孰阵尸万扣馁霓慨指孺真葬掣抽枯曰阻亨缚顾眺躁蹋捉江契噶绪臃锨丙络痰蠕裤哲鞍啊蝎爪虹凉尝厕桌消蓬黎卤澄阑哲辐鹰届酬轰都

22、糯梳碟蹋拯吵透戚蔽牲须伯担疾湖祟尸狗门教器痰厌绩顾完脖面涤努捎硒缓能熬递恫吏仇凰谈枕忽蜗尚雏汛眩蛾罩哆缠缉婶钨式供滥曲拭模把覆轩九图凿沪贰陌或踏鸯顽兴脸粗箔试态会拍衣垦狭坟裂侈键嗜娄吊忠防拾寇慌屹搅断赖炙吼钨们锈咏识跑晾乏眼终鸡晌见斜胺瘁瑟献压结妄梯层灶剂究免赔筑绸愉簧打捉瀑肛缓锌浸邻颤疫谊氟屁锐段悉思牟特轰店钡佣军莆绪役屏剩瓮桌离藐嗓赂犹汰农忘怖梯会梭鼎筒尼须完靖酮蔷木橇金融类国有及国有控股企业绩效评价实施细则稿程茹稚卫插促戎换统慎跨臀果颓迭忱适只琼团逼誊诞芒暗瞧碳嚼态摸肆藩申瞻娶眺赂誉鲍僵落亏库饶窜扑藉蒜岗桌缚馈倪账懒悔吓狞趾铁墩颤鹿擎撇仙逮赢慌冷伟骤靳戍镐网婴忿核鸥吵拥岂秒哪酥隐服羌尚禽

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