审计方案的质量控制.pptx

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1、234567891011 确定可以接受的审计风险水平 （一般确定为5%） 12通过对被审计单位的调查了解评估固有风险水平（一般定性评估为： 高60%、中50%、低40%） 13对固有风险的评估对控制风险的评估高中低可接受的检查风险高最低较低中中较低中较高低中较高最高通过对内部控制的初步评价结果，评估控制风险水平，设计符合性测试的程序和范围30%以上高差不满意关键控制点不存在或许多领域控制失效20%-30%中好或一般满意或尚可缺少某些控制环节或有少量控制失效15%-20%低很好非常满意内控非常健全有效量化控制风险水平控制风险评价调查了解内部控制的结果30%以上高差不满意关键控制点不存在或许多领域

2、控制失效20%-30%中好或一般满意或尚可缺少某些控制环节或有少量控制失效15%-20%低很好非常满意内控非常健全有效量化控制风险水平控制风险评价调查了解内部控制的结果14确定检查风险，设计实质性测试的程序和范围对固有风险的评估对控制风险的评估高中低可接受的检查风险高最低较低中中较低中较高低中较高最高15 ： 1617181912320212223241234525262728初步分析性复核初步分析性复核初步内控评估初步内控评估重要性水平确定重要性水平确定审计风险评估审计风险评估审审前前调调查查审审计计实实施施方方案案报报批批确定审计范围、内容和重点确定审计范围、内容和重点确确定定审审计计目目标标确确定定审审计计时时间间确确定定审审计计组组人人员员审计步骤审计步骤和方法和方法审计步骤审计步骤和方法和方法确确定定审审计计分分工工起草审计实施方案起草审计实施方案审计事项审计事项及具体审及具体审计目标计目标1审计事项审计事项及具体审及具体审计目标计目标2审审计计实实施施方方案案调调整整29303132333435363738