2016年全国税务人员执法资格统一专业考试(地税).doc

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1、|2016 年全国税务人员执法资格统一考试地 税 试 卷一、单项选择题（共 25题，每小题 1分，共 25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。 ）1十八届四中全会决定的主题是（ ） 。A创新发展 B依法治国 C以德治国 D税收法定2国家税务总局发布关于税务行政许可若干问题的公告 （国家税务总局公告 2016 年第 11 号） ，该公告属于（ ） 。A部门规章 B政府规章 C税收规范性文件 D税务行政法规3依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（ ） 。A依法行政与政务公开没有关系B依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外C依法行政要求政务活动

2、以公开为常态，不公开为例外D依法行政要求一切政务活动均应公开4根据立法法规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ） 。A国家税务总局令 B国税发 C国税函 D国家税务总局公告5税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ） 。A在举行听证的 3 日前 B在举行听证的 5 日前C在举行听证的 7 日前 D在举行听证的 15 日前 6下列国家机关中，不能设定行政许可的是（ ） 。A国务院B国家税务总局C具有立法权的地方人民代表大会及其常务委员会D省、自治区、直辖市人民政府7对于税法溯及力问题，一般而言，税收实体法应坚持（ ） 。A法律优位原则

3、 B程序优于实体原则C从旧兼从轻原则 D实质重于形式原则8某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍的罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业因基本相同的原因被税务机关处罚，只处罚了少缴税款的百分之五十。针对纳得分 评卷人|税人的该项举证，税务机关（ ） 。A应向法院主张原告所举证据不具有关联性B应向法院主张处罚数额不属于法院审理范围C应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D应向法院说明原告具备实际履行能力9税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（ ） 。A经营权 B知情权 C陈述权 D救济权10下列行为中，属于

4、税务行政处罚的是（ ） 。A停止出口退税权B书面通知银行或者其他金融机构冻结存款C停止发售发票D将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为 D 级11税务人员到企业实施查封扣押，配带了执法记录仪，对查封扣押过程进行录像。这种做法（ ） 。A没有法律依据，录像不能作为证据B属于偷拍偷录，录像不能作为证据C有违法之嫌，录像一般不能成为证据D并不违法，录像可以作为证据12根据发票管理办法实施细则第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（ ） 。A公安部门 B发票监制税务机关C法院 D公证部门13根据刑法第二百零一条第四款规定

5、，纳税人逃避缴纳税款达到一定数额和比例标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。据此，符合该规定的行为（ ） 。A不属于犯罪 B属于犯罪但免予刑事处罚C属于犯罪但不予起诉 D属于犯罪但放弃追究刑事责任14根据行政诉讼法规定，纳税人因不服税务机关对其作出的行政处罚决定提起行政诉讼，起诉期限为（ ） 。A自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起 3 个月B自纳税人收到行政处罚决定之日起 3 个月C自税务机关决定对纳税人作出行政处罚之日起 6 个月|D自纳税人收到行政处罚决定之日起 6 个月15某税务人员由于工作不负责任，对于一起本该移送追究刑事

6、责任的案件未予移送，导致相关纳税人走逃并转移财产，所欠税款 300 余万元无法追回。该税务人员可能涉嫌（ ） 。A徇私舞弊不征、少征税款罪 B徇私舞弊不移送刑事案件罪C滥用职权罪 D玩忽职守罪16国内生产总值税收负担率是（ ） 。A税收总额与国民收入之比B税收总额与国内生产总值之比C企业缴纳的各项税收与企业净值之比D居民缴纳的各项税收与企业增加值之比17为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了（ ） 。A税收弹性系数 B超率累进税率 C速算扣除数 D自动稳定器 18下列不可以在企业所得税税前扣除的税金的是（ ） 。A契税 B资源税 C城镇土地使用税 D增值税19根据个人所得

7、税法规定，下列各项中适用超额累进税率征税的是（ ） 。A股息、红利所得 B特许权使用费所得C财产转让所得 D承包、承租经营所得20中国公民王先生 2016 年 5 月退休，每月领取退休工资 3800 元，9 月被一家私人企业聘用，月工资 3200 元。2016 年 9 月王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。A0 B9 C10 D24521下列事项中，符合现行房产税法规政策规定的是（ ） 。A无租使用其他单位房产的某生产企业，无须缴纳房产税B按房产税法规政策规定，房产产权出典的，由出典人缴纳房产税C若土地价款单独核算的，按房产余值计税的房产，其房产原值可不包含地价款D采用从价计征方式缴纳房产税的

8、，房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备22根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（ ） 。A专利申请转让合同 B非专利技术转让合同C土地使用权出让合同 D审计咨询合同23下列说法符合现行资源税法规政策规定的是（ ） 。A资源税采用定额税率B稀土矿由从价计征改为从量定额计征|C资源税的计税价格中不含增值税D资源税的纳税地点一般为机构所在地24下列事项中，符合现行城镇土地使用税法规政策规定的是（ ） 。A城镇土地使用税由租赁土地使用的承租人缴纳B公园中附设的照相馆使用的土地免缴城镇土地使用税C直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免缴城镇土地使用税D企业购置新建商

9、品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税25关于契税相关政策的说法，正确的是（ ） 。A承受国有土地使用权的，无论是国家机关还是学校，契税都不得减免B承受的房屋附属设施权属无论是否单独计价，均与房屋适用相同的契税税率C契税实行 3%8%的幅度比例税率，具体执行时由各省主管税务机关根据实际情况确定D对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要征收契税，不得因减免土地出让金而减免契税二、多项选择题（共 20 题，每题 2 分，共 40 分。每题的备选项中，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，请将正确选项的标号填在括号内。）1根据立法法规定，应当由法律加以规定

10、的税收事项包括（ ） 。A税种的设立 B税率的确定 C税收征收管理基本制度 D税务行政处罚制度2在法的效力体系中，能够区分效力等级的情况包括（ ） 。A宪法与基本法律 B法律与行政法规C行政法规与地方性法规 D部门规章与地方性法规3当前推进依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（ ） 。A建立健全行政裁量权基准制度 B严格执行重大执法决定法制审核制度 C建立执法全过程记录制度 D改革案件受理制度，变立案登记制为立案审查制4下列证据材料中，属于不具备合法性且不能作为认定事实依据的证据有（ ） 。A税务检查人员采用法律明确禁止的方法取得的证据B税务检查人员采用侵犯当事人合法权益的方法取

11、得的证据C税务检查人员没有严格遵守取证程序规则取得的证据得分 评卷人|D税务检查人员查获的作为物证的非法财物5下列行为中，属于税务机关行使行政裁量权的有（ ） 。A对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款B按照规定核定税额、确定应税所得率C对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数D在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物6下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（ ） 。A县税务局设立的税务所 B县税务局设立的稽查局C省税务局设立的征管科技处 D省税务局设立的出口退税处7下列有关行政强制的说法中，正确的有（ ） 。A税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述

12、、申辩意见B税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可C税务行政强制措施一般具有物理性特征D行政强制本身不是目的，具有依附性8税务机关对未履行税务处理决定书的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（ ） 。A可以对查封措施申请行政复议B可以对查封措施提起行政诉讼C只能在对税务处理决定书 先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议D只能在对税务处理决定书 先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼9下列有关纳税担保的说法中，正确的有（ ） 。A纳税保证属于连带保证B以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有C设定担保的财

13、物，应当交税务机关占有、保管D作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物10下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ） 。A税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出B税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式C税务行政复议实行一级复议制D税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定|11根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ） 。A取得股息红利的B年所得 12 万元以上的 C从中国境外取得所得的D在两处或两处以上取得工资、薪金所得的12下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ） 。A稿酬

14、所得 B偶然所得C股息所得 D特许权使用费所得13下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有（ ） 。A房地产出租 B房地产评估增值C房地产代建行为 D房地产抵押期满转移产权14下列各项中，应当缴纳印花税的有（ ） 。A具有合同性质的凭证、单据 B银行同业拆借合同C广告制作合同 D电网与用户之间签订的供电合同15下列说法中，符合房产税相关规定的有（ ） 。A与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算B以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税C宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税D房产税实行“按年征收，分期缴纳 ”方式缴纳16下列车辆中，属于车船税

15、征税范围的有（ ） 。A小轿车 B无轨电车 C三轮摩托车 D自行车17关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（ ） 。A因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税B城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税C对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税D承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税18根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（ ） 。|A居民企业的征税对象仅指境内所得B企业所得税的纳税义务人包括合伙企业C合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除D税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除19下列事项中

16、，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ） 。A企业的不征税收入用于支出所形成的费用B企业按实发工资总额 2.5%计提但未支付的职工教育经费C企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费D企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出20根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括（ ） 。A居民管辖权 B公民管辖权 C地域管辖权 D内陆管辖权三、判断题（共 15题，每题 1分，共 15分。正确的打“”，错误的打“”，请将正确答案填在括号内。）1在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。 （ ）2 税收征收管理法所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。 （ ）3行政机关负责人应

17、当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。 （ ）4行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。 （ ）5信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。 （ ）6税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。 （ ）7税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。 （ ）8税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。 （ ）9税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决

18、定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。 （ ）10根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。 （ ）11纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。 （ ）得分 评卷人|12土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于 1.5%，东部不低于 2%。 （ ）13根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。 （ ）14城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。 （ ）15印花税的税率有两种形式，即比例税率

19、和累进税率。 （ ）四、综合题（共 3题，10 问，每一问 2分，共 20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）贾某（中国公民）供职于某高校，2015 年取得的收入情况如下：（1）每月工资 6000 元；12 月份取得年终奖 24000 元。（2）出版业务专著一本，稿酬共计 8000 元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到 5000 元。（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000 元。附： 工资、薪金所得个人所得税税率表级数 全月含税应纳税所得额 全月不含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数1 不超过1500元的 不超过1 455元的 3 0

20、2 超过15004 500元的部分 超过1 455元至4 155元的部分 10 1053 超过45009 000元的部分 超过4 155元至7 755元的部分 20 5554 超过9 00035 000元的部分 超过7 755元至27 255元的部分 25 10055 超过35 00055 000元的部分 超过27 255元至41 255元的部分 30 27556 超过55 00080 000元的部分 超过41 255元至57 505元的部分 35 55057 超过80 000元的部分 超过57 505元的部分 45 13505根据上述资料，回答下列问题：1贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（

21、）元。A720 B1740 C2460 D40352贾某稿酬收入应纳个人所得税（ ）元。得 分 评卷人|A1120 B1456 C1820 D27003贾某劳务报酬收入应纳个人所得税（ ）元。A5160 B5680 C7120 D8560（二）A 市一家房地产开发甲企业， 2015 年发生住房开发项目相关业务如下：（1）通过竞拍的方式获取一宗土地，缴纳土地出让金 14000 万元，契税 420 万元，其他各项交易费用 180 万元。（2）住房直接建筑成本 2400 万元，拆迁补偿费 120 万元， “三通一平”支出 260 万元，开发间接费用 25 万元。（3）住房开发费用中利息支出 350

22、万元（不能按房地产项目计算分摊） ，其中含超过贷款期限的利息和罚息 80 万元，已取得相关凭证。（4）写字楼 11 月竣工，将 60%面积部分对外销售，获取销售收入 21000 万元，将另外 40%的部分对外出租，当年获取租金收入 80 万元。 （注：当地政府规定其他房地产开发费用扣除比例为 8%，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位）根据上述资料，回答下列问题：4甲企业可在土地增值税税前扣除的土地使用权成本为（ ）万元。A8508 B8760 C14180 D146005甲企业可在土地增值税税前扣除的开发费用为（ ）万元。A270.00 B350.00 C835.44 D1105.446甲

23、企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。A1866.85 B1897.93 C1908.88 D1943.39（三）某县税务局稽查局对 A 公司进行检查。检查人员发现， A 公司在正常账簿资料外另行设置了一本账簿，记录了企业迄今为止近二年来隐瞒经营收入的情况。检查人员依法调取了该账簿进行检查。经查，发现该账簿中记录了隐瞒的收入，有关收入款项存入了张伟的个人储蓄卡。检查人员到银行查询并打印了该储蓄卡的相关资料，发现资金变动情况与账|簿中的记录一致。为进一步固定 A 公司使用张伟储蓄卡隐瞒经营收入的情况，检查人员找到了张伟并制作了询问笔录。张伟叙述了储蓄卡开设的过程和使用管理情况，原来，张伟是 A 公

24、司法定代表人的亲戚，该卡是根据法定代表人安排由 A 公司财务负责人陪同张伟在银行办理的，办理后即由财务负责人拿走。张伟本人未再见到过该储蓄卡，也始终未使用过该卡。该案最终查实 A 公司隐瞒收入构成偷税，偷税数额 15 万元。稽查局向 A 公司送达税务行政处罚事项告知书 ，告知拟对其偷税行为处以少缴税款一倍的罚款。根据上述资料，回答下列问题： 7稽查局调回 A 公司当年的账簿进行检查，应当在多长时间内归还账簿（ ） 。（单项选择）A三个月 B六个月C30 日 D60 日8检查人员针对以上账簿资料固定证据时，正确的做法包括（ ） 。 （多项选择）A保留该账簿原件作为证据B通过制作复印件来固定证据C向 A 公司出具提取证据专用收据D根据该账簿制作税务稽查工作底稿 来固定证据9根据税收征收管理法及其实施细则、 税务稽查工作规程规定，关于税务检查人员询问张伟，下列说法中，正确的有（ ） 。 （多项选择）A询问张伟前，须经县税务局局长批准B张伟可以书面或者口头提供证言C须由两名以上执法人员进行询问D须在询问前告知张伟有申请检查人员回避的权利10对于稽查局拟作出一倍罚款的决定，A 公司享有的权利包括（ ） 。 （多项选择）A陈述权、申辩权 B申请听证权C申请行政复议权 D提起行政诉讼权