年度财务管理工作检查方案(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上XX年度财务管理工作检查方案各公司：根据XX的管理要求，按照XX年财务管理工作部署，为实现财务管理制度化、流程化、规范化，事业部财务部计划对个业务公司开展XX年度财务管理工作的检查评价工作。现通知如下： 一、检查时间范围：XX至 XX二、具体检查内容项目内容标准检查对象（一）会计基础工作1、 会计档案保存整洁完整、及时装订； 各单位的记账凭证由计算机自动生成和打印，不再填制手工记账凭证。 打印出的机制记账凭证可以根据实际管理需要直接打印输出制单人员、记账人员及会计主管人员姓名，但是审核人员必须加盖印章或者签字。原始凭证、记账凭证2、日常记账时科目使用准确，按XX贸会计

2、核算办法设置；科目余额表3、经济业务有合同的，应将合同作为原始凭证附件；经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果合同或批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明合同编号、批准机关名称、日期和文件字号。采销合同、租赁合同、资产购入合同（二）财务制度建设工作1、各项财务管理制度健全（资金管理、资产管理、产权管理、税务管理、重大财务事项管理及财务基础管理等财务制度）；相关制度，授权书，签批登记簿等。2、财务人员配备、岗位分工遵循岗位不相容原则要求；财务人员岗位配置及分工3、根据实际及时调整更新本单位财务制度及规范；更新前与更新后的制度（三）财务基础工作管理规范检查各项经济业务

3、依据授权开展，凭证附件、签字完整，审批附件齐全。 1、货币资金检查1）现金日记账、银行存款日记账登记及时，现金做到日清月结；现金日记账、银行存款日记账2）银行对账情况（包括其他货币资金），按时取得银行对账单，按月编制银行存款余额调节表，与银行对账；对账单，银行余额调节表，相关账簿、登记簿，银行电子钥匙。3）货币资金管理合规性（账外资金、个人卡等）；财务公司关联账户4）严格使用票据登记簿及印鉴使用登记簿；票据登记簿及印鉴使用登记簿5）XX贸资金管理办法的执行情况； 2、账户管理与资金集中管理规范1）账户的开立、变更、注销在资金系统中进行了审批；近期人行系统打印账户开立明细。2）所开账户及时联网，

4、无账外账户；3）无未经集团审批的7+1外账户、集团合作银行清单外的账户； 3、业务执行资金检查专款专用、收支两条线。贸易资金占用表是否与实际业务相符 4、往来款项管理1)检查应收（其他应收）、应付（其他应付）科目核算规范，从年度审计报告中看十大应收、应付的变化情况，是否有长期挂账的款项，如果有，查明原因；XX年XX月末的科目余额表2) 对内部、外部的往来款项与对方定期对账，有核对记录，如何催收；3)对应收款项、预付款项定期进行账龄分析；4）应付民营企业账款专项工作推进长期应付民营企业账款 5、临储粮及贸易粮会计核算及存货盘点1) 业务会计核算规范；业务核算科目及附件2) 采购和销售业务各环节坚

5、持“四一致”原则，防范业务操作风险。采购合同签订方、采购发票开票单位、收款单位、发货单位一致。 销售合同签订方、销售发票收票单位、付款单位、收货单位一致。3) 业务操作过程中履行合同中的结算条款约定，采购环节不存在提前付款、延迟收票或延迟收货，销售环节不存在延迟收款、提前开票或提前放货。对远期销售业务合同中约定保证金的，要收取足额履约保证金，保证金与货款单独区分。对风险较大的客户要及时启动保证金条款追加动态保证金。严格管理逾期合同和逾期应收款，对高风险客户要严控赊销，缩短账期，及时催收货款。收付款、发票、存货、保证金、应收款管理；保证金支付没有按照合同约定收取的，或保证金与货款混淆；合同最终结

6、算时未出具结算协议或结算协议未加盖双方印章；业务执行中结算环节违规操作4) 财务会同业务相关人员定期盘点存货，并留书面记录；未分开列明或价格条款仅注明含税价格5) 财务会同业务相关人员定期盘点存货，并留书面记录；月度盘点报告6) 据实核算并及时结转成本。存货核算方法7) 重视敞口和库存风险，严格按照公司有关要求和数据测算方法，认真统计库存分布和成本费用，准确测算浮动盈亏，并如实向公司报告。不得虚假报告，隐藏潜在亏损风险。对不能执行的合同，须将敞口加回，不得将敞口风险转化为库存风险。财务、业务按规定开展月度对账。内贸玉米未入账浮动盈亏 6、业财系统执行管理1）SAP与业管系统是否关联，业务费用是

7、否由SAP自动生成；批注因特殊情况无法关联的费用；SAP系统及相关业务费用类原始凭证。2）SAP使用过程中是否存在问题及解决方式；SAP与业管系统运用3）货权转移时点的确认与业管、sap系统的执行；业财系统出入库管理4）合理设置财务信息化岗位，并配置相应的岗位人员和办公条件。按照ERP运维管理办法中有关规定进行用户账号与权限管理。岗位配置及分工对应系统操作权限7、收入成本费用管理1、收入的确认根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。满足收入条件的情况成本费用列支1）成本费用分期核算原则分清当月发

8、生和当月应负担的成本费用的界限，从时间上确定各成本计算期的费用和成本的界限，保证成本计算的准确性。成本应按月计算，计入当月成本的消耗、费用开支和产品产量等相关要素，起讫日期必须一致。2）权责发生制原则根据经济权利和责任的发生与转移确定收入与费用的归属期。在经营过程中所发生的成本、费用应当在合理的期间予以确认。凡应当由本期负担的费用，不论其是否支付，均应计入本期成本、费用；凡已支出，应当由本期和以后各期负担的费用，应当分期摊入成本、费用。3）按实际成本计价原则企业的成本均按实际成本计价。4） 一致性原则核算中采用的各种处理方法必须前后期一致，不得任意变更。各期成本费用资料应统一口径，以便分析比较

9、与考核。5.）收入成本配比原则应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益。当期主营业务成本的结转、环节费用的确认及分摊 8、公司费用支出管理1）日常费用报销制度是否完善并及时更新；是否使用费用系统报销；相关费用报销制度、随机抽取费用报销凭证。2）费用报销签呈凭证附件、签字是否完整； 9执行中央八项规定”情况执行中央八项规定”情况应按规定科目归集业务招待费，严禁报销礼品、纪念品、高档消费品、旅游景点、娱乐性支出等违规费用，禁止报销与本单位公务接待无关的其他接待费用。会议费开支应合法、合规，会议费开支相关原始凭证应包括会议通知、会议费用预算、会议议程、会议签

10、到、会议费发票等资料，会议费发票开具单位和会务单位一致，禁止列支与会议无关的支出，应按照规定程序审批报销。差旅费开支应合法、合规，凡超过标准、超预算开支的差旅费不予报销，出差人员对报销差旅费票据的合法性及真实性负责。购置车辆应经主管部门批准，禁止超编制、超标准购置车辆；应设有专门管理车辆的职能部门，车辆保险、日常维修、日常加油定点。租赁公司不能租职工的车、招待费、会议费、差旅费、车辆使用费 10.经费支出情况工会经费、福利费、职工教育经费、党建经费支出管理经费支出情况（四）税务管理1、税务管理制度1）建立纳税管理制度，规范税款申报业务流程，明确税务人员工作职责，明确税收种类、计算过程、审批流程

11、，建立税收内控制度，降低税收风险。2）根据税法规定及时进行申报、缴纳税金。2、税收优惠1）按照相关优惠政策执行到位的提供文件及备案回执。2）可争取退返的税金应及时办理退回申请手续。3）应享受而未办理成功优惠备案的提供情况说明并撰写后续应对措施方案应享受的税收优惠政策税务风险对于出现的税务问题，财务部税务管理人员应及时汇报上级领导，对于非重大税务问题，由财务部门组织直接与当地主管税务机关协商处理；对于重大税收问题，由财务部提交处理建议报分管领导批准后，与当地主管税务机关协调解决，并报分、子公司相关人员。不应出现税务罚款。提供目前存在的税务风险情况说明所得税管理1）各单位应根据企业所得税法等相关法

12、规的规定进行企业所得税申报缴纳。2）年度企业所得税汇算清缴应按照税法对利润所得进行调整，包括超过税法规定的工资和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等，对于未提取或者未提足的成本费用可以进行调整提足。3）对于申报进行调整的项目应进行备查登记，记载调整项的明细项目和金额计算过程。未聘请税务师事务所的公司的报送数据增值税管理1）发生购进货物或接受属于增值税征税范围的劳务，应取得增值税专用发票进行进项税抵扣。2）增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证。3）增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系

13、统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣。4）预计长期无法消化的进项税留抵税额报备说明。5）按最新文件执行相关可抵扣的税额。查有关凭证、发票，申报表、发票专用章的使用审批（五）企业会计新准则执行管理报表项目列示：新增、删除及合并项目是否正确填列。政府补助：各单位收到政府补助应取得有关文件，并根据文件区分与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助分别计入“递延收益”和“营业外收入”科目。资产负债表、利润表（六）财务分析制度建设建立财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的主要内容；财务会计分析的基本要求和组织程序；财务会计分析的具体方法；财务会计

14、分析报告的编写要求等。 XX年XX至XX月财务分析报表数据核实、分析原因合理性核实。（七）审计及财务检查问题整改落实情况1、XX年财务检查问题整改措施落实情况；相关财务检查问题涉及的财务资料2、“XX年3、“2018年决算审计管理建议书”的整改措施落实情况；三、检查方式 根据检查时间范围内的资料清单内容抽查相关会计档案。4、 检查人员及时间第一批检查日期受检单位检查人员6月24-28日第二批检查日期检查人员7月15-16日7月17-18日7月19-21日7月22-23日第三批检查日期受检单位检查人员8月12-14日8月15-16日8月17日8月18-19日8月20日8月21-23日注：此次财务检查工作将根据实际工作情况调整检查时间和顺序，如有未完成检查工作的单位将另行安排。五、被检查企业需提供的资料清单1、各项财务制度；2、XX年XX月至XX年XX月的凭证、账册，采购、销售合同台账；3、XX年XX月至XX年XX月明细科目余额表及相应月份财务报表；4、存货定期盘点表；往来询证函、往来定期对账及催收记录；前十项存货、往来清单、逾期大额往来款清理情况资料。XX财务部 XX年XX月XX日专心-专注-专业