《会计核算流程》PPT课件.ppt

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1、 题目：会计核算流程题目：会计核算流程 经济业务通过会计凭证分类过记到经济业务通过会计凭证分类过记到帐簿上，再由账簿汇总到会计报表的整帐簿上，再由账簿汇总到会计报表的整个过程。个过程。会计核算流程的概念：会计核算流程的概念：审核原始凭证、填制记帐凭证；审核原始凭证、填制记帐凭证；登记日记帐和总分类帐；登记日记帐和总分类帐；对帐；对帐；调整应计帐项、计算成本及损益；调整应计帐项、计算成本及损益；结帐、编制会计报表；结帐、编制会计报表；会计核算基本步骤会计核算基本步骤：记帐凭证核算程序记帐凭证核算程序科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序汇总记帐凭证核算程序汇总记帐凭证核算程序多栏式日记帐核算程序多

2、栏式日记帐核算程序日记总帐核算程序日记总帐核算程序核算流程环节：核算流程环节：原始凭证原始凭证汇总表记帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证 现金日记帐银行存款日记帐明细分类帐 总分类帐会计报表 流程流程 1：记账凭证核算流程记账凭证核算流程 记帐凭证核算程序的记帐凭证核算程序的优点：优点：帐户对应关系清晰明了，便于用帐和查帐。帐户对应关系清晰明了，便于用帐和查帐。记帐凭证核算程序的记帐凭证核算程序的缺点：缺点：工作量大工作量大记帐凭证核算程序的记帐凭证核算程序的适应范围：适应范围：规模小、业务少的单位。规模小、业务少的单位。评价记帐凭证记帐凭证科目汇总表科目汇总表总分类帐总分类帐登记定期编制 流程流

3、程 2：科目汇总表核算程序科目汇总表核算程序主要特点：主要特点：首先根据记帐凭证定期编制科目汇总表首先根据记帐凭证定期编制科目汇总表（记帐凭证汇总表），然后根据科目汇总表登记分类（记帐凭证汇总表），然后根据科目汇总表登记分类帐。帐。科目汇总表科目汇总表 年 月 日至 日会计科目 帐目页数本期发生额借方贷方记帐凭证起讫号数合计是根据记帐凭证，按照相同的会计科目 定期（10天、半月）归类、汇总编制的。科目汇总表科目汇总表现金日记帐现金日记帐银行存款日记帐银行存款日记帐总分类帐总分类帐明细分类帐明细分类帐科目汇总表科目汇总表设置账簿设置账簿原始凭证原始凭证汇总表记帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证（1）

4、现金日记帐 银行存款日记帐（2）明细分类帐（3）（4）科目汇总表（5）总分类帐（6）（6）（7）会计报表 步步 骤骤 1、优点：、优点：（1）大大减轻了登记总帐的工作量）大大减轻了登记总帐的工作量（2）利用科目汇总表的借方和贷方发生额）利用科目汇总表的借方和贷方发生额 可以进行试算平衡可以进行试算平衡2、缺点：、缺点：汇总工作复杂，不能反映帐户的对应关系，汇总工作复杂，不能反映帐户的对应关系，不便于查帐。不便于查帐。评价评价3、适用范围：规模较大、经济业务较多的企业单位、适用范围：规模较大、经济业务较多的企业单位转帐凭证 汇总记帐凭证原始凭证原始凭证汇总表记帐凭证收款凭证付款凭证 现金日记帐银

5、行存款日记帐明细分类帐汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转帐凭证总分类帐会计报表流程流程 3：汇总记账凭证流程汇总记账凭证流程汇总记帐凭证核算形式的汇总记帐凭证核算形式的优点优点减轻登记总帐工作减轻登记总帐工作对应关系明确对应关系明确反映经济业务的来龙去脉反映经济业务的来龙去脉评价评价汇总记帐凭证核算形式的汇总记帐凭证核算形式的缺点缺点汇总记帐凭证工作量大汇总记帐凭证工作量大汇总记帐凭证核算形式的汇总记帐凭证核算形式的适应范围：适应范围：经营规模大、业务多的单位经营规模大、业务多的单位原始凭证原始凭证汇总表记帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证 多栏式现金日记帐多栏式银行存款日记帐 明细分类帐总分类帐会计

6、报表流程 4：多栏式日记账流程多栏式日记账流程多栏式日记帐核算程序的多栏式日记帐核算程序的优点：优点：通过多栏式日记帐对收款凭证、付款凭证汇总后，再通过多栏式日记帐对收款凭证、付款凭证汇总后，再登记总帐，对应关系明确，简化了登记总帐的工作。登记总帐，对应关系明确，简化了登记总帐的工作。评价评价多栏式日记帐核算程序的多栏式日记帐核算程序的缺点：缺点：帐页大，专栏多，不利于登记总帐。帐页大，专栏多，不利于登记总帐。多栏式日记帐核算程序的多栏式日记帐核算程序的适应范围：适应范围：规模小、收付业务多的单位。规模小、收付业务多的单位。银行存款日记帐 原始凭证原始凭证汇总表记帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证 现金日记帐明细分类帐日记总帐会计报表流程流程 5：日记总账核算流日记总账核算流程程日记总帐核算程序的日记总帐核算程序的优点：优点：日记帐与总帐结合，手续简单易于掌握和操作，便于日记帐与总帐结合，手续简单易于掌握和操作，便于查帐和试算平衡。查帐和试算平衡。评价评价日记总帐核算程序的日记总帐核算程序的缺点：缺点：帐页篇幅大，不利于登帐和会计人员分工。帐页篇幅大，不利于登帐和会计人员分工。日记总帐核算程序的日记总帐核算程序的适应范围：适应范围：规模小、业务规模小、业务简单、帐户数量少的小型企业、单位。简单、帐户数量少的小型企业、单位。谢 谢