《政府预算编制基础》PPT课件.ppt

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1、 第四章第四章第四章第四章政府预算编制基础政府预算编制基础政府预算编制基础政府预算编制基础第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作第二节第二节 政府预算编制基本原则和依据政府预算编制基本原则和依据第三节第三节 政府预算收支测算的基本方法政府预算收支测算的基本方法第一节第一节 政府预算编制的准备工作政府预算编制的准备工作一、修订政府预算科目和预算表格一、修订政府预算科目和预算表格（一）修订政府预算科目（一）修订政府预算科目（二）修订政府预算表格（二）修订政府预算表格二、对本年度预算执行情况进行预计和二、对本年度预算执行情况进行预计和分析分析（一）根据报表资料，整理出预算（一）根

2、据报表资料，整理出预算已执行月份已执行月份的收支的收支数额和情况，并对各项收支执行情况，参照上年同期数额和情况，并对各项收支执行情况，参照上年同期数据进行对比分析；数据进行对比分析；（二）根据本年度预算（二）根据本年度预算已执行月份已执行月份的实际情况，结合的实际情况，结合经济发展趋势分析预计本年度未执行月份可能完成的经济发展趋势分析预计本年度未执行月份可能完成的收支数；收支数；（三）把（三）把实际执行月份实际执行月份的收支数和未执行月份的预计的收支数和未执行月份的预计执行数汇总为本年度的预算收支的预计完成数，为编执行数汇总为本年度的预算收支的预计完成数，为编制下年度预算提供可靠的依据。制下年

3、度预算提供可靠的依据。三、拟定计划年度预算收支指标三、拟定计划年度预算收支指标依据：依据：1 1、本年度收支预计完成数、本年度收支预计完成数2 2、计划年度国民经济和社会发展计划控制数、计划年度国民经济和社会发展计划控制数3 3、长期计划中有关的各项年度收支计划数、长期计划中有关的各项年度收支计划数4 4、各地区、各部门提出的计划年度预算收支、各地区、各部门提出的计划年度预算收支的建议数的建议数5 5、影响下年度预算收支的有利和不利因素、影响下年度预算收支的有利和不利因素6 6、历年预算收支规律、历年预算收支规律四、颁发编制政府预算草案的具体规定四、颁发编制政府预算草案的具体规定内容：内容：1

4、 1、编制预算的指导思想、方针及任务、编制预算的指导思想、方针及任务2 2、主要预算收入和支出指标的具体编制、主要预算收入和支出指标的具体编制要求要求3 3、各级政府预算收支的划分范围变化和、各级政府预算收支的划分范围变化和机动财力使用范围、原则和权限机动财力使用范围、原则和权限4 4、政府预算编制的基本方法、政府预算编制的基本方法5 5、政府预算报送程序、报送分数和报送、政府预算报送程序、报送分数和报送期限期限第二节第二节 政府预算编制基本原则和依据政府预算编制基本原则和依据法法治治性性原原则则绩绩效效性性原原则则平平衡衡性性原原则则真真实实性性原原则则透透明明性性原原则则一、政府预算编制的

5、原则一、政府预算编制的原则合合理理性性原原则则及及时时性性原原则则二、政府预算草案的编制依据二、政府预算草案的编制依据（一）国家法律、法规（一）国家法律、法规（二）国民经济和社会发展计划以及有关的财政经济（二）国民经济和社会发展计划以及有关的财政经济政策政策（三）本级政府的预算管理权限和财政管理体制确定（三）本级政府的预算管理权限和财政管理体制确定的预算收支范围的预算收支范围（四）上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因（四）上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素素（五）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求（五）上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求第三节第三节 政府预算收支测算的政

6、府预算收支测算的基本方法基本方法一、系数法一、系数法含义：利用两种不同性质而又有内在联系的数含义：利用两种不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项值之间的比例关系（即系数），根据其中一项一直数值来求得另一项数值的方法。一直数值来求得另一项数值的方法。一般根据计划年度的有关经济指标来测算计划一般根据计划年度的有关经济指标来测算计划年度预算收支指标。年度预算收支指标。系数有两种：一是两项指标的绝对额计算系数；系数有两种：一是两项指标的绝对额计算系数；二是两项指标的增长速度计算系数。二是两项指标的增长速度计算系数。绝对数绝对数系数系数=基期某项预算收支统计数基期某项预算收支

7、统计数基期有关经济指标统计数基期有关经济指标统计数某项预算收某项预算收入计划数入计划数=有关经济指标统计数有关经济指标统计数系数系数()例题：某部门报告年度上缴利润万元，其工业例题：某部门报告年度上缴利润万元，其工业总产值为万元，计划年度工业总产值为总产值为万元，计划年度工业总产值为万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。（2 2）相对数系数）相对数系数系数系数计划年度预算收入或支出的增长速度计划年度预算收入或支出的增长速度计划年度有关计划年度有关经济、事业指标增长速度经济、事业指标增长速度系数系数计划年度预算收入或支出数额计划年度预算收入或支出数额报告年度

8、预算收入或报告年度预算收入或支出数支出数（1 1计划年度预算收入或支出的增长速度）计划年度预算收入或支出的增长速度）二、比例法二、比例法利用局部占全部的比例关系，根据其中利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算局部或全部的方法。一项已知数值，计算局部或全部的方法。某项预算收入某项预算收入（或支出）占（或支出）占总收支的比例总收支的比例=基期某项预算收支统计数基期某项预算收支统计数基期预算总收支统计数基期预算总收支统计数根据单项收支测算预算收支总额根据单项收支测算预算收支总额计划年度预算计划年度预算收支总额收支总额=计划年度某项预算收支数计划年度某项预算收支数某项预算收支占总收支的比

9、例某项预算收支占总收支的比例例：某省报告年度预算收入例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税收收亿元，其中税收收入为入为90亿元，计划年度税收收入亿元，计划年度税收收入128亿元，测算计亿元，测算计划年度预算总收入数。划年度预算总收入数。根据预算收支总额测算单项收支数额根据预算收支总额测算单项收支数额计划年度某项计划年度某项预算收支数预算收支数=计划年度预算计划年度预算收支总额收支总额某项收支占总预算某项收支占总预算收支的比例收支的比例例：某省报告年度预算支出例：某省报告年度预算支出90亿元，其中教育事业费亿元，其中教育事业费支出支出18亿元。计划年度预算支出亿元。计划年度预算支出115亿元

10、，测算计划亿元，测算计划年度教育事业费支出。年度教育事业费支出。比例比例=计划年度教育费支出计划年度教育费支出=三、定额法三、定额法利用各项预算定额和有关经济指标来测利用各项预算定额和有关经济指标来测算计划年度预算收支的一种方法。算计划年度预算收支的一种方法。计划年度某计划年度某项预算收支项预算收支计划数计划数=计划年度有关经计划年度有关经济指标计划数济指标计划数预算定额预算定额例：某地区计划年度平均拥有病床例：某地区计划年度平均拥有病床10000张，每张病张，每张病床年补助定额为床年补助定额为200元，则该地区有关的卫生事业费元，则该地区有关的卫生事业费支出额为：支出额为：四、基数法四、基数

11、法v基数增长法基数增长法 在编制下一年度支出预算时，首先确定上年支出的在编制下一年度支出预算时，首先确定上年支出的基数，在上年支出基数的基础上同时考虑下一年度中各基数，在上年支出基数的基础上同时考虑下一年度中各项支出的增长因素，由此来核定下一年度各项支出的数项支出的增长因素，由此来核定下一年度各项支出的数额额。特点：受人为因素影响较多，往往是预算安排与实际的特点：受人为因素影响较多，往往是预算安排与实际的动态管理不能同步；承认既成事实，不考虑影响支出的动态管理不能同步；承认既成事实，不考虑影响支出的因素是否变化。预算单位基数大小不同，经费松紧程度因素是否变化。预算单位基数大小不同，经费松紧程度

12、不同。不同。计划年度某项收支数额计划年度某项收支数额=上年预算收支数额上年预算收支数额（1+增长率）增长率）v基数分析法基数分析法 在报告年度预算收支的执行数或预计执在报告年度预算收支的执行数或预计执行数的基础上，考虑财经形势和政策变化对行数的基础上，考虑财经形势和政策变化对计划年度预算收支增减变动的影响因素及其计划年度预算收支增减变动的影响因素及其影响程度，从而测算出计划年度预算收支数影响程度，从而测算出计划年度预算收支数额。额。计划年度某项预算计划年度某项预算收入（或支出）数收入（或支出）数=上年预算收入上年预算收入（支出）数额（支出）数额+-各种增减因素各种增减因素对收入（或支对收入（或

13、支出）的影响出）的影响例题：某报告年度某地区工商税收收入完成例题：某报告年度某地区工商税收收入完成40亿亿元，计划年度由于税率调整使税收收入减少元，计划年度由于税率调整使税收收入减少3亿元，因计划年度商品销售收入增长将增加税亿元，因计划年度商品销售收入增长将增加税收收6亿元，计算计划年度预计税收收入。亿元，计算计划年度预计税收收入。计划年度工商税收收入计划年度工商税收收入=评价：评价：基数法是最常用方法之一。简便易行，基数法是最常用方法之一。简便易行，适合预算规模不大、信息不足的情况。适合预算规模不大、信息不足的情况。但测算方法不够合理，带有一定主观性，但测算方法不够合理，带有一定主观性，在一

14、定程度上影响计算的正确性。在一定程度上影响计算的正确性。五、综合法五、综合法综合运用系数法和基数法测算预算收支的方法。综合运用系数法和基数法测算预算收支的方法。在报告年度预算执行的基础上，既使用系数法在报告年度预算执行的基础上，既使用系数法计算经济、事业增长因素对预算收支的影响，计算经济、事业增长因素对预算收支的影响，又考虑影响预算收支的其他各种因素，进行综又考虑影响预算收支的其他各种因素，进行综合分析测算，使结果更加准确。合分析测算，使结果更加准确。计划年度预计划年度预算收支数算收支数=上年预算上年预算收支基数收支基数(1计划年度某项预算计划年度某项预算收支增长速度）收支增长速度）-各种增减

15、因素对各种增减因素对收入（或支出）收入（或支出）的影响的影响+例：计划年度工业总产值的增长速度为例：计划年度工业总产值的增长速度为10%，据历史资料计算，工业总产值每增长据历史资料计算，工业总产值每增长1%，预，预算收入可增长算收入可增长0.7%。报告年度预算收入为。报告年度预算收入为7000亿元，计划年度因调整税率将会减少预亿元，计划年度因调整税率将会减少预算收入算收入8亿元，调整部分商品价格可增加预算亿元，调整部分商品价格可增加预算收入收入30亿元，试测算计划年度预算收入指标。亿元，试测算计划年度预算收入指标。计划年度预算收入数计划年度预算收入数=（六）因素推演法（六）因素推演法通过对预测

16、期间影响收支变化的诸因素及通过对预测期间影响收支变化的诸因素及其影响程度的调查，分析各因素的影响系其影响程度的调查，分析各因素的影响系数，并根据基期的实际值来进行预测的方数，并根据基期的实际值来进行预测的方法。法。预测值预测值=基期实际数基期实际数（1+影响系数之和）影响系数之和）（七）标准收支法（七）标准收支法1、标准收入预算法、标准收入预算法根据历史数据分析根据历史数据分析测算出各项收入与相关经济变量之间的比测算出各项收入与相关经济变量之间的比例，作为测算该项收入的参考标准，充分例，作为测算该项收入的参考标准，充分考虑相关因素对收入预算的影响。考虑相关因素对收入预算的影响。一定量的税基或一

17、定量的税基或GDP能够提供一定量的能够提供一定量的财政收入，彼此间有一个相对固定的比例财政收入，彼此间有一个相对固定的比例（宏观税率），以此作为测算收入的参照（宏观税率），以此作为测算收入的参照标准。标准。（1）税基）税基/税率法税率法严格意义上的标准收入，应分税种确定标准收入严格意义上的标准收入，应分税种确定标准收入（2）财力）财力/人口法人口法以某种人均财力与标准财政供给人员相乘以某种人均财力与标准财政供给人员相乘（3）直接估算法）直接估算法按一定比例或系数直接估算标准收入按一定比例或系数直接估算标准收入（4）实际收入法）实际收入法对部分收入项目以实际收入代替标准收入对部分收入项目以实际收

18、入代替标准收入评价：评价：后两种方法不够规范，但对数据要求后两种方法不够规范，但对数据要求较低，简便易行，因此广泛采用。较低，简便易行，因此广泛采用。2、标准支出的测算、标准支出的测算（1）单位成本法）单位成本法根据各地区公共服务成本及根据各地区公共服务成本及其差异在分类的基础上测算标准支出的方法。其差异在分类的基础上测算标准支出的方法。有实际成本法和虚拟成本法两种。有实际成本法和虚拟成本法两种。（2）总额法）总额法按照一定的方法（如多元回归法）按照一定的方法（如多元回归法）直接测算出标准支出总额，各地区再对测算结直接测算出标准支出总额，各地区再对测算结果进行一些适当的调整。果进行一些适当的调整。评价：评价：从技术上讲，单位成本法比总额法从技术上讲，单位成本法比总额法更科学、合理、规范。更科学、合理、规范。