2019年中级财务管理章节练习(第七章)附答案.pdf
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1、第七章营运资金管理一、单项选择题1、某企业拥有流动资产500 万元(其中永久性流动资产160 万元),企业共融资1500 万元,其中80%为长期融资,则以下说法正确的是()。A、该企业采取的是激进融资策略B、该企业采取的是保守融资策略C、该企业的风险和收益居中D、该企业的风险和收益较高2、采用 ABC法对存货进行控制时,应当重点控制的是()。A、数量较多的存货B、占用资金较多的存货C、品种较多的存货D、库存时间较长的存货3、某企业从银行取得一年期贷款2000 万元,按 8%计算全年利息,银行要求贷款本息分12 个月等额偿还,则该项借款的实际利率大约为()。A、8.30%B、12%C、8%D、1
2、6%4、某企业需要借入资金60 万元,由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额,故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。A、75 B、72 C、60 D、50 5、下列各项中,不属于短期融资券筹资特点的是()。A、筹资数额比较大B、筹资成本较低C、筹资数额比较少D、发行条件比较严格6、某企业全年耗用A材料 2400 吨,每次的订货成本为1600 元,单位变动储存成本为12 元,则最优订货量对应的订货批次为()次。A、12 B、6 C、3 D、4 7、在期限匹配融资策略中,波动性流动资产的资金来源是()。A、临时性流动负债B、长期负债C、股东权益资本D、自发性流动负债8、运用成本模型计
3、算最佳现金持有量时,下列公式中,正确的是()。A、最佳现金持有量下的现金相关成本min(管理成本机会成本转换成本)B、最佳现金持有量下的现金相关成本min(管理成本机会成本短缺成本)C、最佳现金持有量下的现金相关成本min(机会成本经营成本转换成本)D、最佳现金持有量下的现金相关成本min(机会成本经营成本短缺成本)9、在使用存货模型进行最佳现金持有量的决策时,假设持有现金的机会成本率为8%,与最佳现金持有量对应的交易成本为4000 元,则企业的最佳现金持有量为()元。A、60000 B、80000 C、100000 D、无法计算10、某公司采用随机模型进行现金管理。已知现金余额的最高控制线为
4、21000 元,回归线为8000 元,当现金余额为 1600 元时,应出售有价证券的金额为()元。A、6500 B、13000 C、8000 D、0 11、某企业按照“3/10,n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣,在信用期内付款,则放弃现金折扣的机会成本为()。A、20.41%B、24.65%C、27.84%D、20%12、某公司存货周转期为160 天,应收账款周转期为90 天,应付账款周转期为100 天,则该公司现金周转期为()天。A、30 B、60 C、150 D、260 13、某企业年赊销收入为360 万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20的客户选择现金折
5、扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60,资金成本率为10,则应收账款占用资金的应计利息为()元。(1 年按 360 天计算)A、20800 B、14568 C、12480 D、15600 14、下列关于账龄分析表的表述中,错误的是()。A、可以按照应收账款总额进行账龄分析B、可以分顾客进行账龄分析C、计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势D、当各个月之间的销售额变化很大时,账龄分析表可能发出错误信号15、下列关于营运资金特点的说法,不正确的是()。A、营运资金的来源具有多样性B、营运资金的数量具有波动性C、营运资金的周转具有长期性D、营运资金的实物形态具有变动性和易变
6、现性二、多项选择题1、下列各项中,属于存货变动储存成本的有()。A、存货占用资金的应计利息B、存货的破损和变质损失C、存货的保险费用D、存货储备不足而造成的损失2、下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有()。A、商业信用容易获得B、企业一般不用提供担保C、商业信用筹资成本较低D、容易恶化企业的信用水平3、集团企业资金集中管理模式主要包括()。A、拨付备用金模式B、结算中心模式C、统分结合管理模式D、财务公司模式4、如果企业把信用标准定得过高,则会()。A、降低违约风险B、降低收账费用C、降低销售规模D、降低企业市场竞争能力5、信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件,其构成要素包括()。
7、A、信用期限B、信用标准C、现金折扣D、机会成本6、应收账款的主要功能包括()。A、增加销售B、降低闲置资金的数量C、维持均衡生产D、减少存货7、对于企业而言,应收账款保理的财务管理作用主要表现在()。A、融资功能B、使企业应收账款的管理负担加重C、减少坏账损失,降低经营风险D、改善企业的财务结构8、下列各项中,属于自然性流动负债的有()。A、应付账款B、应交税费C、应付职工薪酬D、短期借款9、营运资金管理应该遵循的原则包括()。A、满足合理的资金需求B、保证一定的盈利能力C、保持足够的长期偿债能力D、节约资金使用成本10、在不考虑保险储备的情况下,影响再订货点的因素包括()。A、单位缺货成本
8、B、每天消耗的原材料数量C、预计交货时间D、每次订货成本三、判断题1、在交货期内,如果发生需求量增大或交货时间延误,就会发生缺货。为防止由此造成的损失,企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。()2、企业之所以持有一定数量的现金,主要是出于三个方面的动机:交易动机、预防动机和投机动机。()3、由于当前部分企业的存货管理已经实现计算机自动化管理,所以要实现存货为零的目标比较容易。()4、短期融资券的发行人为金融企业,发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者。()5、在流动资产的三种融资策略中,使用短期融资最多的是激进融资策略。()6、流动负债的经营劣势包括不易取得、需要
9、持续地重新谈判或滚动安排负债。()7、企业利用适时制存货控制系统,有利于实施宽松的流动资产投资策略。()8、一般来说,可以参照评价信用标准、信用条件的方法来评价收账政策。()9、现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。()10、收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的,主要包括三种类型:邮寄浮动期、处理浮动期和到账浮动期。()11、采用 ABC分析法,一方面能加快应收账款收回,另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。()12、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。()四、计算分析题文档编码:CU5
10、I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10
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16、:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q81、丙公司是一家汽车配件制造企业,近期销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求,丙公司需要筹集资金495000 元用于增加存货,占用期限为30 天。现有三个可满足资金需求的筹资方案:方案 1:利用供应商提供的商业信用,选择放弃现金折扣,信用条件为“2/10,N/40”。方案 2:向
17、银行贷款,借款期限为30 天,年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。方案 3:以贴现法向银行借款,借款期限为30 天,月利率为1%。要求:、如果丙公司选择方案1,计算其放弃现金折扣的机会成本。、如果丙公司选择方案2,为获得495000 元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。、如果丙公司选择方案3,为获得495000 元的实际用款额,计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。、根据以上各方案的计算结果,为丙公司选择最优筹资方案。2、东方公司生产中使用甲零件,全年共需耗用3600 件,购入单价为9.8 元,从发出订单到货物到达需要10 天时间,一次订货成本72
18、 元。外购零件时可能发生延迟交货,延迟的时间和概率如下:到货延迟天数0 1 2 3 概率0.6 0.25 0.1 0.05 假设该零件的单位储存变动成本为4 元,单位缺货成本为5 元,一年按360 天计算。建立保险储备时,最小增量为 10 件。要求:、计算甲零件的经济订货批量;、计算最小存货成本;、计算每年订货次数;、计算交货期内的平均每天需要量;、确定最合理的保险储备量和再订货点。文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3
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25、F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8文档编码:CU5I3Z7W4S7 HZ10F3T3Q5N9 ZV1W3Q2B3Q8答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】该企业的波动性流动资产500160340(万元),大于短期融资1500(180%)=300(万元),所以该企业采取的是保守的融资策略,这种类型的策略收益和风险均较低,所以本题的答案为选项B。2、【正确答案】B【答案解析】采用 ABC法对存货进行控制时,应该重点关注A类存货,A类存货是数量较少但是占用资金较多的存货。3、【正确答案】D【答案解析】在加息法下,由于贷款本金分期均衡偿还,借款企业实际上只平均使用了贷款本金的一半,
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