2015最新财务管理制度和流程图.pdf

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1、第 1 页 共 25 页目录第一章总则.3 第二章范围.3 第三章财务管理体系.3 第四章财务管理职能.3 第五章财务管理部组织结构图.4 第六章财务管理部部门岗位职责.5 第七章财务职工岗位职责.6 一、财务经理岗位职责.6 二、主管会计岗位职责.7 三、现金会计岗位职责.8 四、出纳员岗位职责.8 第八章财务各项工作要求.10 一、预算管理要求.10 二、资产管理要求.10 三、投资管理要求.11 四、资金管理要求.11 五、应收及预付管理要求.12 六、固定资产管理要求.13七、负债及担保管理要求.13八、收入、成本、费用管理要求.14 九、会计档案管理要求.15 十、支票管理要求.16

2、第 2 页 共 25 页十一、印章管理要求.16 十二、应收账款管理要求.16 十三、发票管理要求.17 十四、收据管理要求.18 十五、税金缴纳管理要求.20 十六、其他资产管理要求.20 第九章财务各项工作流程.20 一、销售业务流程.20 二、借款流程.20 三、报销流程.21 四、薪资福利支付流程.22 五、支出审批流程.22 六、其他专项支出报销流程.23 第十章财务管理审批流程图.24 一、销售业务流程图.24 二、借款审批流程图.25 三、报销审批流程图.26 四、薪资支付流程图.27 五、税务缴纳审批流程图.28 六、工程结算款审批流程图.29 第十一章附则.30 文档编码:C

3、N3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 H

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9、编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4第 3 页 共 25 页第一章总 则一、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；二、为标准集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和提高经济效益中的作用，便于集团各部门及职工对集团财务管理部工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及职工相关的合法

10、权益，特制定本制度；第二章范 围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和职工办理财会事务，必须遵守本规定；第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理、分级负责的原则，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任；二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责人，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终责任；三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由总经理签署；第四章财务管理职能一、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度；二、集团经营管理机构在财

11、务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和集团的章程规定执行；三、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律；四、积极为经营管理服务，促进集团取得更好的经济效益；厉行节约，合理使用资金；五、董事长和总经理对集团的一切经济活动负责；领导会计机构、财务人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督；六、集团的财务核算及财务管理工作由财务经理具体组织进行；七、集团财务管理机构设财务经理，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作；第六

12、章财务管理部部门岗位职责一、参与制定集团财务制度及相应的实施细则；二、参与集团的工程项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作；三、负责董事长及总经理所需的财务数据资料的整理编报；四、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等对接、沟通工作；文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文

13、档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B

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19、9Z4第 4 页 共 25 页五、负责资金管理、调度；编制月、季、年度财务情况说明分析,并向集团领导报告集团经营情况；六、负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表,并催促营销管理部及时催交楼款；负责销售楼款的收款；七、负责每月转账凭证的编制，汇总所有的记账凭证；八、负责集团总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，完成会计报表的编制，并及时清理应收、应付款项；九、协助项目出纳员做好楼款的收款工作，并配合营销管理部做好销售分析；十、负责集团全年的会计报表、账薄装订及会计资料保管；十一、负责银行财务管理、支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务；十二、负责先进管理，审核收付原始凭

20、证；十三、负责编制银行收付凭证、现金收付凭证，登记银行存款及现金日记账,月末与银行对账单核对银行存款余额,并编制余额调节表；十四、负责集团职工工资的发放、现金收付、及时缴纳职工社会保险等；第七章财务职工岗位职责一、财务经理：职务名称：财务经理直接上级：总经理直接下属：主管会计、现金会计、出纳员本职工作：领导本单位的财会工作直接责任：1.具体负责集团的财务会计工作；2.对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结。严格遵守财务纪律和集团各项规章制度。不断改良和提高财务会计工作水平；3.催促集团加强定额管理、原始记录和计量检验等基础；4.认真审核会计凭证和会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整

21、、说明清楚、报送及时；5.制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益；6.随时检查各项财务制度的执行情况，发现违反财务纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向集团领导汇报；文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F

22、5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:C

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28、报送集团领导，并检查各部门执行情况；8.在编制财务收支计划前,应要求各职能部门提供切实可行的收支计划明细表,经审核验证后据此编制集团的财务收支计划和编制说明；9.经总经理审批的财务收支计划，应组织有关职能部门严格实施；10.组织编制集团的成本计划和费用预算，并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况；11.编制的成本计划应现金合理，费用预算应厉行节约，费用开支不超越规定范围；12.在集团总经理的组织下，应将成本计划和费用预算案项目分解，逐步落实到各职能部门；13.设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况，并向各职能部门反馈；14.充分运用会计资料，分析经济效果,提供可靠信息，预算经济前景

29、，为集团领导决策提供数据；15.组织集团财务人员学习政策法规和业务技术，负责财务人员的考核；16.负责协调财务和各部门的工作，多与其他部门联系、协调，把财务工作纳入正轨；17.负责保管集团财务专用印鉴，并按集团财务制度使用印鉴；18.负责销售统计、复核，每月负责编制销售应收款报表，并催促销售部及时催交楼款；19.完成集团领导交办的其他任务；二、主管会计职务名称：主管会计直接上级：财务经理直接下属：现金会计、出纳员本职工作：各类工程款项的拨付、结清工作直接责任：1.负责集团日常财务核算，参与集团的经营管理，拟定和完善集团财务制度、会计核算制度和财务各专业体系；2.根据集团资金运营情况合理调配资金

30、，确保集团资金正常运转；3.搜集集团经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支数据并进行分析、提出建议，定期向总经理报告；4.严格财务管理，加强财务监督，监督财务人员严格执行各项财务制度和财务纪律；5.负责全集团各项财产的登记、核对、抽查、调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源；6.负责对外投资、融资及担保、保险；7.参与集团及各部门对外经济合同的签定审核；8.参与工程预、结算审核管理，审核项目的预算、结算，对项目全过程进行费用控制；文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5

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35、3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB

36、3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3

37、F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4第 6 页 共 25 页9.负责集团现有资产管理；10.经营报告资料编制、绩效奖金核算、垫底预算数据汇总；11.收集有关单位审核及账务处理；各项费用支付审核及账务处理；应收账款账务处理；12.总分类账、日记账等账簿处理；财务报表及会计科目明细表；13.统一发票自动包缴，税务核算及税法作业；14.会计意见回馈及监督，税务及税法研究；15.完成领导交办的其它任务；三、现金 会 计职务名称：现金会计直接上级：财务经理直接下

38、级：出纳员本职工作：负责集团现金的收支工作；直接责任：1.严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付方法和手续；2.认真审核原始凭证的合法，正确和完整性，保证内容真实、手续完备；3.记账凭证的填制要准确反映集团经济的状况，正确运用会计科目和记账规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整；4.根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目，必须经过财务经理和总经理同意后方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖收、付讫戳记或相关人员名章；5.根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符；6.库存现金不得超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存

39、银行，保证现金安全。不得以借款单或欠款单充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账不相符时，应及时报告领导查明原因；7.不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现金；8.做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借一报,原则上对同一人的现金借款要前款不清，后款不借；9.按时发放职工薪酬、生活补贴等费用，按时缴纳职工福利保险；10.认真做好总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表；文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:C

40、N3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 H

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43、:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5

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46、编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4第 7 页 共 25 页11.完成领导交办的其它任务；四、出纳 员职务名称：出纳员直接上级：现金会计本职工作：管理货币资金、票据、有价证券、办理销售管理部和相关项目的财务事宜。直接责任：1.办理现金收付和银行结算业务；1严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总经理审核签章方可办理；收付款后要在收付款凭证上签章；2库存现金不得超过

47、银行核定的限额,超出部分要及时存入银行。不得以 白条 抵充库存现金,更不得任意挪用现金；2.严格控制签发空白支票；如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收示单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票,必须加盖 作废 戳记,与存根一并保存；支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续；3.编制和保管会计记账凭证；1根据审核无误的收、付款原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证；填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科

48、目。要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档；4.登记现金和银行存款日记账；根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账,做到日清日结。现金的账面余额要同时及库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对账单核对,月末要编制 银行存款余额调节表,使帐面余额与对账单上余额调节相符,对于未达账项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算；现金会计不得兼管收入、费用债权、债务账薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作；5.保管库存现金和各种有价证券；对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺

49、,如有短缺,要负责赔偿,保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交他人；文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB3Q8A1Q7G4 ZW3F5V5J9Z4文档编码:CN3R9E10B6O5 HB

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