2017年会计继续教育教学试题~内容答案.doc

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1、|第一部分 小企业会计准则基本情况简介小企业会计准则基本情况简介 4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（ ）。(1 分) 计入营业外支出 计入管理费用 计入财务费用 冲减坏账准备 小企业会计准则基本情况简介 4小企业的财务报表可以不包括（ ）。(1 分) 资产负债表 利润表 所有者权益变动表 附注 小企业会计准则基本情况简介 4关于执行小企业会计准则的问题衔接下列说法不正确的是（ ）。(1 分) 新准则下不再设置长期待摊费用 新准则没有设置“预提费用”科目 新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算 转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益 小企业会计准则基本情况

2、简介 4企业外购的存货采购成本不包括（ ）。(1 分) 运输费 装卸费 可抵扣的增值税 购买价款 |小企业会计准则基本情况简介 4（ ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(1 分)应收账款 应付账款 预收账款 预付账款 小企业会计准则基本情况简介 4投资活动按照投资行为介入程度可分为（ ）。(1 分) 长期投资和短期投资 对内投资和对外投资 直接投资和间接投资 风险投资和无风险投资 小企业会计准则基本情况简介 4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（ ）(1 分)正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4在企业会计准则

3、下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（ ）(1 分)|正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4信用条件（30，1/10）的含义是：客户在购买货物后，可以在 30 日内付款；如果客户在 10 日内付款，可以享受 10%的价格折扣。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4商业汇票的付

4、款期限，最长不得超过 6 个月。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则基本情况简介 4小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。（ ）(1 分) 正确 错误 第三部分 有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作 3|小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）折算。(1 分) 交易发生日即期汇率 合同约定汇率 当期平均汇率 其他汇率 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用（ ）进行会计

5、处理。(1 分) 未来适用法 追溯调整法 差错更正法 指数调整法 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则中新设置的的科目是（ ）。(1 分) 短期投资跌价准备 坏账准备 存货跌价准备 周转原材料 新、旧转换后的几项会计工作 3外币货币性项目，采用资产负债表日的（ ）折算。(1 分) 远期汇率 即期汇率 汇票汇率 电汇汇率 新、旧转换后的几项会计工作 3|企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ ）。(1 分) 2 年 5 年 10 年 20 年 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工

6、作 3对于季节性生产性小企业，“制造费用”科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3非货币性项目，是指货币性项目以外的项目。包括：存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等。 （ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3|小企业会计准则未作规定的事项，参照企业会计准则执行。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3新准则设

7、置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等。（ ）(1 分) 正确 错误 新、旧转换后的几项会计工作 3小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ ）(1 分) 正确 错误 第四部分 小企业会计准则案例分析小企业会计准则的内容 16下列企业的划分，正确的是（ ）。(1 分) 工业制造业，从业人员 300 人及以上，且营业收入 3000 万元及以上的为大中型企业 工业制造业，从业人员 20 人及以上，且营业收入 300 万元及以上不足

8、 2000 万元的为小型企业工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超过 1000 万元，确认为小微企业 其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元，确认为小微企业 小企业会计准则的内容 16关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。(1 分) 符合小企业会计准则规定的小企业，只可以执行小企业会计准则 已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行小企业会计准则 执行企业会计准则的小企业，可以在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准|则的相关规定 执行小企

9、业会计准则的小企业，发生的交易或者事项在小企业会计准则中未给出规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理 小企业会计准则的内容 16下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。(1 分) 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题 小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 小企业会计准则的内容 16下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。(1 分) 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或

10、协议约定的价值确定 小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 小企业固定资产应计提减值 小企业会计准则的内容 16小企业资产负债表以（ ）为原则编报。(1 分) 正确 重置成本 公允价值 现值 小企业会计准则的内容 16关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。(1 分) 发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入 如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科|目进行核算 涉及“发出商品”科目 发出商品时确认收入 小企业会计准则的内容 16小企业盘盈

11、存货实现的收益应冲减管理费用。（ ）(1 分) 正确 错误 小企业会计准则的内容 16小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（ ）(1 分) 错误 正确 第五部分 小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。(1 分) 2% 3% 11% 6% 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（ ）征收率征收增值税。(1 分) 2% 3% 11% 6% |六、小企业其他税种的会计处理按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴

12、纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（ ）。(1 分) 财务费用 营业外支出 管理费用 营业外收入 六、小企业其他税种的会计处理自 2016 年 12 月 1 日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（ ）。(1 分) 20% 30% 10% 15% 六、小企业其他税种的会计处理应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ ）账户。(1分) 营业外收入 主营业务收入 其他业务收入 其他业务成本 六、小企业其他税种的会计处理自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对

13、年应纳税所得额在 20 万元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1 分) 50%；20% 50%；15% |60%；20% 60%；30% 六、小企业其他税种的会计处理小规模纳税人减免增值税的账务处理，3 万元免征起点应是含税销售额。（ ）(1 分) 正确 错误 六、小企业其他税种的会计处理委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ）(1 分) 正确 错误 第六部分 小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法 3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额（ ）万元，季度销售额或营业额（ ）万元，免征。(1 分) 10；20 15；20 10；30 15；30 三、小企业税务筹划的基本方法 3下列会计处理中正确的是（ ）。(1 分) 某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理 将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款 某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆