2018年度一建工程方案经济计算公式.doc

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1、|一级建造师建设工程经济计算公式汇总1、单利计算、iPIt式中 I t代表第 t计息周期的利息额；P代表本金；i 单 计息周期单利利率。2、复利计算1ttFiI式中 i计息周期复利利率；F t-1表示第（t1）期末复利本利和。而第 t期末复利本利和的表达式如下： )(it3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知 P求 F即本利和） niPF)1(现值计算（已知 F求 P） nii)()1(4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 、ntAt 321终值计算（即已知 A求 F） iF、现值计算（即已知 A求 P） nniAi、11资

2、金回收计算（已知 P求 A） 1niP、偿债基金计算（已知 F求 A） 1niF、5、名义利率 r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数 m所得的年利率。即： mir6、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率 i，由式（1Z101021）可知：rI（1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金 P，名义利率为 r，一年内计息 m次，则计息周期利率为 。根据一次支mri付终值公式可得该年的本利和 F，即：|mrPF1根据利息的定义可得该年的利息 I为： 11mmrr再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 ieFF

3、为：1ief mrPI7、财务净现值tctntiCOIFNV10（1Z101035）式中 FNPV财务净现值；（CI-CO） t第 t年的净现金流量（应注意“” 、 “-”号） ；ic基准收益率；n方案计算期。8、财务内部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return）其 实质就是使投资方案在 计算期 内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。其数学表达式为：（1Z101036-ttntFIRCOIFIRNPV102）式中 FIRR财务内部收益率。9、财务净现值率（FNPVRFinancial Net Present Value Rate）其经济含义是单

4、位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标， 考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：pIFNPVR（1Z101037-1）tiFPIcktp,/0（1Z101037-2）式中 I p投资现值；It第 t年投资额；k投资年数；（PF，i c，t）现值系数（详见式 1Z101083-4） 。10、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（ 不是年销售收入）与方案投资总额（ 包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等） 的比率：%10IAR（1Z101032-1）式中 R投资收益率；|A年净收益额或年平均净收益额

5、；I总投资11、静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期 Pt（以年表示）的计算公式如下：00ttCOI（1Z101033-1）式中 P t静态投资回收期；（CI-CO） t第 t年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：AIPt（1Z101033-2）式中 I总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：（1Z101033-3） 、 1tP12、动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：0)1(0tctPtiCOIt（1Z101033-4）式中 P t动态投资回收期

6、；ic基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算： 、 1tP13、借款偿还期 、 1dP14、利息备付率 、式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应付利息计入总成本费用的全部利息。15、偿债备付率 、式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。16、总成本CC FC uQ|C：总成本；C F：固定成本；C u：单位产品变动成本；Q：产销量17、量本利模型B（利润）S（销

7、售收入）-C（成本）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税） ；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。18、以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）C F/(p-Cu-Tu)、 、)(QBEP19、生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（）BEP（Q）100/Qd式中 Qd：正常产销量或设计生产能力20、

8、敏感度系数SAF(A/A)/( F/F)式中 S AF敏感度系数；F/F不确定因素 F的变化率（%） ；A/A不确定因素 F发生变化率时，评价指标 A的相应变化率（%） 。21、营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费22、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失

9、、相关的手续费。23、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 （1Z101012-2）或 经营成本 外购原材料、燃料及动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 （1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出|单列，因此经营成本中不包括利息支出。24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本 ，使 为最小的 就是NCN0N设备的经济寿命。其计算式为Nt

10、tNCLPC1（1Z101102-1）式中 N年内设备的年平均使用成本；CP设备目前实际价值；第 t年的设备运行成本；t第 N年末的设备净残值。L为设备的 平均年度资产消耗成本 ， 为设备的平均年度运行成本。NP NttC1如果每年设备的劣化增量是均等的，即 ，简化经济寿命的计算：)(20NLP（1Z101103-2）式中 设备的经济寿命；0N设备的低劣化值。26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R表达式为；rPNiR)1(（1Z101062-2）式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。年金法：

11、将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些） 。每期租金 R的表达式为：1)(NiPR（1Z101062-3）式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些） ，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金 R的表达式为： 1)(NiPR27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析|（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设 I 新 、I 旧 分别为旧、新方案的投资额，C 旧 、C

12、 新 为旧、新方案的经营成本。如 I 新 I 旧 ，C 新 C 旧 ，则增量投资收益率 R（新-旧） 为：%10、I（1Z101112-5）当 R（新-旧） 大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当 R（新-旧） 小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：cjjiPCZ（1Z101112-1）式中 第 j方案的折算费用；jZ第 j方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备jC的使用费及修理费、设备的折旧费、施

13、工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；第 j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资） ；jP基准投资收益率。ci比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时， ，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，jCZ即：xaBjj（1Z101112-2）式中 第 j方案固定费用（固定成本）总额；jB第 j方案单位产量的可变费用（可变成本） ；ja生产的数量。x当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即： xaBCI12当 （临界产量）时， ，则0xI120ax（1Z1011

14、12-4）式中 、方案的固定费用；21B、方案的单位产量的可变费用。a|当产量 xx 0，时，方案优；当产量 xx 0时，方案优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值固定资产预计使用年限）100%或=（1-预计净残值率）固定资产预计使用年限100% 固定资产月折旧率固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率 2）工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值（1-预计净残值率） 预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）

15、在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。 资产账面价值 随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变 ，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产预计使用年限100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：%102、10、固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率29、净资产收

16、益率30、总资产净利率31、总资产周转率总资产周转率主营业务收入/资产总额平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/232、流动资产周转率33、存货周转率|34、应收账款周转率35、资产负债率资产负债率负债总额/资产总额100， 该指标为 50%比较合适，有利于风险和收益平衡；如果该指标大于 100%，表明企业已经资不抵债。36、速动比率速动比率速动资产/流动负债， 经验认为该指标为 1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：1、流动资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应

17、收款。37、流动比率流动比率流动资产/流动负债， 一般说来，生产企业最合理的最低流动比率是 2。38、销售（营业）增长率销售增长率本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额10039、资本积累率资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益10040、资金成本率资金成本率资金使用费用/（筹资总额（1-筹资费率） ） 数值越小越好。式中筹资总额（1-筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量Q 2KDD-存货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动成本；K2-单位储存成本。42、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务

18、费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB 价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（ 一般取 1.5%）式中， 进口设备到岸价（ CIF） =离岸价（ FOB）国外运费国外运输保险费|（6）进口关税： 进口关税 =到岸价 人民币外汇牌价 进口关税率（7）增值税 =组成计税价格 增值税率（ 基本税率为 17%） 组成计税价格 =到岸价 人民币外汇牌价进口关税消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9）海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率44、建设期利息各年应计利息 =（年初借款本息累计本年借款额 2） 年利率 45、单位工程量材料费|、 ) 、 )%1)146、施工机械使用费 、 、 1、折旧费： 、 1耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费 ： 、 教材189教材 189