2015年上半年河南税务师考《涉税服务实务》专业考试题~.doc

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1、2015 年上半年河南省税务师考涉税服务实务考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、对某些外国企业常驻代表机构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍等业务收入，不能提供准确证明文件的，在计算应纳税所得额时，常采用的方法是_。A以应税收入金额确定应纳税所得额B以应税收入金额扣除一定比例的费用支出后确定应纳税所得额C以本期经营支出额核算出的应税收入额乘以税法规定的核定利润率为应纳税所得额D以应税收入金额减去税前允许扣除项目金额后的余额确定应纳税所得额 2、为了保证再生产的维持，税收不能课及_。A剩余财产BC+VCMD积淀财富3、契税纳税义务发

2、生时间为_。A纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B纳税人办妥土地、房屋权届变更登记手续的当天C纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的 10 日内D房屋、土地移交的当天 4、某人白有房屋 9 间，房产原值 15 万元，其中 5 间门面房出租给某公司，租金按其当年营业收入的 10%收取，该公司当年营业收入 50 万元；有 3 间住房出租给居民居住，每间月租金收入为 2000 元；余下一间自住。该地区规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为_万元。A0.6B0.27C0.89D0.485、M 公司于 2008 年 1 月 1 日从证券市场购入 N 公司发行在外的股

3、票 30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款 10 元，另支付相关费用 6000 元。2008 年 12 月 31 日，这部分股票的公允价值为 320 000 元，M 公司 2008 年 12月 31 日计入公允价值变动损益科目的金额为_元。A0B+10 000C+5 000D-10000 6、某企业投资 50 万元购建一条新的生产线，建设期为 1 年，投产后估计每年年末的现金净流量为 20 万元，假设投资利润率为 12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资_万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA12%,6=4.1114 ，PVA12

4、%,5=3.6048，PV12%,1=0.8929)A11.384B72.096C64.375D100 7、某企业 2003 年度实际会计利润总额 40 万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、向贫困山区的捐赠 10 万元。该企业 2003 年应缴纳企业所得税_万元。A13.20B14.85C16.01D16.104 8、非房地产开发企业以外纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是_。A工商营业执照原件B土地使用权证书C公司法人的户口簿D税务登记证原件 9、行

5、政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 10、占有是指法律依据占有的事实而赋予占有人所实施的一定行为，其效力表现在_。A占有人须对自己的占有是善意的、公然的、和平的占有承担举证责任B基于取得时效可以取得占有物的所有权C占有物返还请求权的除斥期间为 6 个月，自侵占发生之日起算D自力取回权是指占有人对侵夺或妨害其占有的行为，得以己力进行防御的权利11、执业文书的时效性特点是指_。A执业文书在一定时效内出具执业文书B执业文书要与具体业务处理的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送C执业文书要尽快报送，体现及时的原则D执业文书要按照税收征管的程序，

6、在法定的时间内报送主管税务机关 12、行政机关作出下列_行政处罚行为不适用听证程序。A限制人身自由B责令停产停业C吊销许可证和执照D较大数额的罚款 13、受托方加工烟丝的组成计税价格为_万元。A13.1429B14.1429C15.24D16.242914、外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有_。A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息)C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D提供担保取得的担保费收入 15、长期股票投资在取得时应按实际成本入账，下列项目中，不应包括在长期股票投资成本中的项目

7、有_。A经纪人佣金B购买股票前已宣告发放的股利C税金D手续费 16、_流程是税收征收管理的中心环节。A税款征收B税务登记C税务稽查D纳税申报 17、增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。A甲地B乙地C甲地或乙地D甲地和乙地 18、某烟厂为增值税一般纳税人，2008 年 11 月收购烟叶支付价款 500 万元，缴纳烟叶税 110 万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6 万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款 55 万元，本期电费专用发票注明，电费

8、价款 28 万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额_万元。A65.42B78.42C86.22D100.33 19、某烟厂 2008 年 10 月生产销售 A 牌卷烟 10 箱，每箱不含税售价 12800 元。另外，该厂生产一种新研制的 B 型号卷烟，广告样品使用 2 箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税 35000 元，当地税务机构确定成本利润率为 10%，税率适用 45%，该厂当月应纳消费税_元。A70300B125800C90900D129480 20、该企业上述业务应纳营业税_万元。A3.05B0.075C0.45D0.9 21、某建筑工程公司，2003 年 4 月承揽了某单

9、位家属宿舍的建筑工程，双方议定由建筑公司包工包料。该公司为完成建筑工程，购进建筑材料 3423000 元，工程完工后，将剩余的材料(账面成本 16570 元)销售，取得销售收入 18230 元；工程竣工验收后，收取工程款项为 6000000 元。另外，该公司还将郊区的两块土地转让，一块转让给某技工学校，取得转让收入 1680000 元；另一块转让给某农场作实验田，取得转让收入 1145000 元。该建筑公司上述业务应纳的增值税和营业税合计为_元。A219261.15B264701.15C181235.92D264204.05 22、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含

10、税出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2003 年 5 月发生如下业务：本月销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将本厂生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税_万元。A8804.24B8802.24C8804.94D8798.8423、下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有_。A加工厂代收代缴消费税 24000 元B代收代缴缄建税 1200 元C加工厂代收代缴消费税 26881.77 元D代收代缴教育费附加 360 元 24、下列各项

11、中，免征城镇土地使用税的是_。A基建项目在建期间使用的土地B宗教寺庙内的宗教人员生活用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D企业关闭、撤销后，其占地未作他用的25、关于土地增值税的特点下面说法错误的是_。A采用扣除法和评估法计算增值额B实行超额累进税率C以转让房地产取得的增值额为征税对象D征收管理上实行按次征收二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有_，A将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起B自行新建房产用

12、于生产经营，从建成之月起C委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起D委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起 2、关于投资风险价值，下列说法不正确的有_。A投资的风险价值有两种表现形式，即风险报酬率和风险报酬额B风险报酬额是绝对指标C风险报酬率是绝对指标D标准离差率越大，风险越大E标准离差率越小，风险越大3、外商投资企业再投资退税有_重要的优惠措施。A一种B两种C三种D四种 4、某纳税人在 2008 年 2 月在营业税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年 3 月 10 日前必须缴税，该纳税人经咨询财税专业人士后，遵循其建议，按规定及时缴税，而后依法申请

13、行政复议，这体现了税法适用原则中的_。A新法优于旧法原则B特别法优于普通法原观C实体从旧程序从新原则D程序优于实体原则5、根据行政许可法的规定，_不能设定行政许可。A行政法规B地方性法规C司法解释D部门规章E国务院决定 6、境外借款利息_。A列支额为 4 万元B不得列支C可列支 17 万元D可列支 8.5 万元 7、除税务机关和纳税人两个主要的法律关系主体外，下列属于其他纳税当事人的有_。A代纳税人缴纳税款的纳税担保人B购买化妆品的消费者C缴纳个人所得税的某税务人员D依法代扣代缴个人所得税的事业单位 8、下列有关营业申报纳税的表述正确的是_。A运输企业从事联运业务以收到的收入扣除支付给以后承运

14、者的运费 (不含装卸费，换装费)后的余额为营业额B融资租债企业经营融资租赁业务以其向承租者收取全部价款和价外费用(包括残值)减去租方承担的出租货物的购入价款及各种税费后的余额，以直线法折算出本期的营业额C保险企业办理初保业务的营业额为向投保人收取的全部保险费D外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表E纳税人从事安装工程作业，凡以所安装的设备的价值为安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内。 9、下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续的表述不正确的有_。A纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C纳税人依法享受免税政策，在

15、免税期间仍应按规定办理纳税申报D纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后 15日内办理 10、下列混合销售，属于征收增值税的有_。A企业生产铝合金门窗并负责安装B批发企业销售货物并实行送货上门C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务11、某船运公司 2009 年初登记在册的车辆、船舶如下：(1)净吨位为 400 吨的机动船 15 艘；(2)净吨位为 285 吨的小型机动船 15 艘；(3)净吨位为 10 吨的非机动驳船 10 艘；(4) 100 马力的拖船 10 艘。本企业登记在册的 2 辆同型号货车，每辆自重均为 8.96 吨(已

16、知本省规定的船舶的单位税额为净吨位每吨 4 元，载货汽车的单位税额为 50 元/吨)。则 2009 年该船运公司应纳的车船税为 _元。A27780B26880C26380D25380 12、下列计算确定长期债券投资各项投资收益的公式，正确的有_。A某期投资收益该期应计利息+该期溢价摊销额B某期投资收益该期应计利息-该期溢价摊销额C某期投资收益该期应计利息+该期折价摊销额D某期投资收益该期应计利息-该期折价摊销额E某期投资收益=该期应计利息 13、保龄球设备折旧额_。A可全额列支B可列支 165 万元C可列支 330 万元D可列支 297 万元14、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申

17、请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 15、下列属于依法治税的基本内容的有_。A协税护税B税法解释C税收立法D税收司法 16、下列关于契税的陈述正确的是_。A国有经济单位是契税的纳税义务人B转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区

18、的实际情况确定D在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E契税是以所有权转移的不动产为征税对象 17、增值税纳税申报表(适用增值税一般纳税人)第 14 行为“进项税额转出”数据，以下_业务应在本栏进行反映。A某工业企业因管理不善发生的材料损失B某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目C某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D某商场将上月外购的电饭煲用于“三八妇女节 ”职工福利E某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额 18、企业所得税年度纳税申报表附表一中，“营业收入”填列_。A家电企业的产品销售收入B运输企业的营运收入C设备租赁企业的租赁

19、收入D通信企业的专有技术转让收入E高新技术企业专利权使用费收入 19、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安机关依法取保候审，犯罪嫌疑人张某被公安机关依法监视居住。对王某和张某来说，他们都应当遵守的规定包括_。A在传讯的时候及时到案B不得以任何形式干扰证人作证C未经公安机关批准，不得离开住处D未经公安机关批准，不得会见除家属和律师以外的人E不得毁灭、伪造证据或者串供 20、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是_。A小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C代理出口货物一律在受托方退(

20、免)税D对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单 21、行政复议期间允许行政复议中止的情形有_。A作为申请人的公民下落不明的B案件的结果须以另一案件的审查结果为依据，而另一案件尚未审结的C申请人与被申请人按规定达成和解D申请人身患重病暂由他人代理相关事项的E因自然灾害，致使复议机关暂时无法调查了解情况的 22、甲乘坐旅游公司的汽车游玩，开车司机为乙。汽车行驶中与丙驾驶的车辆相撞，致甲受伤。经认定，丙对

21、交通事故负全部责任。下列哪些说法正确_A甲可以向丙请求承担侵权责任B甲可以向旅游公司请求承担违约责任C甲可以向乙请求承担侵权责任D甲可以向旅游公司请求承担侵权责任23、下列事项中，可能影响企业当期利润表中营业利润的有_。A计提无形资产减值准备B研究无形资产阶段发生的材料费用C出租无形资产取得的租金收入D出售无形资产取得的净收益E报废无形资产发生的净损失 24、甲公司 20Q6 年 1 月 1 日换入的无形资产的入账价值为 _万元。A220B240C300D29725、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有_。A确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B一般来说，所得税采用按年计征分期预缴的方法C一般来说，城镇土地使用税采用按次纳税办法D无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延E除以一个月作为纳税问隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 10 日内预缴