中国养老保险制度综合介绍..优秀PPT.ppt

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1、养养 老老 保保 险险养老保险概念养老保险概念所谓养老保险，也叫老年保险所谓养老保险，也叫老年保险 ，是指劳，是指劳动者在达到国家规定的退休年龄或因年老完动者在达到国家规定的退休年龄或因年老完全丢失劳动实力、退出社会劳动领域后全丢失劳动实力、退出社会劳动领域后 ，由社会供应物质帮助，保障其基本生活须要由社会供应物质帮助，保障其基本生活须要的一种社会保险制度。的一种社会保险制度。养老保险特征养老保险特征由国家立法，具有强制性特点。由国家立法，具有强制性特点。(与商业保险相比与商业保险相比?)?)养老保险的基本对象是劳动者。也有少数国家在普遍养养老保险的基本对象是劳动者。也有少数国家在普遍养老金制

2、度中包括非雇佣者，其前提条件是按规定缴纳养老老金制度中包括非雇佣者，其前提条件是按规定缴纳养老保险费。保险费。是劳动者在年老时退出社会劳动岗位后，才起先发挥其是劳动者在年老时退出社会劳动岗位后，才起先发挥其作用。对于在职的劳动者而言，只是一种期盼权。作用。对于在职的劳动者而言，只是一种期盼权。养老保险的目的，是为退出社会劳动后的劳动者供应稳养老保险的目的，是为退出社会劳动后的劳动者供应稳定牢靠的经济来源，以保障其退休后的基本生活。定牢靠的经济来源，以保障其退休后的基本生活。实行基金化和社会化服务管理。实行基金化和社会化服务管理。养老保险分类养老保险分类依据其实施的主体与强制性程度的不同，可以将

3、其分为基依据其实施的主体与强制性程度的不同，可以将其分为基本养老保险本养老保险 、补充养老保险和个人储蓄养老保险。、补充养老保险和个人储蓄养老保险。基本养老保险：是由国家统一组织，强制实施，基本养老保险：是由国家统一组织，强制实施，涉及面较涉及面较广，是保障退休人员基本生活的一种养老保险制度。广，是保障退休人员基本生活的一种养老保险制度。补充养老保险：是指在养老保险的基础上，由用人单位依补充养老保险：是指在养老保险的基础上，由用人单位依据本单位的实际状况，为本单位的职工建立的一种追加式据本单位的实际状况，为本单位的职工建立的一种追加式的或的或 称帮助性的养老保险。称帮助性的养老保险。个人储蓄养

4、老保险：则是指从确定的年龄起先缴纳相应的个人储蓄养老保险：则是指从确定的年龄起先缴纳相应的养老保险费，养老保险费，具有储蓄功能，因此，称作个人储蓄养老保具有储蓄功能，因此，称作个人储蓄养老保险。险。养老保险分类养老保险分类依据国家对养老保险担当责任方式的不同与发挥依据国家对养老保险担当责任方式的不同与发挥作用作用 的不同，可以将养老保险分为：的不同，可以将养老保险分为：强制储蓄型（新加坡、智利）强制储蓄型（新加坡、智利）自保公助型（美国）自保公助型（美国）国家福利型（英国、北欧）国家福利型（英国、北欧）国家保障型（前苏联等东欧国家）国家保障型（前苏联等东欧国家）养老保险分类养老保险分类强制储蓄

5、型：其雏形是强制储蓄型：其雏形是1818世纪英国产业革命的世纪英国产业革命的“职业保险职业保险基金基金”，由国家实行强制储蓄的一种社会养老保险。它通，由国家实行强制储蓄的一种社会养老保险。它通过国家立法强制要求雇员与雇主各自缴纳等额的保险费，过国家立法强制要求雇员与雇主各自缴纳等额的保险费，共同出资建立特殊基金，作为专款分别存入每个雇员的账共同出资建立特殊基金，作为专款分别存入每个雇员的账户，作为雇员的存款；当被保险人发生事故（即生、老、户，作为雇员的存款；当被保险人发生事故（即生、老、病、死、伤残和失业）时，连本带息一次性发给本人；在病、死、伤残和失业）时，连本带息一次性发给本人；在少数状况

6、下，被保险人可以选择分期领取年金，或者将存少数状况下，被保险人可以选择分期领取年金，或者将存款留给其继承人。这类养老保险的理论基础是由雇主和雇款留给其继承人。这类养老保险的理论基础是由雇主和雇员个人担当资金责任，国家对养老保险不担当任何资金责员个人担当资金责任，国家对养老保险不担当任何资金责任，其现实基础则是减轻了国家的负担实力。任，其现实基础则是减轻了国家的负担实力。养老保险分类养老保险分类自保公助型：自保公助型：起源于俾斯麦时期，后被美国、日本等国仿效。起源于俾斯麦时期，后被美国、日本等国仿效。强调养老是个人的事，因此，应以自保为主，国强调养老是个人的事，因此，应以自保为主，国家予以确定的

7、资助。家予以确定的资助。养老保险分类养老保险分类国家福利型：国家福利型：起源于英国，其理论依据是起源于英国，其理论依据是“福利经济学福利经济学”，后被瑞典等，后被瑞典等北欧国家发展，国家借助于财政经济政策，保障退休人员北欧国家发展，国家借助于财政经济政策，保障退休人员的晚年生活，把养老保险作为一项福利政策，依法实施，的晚年生活，把养老保险作为一项福利政策，依法实施，并设有特地的主管法院，监督执行。还强调享受待遇的普并设有特地的主管法院，监督执行。还强调享受待遇的普遍性，除普遍养老金发行的对象为全部老人外，退休人员遍性，除普遍养老金发行的对象为全部老人外，退休人员还享受与收入相关的年金，该类型的

8、养老保险的主要资金还享受与收入相关的年金，该类型的养老保险的主要资金责任，养老金的支出来源于一般税收，基本由国家与企业责任，养老金的支出来源于一般税收，基本由国家与企业共同负担，个人不缴纳或者只须缴纳少量的养老保险费。共同负担，个人不缴纳或者只须缴纳少量的养老保险费。养老保险分类养老保险分类国家保险型：国家保险型：首创于原苏联，它是由国家宪法把以养老作为主要内容的首创于原苏联，它是由国家宪法把以养老作为主要内容的社会保障制度作为基本原则确定下来，老有所养是公民在社会保障制度作为基本原则确定下来，老有所养是公民在宪法上享有的一种社会经济权利，由生产资料公有制作保宪法上享有的一种社会经济权利，由生

9、产资料公有制作保证。个人无须缴纳养老保险费，退休金的支出，全部由国证。个人无须缴纳养老保险费，退休金的支出，全部由国家和企业负担，工会可以参与决策与管理。家和企业负担，工会可以参与决策与管理。养老保险制度专业术语介绍：养老保险制度专业术语介绍：财务制度财务制度 现收现付制度现收现付制度 v.基金积累制度基金积累制度 责任制度责任制度既定给付制度既定给付制度 v.v.既定供款制度既定供款制度现收现付制度（现收现付制度（PAYGPAYG：pay as you pay as you gogo）用在职职工的税收或缴费支付退休人员的养用在职职工的税收或缴费支付退休人员的养老金。老金。*代际赡养代际赡养*

10、通过税收或缴费建立专用账户或公共基金通过税收或缴费建立专用账户或公共基金*非积累非积累*便于管理便于管理现收现付制度现收现付制度 问题：问题：*逃税（费）。逃税（费）。*劳动力向非正规生产部门流淌，影响整体劳动力向非正规生产部门流淌，影响整体经济发展。经济发展。*不公允的代际负担，无力应对老龄危机。不公允的代际负担，无力应对老龄危机。*失去资本市场的发展机遇，养老基金回报失去资本市场的发展机遇，养老基金回报率低。率低。现收现付制度现收现付制度当经济增长速度放慢和人口老龄化同时出当经济增长速度放慢和人口老龄化同时出现时现时,现收现付制度受到到指责。主要的指现收现付制度受到到指责。主要的指责是：责

11、是：养老社会保险淡化了权利与义务的关系养老社会保险淡化了权利与义务的关系,从从而影响效率而影响效率,对经济增长造成阻力对经济增长造成阻力;当人口老龄化发生时当人口老龄化发生时,制度收支不平衡制度收支不平衡,不不具可持续性具可持续性;养老基金的集中管理导致资源的奢侈等等养老基金的集中管理导致资源的奢侈等等基金积累制度基金积累制度是某一代或某一个人年轻时积累是某一代或某一个人年轻时积累,年老后消费年老后消费的生命周期内的收入平滑制度。的生命周期内的收入平滑制度。从支配的角度看从支配的角度看,现收现付制度是在职一代纳现收现付制度是在职一代纳税而退休一代消费的代际支配制度。税而退休一代消费的代际支配制

12、度。现收现付是一种即期平衡财务制度现收现付是一种即期平衡财务制度,而基金积而基金积累制度则是一种长期平衡财务制度。累制度则是一种长期平衡财务制度。现收现付制度现收现付制度 v.基金积累制度基金积累制度 现收现付制和基金积累制之争是现收现付制和基金积累制之争是2020多年多年来养老保障制度争论的核心之一。这一问题来养老保障制度争论的核心之一。这一问题不仅与制度的可持续性有关不仅与制度的可持续性有关,也与储蓄以及也与储蓄以及经济增长相联系。围绕这一问题经济增长相联系。围绕这一问题,形成了截形成了截然相反了两派主见。然相反了两派主见。（经济学的争论更多）（经济学的争论更多）现收现付制度现收现付制度

13、v.基金积累制度基金积累制度一派以考特利考夫一派以考特利考夫(Kotlikoff),(Kotlikoff),萨克斯萨克斯(Sachs),(Sachs),荷塞皮涅拉荷塞皮涅拉(Jose Pinera)(Jose Pinera)等为代表等为代表,认为现收现付制是养老保障制度出现一系列问认为现收现付制是养老保障制度出现一系列问题的罪魁祸首：现收现付制的引致退休效应远题的罪魁祸首：现收现付制的引致退休效应远远大于资产替代效应远大于资产替代效应,因而会挤出个人储蓄因而会挤出个人储蓄,引引致投资削减致投资削减,进一步导致产出的削减进一步导致产出的削减,最终有碍最终有碍于经济增长于经济增长;同时现收现付制在

14、人口老龄化的同时现收现付制在人口老龄化的状况下会出现收支不平衡状况下会出现收支不平衡,从而导致政府财政从而导致政府财政赤字膨胀赤字膨胀,税收增长税收增长.解决问题的方法就是解决问题的方法就是“社社会保障私有化会保障私有化”,”,即由现收现付制度转向强制即由现收现付制度转向强制的的,基金积累的个人账户制度。基金积累的个人账户制度。现收现付制度现收现付制度 v.基金积累制度基金积累制度另一派以亨利阿伦另一派以亨利阿伦(HennyHenny，Aaron),Aaron),奥格萨奥格萨(Peter(Peter R.OrszagR.Orszag),),斯蒂格利茨斯蒂格利茨(Joseph(Joseph E.

15、StiglitzE.Stiglitz),),阿兰布林德阿兰布林德(Alan(Alan，Blinder),Blinder),戴戴蒙德蒙德(Peter(Peter A.DiamondA.Diamond),),尼古拉斯巴尔尼古拉斯巴尔(Nicholas Barr)(Nicholas Barr)等为代表等为代表,对基金制和个人账对基金制和个人账户的优越性提出了质疑。户的优越性提出了质疑。现收现付制度现收现付制度 v.基金积累制度基金积累制度奥格萨和斯蒂格利茨认为奥格萨和斯蒂格利茨认为,目前关于养老制度改革的很多探目前关于养老制度改革的很多探讨似是而非讨似是而非,混淆了一些基本概念之间的区分混淆了一些基

16、本概念之间的区分,得出了很多错得出了很多错误结论误结论,有关基金制和个人账户的某些优势只是这些谬论中的有关基金制和个人账户的某些优势只是这些谬论中的一部分一部分.巴尔巴尔(2003)(2003)认为认为,现收现付制对代内和代际都具有再支配功现收现付制对代内和代际都具有再支配功能能,因而具有较强的互济功能。因而具有较强的互济功能。一方面一方面,没有确凿的证据表明没有确凿的证据表明现收现付制具有负面的效率影响现收现付制具有负面的效率影响,另一方面另一方面,却有足够的证据却有足够的证据表明它所带来的公允效果是有益的。与基金制相比表明它所带来的公允效果是有益的。与基金制相比,现收现付现收现付制具有重大

17、的优越性制具有重大的优越性:使劳动力流淌的障碍削减到最小使劳动力流淌的障碍削减到最小;快速快速建立起全额养老金领取权建立起全额养老金领取权;使处于支付阶段的养老金免受通货使处于支付阶段的养老金免受通货膨胀的影响膨胀的影响;可以依据经济增长提高养老金的实际价值可以依据经济增长提高养老金的实际价值.而基而基金制对增长率几乎没有任何影响金制对增长率几乎没有任何影响,特殊是特殊是,认为只须要把资金认为只须要把资金问题解决了就可以解决好人口问题的想法是特殊紧急的。问题解决了就可以解决好人口问题的想法是特殊紧急的。既定给付制度既定给付制度Defined benefit 简称简称DB支配支配德国模式的责任制

18、度。德国模式的责任制度。养老金收入通常是职工退休后按一个既定的养老金收入通常是职工退休后按一个既定的公式计算退休金收入公式计算退休金收入,支付的责任是养老金制支付的责任是养老金制度的度的,当然收不抵支的风险由制度来担当。当然收不抵支的风险由制度来担当。既定供款制度（新加坡）既定供款制度（新加坡）Defined contribution简称简称DC支配支配既定供款支配与个人帐户制度相联系既定供款支配与个人帐户制度相联系,职工的退休金收入取决职工的退休金收入取决于个人养老帐户的供款积累于个人养老帐户的供款积累,退休金积累不足的风险由个人担当。退休金积累不足的风险由个人担当。一种个人完全积累制度一种

19、个人完全积累制度,没有收入再支配的功能。没有收入再支配的功能。个人的养老金完全来自其个人账户的积累个人的养老金完全来自其个人账户的积累,政府只供应最低收政府只供应最低收益率保证和税收实惠。个人账户的资产完全属于个人益率保证和税收实惠。个人账户的资产完全属于个人,在其死亡在其死亡后可以由子女继承后可以由子女继承,但在退休前只能用于特定目的。但在退休前只能用于特定目的。在这种制度中在这种制度中,政府把基金驾驭在自己手里政府把基金驾驭在自己手里,并制定了严格的投并制定了严格的投资政策资政策,由特定的机构进行集中管理和投资由特定的机构进行集中管理和投资,大部分资金被投资大部分资金被投资于国债。这样做的

20、好处在于不仅政府可以把它当作宏观调控工于国债。这样做的好处在于不仅政府可以把它当作宏观调控工具具,而且具有规模效应而且具有规模效应,管理成本比较低管理成本比较低,也避开了个人决策不当也避开了个人决策不当带来的风险。但这种制度也因为隐性税等问题受到指责。带来的风险。但这种制度也因为隐性税等问题受到指责。DB v.DC：政府责任：政府责任v.个人责任个人责任DBDB支配的主见者认为支配的主见者认为,既定给付制度有利于既定给付制度有利于增加社会成员的平安感增加社会成员的平安感,在确定的程度上提在确定的程度上提高了社会成员收益均等化的程度高了社会成员收益均等化的程度,促进了社促进了社会公正会公正,削减

21、社会冲突。既定给付还得到了削减社会冲突。既定给付还得到了大数法则和概率论的技术支持。因为大数法则和概率论的技术支持。因为,依据依据大数法则和概率论大数法则和概率论,风险和不确定性随着风风险和不确定性随着风险单位的增加而减小险单位的增加而减小,假如成员足够多假如成员足够多,整整个群体的损失阅历率将能预料个群体的损失阅历率将能预料,于是于是,通过通过特定的制度支配特定的制度支配,每个成员将能把个人风险每个成员将能把个人风险转移给群体转移给群体,而自己获得稳定的收入。而自己获得稳定的收入。DB v.DC：政府责任：政府责任v.个人责任个人责任既定供款的理论基础主要是有关权利与义务对等的理论以及激既定

22、供款的理论基础主要是有关权利与义务对等的理论以及激励理论。励理论。依据这些理论依据这些理论,每个人都应当对自己负责每个人都应当对自己负责,一个人所获得的权利一个人所获得的权利应当与他或她的义务对等应当与他或她的义务对等,也就是说也就是说,一个人的养老金权益应当一个人的养老金权益应当由他对制度的贡献确定。这样由他对制度的贡献确定。这样,每一个人都会为了获得更高的养每一个人都会为了获得更高的养老金水平而努力工作老金水平而努力工作,还会主动参与有关监督与管理工作还会主动参与有关监督与管理工作,因而因而能够极大地提高效率能够极大地提高效率,进而会为人们供应更好的养老保障。既定进而会为人们供应更好的养老

23、保障。既定供款制的拥护者认为供款制的拥护者认为,既定给付制割裂了权利与义务之间的联系既定给付制割裂了权利与义务之间的联系,因而简洁产生因而简洁产生“奖懒罚勤奖懒罚勤”的恶果的恶果,不仅不公允不仅不公允,而且会阻碍经而且会阻碍经济发展济发展,祸及养老保障制度本身的可持续性。然而祸及养老保障制度本身的可持续性。然而,既定给付制既定给付制的拥护者反击道的拥护者反击道,既定供款制把每一个人都推入风险旋涡既定供款制把每一个人都推入风险旋涡,使每使每一个人都没有平安感。一个人都没有平安感。养老保险及基金管理模式的构建养老保险及基金管理模式的构建“砖砖”德国模式德国模式美国加州模式美国加州模式新加坡模式新加

24、坡模式智利模式智利模式基基本本构构成成强制性强制性 既定给付既定给付 既定供款既定供款 现收现付现收现付 基金积累基金积累 公共帐户公共帐户 个人帐户个人帐户 管管理理模模式式集中管理集中管理 分散管理分散管理 政府导向政府导向 市场导向市场导向 监监管管严格监管严格监管 谨慎人监管谨慎人监管 中国的制度选择：混合模式中国的制度选择：混合模式社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度。基本养老保险：不仅因为它供应的保障是基本基本养老保险：不仅因为它供应的保障是基本,也指它在老年收也指它在老年收入疼惜体系中的作用是基础的，因而是强制的。入疼惜体系中的作

25、用是基础的，因而是强制的。混合性：混合性：-混合公私两种全部制和两种财务制度混合公私两种全部制和两种财务制度,即现收现付制度与基即现收现付制度与基金积累制度的混合。金积累制度的混合。-基金的管理是集中管理基金的管理是集中管理,投资上是政府主导的投资上是政府主导的*智利等国：接受的是分散管理个人账户制度的模式。智利等国：接受的是分散管理个人账户制度的模式。*瑞典：在瑞典：在 90 90年头对其与收入相关联的养老社会保险进行了改年头对其与收入相关联的养老社会保险进行了改革革,创建了名义个人账户制度和实际个人账户制度相结合的制度创建了名义个人账户制度和实际个人账户制度相结合的制度,前者是现收现付制度

26、而后者则是基金积累制度前者是现收现付制度而后者则是基金积累制度;前者集中管理而前者集中管理而后者则是集中管理分散投资。后者则是集中管理分散投资。社会统筹与个人帐户相结合社会统筹与个人帐户相结合”的的制度（中国）制度（中国）SPA(Social Pension Account)SPA(Social Pension Account)强制企业依据工资总额的强制企业依据工资总额的20%20%缴费，国家赐予必要的财政补贴，缴费，国家赐予必要的财政补贴，建立建立SPASPA，支付工资替代率，支付工资替代率30%30%的基本养老金。的基本养老金。ISA(Individual Saving Account)I

27、SA(Individual Saving Account)强制职工个人缴纳个人工资强制职工个人缴纳个人工资8%8%，建立，建立ISAISA，按缴费确定方式支付，按缴费确定方式支付养老金。（个人储蓄帐户之一：养老金。（个人储蓄帐户之一：19971997年起先不得低于年起先不得低于4%4%，19981998年年起每两年提高起每两年提高1%1%，最终达本人缴费工资的，最终达本人缴费工资的8%8%）补充养老保险：激励企业和个人依据个人账户方式自愿建立补补充养老保险：激励企业和个人依据个人账户方式自愿建立补充养老保险。（个人储蓄帐户之二）充养老保险。（个人储蓄帐户之二）养老保险制度之二：养老保险制度之二

28、：社会统筹与个人帐户相结合的社会统筹与个人帐户相结合的制度（中国）制度（中国）个人基本帐户：个人基本帐户：个人缴费的全部个人缴费的全部 社会统筹帐户：社会统筹帐户：企业缴费计入企业缴费计入养老保险制度立法养老保险制度立法回顾回顾19511951年劳动保险条例年劳动保险条例*除包括工人、职员外，还包括工资制、供应除包括工人、职员外，还包括工资制、供应制人员及学徒、临时工、试用人员。制人员及学徒、临时工、试用人员。*1966-1976“*1966-1976“企业养老制度企业养老制度”养老保险制度立法养老保险制度立法目前的目前的法律法律19911991年国务院关于城镇企业职工养老保险制年国务院关于城

29、镇企业职工养老保险制度改革的确定度改革的确定19951995年国务院关于深化企业职工养老保险制年国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知度改革的通知19971997年国务院关于建立统一的企业职工养老年国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度改革的通知保险制度改革的通知20062006年国务院关于完善企业职工基本养老保年国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的确定险制度的确定(国发国发200520053838号号)基本养老金计发方法与缴费年限长短和缴费水基本养老金计发方法与缴费年限长短和缴费水基本养老金计发方法与缴费年限长短和缴费水基本养老金计发方法与缴费年限长短和缴费水平凹凸联系不够紧密，

30、不能充分形成职工参保缴费平凹凸联系不够紧密，不能充分形成职工参保缴费平凹凸联系不够紧密，不能充分形成职工参保缴费平凹凸联系不够紧密，不能充分形成职工参保缴费的激励约束机制，因此部分被保险人在缴费年限满的激励约束机制，因此部分被保险人在缴费年限满的激励约束机制，因此部分被保险人在缴费年限满的激励约束机制，因此部分被保险人在缴费年限满15151515年后，即选择停止缴费或低基数缴费，影响了基年后，即选择停止缴费或低基数缴费，影响了基年后，即选择停止缴费或低基数缴费，影响了基年后，即选择停止缴费或低基数缴费，影响了基金的应收尽收，影响了基本养老保险制度的可持续金的应收尽收，影响了基本养老保险制度的可

31、持续金的应收尽收，影响了基本养老保险制度的可持续金的应收尽收，影响了基本养老保险制度的可持续发展。发展。发展。发展。2006年改革养老保险制度的背景年改革养老保险制度的背景 2005 2005年末，国务院在国发年末，国务院在国发2626号文件实施号文件实施8 8年的基年的基础上础上,总结了在辽宁、吉林、黑龙江三省的试点阅历，总结了在辽宁、吉林、黑龙江三省的试点阅历，发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的确发布了关于完善企业职工基本养老保险制度的确定（国发定（国发200538200538号，以下简称国发号，以下简称国发3838号文件）。号文件）。2006年改革养老保险制度的背景年改革养老保险制

32、度的背景原则：基本养老保险要统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆原则：基本养老保险要统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆原则：基本养老保险要统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆原则：基本养老保险要统筹考虑当前和长远的关系，坚持覆盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则。盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则。盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则。盖广泛、水平适当、结构合理、基金平衡的原则。确保基本养老金按时足额发放；确保基本养老金按时足额发放；确保基本养老金按时足额发放；确保基本养老金按时足额发放；扩大基本养老保险覆盖范围；扩大基本养老保险覆盖范围；扩大基本养老保险覆盖范围；扩大基本养老保险覆

33、盖范围；逐步做实个人账户；逐步做实个人账户；逐步做实个人账户；逐步做实个人账户；加强基本养老保险基金征缴与监管；加强基本养老保险基金征缴与监管；加强基本养老保险基金征缴与监管；加强基本养老保险基金征缴与监管；改革基本养老金计发方法；改革基本养老金计发方法；改革基本养老金计发方法；改革基本养老金计发方法；建立基本养老金正常调整机制；建立基本养老金正常调整机制；建立基本养老金正常调整机制；建立基本养老金正常调整机制；加快提高统筹层次；加快提高统筹层次；加快提高统筹层次；加快提高统筹层次；发展企业年金；发展企业年金；发展企业年金；发展企业年金；做好退休人员社会化管理服务工作；做好退休人员社会化管理服

34、务工作；做好退休人员社会化管理服务工作；做好退休人员社会化管理服务工作；不断提高社会保险管理服务水平。不断提高社会保险管理服务水平。不断提高社会保险管理服务水平。不断提高社会保险管理服务水平。2006年改革的原则和目标：年改革的原则和目标：完善企业职工基本养老保险制度的核心，是改完善企业职工基本养老保险制度的核心，是改完善企业职工基本养老保险制度的核心，是改完善企业职工基本养老保险制度的核心，是改革基本养老金计发方法，使职工的基本养老金水平革基本养老金计发方法，使职工的基本养老金水平革基本养老金计发方法，使职工的基本养老金水平革基本养老金计发方法，使职工的基本养老金水平与缴费年限长短、缴费水平

35、凹凸紧密挂钩，形成多与缴费年限长短、缴费水平凹凸紧密挂钩，形成多与缴费年限长短、缴费水平凹凸紧密挂钩，形成多与缴费年限长短、缴费水平凹凸紧密挂钩，形成多缴费多受益的参保缴费激励约束机制，从而实现基缴费多受益的参保缴费激励约束机制，从而实现基缴费多受益的参保缴费激励约束机制，从而实现基缴费多受益的参保缴费激励约束机制，从而实现基本养老保险制度的可持续发展。本养老保险制度的可持续发展。本养老保险制度的可持续发展。本养老保险制度的可持续发展。养老保险制度的改革的核心养老保险制度的改革的核心案例一：案例一：王某高校毕业参与工作，单位为其办理了基本养老保险王某高校毕业参与工作，单位为其办理了基本养老保险

36、的参保手续。三年后，王某父亲病重。为筹集药费，王的参保手续。三年后，王某父亲病重。为筹集药费，王某想到了自己的养老金。他找到单位有关部门，想和单某想到了自己的养老金。他找到单位有关部门，想和单位签订一个协议，保证他在单位好好工作一辈子，条件位签订一个协议，保证他在单位好好工作一辈子，条件是让他提前支取养老金，用这部分钱来为父亲治病，他是让他提前支取养老金，用这部分钱来为父亲治病，他的退休金可以扣除提前支取的部分，或者他可以放弃享的退休金可以扣除提前支取的部分，或者他可以放弃享受养老金的待遇。受养老金的待遇。问题：王某不会多领取养老金，只是在特殊状况下提前问题：王某不会多领取养老金，只是在特殊状

37、况下提前运用，并没有损害单位利益，行不行？运用，并没有损害单位利益，行不行？案例一：案例一：养老保险：养老保险：劳动者达到确定年龄，即依法判定丢失劳劳动者达到确定年龄，即依法判定丢失劳动实力，解除劳动义务，由社会赐予确定动实力，解除劳动义务，由社会赐予确定的物质帮助的保险制度。的物质帮助的保险制度。我国规定：我国规定：企业职工达到法定退休年龄：男职工企业职工达到法定退休年龄：男职工6060周周岁，女干部岁，女干部5555周岁，女工人周岁，女工人5050周岁，且个周岁，且个人缴费满人缴费满1515年。年。案例一：案例一：关于个人养老帐户：关于个人养老帐户：国务院关于深化企业职工养老保险制度国务院

38、关于深化企业职工养老保险制度制度改革的通知规定，制度改革的通知规定，职工未达规定离职工未达规定离退休条件但遇到特殊特殊的困难时，经申退休条件但遇到特殊特殊的困难时，经申请、审查和批准，可以在个人账户中提前请、审查和批准，可以在个人账户中提前支取一部分费用。支取一部分费用。（基本上不行能）（基本上不行能）案例二：案例二：刘某在一家大型公司的劳资科工作，几天前有刘某在一家大型公司的劳资科工作，几天前有几个同事来询问养老保险待遇问题，其中有的几个同事来询问养老保险待遇问题，其中有的是刚刚参与工作不久的新职工，有的是参与工是刚刚参与工作不久的新职工，有的是参与工作几十年的接近退休的老职工，他们想知道新

39、作几十年的接近退休的老职工，他们想知道新的养老保险政策下，他们的养老金待遇是怎样的养老保险政策下，他们的养老金待遇是怎样的？的？案例二：案例二：自自19981998年实行统帐结合的基本养老保险制度，职工年实行统帐结合的基本养老保险制度，职工的养老保险待遇分为三种状况：的养老保险待遇分为三种状况：新人：按月领取基本养老金新人：按月领取基本养老金 1 1）基础养老金：当地上年度职工月平均工资的）基础养老金：当地上年度职工月平均工资的20%20%左右左右 2 2）个人账户养老金：本人个人帐户累计储存额的）个人账户养老金：本人个人帐户累计储存额的1/1201/120中人：乘一个系数中人：乘一个系数老人

40、：维持原有水平老人：维持原有水平案例三：案例三：张某张某20002000年年底满年年底满5050岁时退休，岁时退休，20022002年年5 5月不幸月不幸因车祸去世。张某的丈夫到当地社保机构要求因车祸去世。张某的丈夫到当地社保机构要求继承张某的基本养老帐户的保险金。继承张某的基本养老帐户的保险金。问题：他能否继承？假如能，如何计算？问题：他能否继承？假如能，如何计算？案例三：案例三：国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的确定第度的确定第4 4条规定，职工或退休人员死亡，个人条规定，职工或退休人员死亡，个人账户可以继承。账户可以继承。继承额一次性

41、支付给亡者生前指定的受益人或法定继承额一次性支付给亡者生前指定的受益人或法定继承人。继承人。案例三：案例三：职工基本养老保险个人帐户管理暂职工基本养老保险个人帐户管理暂行方法对在职期间死亡职工个人账行方法对在职期间死亡职工个人账户继承额作了规定：户继承额作了规定：职工于在职期间死亡时，其继承职工于在职期间死亡时，其继承额为其死亡时个人账户全部储存额部额为其死亡时个人账户全部储存额部分本息。分本息。养老保险制度立法原则养老保险制度立法原则从国家责任走向社会共同责任从国家责任走向社会共同责任 (国家国家 雇主雇主 雇员雇员)19521952年社会保障最低标准公约（年社会保障最低标准公约（No.102)No.102)对国家责任标准化：即对退休者供应工资替代对国家责任标准化：即对退休者供应工资替代率的率的40%40%，以后提高至，以后提高至45%-55%.45%-55%.