会计学原理(第2版)(陈国辉)《会计学原理实训教程》分录答案.docx

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1、会计学原理实训教程更正处：1、59页，36笔业务产品装箱机每台4376元更正为4367元。2、205页，26笔业务累计已提折旧46280元更正为182500元。3、229页，44笔业务预付费用摊销明细表中“厂房租金”更正为“车间保险费”。4、231页，46笔和47笔业务的原始凭证互换。5、231页的48笔序号更正为50笔，233页的49笔更正为48笔、50笔更正为49笔。上篇会计分录答案1借：在途物资方钢200 000 圆钢 60 000 应交税费应交增值税（进项税额） 44 200 贷：应付账款华星公司304 2002借：在途物资方钢 2 000 圆钢 1 000 贷：银行存款3 0003借

2、：原材料方钢202 000 圆钢61 000 贷：在途物资方钢202 000 圆钢61 0004借：无形资产200 000 贷：营业外收入200 0005借：应付账款联达公司500 000 贷：应付票据联达公司500 0006借：固定资产500 000 贷：在建工程500 0007借：银行存款800 000 贷：短期借款800 0008借：管理费用 800 贷：库存现金 8009借：生产成本输送机400 000 装箱机600 000贷：原材料方钢400 000 圆钢600 00010借：库存现金1 000 贷：银行存款1 00011借：银行存款1 000 000 贷：应收账款永丰公司1 000

3、 00012借：其他应收款供应部（李晨）2 000 贷：银行存款2 00013借：应收账款立邦公司1 170 000 贷：主营业务收入1 000 000 应交税费应交增值税（销项税额）170 00014借：营业外支出20 000 贷：银行存款20 00015借：应交税费1 020 000 贷：银行存款1 020 00016借：生产成本输送机320 000 装箱机280 000 制造费用150 000 管理费用250 000 贷：应付职工薪酬1 000 00017借：应付职工薪酬1 000 000 贷：银行存款1 000 00018借：管理费用1 600 库存现金 400贷：其他应收款供应部（李

4、晨）2 00019借：长期借款500 000 贷：银行存款500 00020借：销售费用4 000 贷：银行存款4 00021借：应收票据252 720 贷：主营业务收入216 000 应交税费应交增值税（销项税额） 36 72022借：销售费用1 000 贷：银行存款1 00023借：制造费用10 000 贷：银行存款10 00024借：库存现金1 000 贷：银行存款1 00025借：营业外支出2 000 贷：银行存款2 00026借：制造费用1 600 管理费用600 贷：银行存款2 20027借：管理费用2 500 贷：银行存款2 50028借：制造费用4 000 管理费用1 000

5、贷：银行存款5 00029借：制造费用600 贷：库存现金60030借：管理费用1 300 贷：库存现金1 30031借：财务费用23 000 贷：应付利息23 00032借：制造费用20 000 贷：预付账款租金费20 00033借：制造费用100 000 管理费用40 000 贷：累计折旧140 00034借：生产成本输送机171 720 装箱机114 480 贷：制造费用286 20035借：库存商品输送机171 720 装箱机114 480贷：生产成本输送机171 720 装箱机114 48036借：主营业务成本975 040 贷：库存商品输送机800 000 装箱机175 04037

6、借：营业税金及附加16 252 贷：应交税费应交城建税11 376.4 教育费附加 4875.638借：主营业务收入1 216 000 营业外收入200 000 贷：本年利润1 416 000借：本年利润1 338 732 贷：主营业务成本974 680 销售费用5 000 管理费用297 800 财务费用23 000 营业税金及附加16 252 营业外支出22 000下篇会计分录答案1借：库存现金2 000 贷：银行存款2 0002借：银行存款100 000 贷：短期借款100 0003借：银行存款24 000 贷：预收账款光明公司24 0004借：预付账款广告费2 100 贷：银行存款2

7、1005借：预付账款联达公司100 000 贷：银行存款100 0006借：银行存款2 000 000 贷：股本2 000 0007借：应付账款联达公司220 000 贷：银行存款220 000借：财务费用100 贷：库存现金1008借：预付账款报刊费2 400 贷：银行存款2 4009借：生产成本输送机560 000贷：原材料方钢200 000 圆钢360 00010借：在建工程520 300 应交税费应交增值税（进项税额）88 400贷：银行存款608 70011借：管理费用1 180 贷：银行存款1 18012借：银行存款500 000 贷：应收账款永丰公司500 00013借：在途物资

8、方钢206 600 应交税费应交增值税（进项税额）34 850 贷：应付票据239 850 银行存款 1 60014借：银行存款500 000 贷：股本500 00015借：管理费用60 贷：库存现金6016借：原材料圆钢375 000 应交税费应交增值税（进项税额）63 750 贷：预付账款联达公司100 000 银行存款338 75017借：原材料方钢206 600 贷：在途物资方钢206 60018借：生产成本输送机400 000 装箱机600 000 制造费用 91 200贷：原材料方钢460 000 圆钢631 20019借：银行存款200 000 贷：预收账款立邦公司200 000

9、20借：应交税费162 520 贷：银行存款162 52021借：在建工程3 000贷：银行存款3 00022借：固定资产523 300 贷：在建工程523 30023借：应收票据195 850 贷：主营业务收入165 000 应交税费应交增值税（销项税额） 28 050 银行存款2 80024借：管理费用 900 贷：库存现金90025借：应付职工薪酬1 000 000 贷：银行存款1 000 00026借：待处理财产损溢117 500 累计折旧182 500 贷：固定资产300 00027借：预收账款立邦公司939 000 贷：主营业务收入800 000 应交税费应交增值税（销项税额）13

10、6 000 银行存款 3 00028借：管理费用 500 贷：库存现金50029借：银行存款 1 000 贷：库存现金1 00030借：营业外支出5 000 贷：银行存款5 00031借：银行存款200 000 贷：营业外收入200 00032借：原材料圆钢248 000 应交税费应交增值税（进项税额）42 160 贷：银行存款290 16033借：银行存款15 900 贷：其他业务收入15 90034借：库存现金4 000贷：银行存款4 00035借：其他应收款销售部（孟冉）3 000 贷：库存现金3 00036借：银行存款60 000 贷：应收账款立邦公司60 00037借：预付账款保险费

11、50 000 贷：银行存款50 00038借：管理费用 3 500 贷：库存现金3 50039借：制造费用4 400 管理费用1 200 贷：银行存款5 60040借：银行存款127 530 贷：主营业务收入109 000 应交税费应交增值税（销项税额） 18 53041借：管理费用 2 800 库存现金 200贷：其他应收款销售部（孟冉） 3 00042借：财务费用25 000 贷：应付利息25 00043借：制造费用20 000 贷：预付账款租金费20 00044借：制造费用 1 000 贷：预付账款保险费 1 00045借：制造费用120 000 管理费用50 000 贷：累计折旧170

12、 00046借：销售费用 1 500 贷：预付账款广告费 1 50047借：预收账款光明公司 2 000 贷：其他业务收入 2 00048借：生产成本输送机320 000 装箱机280 000 制造费用150 000 管理费用250 000 贷：应付职工薪酬工资1 000 00049借：生产成本输送机76 800 装箱机67 200 制造费用36 000 管理费用60 000 贷：应付职工薪酬医疗保险20 000 养老保险80 000 住房公积金140 00050借：生产成本输送机287 690 装箱机154 910 贷：制造费用442 60051借：库存商品输送机1 644 490 装箱机1

13、 102 110贷：生产成本输送机1 644 490 装箱机1 102 11052借：主营业务成本858 350 贷：库存商品输送机640 000 装箱机218 35053应收账款余额=-500 000-60 000+（939 000-200000）=8098300*5%-182040=22287553借：资产减值损失222 875 贷：坏账准备222 87554借：营业外支出117 500 贷：待处理财产损溢117 50055借：应付账款400 000 贷：营业外收入400 00056借：主营业务收入1 074 000 其他业务收入17 900 营业外收入600 000 贷：本年利润1 69

14、1 900借：本年利润1 375 465 贷：主营业务成本858 350 销售费用1 500 管理费用145 140 财务费用25 100 资产减值损失222 875 营业外支出122 50057利润总额=+（1691900-1 375 465）=5 294 203所得税=5 294 203*25%=1 323 550.75借：所得税费用1 323 550.75 贷：应交税费应交所得税1 323 550.75借：本年利润1 323 550.75 贷：所得税费用1 323 550.7558全年净利润=5 294 203-1 323 550.75=3 970 652.25借：利润分配提取法定盈余公积397 065.23 贷：盈余公积法定盈余公积397 065.2359借：利润分配应付股利300 000 贷：应付股利现金股利300 00060借：利润分配未分配利润3 970 652.25 贷：本年利润3 970 652.2561借：利润分配未分配利润697 065.23 贷：利润分配提取法定盈余公积397 065.23 应付股利300 000第 8 页