短途运输和低空旅游装备项目精益生产.docx

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1、泓域咨询/短途运输和低空旅游装备项目精益生产短途运输和低空旅游装备项目精益生产目录一、 项目基本情况3二、 精益生产的概念与目标5三、 价值流图6四、 价值流图7五、 精益生产的概念与目标8六、 公司简介9七、 投资计划10建设投资估算表12建设期利息估算表13流动资金估算表15总投资及构成一览表16项目投资计划与资金筹措一览表17八、 经济效益及财务分析18营业收入、税金及附加和增值税估算表18综合总成本费用估算表20利润及利润分配表22项目投资现金流量表24借款还本付息计划表26九、 进度规划方案27项目实施进度计划一览表27一、 项目基本情况（一）项目投资人xxx投资管理公司（二）建设地

2、点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）。（三）项目选址本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约61.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资29695.69万元，其中：建设投资23719.90万元，占项目总投资的79.88%；建设期利息234.39万元，占项目总投资的0.79%；流动资金5741.40万元，占项目总投资的19.33%。（六）资金筹措项目总投资29695.69万元，根据资金筹措方案，xxx投资管理公司计划自筹资金（资本金）20128.94万元。根据谨

3、慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额9566.75万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：70800.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：54960.52万元。3、项目达产年净利润（NP）：11602.58万元。4、财务内部收益率（FIRR）：30.90%。5、全部投资回收期（Pt）：4.70年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：21402.79万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积40667.00约61.00亩1.1总建筑面积71472.09容积率1.761.2基底面积24400.20建筑系数60.00%

4、1.3投资强度万元/亩370.402总投资万元29695.692.1建设投资万元23719.902.1.1工程费用万元20637.532.1.2工程建设其他费用万元2582.362.1.3预备费万元500.012.2建设期利息万元234.392.3流动资金万元5741.403资金筹措万元29695.693.1自筹资金万元20128.943.2银行贷款万元9566.754营业收入万元70800.00正常运营年份5总成本费用万元54960.526利润总额万元15470.117净利润万元11602.588所得税万元3867.539增值税万元3078.1310税金及附加万元369.3711纳税总额万元

5、7315.0312工业增加值万元24679.0613盈亏平衡点万元21402.79产值14回收期年4.70含建设期12个月15财务内部收益率30.90%所得税后16财务净现值万元22116.54所得税后二、 精益生产的概念与目标1、精益生产的概念20世纪90年代，美国麻省理工学院国际汽车项目组对日本汽车工业进行了深入调查，结果发现，以丰田汽车公司为代表的日本汽车公司与美国的汽车公司相比，只需大约一半的人员、一半的生产场地、一半的投资、一半的工程设计时间、一半的新产品开发时间和少得多的库存，就能生产出质量更高、品种更多的轿车。詹姆斯，沃麦克博士对日本企业取得的这些成功经验进行总结，提出了精益生产

6、的概念，并于1990年出版了改变世界的机器一书。LP是以多功能团队活动与持续改进为基础，以丰田生产系统并行工程的产品开发和稳定快捷的供应链为支撑，通过精准定义价值，让没有浪费环节的价值真正流动起来，最终实现卓越绩效的生产模式。而TPS是在生产的各个层面上，采用能完成多种作业的工人和通用性强、自动化程度高的机器，以质量的持续改进为基础，通过实施准时化生产和多品种混流生产，不断减少各种浪费，获得显著经济效益的生产方式。TPS由大野耐一创建，准时制与自动化是其两大支柱。2、精益生产的目标精益生产致力于消除生产过程中的一切浪费。浪费包括只增加成本、不创造价值的一切要素和活动，如过量生产、无谓的搬运、多

7、余的库存、多余的操作或动作、次品等。精益生产所追求的目标是废品量最低（零废品）、库存量最低（零库存）、更换作业时间最短、搬运量最低、生产提前期最短和批量最小。精益生产的最终目标是实现卓越绩效。三、 价值流图价值流图是一种用于精益流程设计与优化的工具，最早由丰田公司提出。价值流图是指用统一的图标，以可视化的方式把产品从最早的原料采购到加工制造，再到产品配送到客户的全部流动过程及信息流描述出来的图形。除加工步骤和物流外，用于计划和实现控制的信息流也在图中显示出来。此外，在价值流图中还会显示出人员、每天可用时间、提前期、加工时间、换产时间、停滞时间、平均库存等信息。应用价值流图，可以客观、直观地描述

8、当前的流程现状，在员工之间达成共识：产品是如何制造出来的，价值是如何实现的。在这种共识的基础上，找到现有流程中不创造价值或，创造价值少的环节，进而改进并描述未来理想的流程。因此，价值流图实现了精益生产与流程优化的有机结合。价值流图广泛应用于制造业和服务业，只要有流程或业务的地方，就可以应用价值流图。四、 价值流图价值流图是一种用于精益流程设计与优化的工具，最早由丰田公司提出。价值流图是指用统一的图标，以可视化的方式把产品从最早的原料采购到加工制造，再到产品配送到客户的全部流动过程及信息流描述出来的图形。除加工步骤和物流外，用于计划和实现控制的信息流也在图中显示出来。此外，在价值流图中还会显示出

9、人员、每天可用时间、提前期、加工时间、换产时间、停滞时间、平均库存等信息。应用价值流图，可以客观、直观地描述当前的流程现状，在员工之间达成共识：产品是如何制造出来的，价值是如何实现的。在这种共识的基础上，找到现有流程中不创造价值或，创造价值少的环节，进而改进并描述未来理想的流程。因此，价值流图实现了精益生产与流程优化的有机结合。价值流图广泛应用于制造业和服务业，只要有流程或业务的地方，就可以应用价值流图。五、 精益生产的概念与目标1、精益生产的概念20世纪90年代，美国麻省理工学院国际汽车项目组对日本汽车工业进行了深入调查，结果发现，以丰田汽车公司为代表的日本汽车公司与美国的汽车公司相比，只需

10、大约一半的人员、一半的生产场地、一半的投资、一半的工程设计时间、一半的新产品开发时间和少得多的库存，就能生产出质量更高、品种更多的轿车。詹姆斯，沃麦克博士对日本企业取得的这些成功经验进行总结，提出了精益生产的概念，并于1990年出版了改变世界的机器一书。LP是以多功能团队活动与持续改进为基础，以丰田生产系统并行工程的产品开发和稳定快捷的供应链为支撑，通过精准定义价值，让没有浪费环节的价值真正流动起来，最终实现卓越绩效的生产模式。而TPS是在生产的各个层面上，采用能完成多种作业的工人和通用性强、自动化程度高的机器，以质量的持续改进为基础，通过实施准时化生产和多品种混流生产，不断减少各种浪费，获得

11、显著经济效益的生产方式。TPS由大野耐一创建，准时制与自动化是其两大支柱。2、精益生产的目标精益生产致力于消除生产过程中的一切浪费。浪费包括只增加成本、不创造价值的一切要素和活动，如过量生产、无谓的搬运、多余的库存、多余的操作或动作、次品等。精益生产所追求的目标是废品量最低（零废品）、库存量最低（零库存）、更换作业时间最短、搬运量最低、生产提前期最短和批量最小。精益生产的最终目标是实现卓越绩效。六、 公司简介（一）公司基本信息1、公司名称：xxx投资管理公司2、法定代表人：杨xx3、注册资本：990万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日

12、期：2011-3-157、营业期限：2011-3-15至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司简介公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢”的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户提供优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。七、 投资计划（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法

13、与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资23719.90万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前

14、期工作费用，合计20637.53万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为9522.64万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为10452.33万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为662.56万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2582.36万元。（五）预备费本期项目预备费为500.01万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用9522.6

15、410452.33662.5620637.531.1建筑工程费9522.649522.641.2设备购置费10452.3310452.331.3安装工程费662.56662.562其他费用2582.362582.362.1土地出让金1359.751359.753预备费500.01500.013.1基本预备费224.11224.113.2涨价预备费275.90275.904投资合计23719.90（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款9566.75万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息234.39万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借

16、款1.1建设期利息234.39234.390.001.1.1期初借款余额9566.751.1.2当期借款9566.759566.750.001.1.3当期应计利息234.39234.390.001.1.4期末借款余额9566.759566.751.2其他融资费用1.3小计234.39234.390.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计234.39234.390.00（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资

17、金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5741.40万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产28786.1231000.4435429.0744286.341.1应收账款12953.7513950.1915943.0819928.851.2存货10075.1410850.1512400.1815500.221.2.1原辅材料3022.553255.053720.064

18、650.071.2.2燃料动力151.13162.75186.00232.501.2.3在产品4634.574991.075704.087130.101.2.4产成品2266.912441.282790.043487.551.3现金2302.892480.042834.333542.911.4预付账款3454.333720.054251.495314.362流动负债25054.2126981.4630835.9538544.942.1应付账款9019.529713.3311100.9413876.182.2预收账款16034.6917268.1319735.0124668.763流动资金373

19、1.914018.984593.125741.404流动资金增加3731.91287.07574.141148.285铺底流动资金8635.849300.1310628.7213285.90（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资29695.69万元，其中：建设投资23719.90万元，占项目总投资的79.88%；建设期利息234.39万元，占项目总投资的0.79%；流动资金5741.40万元，占项目总投资的19.33%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资29695.69100.00%1.1建设投资23719.90

20、79.88%1.1.1工程费用20637.5369.50%1.1.1.1建筑工程费9522.6432.07%1.1.1.2设备购置费10452.3335.20%1.1.1.3安装工程费662.562.23%1.1.2工程建设其他费用2582.368.70%1.1.2.1土地出让金1359.754.58%1.1.2.2其他前期费用1222.614.12%1.2.3预备费500.011.68%1.2.3.1基本预备费224.110.75%1.2.3.2涨价预备费275.900.93%1.2建设期利息234.390.79%1.3流动资金5741.4019.33%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资

21、29695.69万元，其中申请银行长期贷款9566.75万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资29695.69100.00%1.1建设投资23719.9079.88%1.2建设期利息234.390.79%1.3流动资金5741.4019.33%2资金筹措29695.69100.00%2.1项目资本金20128.9467.78%2.1.1用于建设投资14153.1547.66%2.1.2用于建设期利息234.390.79%2.1.3用于流动资金5741.4019.33%2.2债务资金9566.7532.22%2.2.1用于建设投资95

22、66.7532.22%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入70800.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附

23、加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入46020.0049560.0056640.0070800.002增值税1893.312062.572401.093078.132.1销项税5982.606442.807363.209204.002.2进项税4089.294380.234962.116125.873税金及附加227.20247.51288.13369.373.1城建税132.53144.38168.08215.473.2教育费附加56.8061.8872.0392.343.3地方教育附加37.8741.2548.0

24、261.56（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3078.13万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用54960.52万元，其中：可变成本480

25、97.60万元，固定成本6862.92万元。达产年项目经营成本53215.33万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费29094.0131332.0135808.0244760.022工资及福利费3337.583337.583337.583337.583修理费678.68678.68678.68678.684其他费用4439.054439.054439.054439.054.1其他制造费用267.25267.25267.25267.254.2其他管理费用298.94298.94298.94298.944

26、.3其他营业费用3872.863872.863872.863872.865经营成本37549.3239787.3244263.3353215.336折旧费1249.221249.221249.221249.227摊销费27.2027.2027.2027.208利息支出468.77468.77468.77468.779总成本费用39294.5141532.5146008.5254960.529.1其中：固定成本6862.926862.926862.926862.929.2可变成本32431.5934669.5939145.6048097.60（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设

27、税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加369.37万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=15470.11（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=15470.1125.00%=3867.53（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额15470.11万元，缴纳企业所得税3867.53万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=15470.

28、11-3867.53=11602.58（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入46020.0049560.0056640.0070800.002税金及附加227.20247.51288.13369.373总成本费用39294.5141532.5146008.5254960.524利润总额6498.297779.9810343.3515470.115应纳所得税额6498.297779.9810343.3515470.116所得税1624.571944.992585.843867.537净利润4873.725834.997757.5111602.588期

29、初未分配利润0.004386.359199.2015261.049可供分配的利润4873.7210221.3416956.7126863.6210法定盈余公积金487.371022.131695.672686.3611可供分配的利润4386.359199.2015261.0424177.2612未分配利润4386.359199.2015261.0424177.2613息税前利润8591.6310193.7413397.9619806.41（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部

30、收益率（FIRR）=30.90%。本期项目投资财务内部收益率30.90%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=22116.54（万元）。以上计算结果表明，财务净现值22116.54万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期

31、（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=4.70年。本期项目全部投资回收期4.70年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0046020.0049560.0056640.0070800.001.1营业收入0.0046020.0049560.0056640.0070800.002现金流出23719.9041508.4340321

32、.9048857.5155020.052.1建设投资23719.900.002.2流动资金3731.91287.074306.051435.352.3经营成本37549.3239787.3244263.3353215.332.4税金及附加227.20247.51288.13369.373所得税前净现金流量-23719.904511.579238.107782.4915779.954累计所得税前净现金流量-23719.90-19208.33-9970.23-2187.7413592.215调整所得税2147.912548.433349.494951.606所得税后净现金流量-23719.9028

33、87.007293.115196.6511912.427累计所得税后净现金流量-23719.90-20832.90-13539.79-8343.143569.28计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：40.41%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：30.90%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：36934.84万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：22116.54万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.14年；6、项目投资回收期（所得税后）：4.70年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期

34、为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为42.25。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示

35、可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为36.72。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额9566.759566.759566.759566.751.2当期还本付息234.39468.77468.77468.77468.771.2.1还本1.2.2付息234.39468.77468.77468.77468.771.3期末借款余额9566.759566.

36、759566.759566.759566.752利息备付率42.253偿债备付率36.72（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入70800.00万元，综合总成本费用54960.52万元，税金及附加369.37万元，净利润11602.58万元，财务内部收益率30.90%，财务净现值22116.54万元，全部投资回收期4.70年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。九、 进度规划方案（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内

37、容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。