2016年最新财经法规第三章试题及答案解析.docx

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1、财经法规及会计职业道德考试真题练习第三章 税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（）。 A、增值税小规模纳税人 B、销售货物的增值税一般纳税人 C、提供加工劳务的增值税一般纳税人 D、提供修配业务的增值税一般纳税人2、消费型增值税的特点是（）。 A、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分所含的税款 B、只允许扣除当期计入产品价值的流动资产和折旧费所含的税款 C、将当期购入固定资产价值中所含税款一次性全部扣除 D、不允许扣除任何外购固定资产的税款3、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出100

2、0万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。 A、120 B、150 C、200 D、2504、下列应税消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。 A、化妆品 B、成品油 C、金银首饰 D、烟5、2011年2月份，甲公司出租其自有的仓库两间，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（）万元。 A、0 B、0.1 C、0.2 D、0.46、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。 A、停止出口退税权 B、监禁 C、罚款 D、没收非法财产7、单位在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位的（）。 A、发票专用章 B、发票专用章或财务印章 C、财务专用章 D、发票专用章和财务专用章8

3、、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。以下正确的是（）。 A、自有关机关批准或宣告终止之日起15日内 B、自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内 C、自有关机关批准或者宣告终止之日起60日内 D、自有关机关批准或者宣告终止之日起90日内9、（）是指负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所有的款项中直接扣收税款的方式。 A、查验征收 B、查定征收 C、代扣代缴 D、代收代缴10、增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的可由（）核定其销售额。 A、会计师事务所 B、国家税务总局 C、主管税务机关 D、王

4、管财政部门11、根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 A、60天 B、120天 C、180天 D、360天12、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是（）。 A、0.07 B、0.1 C、0.13 D、0.1713、全国和地方各级人民代表大会对预算管理的权力不包括（ ）。 A、批准权 B、监督权 C、审查权 D、变更撤销权 14、纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。 A、定期定额征收 B、查验

5、征收 C、查账征收 D、查定征收15、根据个人所得税的规定，下列各项中不属于个人所得税纳税人的是（）。 A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所，但是居住满一年的个人 C、在中国境内注册的一人有限责任公司 D、外籍个人16、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（）。 A、销售建材的商贸公司 B、提供汽车修理劳务的汽车行 C、销售不动产的个人 D、批发烟酒的批发商店17、依据个人所得税法规定，对个人出售有价证券取得的所得，应按照（）征收个人所得税。 A、偶然所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得18、据消费税的规定，下列属于消费税税目的是（）。 A、直升飞机

6、 B、大型轮船 C、火车 D、小汽车19、“纳税人、扣缴义务人自行到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表”被称为（）。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、简易申报20、税务登记不包括( )。 A、开业登记 B、变更登记 C、核定应纳税额 D、注销登记21、根据规定，邮寄申报以下列（）日期为实际申报日期。 A、到达的邮戳日期 B、寄出的邮戳日期 C、税务机关实际收到的日期 D、填制纳税申报表的日期22、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。 A、中奖所得 B、退休工资 C、保险赔偿 D、国债利息23、自2009年1月1日起，年应税

7、销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。 A、不缴纳增值税 B、可选择按小规模纳税人纳税 C、一律按小规模纳税人纳税 D、参照一般纳税人纳税24、下列不属于消费税税目的是（）。 A、小汽车 B、摩托车 C、游艇 D、飞机25、从事生产、经营的纳税人到外县进行生产经营的，应当向主管部门税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在到达经营地（）申请报验登记。 A、进行生产、经营前向经营地税务机关 B、进行生产、经营后向经营地税务机关 C、进行生产、经营前向原税务登记机关 D、进行生产、经营后向原税务登记机关26、根据增值税的规定

8、，增值税均实行（）。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、超率累进税率27、下列各项中，不属于发票的是（）。 A、火车票 B、订货单 C、电信业务收据 D、电费收据28、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。 A、增值税 B、税收滞纳金 C、非广告性赞助支出 D、销售成本29、我国增值税的低税率为（）。 A、0.03 B、0.07 C、0.13 D、0.1730、企业所得税应纳税所得额的计算公式为（）。 A、应纳税所得额=收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损 C、应纳税所得额=收入总额-

9、不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损31、根据增值税的规定，从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在（）以上。 A、0.3 B、0.5 C、0.6 D、0.832、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A、7 B、10 C、15 D、3033、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重及否的重要标志是（）。 A、计税依据 B、减税免税 C、税率 D、征税对象34、某从事商

10、品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。 A、412 B、396.2 C、309 D、30035、根据营业税的规定，纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起（）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日36、李某2010年12月取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。 A、国债利息收入500元 B、商场购物中奖所得1000元 C、稿酬所得3000元 D、房屋租赁所得2500元37、下列属于税收规章的是（）。 A、企业所得税法 B、增值税暂行条例 C、税

11、收征收管理法 D、税务行政复议规则38、提供交通运输业服务，适用的增值税税率是（）。 A、11% B、17% C、13% D、6%39、下列说法正确的是（）。 A、我国税法对不同税种根据不同的情况规定了各自的纳税期限 B、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、或者1个月 C、具体纳税期限由财政部门根据纳税人应纳税额的大小分别核定 D、纳税人应在规定的期限到期之后缴纳税款40、下列各项中，不属于纳税申报方式的有（）。 A、直接申报 B、数据电文方式申报 C、数字申报 D、简并征期方式41、根据个人所得税法规定，下列各项所得中，（）是按比例税率计算缴纳个人所得税。 A、工资、薪金所得 B、个

12、体工商户的生产经营所得 C、劳务报酬所得 D、保险赔偿所得42、小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人，适用（）。 A、基本税率 B、低税率 C、零税率 D、征收率43、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（）元的保证金，并限期缴销发票。 A、不超过1万 B、1万5万 C、不超过5万 D、5万44、下列不属于消费税税目的是（）。 A、酒精 B、贵重首饰 C、鞭炮 D、保龄球45、下列各项中，不属于行业发票的有（）。 A、商业零售统一发票 B、商业批发统一发票 C、广告费用结算发票 D、工业企业产品销售统一发票46、根

13、据个人所得税法规定，下列各项所得中，可按应纳税额减征30%计算缴纳个人所得税的是（）。 A、稿酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、劳务报酬所得47、某电器城系一般纳税人，2010年9月销售各类家电产品取得不含税收入300万元，当期取得增值税专用发票上注明的增值税税款为20万元，增值税专用发票已通过认证。则该电器城当期应缴纳的增值税为（）万元。 A、19 B、20 C、31 D、5148、发票的主管机关是（）。 A、税务机关 B、财政机关 C、商务机关 D、审计机关49、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登

14、记。 A、10日 B、15日 C、30日 D、60日50、下列各项中，纳税申报的方式不包括（）。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、口头申报 D、数据电文申报51、某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输专用业发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（）元。 A、 660 B、427 C、 455 D、46252、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3，该企业当月

15、应缴纳的增值税税额为（）万元。 A、0.24 B、0.36 C、0.48 D、0.1853、税务机关有根据认为从事生产.经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前，可以采取的措施是（）。 A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人相当于其应纳税款金额的存款 B、责令其限期交纳应纳税款 C、责令纳税人提供纳税担保 D、阻止出境54、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。 A、按号码顺序填开发票 B、填写发票使用中文 C、一次性复写发票的全部联次 D、随意拆本使用发票55、下列不属于消费税纳税人的是（）。 A、生产销售卷烟的烟厂 B、进口化妆品的企业 C、委托加工木质一次性筷子的个体工商

16、户 D、生产销售电视机的单位56、某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为05元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。 A、6229.92 B、5510 C、4400 D、400057、纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记的是（）。 A、纳税人发生解散 B、纳税人发生破产 C、纳税人改变生产经营期限 D、纳税人发生撤销58、除国务院另有规定外，纳税人出口货物，税率为（）。 A、0.17 B、0.13 C、0.03 D、059、对没有欠税且没有未缴销发票的纳

17、税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以（）。 A、暂停税务登记证件 B、派人进行实地检查 C、对其加收罚款 D、注销其税务登记60、某企业（增值税一般纳税人）于5月8日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为117000元，货物于当天发出，5月9日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5月10日收到货款。该企业应在（）开具增值税专用发票。 A、5月8日 B、5月9日 C、5月10日 D、5月11日61、企业有下列（）情形的，不得领购开具增值税专用发票。 A、借用他人增值税专用发票 B、会计核算不健全，不能准确提供增值税进项税额、销项税额、应纳税额等资料 C、私自印制增值税专用发票 D、未按规

18、定保管增值税专用发票62、根据企业所得税法的规定，小型微利企业实行的企业所得税税率为（）。 A、0.1 B、0.15 C、0.2 D、0.2563、3.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理纳税申报。 A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、5个月64、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收65、下列各项中，属于增值税纳税人的是（）。 A、提销售房产的房地产公司 B、提供建筑劳务的建筑公司 C、提供娱乐服务的 D、提供修理劳务的修理店66、

19、下列各项中，( )属于税法最基本要素。 A、征税人 B、征税对象 C、税目 D、计税依据67、下列收入属于免税收入的是（）。 A、国债利息收入 B、租金收入 C、转让财产收入 D、接受捐赠收入68、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（）。 A、自动注销税务登记 B、已恢复营业 C、自动延长停业登记 D、自动接受罚款处理69、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。 A、暂扣纳税人营业执照 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于

20、应纳税款的存款70、按照主权国家行使税收的管辖权不同，税法可以分为（）。 A、税收基本法和税收普通法 B、所得税法和流转税法 C、国内税法、国际税法和外国税法 D、中央税法和地方税法71、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，我国从2009年1月1日起实行的增值税属于（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税72、下列公式，不正确的是（）。 A、从价计征计税金额计算公式为：计税金额征税对象的数量计税价格 B、从价计征应纳税额计算公式为：应纳税额计税金额适用税率 C、从量计征应纳税额的计算公式为：应纳税额计税数量单位适用税额 D、复合计

21、税办法，计算公式为：应纳税额计税数量适用税率计税金额单位适用税额73、适用于产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人的税款征收方式是（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收74、某保险公司2010年12月份取得保费收入50万元，保险赔偿支出10万元。则该保险公司当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、1.2 B、1.5 C、2 D、2.575、根据企业所得税法规定，企业所得税的基本税率为()。 A、0.2 B、0.25 C、0.3 D、0.3376、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核

22、算销售额的，（）。 A、从高适用税率 B、从低适用税率 C、按平均税率计算 D、由税务机关核定税率77、企业所得税是对我国（）的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。 A、境内 B、境外 C、国有 D、私营78、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（）。 A、纳税期限 B、纳税义务人 C、征税人 D、税率79、根据营业税暂行条例规定，下列各项属于营业税纳税人的是（）。 A、转让专利权的科研机构 B、从事汽车维修的公司 C、受托进行金银加工的加工厂 D、销售货物并负责运输货物的公司80、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税

23、类型是（）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、实耗型增值税81、增值税专用发票的领购使用只限于（）。A、增值税一般纳税人 B、增值税小规模纳税人 C、特殊纳税人 D、个体工商户82、下列属于增值税纳税人的是（）。 A、销售无形资产的公司 B、进口化妆品的公司 C、销售房屋的房地产公司 D、提供金融服务的金融机构83、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率及从量定额相结合的复合计税方法的是（）。 A、烟丝 B、卷烟 C、摩托车 D、木制一次性筷子二、多项选择题1、下列各项中，符合发票开具要求的是（）。 A、按顺序填开发票，填写项目齐全、内容真实、字迹清

24、楚 B、使用中文填开发票，外商投资企业可同时使用一种外国文字 C、开具发票时限、地点应符合规定 D、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准2、下列各项中，属于税法的构成要素的有（）。 A、税率 B、纳税环节 C、法律责任 D、纳税地点3、下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）。 A、小规模纳税人增值税征收率为3% B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税 C、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人 D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物

25、批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的为小规模纳税人4、下列各项中，属于消费税纳税人的有（）。 A、生产销售小汽车的汽车厂 B、委托加工实木地板的个体工商户 C、进口卷烟的外贸公司 D、委托加工酒精的工厂5、凡已办理税务登记的纳税人，无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关可（）。 A、派人进行实地检查 B、责令限期改正 C、暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用 D、制作非正常户认定书，存入纳税人挡案6、下列关于个人所得税税率表述正确的有（）。 A、自2011年9月起，工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率 B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产

26、经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率 C、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14% D、特许权使用费所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，一般为20%7、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。 A、卷烟 B、实木地板 C、火车 D、彩电8、下列关于消费税的纳税地点的表述中，正确的有（）。 A、纳税人销售的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税 B、委托个人加工的应税消费品

27、，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 D、纳税人自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税9、下列可以不办理纳税登记的是（）。 A、县教育局 B、社区诊所 C、人民法院 D、下岗职工开的餐饮店10、根据个人所得税的规定，下列说法正确的有（）。 A、稿酬所得按应纳税额减征30% B、劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收 C、个体工商户适用5%至45%超额累进税率 D、现行的工资薪金所得适用5%至35%超额累进税率11、

28、下列各项中，属于税收实体法的有（）。 A、中华人民共和国海关法 B、中华人民共和国个人所得税法 C、中华人民共和国税收征收管理法 D、中华人民共和国企业所得税法12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。 A、税务登记证件 B、经办人身份证明 C、工商营业执照 D、财务印章或发票专用章印模13、以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。 A、工资薪金所得 B、个体工商户生产经营所得 C、财产转让所得 D、企事业单位的承包承租经营所得14、下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。 A、企业所得税按纳税年度计算 B、企业所得税的纳税年度

29、自公历1月1日起至12月31日止 C、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D、企业所得税分月或者分季预缴15、下列关于营业税纳税地点的表述中，符合法律规定的有（）。 A、纳税人提供建筑业劳务，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 B、纳税人转让土地使用权，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 C、纳税人出租、销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、纳税人转让无形资产，应向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税16、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。 A、在中国境内无住所，居住

30、也不满一年的个人 B、在中国境内无住所且不居住的个人 C、在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人 D、在中国境内有住所的个人 17、纳税人、扣缴义务人的纳税申报的主要内容包括（）。 A、税种 B、税目 C、计税依据 D、扣除项目及标准18、按照税法的功能作用不同可以将其分为（）。 A、国内税法 B、税收实体法 C、国际税法 D、税收程序法19、下列各项中，不准予在企业所得税前扣除的有（）。 A、企业所得税 B、税收滞纳金 C、非广告性赞助支出 D、销售成本20、下列各项中，属于我国税款征收方式的有（）。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收21、甲批发商（一般纳税人）

31、，2月份从某生产厂购进一批生活日用品，取得生产厂开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，税款8.5万元；甲当月将该批货物以70万元（不含税）的价格全部批发给某零售商（一般纳税人），并开具增值税专用发票。则下列说法中正确的有（）。 A、生产厂销售生活日用品的销售额为50万元 B、甲批发商批发生活日用品的销售额为70万元 C、甲批发商当期应缴纳的增值税为3.4万元 D、零售商购进该批生活日用品支付的进项税额为11.9万元22、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。 A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、税收滞纳金 C、企业所得税税款 D、消费税税金23、下列各项中，属于行

32、业发票的有（）。 A、商业零售统一发票 B、商品房销售发票 C、广告费用结算发票 D、工业企业产品销售统一发票24、普通发票由行业发票和专用发票组成，下列属于专用发票的有（）。 A、广告费用结算发票 B、商业零售统一发票 C、商品房销售发票 D、工商企业产品销售统一发票25、根据个人所得税法的规定，下列所得中，适用比例税率的有（）。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、工资、薪金所得 D、个体工商户生产经营所得26、普通发票的使用人有（）。 A、营业税纳税人 B、增值税小规模纳税人 C、增值税一般纳税人 D、非增值税纳税人27、下列关于工商税的说法正确的是（）。 A、工商税收由税务机关负责征收

33、管理 B、工商税类是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称 C、工商税收的征收范围较广，涉及社会再生产的各个环节 D、工商税收是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具28、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有（）。 A、化妆品 B、烟丝 C、卷烟 D、白酒29、根据营业税的规定，下列属于营业税税目的有（）。 A、销售不动产 B、建筑业 C、服务业 D、娱乐业30、下列关于所得税的表述中正确的有（）。 A、所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课税对象的税收 B、所得税的征税对

34、象不是一般收入，而是总收入减除各种成本费用及其他允许扣除项目以后的应纳税所得额 C、所得税征税数额受成本、费用、利润高低的影响较小 D、我国现行税制中属于所得税的税种包括企业所得税和个人所得税31、增值税类型包括（）。 A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、制造型增值税 D、消费型增值税32、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。 A、卷烟 B、实木地板 C、火车 D、彩电33、下列说法正确的有（）。 A、税务机关是征税的唯一行政主体 B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动 C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征

35、收 D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作34、根据发票管理法的规定，下列有关发票进行中，属于禁止的行为有（）。 A、转借发票 B、转让发票 C、代开发票 D、倒卖发票35、纳税申报的方式包括（）。 A、上门申报 B、数据电文申报 C、邮寄申报 D、简并征期方式申报36、下列税款征收的方式中，符合法律规定的有（）。 A、代扣代缴 B、代收代缴 C、委托代征 D、邮寄申报纳税37、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（），可按小规模纳税人纳税。 A、其他个人 B、非企业性单位 C、不经常发生应税行为的企业 D、个体工商户38、下列关于减免税的表述正确的有（）。 A、减

36、税是指从应征税额中减征部分税款 B、免税是指对按规定应征收的税款全部免除 C、起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 D、免征额指对征税对象总额中免予征税的数额39、经有关部门批准后，专业发票可以由主管部门（）。 A、自行印制 B、发放管理 C、自定式样 D、自行负责40、根据增值税的规定，单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以（）为纳税人。 A、出租人 B、承租人 C、发包人 D、承包人41、下列各项中，不属于消费税税目的有（）。 A、图书 B、普通护肤品 C、价值50元的电子手表 D、货轮42、根据增值税的规定，纳税人进口下列货物适用于17%税率的有（）。 A、化肥 B、数

37、码相机 C、汽车轮胎 D、农膜43、从事生产、经营的纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在（），向原税务登记机关办理注销税务登记，再向迁达地税务机关申报办理税务登记，原税务登记机关在对其注销税务登记的同时，应当向迁达地税务机关提交纳税人迁移通知书，由迁达地税务机关重新办理税务登记。 A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前 B、住所、经营地点变动前 C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后 D、住所、经营地点变动后44、计税依据也称计税标准，可以分为（）。 A、从价计征 B、从量计征 C、复合计征 D、核定计征45、甲公司为一般纳税人，某期外购一批货物5000元

38、，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。 A、甲应当缴纳增值税340元 B、乙应该缴纳增值税170元 C、甲应当缴纳增值税510元 D、乙不须缴纳增值税46、下列属于税收的作用的有（）。 A、是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 B、是国家调控经济运行的重要手段 C、是国家组织财政收入的主要形式和工具 D、具有维护国家政权的作用47、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。 A、财政拨款 B、符合规定条

39、件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得及该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益48、增值税一般纳税人发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。 A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务 B、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C、外购货物所支付的运输费用取得运费发票 D、购进货物发生非正常损失的部分49、关于减免税，正确的说法是（）。 A、税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况 B、依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按

40、规定纳税，属于减免税 C、制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施 D、制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用50、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。 A、采取直接收款方式销售货物，货物未发出的，暂不确认纳税义务发生时间 B、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天 D、纳税人发生视同销售货物中法律规定的特定行为的，为货物移送的当天51、单位或个体经营者的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。 A

41、、将货物交付其他单位或者个人代销 B、销售代销货物 C、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目 D、将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人52、下列属于构成税法最基本的要素是（）。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税率 D、法律责任53、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有（）。 A、会计制度不健全，年应纳税销售额50万元的零售企业 B、会计制度不健全，年应纳税销售额40万元的批发企业 C、会计制度健全，年应纳税销售额70万元的生产企业 D、会计制度健全，年应纳税销售额80万元的生产企业54、下列各项中，不适用低税率13%的有（）。 A、摩托车 B

42、、农机 C、电动自行车 D、公交汽车55、根据营业税暂行条例规定，下列行业中（）适用3%的营业税税率。 A、建筑业 B、文化体育业 C、服务业 D、金融保险业56、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。 A、企业破产终止纳税义务的 B、被吊销营业执照的 C、企业名称发生改变的 D、经营地点变动改变税务机关的57、根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。 A、应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用 B、自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量 C、复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率 D、将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴