新编会计综合实训复习资料第二版分录.docx

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1、南方吉祥电器制造厂2013年12月份全部经济业务会计处理及答案一、 会计分录：业务1，借：材料采购-甲材料 96000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 16320.00 贷：银行存款-工商银行 112320 .00业务2，借：应付职工薪酬-职工福利费 128.63 贷：库存现金 128.63业务3，借：银行存款-工商银行 65000 .00 贷：交易性金融资产-琼金盘股票（成本） 61300.00 投资收益 3700.00业务4，借：材料采购-乙材料 60000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 10200.00 贷：应付账款-南方冶炼厂 70200 .00业务5，借：库存现金

2、1000.00 贷：银行存款-工商银行 1000 .00业务6，借：管理费用-其他 600.00 贷：银行存款-工商银行 600 .00业务7，借：制造费用-一车间（运输费） 362.00 贷：银行存款-工商银行 362 .00业务8，借：管理费用-税金 183.00 贷：银行存款-工商银行 183 .00业务9，借：可供出售金融资产-南方中发集团 402550.00 贷：银行存款-工商银行 402550.00业务10，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务11，借：银行存款-工商银行 460000 .00 贷：持有到期投资-沈阳电厂（成本） 400000 .00 持有到期投资-沈阳电厂（

3、应计利息） 40000 .00 投资收益 20000 .00业务12，借：管理费用-办公费 213.75 贷：库存现金 213.75业务13，借：其他应收款-刘强 1800 .00 贷：银行存款-工商银行 1800 .00业务14，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务15，借：制造费用-二车间（运输费） 248.00 贷：银行存款-工商银行 248.00业务16，借：银行存款-工商银行 210600.00 贷：主营业务收入-A产品 180000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 30600.00业务17，借：应付职工薪酬-职工福利费 528.64 贷：库存现金 528.64业务18

4、，借：管理费用-差旅费 12618.64 库存现金 2381.36 贷：其他应收款-黄力佳 15000 .00业务19，借：管理费用-办公费 196.27 贷：库存现金 196.27业务20，借：应收票据-广东利奋电子有限公司 168480.00 贷：主营业务收入-B产品 144000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 24480.00业务21, 借：短期借款-工商银行（4个月，5%） 20000 .00 贷：银行存款-工商银行 20000 .00业务22，借：库存现金 207998.90 贷：银行存款-工商银行 207998.90业务23，借：应付职工薪酬-工资 315149.85 贷

5、：库存现金 207998.90 其他应付款-退休金 81938.96 其他应付款-医疗保险金 25211.99业务24，借：银行存款-工商银行 100000.00 贷：应收账款-南京无线电厂 100000.00业务25，借：管理费用-业务招待费 600.00 贷：银行存款-工商银行 600.00业务26，借：财务费用-手续费 26.00 贷：库存现金 26.00业务27，借：应交税费-未交增值税 21693.78 应交税费-应交城市维护建设税 1518.56 应交税费-应交教育费附加 650.81 贷：银行存款-工商银行 23863.15业务28，借：银行存款-工商银行 200000.00 贷

6、：可供出售金融资产-深圳机电股份公司 180000.00 投资收益 20000.00业务29，借：在建工程-一车间 13846.00 贷：银行存款-工商银行 13846.00业务30，借：管理费用-办公费 280.46 贷：库存现金 280.46业务31，借：制造费用-一车间（物料） 8260.00 制造费用-二车间（物料） 7080.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 1180.00 贷：周转材料-低值易耗品（工作服） 16520.00业务32，借：银行存款-工商银行 500000.00 贷：实收资本-南方光明电缆厂 500000.00业务33，借：在建工程-机修车间（挤压机

7、） 20 000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 3 400.00 贷：银行存款-工商银行 23 400.00业务34，借：银行存款-工商银行 960.00 贷：其他业务收入-甲材料 820.51 应交税费-应交增值税（销项税额） 139.49业务35， 、借：在建工程-机修车间（挤压机） 1240.00 贷：银行存款-工商银行 1240.00、借：固定资产-机修车间（挤压机） 21240.00 贷：在建工程-机修车间（挤压机） 21240.00业务36，借：制造费用-一车间（物料） 432.00 制造费用-二车间（物料） 324.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 1

8、80.00 贷：周转材料-低值易耗品（手套） 936.00业务37，借：管理费用-差旅费 1156.00 库存现金 644.00 贷：其他应收款-刘强 1800.00业务38，借：销售费用-广告费 18000.00 贷：银行存款-工商银行 18000.00业务39，借：应收账款-山西广播电视影业公司 145 200.00 贷：主营业务收入-A产品 120 000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 20 400.00 银行存款-工商银行 4 800.00业务40，借：应付账款-浙江模具厂 20000.00 贷：银行存款-工商银行 20000.00业务41，借：固定资产-一车间（铣床） 24

9、5750.51 贷：在建工程-一车间（铣床） 245750.51业务42，借：银行存款-工商银行 105 300.00 贷：主营业务收入-B产品 90 000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 15 300.00业务43，借：银行存款-工商银行 2000.00 贷：营业外收入 2000.00业务44，借：库存现金 3000.00 贷：银行存款-工商银行 3000.00业务45，借：应付职工薪酬-职工福利费 2127.97 贷：库存现金 2127.97业务46，借：生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用） 137.26 贷：库存现金 137.26业务47，借：应付账款-上海轻化公司 3

10、2000.00 贷：应付票据-商业承兑汇票（上海轻化公司） 32000.00业务48，借：银行存款-工商银行 63 180.00 贷：主营业务收入-B产品 54 000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 9 180.00业务49，借：应付职工薪酬-社会保险费 1468.93 贷：银行存款-工商银行 1468.93业务50，借：其他应收款-王成 1300 .00 贷：库存现金 1300 .00业务51，借：坏账准备 15000 .00 贷：应收账款-河南无线电厂 15000 .00业务52，借：应付职工薪酬-职工福利费 400.00 贷：库存现金 400.00业务53，借：固定资产-计算机

11、 50000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 8500.00 贷：银行存款-工商银行 58500.00业务54，借：材料采购-乙材料 44 000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 7 480.00 贷：应付票据-商业承兑汇票（武汉金属材料公司） 51 480.00业务55，借：营业外支出 3000.00 贷：银行存款-工商银行 3000.00业务56，借：银行存款-工商银行 112.48 贷：财务费用-利息支出 112.48业务57，借：管理费用-办公费 1523.96 贷：银行存款-工商银行 1523.96业务58，借：材料采购-甲材料 91 000.00 应交税费-应交增值

12、税（进项税额） 15 470.00 贷：银行存款-工商银行 106 470.00业务59，借：应付票据-商业承兑汇票（武汉机械制配厂） 100000.00 贷：银行存款-工商银行 100000.00 业务60，借：应付账款-长沙有色金属材料厂 31654.85 贷：银行存款-工商银行 31654.85业务61， 、借：周转材料-低值易耗品（文件柜） 1360.00 贷：银行存款-工商银行 1360.00、借：周转材料-低值易耗品-文件柜（在用） 1360.00 贷：周转材料-低值易耗品-文件柜（在库） 1360.00、借：管理费用-其他 680.00 贷：周转材料-低值易耗品（摊销） 680.

13、00业务62，借：固定资产-一车间（卡车） 90 000.00 贷：营业外收入 90 000.00业务63， 、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 21 140.00 贷：原材料-M自制半成品 21 140.00、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 2 100.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 357.00 贷：银行存款-工商银行 2 457.00业务64，借：在建工程-二车间（仓库） 126 000.00 贷：银行存款-工商银行 126 000.00业务65，借：在建工程-二车间（仓库） 120 000.00 贷：长期借款-应计利息 120 000.00（利息资本化，记入在建工程）业务66

14、，借：应收票据-商业承兑汇票（南昌机电厂） 168 800.00 贷：主营业务收入-A产品 140 000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 23 800.00 银行存款-工商银行 5 000.00业务67， 、借：其他应付款-南方琼州贸易公司 13 161 .60 贷：其他业务收入 11 249 .23 应交税费-应交增值税（销项税额） 1 912.37、借：其他业务成本 6 240.00 贷：周转材料-包装物（铁盒） 6 240.00业务68，暂不做会计分录，待月末再进行会计处理。业务69，借： 库存现金 1000.00 贷：银行存款-工商银行 1000.00业务70，借：管理费用-

15、运输费 800.00 贷：银行存款-工商银行 800.00业务71，借：在建工程-二车间（仓库） 500000.00 贷：银行存款-工商银行 500000.00业务72，借：应付职工薪酬-职工福利费 1500.00 贷：银行存款-工商银行 1500.00业务73，借：银行存款-工商银行 21 060.00 贷：主营业务收入-B产品 18 000.00 应交税费-应交增值税（销项税额） 3 060.00业务74，借：材料采购-乙材料 25 000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 4 250.00 贷：银行存款-工商银行 29 250.00业务75，、借：委托加工物资-南方第二拉丝厂 90

16、0.00 贷：银行存款-工商银行 900.00 、借：原材料-丁材料 24 140.00 贷：委托加工物资-南方第二拉丝厂 24 140.00业务76， 、借：原材料-丁材料 24140.00 贷：委托加工物资 24140.00、借：基本生产成本-C产品（直接材料） 24140.00 贷：原材料-丁材料 24140.00业务77，借：应付账款-南方市供电局 40000.00 应交税费-应交增值税（进项税额） 6800.00 贷：银行存款-工商银行 46800.00业务78，借：应付账款-南方市自来水公司 1813.48 应交税费-应交增值税（进项税额） 235.75 贷：银行存款-工商银行 2

17、049.23业务79，借：制造费用-一车间（折旧费） 38712.72 制造费用-二车间（折旧费） 29202.31 生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用） 10151.76 管理费用-折旧费 19233.18 贷：累计折旧-一车间（房屋及建筑物） 25102.28 累计折旧-一车间（机器设备） 13610.44 累计折旧-二车间（房屋及建筑物） 17138.80 累计折旧-二车间（机器设备） 12063.51 累计折旧-机修车间（房屋及建筑物） 7652.26 累计折旧-机修车间（机器设备） 2499.50 累计折旧-管理部门（房屋及建筑物） 19233.18业务80，借：财务费用-利

18、息支出 190.00 贷：应付利息 190.00业务81，借：管理费用-其他（摊销） 1000.00 贷：累计摊销 1000.00业务82，借：生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用） 425.60 贷：库存现金 425.60业务83，借：银行存款-工商银行 302 156.78 贷：应收账款-吉林电器厂 302 156.78业务84，借：生产成本-基本生产成本-A产品（直接人工） 67000.00 生产成本- 基本生产成本-B产品（直接人工） 43320.00 生产成本-基本生产成本-C产品（直接人工） 51100.00 生产成本-基本生产成本-D产品（直接人工） 43460.00 制造

19、费用-一车间（工资） 39400.00 制造费用-二车间（工资） 31520.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接人工） 23640.00 管理费用-工资 10 909.85 销售费用-工资 4800.00 贷：应付职工薪酬-工资 315149.85业务85，借：生产成本-基本生产成本-A产品（直接人工） 9380.00 生产成本- 基本生产成本-B产品（直接人工） 6064.80 生产成本-基本生产成本-C产品（直接人工） 7154.00 生产成本-基本生产成本-D产品（直接人工） 6084.40 制造费用-一车间（福利费） 5516.00 制造费用-二车间（福利费） 4412.80

20、 生产成本- 辅助生产成本-机修车间（直接人工） 3309.60 管理费用-福利费 1527.38 销售费用-福利费 672.00 贷：应付职工薪酬-职工福利费 44120.98业务86，借：生产成本-基本生产成本-A产品（直接人工） 3015.00 生产成本-基本生产成本-B产品（直接人工） 1949.40 生产成本-基本生产成本-C产品（直接人工） 2299.50 生产成本- 基本生产成本-D产品（直接人工） 1955.70 制造费用-一车间（工会经费） 788.00 制造费用-一车间（职工教育经费） 985.00 制造费用-二车间（工会经费） 630.40 制造费用-二车间（职工教育经费

21、） 788.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接人工） 1063.80 管理费用-工会经费 218.20 管理费用-职工教育经费 272.75 销售费用-工会经费 96.00 销售费用-职工教育经费 120.00 贷：应付职工薪酬-工会经费 6303.00 应付职工薪酬-职工教育经费 7878.75业务87，借：应付职工薪酬-工会经费 6303.00 贷：银行存款-工商银行 6303.00业务88，借：原材料-甲材料 165 000.00 原材料-乙材料 112 500.00 贷：材料采购-甲材料 165 000.00 材料采购-乙材料 112 500.00业务89，借：材料成本差异-

22、甲材料 22 000.00 材料成本差异-乙材料 16 500.00 贷：材料采购-甲材料 22 000.00 材料采购-乙材料 16 500.00业务90， 、借：生产成本-基本生产成本-A产品（直接材料） 220 000.00 生产成本-基本生产成本-B产品（直接材料） 110 000.00 制造费用-一车间（物料费） 880.00 制造费用-二车间（物料费） 660.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 550.00 管理费用-物料费 935.00 其他业务成本 550.00 贷：原材料-甲材料 333 575.00 、借：生产成本-基本生产成本-C产品（直接材料） 81

23、000.00 生产成本-基本生产成本-D产品（直接材料） 99 000.00 制造费用-一车间（物料费） 450.00 制造费用-二车间（物料费） 270.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 360.00 管理费用-物料费 315.00 贷：原材料-乙材料 181 395.00（提示：业务10、14、34、68为材料消耗业务）业务91， 、借：生产成本-基本生产成本-A产品（直接材料） 17512.00 生产成本-基本生产成本-B产品（直接材料） 8756.00 制造费用-一车间（物料费） 70.05 制造费用-二车间（物料费） 52.54 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直

24、接材料） 43.78 管理费用-物料费 74.43 其他业务成本 43.78 贷：材料成本差异-甲材料 26552.58 、借：生产成本-基本生产成本-C产品（直接材料） 6285.60 生产成本-基本生产成本-D产品（直接材料） 7682.40 制造费用-一车间（物料费） 34.92 制造费用-二车间（物料费） 20.95 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 27.94 管理费用-物料费 24.44 贷：材料成本差异-乙材料 14076.25业务92，借：制造费用-一车间（电费） 22400.00 制造费用-二车间（电费） 9600.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用

25、） 4800.00 管理费用-水电费 3200.00 贷：应付账款-南方市供电局 40000.00业务93，借：制造费用-一车间（水费） 820.00 制造费用-二车间（水费） 760.00 生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用） 130.00 管理费用-水电费 103.48 贷：应付账款-南方市自来水公司 1813.48业务94，借：制造费用-一车间（修理费） 22079.76 制造费用-二车间（修理费） 18399.80 管理费用-修理费 5520.18 贷：生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接材料） 2341.72 生产成本-辅助生产成本-机修车间（直接人工） 28013.40

26、生产成本-辅助生产成本-机修车间（制造费用） 15644.62业务95， 、借：生产成本-基本生产成本-A产品（制造费用） 88244.00 生产成本-基本生产成本- B产品（制造费用） 52946.45 贷：制造费用-一车间 141190.45 、借：生产成本-基本生产成本-C产品（制造费用） 62381.16 生产成本-基本生产成本- D产品（制造费用） 41587.64 贷：制造费用-二车间 103968.80业务96， 、借：库存商品- A产品 342950.52 贷：生产成本-基本生产成本-A产品（直接材料） 188338.02 生产成本- 基本生产成本- A产品（直接人工） 737

27、38.46 生产成本- 基本生产成本-A产品（制造费用） 80874.04 、借： 库存商品- B产品 209455.98 贷：生产成本-基本生产成本-B产品（直接材料） 109403.50 生产成本-基本生产成本- B产品（直接人工） 49384.49 生产成本-基本生产成本-B产品（制造费用） 50667.99 、借： 库存商品- C产品 184637.10 贷：生产成本-基本生产成本-C产品（直接材料） 81445.35 生产成本-基本生产成本- C产品（直接人工） 51055.35 生产成本-基本生产成本-C产品（制造费用） 52136.40 、借： 库存商品- D产品 202424.

28、61 贷：生产成本-基本生产成本-D产品（直接材料） 106134.19 生产成本-基本生产成本- D产品（直接人工） 53113.44 生产成本-基本生产成本-D产品（制造费用） 43176.98业务97，借：主营业务成本- A产品 239294.00 主营业务成本- B产品 168810.00 贷：库存商品- A产品 239294.00 库存商品- B产品 168810.00业务98， 、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 55 859.11 贷：应交税费-未交增值税 55 859.11、借：营业税金及附加 5 585.91 贷：应交税费-城市维护建设税 3 910.14 应交税费

29、-教育费附加 1 675.77业务99，、借：公允价值变动损益 1500.00 贷：交易性金融资历产-新大洲债券（公允价值变动） 1500.00 、借：可供出售金融资产-罗牛山股票（公允价值变动） 6250.00 贷：其他综合收益 6250.00业务100，借：资产减值损失 10258.30 贷：存货跌价准备 10258.30业务101， 、借：资产减值损失 13894.24 贷：坏账准备-应收账款 13894.24、借：坏账准备-其他应收款 50.12 贷：资产减值损失 50.12业务102，借：主营业务收入- A产品 440000.00 主营业务收入- B产品 306000.00 其他业务收入 12069.74 投资收益 43700.00 营业外收入 92000.00 贷：本年利润 893769.74 业务103，借：本年利润 531903.60贷：主营业务成本-