税法李晓红第三版课后习题复习资料.docx

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1、第1章 课后练习题一、填空题。一、填空题。1强制性、固定性和无偿性 2税收公平原那么和税收效率原那么3分配收入职能、资源配置职能和反映监视职能4直接税和间接税5价内税和价外税二、简答题(略)第2章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1主体 客体 内容 2比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率3税收实体法 税收程序法4单位 个人 5单一税制 复合税制二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1C 2C 3ACD 4三、判断题。1 2 3 4 5四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1D 2B 3C 4C 5B 二、多项选择题。1DE 2 BCD 3 AD 4 CD 5ABC 第3章 课

2、后练习题【牛刀小试】一、填空题。117%2一般纳税人 小规模纳税人3生产型 收入型 消费型 消费型 4增值额5报关地二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1AC 2B 3C 4.AC 5D 三、判断题。1 2 3 4. 5.四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1. D 2B 3B 4A 5C6D 7A 8.D 9. B 10A二、多项选择题。1ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5CD三、案例分析题。1 (1)当期的销项税额=21.64 (万元)(2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元)(3)当期应纳的增值税=2.77(万元)(4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营

3、业税=0.05(万元)2当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)13%+465(1-7%)7%=1313+35=1348(元)收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480(1-13%)13%=520(元)3.1当期免抵退税不得免征和抵扣税额20万元2当期应纳税额-36万元3出口货物“免、抵、退税额65万元4该企业当期应退税额36万元5当期免抵税额29万元第4章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1委托加工 应税消费品2从价计税 从量计税 复合计税315

4、4委托方 受托方5零售二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1AC 2C 3BD 4C 5ACD 三、判断题。1 2 3. 4. 5. 四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1C 2.D 3.D 4. D 5. C6A 7D 8.C 9.B 10.B 二、多项选择题。1. ACD 2.ABD 3.BD(注：按2021年最新法规规定，B答案核算地改为机构所在地更为恰当)4.三、案例分析题。11销售甲类卷烟应纳消费税90056%万元2销售乙类卷烟应纳消费税9036%/1+17%万元3视同销售，应纳消费税90010/50056%万元4注：将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱万元及万

5、元一句去掉。应纳消费税1.8556%万元5生产领用外购已税烟丝局部所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额40603530%万元6当期实缴消费税万元2(1) 当期应纳增值税税额10万元(更正：题目中8月1日增值税进项税额余额为10万元，改为3月1日增值税进项税额余额为10万元)(2) 当期应纳消费税税额万元第5章 营业税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1行业2总承包人3营业税4收到预收款53%(注;最新政策为3%的税率减半)二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1AD 2.C 3A 4C 5D 三、判断题。1 2 3 4 5 四、简答题。(略)【竞技场】一、单

6、项选择题。1. D 2.D 3. D 4. D (注;按最新政策规定，ABC选择中规定的扣缴义务人已不再具有法定扣缴义务) 5. D6. B 7.B 8. C 9.B 10B二、多项选择题。1. AD 2. BD 3.CD 4.BC 5.AB三、案例分析题。11学校的教育劳务是免征营业税的。2取得的培训收入按文体体育业征税。应纳营业税503%万元3为社会体育比赛提供体育场，取得收入按体育业征税。应纳营业税53%万元4举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税。应纳营业税23%万元。5租金收入按效劳业征营业税。应纳营业税=25%=0.1(万元)2应纳的营业税=142.6(万元)第六章 关税课

7、后练习题【牛刀小试】一、填空题。1货物 物品2收货人 发货人 所有人315 41年 5法定减免 特定减免 临时减免二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1C 2A 3ABCD 4B 5B三、判断题。1 2 3 4 5.四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1.C 2A 3B 4.B 二、多项选择题。1ACD 2.AC 3. AD 4. CD 5. ABD三、案例分析1.(1)关税完税价格=1500万元进口环节关税=300万元进口消费税组成计税价格=2000万元进口环节海关代征消费税=200万元进口环节海关代征增值税=340万元(2) 3004天0.5=0.6(万元)2. 1轿车在进口环节

8、应缴纳的关税、消费税和增值税：确定关税的完税价格万元确定关税应缴税额万元组成计税价格万元确定消费税税额万元确定增值税税额万元2加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税：应纳关税税额2320万元应纳增值税税额27.617万元3国内销售环节10月份应缴纳的增值税：应纳增值税税额万元第七章课后练习题本章综合案例7-1更正：计入销售本钱的残疾人支付的工资12万元可享受加计扣除政策，因此(6)应纳税所得额=242-60+105+52.5+15-12=342.5(万元)25%-20010%=65.63(万元)【牛刀小试】一、填空题。125%25年3利润 12%4收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前

9、年度亏损55个月二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1A 2C 3.ABC 4ABD 5.B 三、判断题。1 2 3 4 5 四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1D 2C 3C 4C 5D6D 7. B 8A 9B 10. D二、多项选择题。1AC 2CD 3ACD 4AC 5BCD三、案例分析题。(答案中的金额单位用万元表示)1(1) A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元)A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元)(2) B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元)B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元)(3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(

10、万元) 该企业2021年应纳所得税税额=262.5(万元)2 (1) 企业2021年应缴纳的增值税：应纳税额=690(万元)(2) 企业2021年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元)(3) 企业2021年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元) (4) 企业2021年实现的会计利润总额：会计利润=1531.5(万元)(提示：承受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税前可扣除的税金)(5) 广告费用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳税所得额=1200-1125=75(万元)(6) 业务招待费用应

11、调整的应纳税所得额：12060%=72(万元) (7200+300)5=37.5(万元) 应调增应纳税所得额=12037.5=82.5(万元)(7) 财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额=25(万元)(8) 三项经费应调整的应纳税所得额。工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元)(9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35(万元)(10) 全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+3550-240=1466

12、.8(万元)(11) 全年的应纳税额1466.825%=366.7(万元)第8章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1分类所得2居民纳税人 非居民纳税人3114累进税率 比例税率520% 30% 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1AB 2BD 3AD 4C 5ABCD三、判断题。1 2 3 4 5 四、简答题。(略) 【竞技场】一、单项选择题。1A 2.C 3B 4A 5D6D 7B 8A 9D 10. D 二、多项选择题。1ABCD 2ABC 3ABD 4ABD 5BCD三、案例分析题。 1(1)工资、薪金、全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围。工资薪金所得应缴纳的个人所得税为：应纳税

13、额=(4 800-2 000)15%-125=295(元)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：每月奖金平均额100 00012元根据工资、薪金九级超额累进税率的规定，适用的税率为20%，速算扣除数为375该笔奖金应缴纳的个人所得税为：应纳税额100 00020%-37519 625元为某公司设计内控方案取得的设计收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额50 0001-20%30%-2 00010 000元为高级经理进展讲座取得的收入，属于劳务报酬所得，属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=50003(1-20%)20%=2400(元)

14、目前，我国对股票转让所得暂不征收个人所得税。 对个人出售自有住房取得的所得按照“财产转让所得征收个人所得税，但对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税。该业务中，张某自用时间已经为6年零6个月，并且是惟一的家庭生活住房，所以，免征个人所得税。 稿酬所得属于个人所得税的征收范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=(1500-800)20%(1-30%)=98(元) 取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围。应缴纳的个人所得税为：应纳税额=500020%50%=500(元)国债利息收入免征个人所得税 2张某当月应缴纳的个人所得税税额295+19625+10000

15、+2400+98+50032918元。2应纳的个人所得税=1920+800+100+4000+1300+9600+4000+600=22320(元)第9章 资源类税法课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1矿产品 盐2实际占用的土地面积3地区差异定额 4增值额5四级超率累进二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1BD 2D 3C 4ACD 5AC 三、判断题。1 2 3 4 5 【竞技场】一、单项选择题。1. C 2C 3.B 4C 5A 6D二、多项选择题。1BD 2ABC 3AC 4AC 5. BD三、案例分析题。1(1)应缴纳的资源税：应纳资源税额=5002+210010+10010=230

16、00(元)(2)应缴纳的增值税：应纳增值税=197200-11935=185265(元)2 (1)确定转让房地产的收入，转让为8000万元。(2)确定转让房地产的扣除工程金额：转让房地产的扣除工程金额为1500+2000+335+440+7004975(万元)(3)转让房地产的增值额为800049753025(万元)(4)增值额及扣除工程金额的比率为3025497560.8%(5)应纳的土地增值税税额为302540%49755%1210-248.75=961.25(万元)3. (1) 企业应缴纳的城镇土地使用税税额(30 0001 000500500)122 0002512336 000+9

17、600345 600(元)(2) 企业应缴纳的耕地占用税21 00020=420 000(元)第10章 财产税法【牛刀小试】一、填空题。1房产2房产余值 1.2% 房产租金收入 12%3产权的承受人4不动产的价格5辆 自重吨位 净吨位二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1D 2B 3BD 4D 5A三、判断题。1 2 3. 4 5 【竞技场】一、单项选择题。1C 2A 3.B 4.A 5B二、多项选择题。1ABC 2ABD 3CD 4AC 5BD三、案例分析题。1 该企业2021年度应缴纳房产税万元2应纳的车船税=26200+4300=30500(元)(提示：车辆自重吨位尾数在半吨含半吨以下

18、者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算。船舶净吨位在半吨含半吨以下者免税；超过半吨的，按1吨计算。)第11章 行为目的税课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1比例税率 定额税率2立合同人 立据人 立账簿人 领受人 使用人3. 5%4增值税 消费税 营业税5 10% 二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1A 2AB 3C 4D 5ABD 三、判断题。1. 2 3 4 5四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1A 2D 3C 4B 5D 6B二、多项选择题。1.BD 2BC 3CE 4CD 5AD三、案例分析题。1(1) 领受权利许可证执照应缴纳的印花税=5+5+5=15元(2) 设置账簿应

19、缴纳的印花税=85+30000000.05%=40+1500=1540元(3) 签订购销合同应缴纳的印花税=30000000.03%=900元(4) 借款合同应缴纳的印花税=1 000 0000.005%=50元(5) 服装加工合同应缴纳的印花税=1000000.05%=50元6专利权转让合同应缴纳的印花税=500000.05%=25元7租赁合同应缴纳的印花税=5000000.1%=500元8以货换货合同应缴纳的印花税=(1500000+2000000)0.03%=1050(元)2(1)A企业应代收代缴B企业的城建税和教育费附加=31800(7%+3%)=3180(元) (2)当月应缴纳和补缴

20、的城建税和教育费附加=(50000+40000+6000+20000+16000)(7%+3%)=13200(元)3(1)应纳车辆购置税=160 00010%4=64000(元)(2)进口自用小汽车应纳车辆购置税=550000(1+50%)(1-8%)10%=89673.91(元)(3)受赠汽车应纳车辆购置税=12000010%=12000(元)该公司应缴纳的车辆购置税=64000+89673.91+12000=165673.91(元)第12章课后练习题【牛刀小试】一、填空题。1税务机关2153税务机关4105滞纳税款 万分之五二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1ABD 2D 3B 4BC

21、 5ABC三、判断题。 1 2 3 4 5 四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1 D 2D 二、多项选择题。1AD 2ABCD 3ABCD 4ABC 5BCD三、案例分析1(1)税收优于于工商银行。因为根据法律规定，税收优先于无担保债权。(2)税收优先于农业银行。因为根据法律规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行。(3)税收优先于环保部门的罚款。因为根据法律规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款。(4)对于新源公司放弃其对甲企业150万元债权的行为，税务机关可以行使撤销权，但新源公司的纳税义务和法律责任不能免除。因为根

22、据法律规定，欠缴税款的纳税人因放弃到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照法律的规定行使撤销权。同时，税务机关依照法律规定行使撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承当的法律责任。21业务1外购的钢材被盗，属于非正常损失，其进项税额是不可以进展抵扣的，抵扣了的，是要进展进项税转出的，企业只是将本钱40万元转入待处理财产损益，并没有作相应的进项税转出处理是不正确的。应转出的进项税额万元。业务2将含税销售额万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的。销售下脚料，应将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额，确认的销项税额为：3.511+17%17%万元业务3购进低值易耗品发生

23、的运费抵扣进项税额的计算不正确。根据规定，增值税一般纳税人购进货物而发生的运费，根据运费发票上所列运费金额，按7%的扣除率计算进项税，此题中，发生的运费为1万元，可以抵扣的进项税17%万元，企业抵扣了万元，多抵扣的局部为万元。业务4收取的包装物租金，是要作为价外费用确认销项税额的，企业将该项价外费用一并计入营业外收入的处理不正确。应确认的销项税额2.341+17%17%万元业务5增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的专用发票，应自专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣，否那么不准予抵扣进项税额。此题中是2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值

24、税专用发票，3、4、5月份已经是92天，所以到6月份已经超过90天，2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票是不得在6月份进展抵扣的。2应补缴的增值税万元3该公司应缴纳的滞纳金9.550.524万元该公司应缴纳的罚款万元。4该公司的行为属于偷税行为。偷税指的是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，造成不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税的比例9.55100%8.72%，不构成偷税罪。根据规定，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，构成偷税罪，此题中偷税比例为8.72%，不符合偷税罪的判定条件，不构成犯罪。第13章 课后练习题【牛刀小试】一、填空题。11000 3 30000 10000 2县以上的税务机关32000460日 5级别管辖 地域管辖 裁定管辖二、选择题。(包括单项选择和多项选择)1C 2D 3D 4BC 5 BCD三、判断题。1 2 3 4 5四、简答题。(略)【竞技场】一、单项选择题。1A 2C 3B 二、多项选择题。1ABC 2CD 3. AB 4ABD 5ABC第 14 页