2016年上半年北京内审师《实施内部审计业务》：分析性复核技术模拟试题.pdf

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1、1 2016 年上半年北京内审师实施内部审计业务：分析性复核技术模拟试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格。一、单项选择题共50 题，每题2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意1.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？A：获取外部审计师的审计纪录；B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a自动控制B：b反馈控制C：c战略控制D：d前馈控制3.首席审计执行官在准备工作安排时可

2、以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。4.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层职工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于职工认为领导不力，职工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。5.分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返回文件(turnaround document),该返回文件

3、包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相别离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。6.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。2 7.以下哪一项内容最可能被视

4、为内部审计保证服务？A：流程设计服务；B：协调业务；C：培训业务；D：合规性业务。8.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获

5、得了恰当的福利D：审查过去10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查9.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。10.某机构 1000 笔应收账款的账面价值为2，600，000 美元。审计师随机挑选了100 笔应收帐，计算出其价值为275，000 美元，而不是账面价值显示的250，000 美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？A：2，600，000 美元;B：2，750，000 美元C：2，850，000 美元D：2，860，000 美元11.

6、在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？A：经营环境比较稳定，变动极少。B：经营环境复杂多变。C：进行类似经营的多个分支机构。D：在同一地点进行的后续存货审计。12.某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据说明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据说明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A：向部门经理通告其疑心，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D：将此事全部记录下

7、来，并且向外部审计师报告对此事的疑心，以确定下一步的检查工作。13.以下哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑A：采购定单的原件和一个副本寄送给供给商，为了说明已经收到，供给商又将该副本返还给采购部门文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3

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14、 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F33 B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。C：应付帐款部门为付款编制凭证。D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。14.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性15.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生16.根据萨班斯-奥克斯利法案第3

15、02 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。17.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。假设审计人员遇到类似的道德困境，其应当A：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；B：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动；C：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；D：遵循组织采用的道德标准采取行动，而不管该行为是否背离内部审计师协会的道德标准。18.以下哪种变动会导致置

16、信区间范围变窄A：置信水平从95%增至 99%B：置信水平从95%下降至 90%C：误拒风险的可接受水平降低D：精确度提高19.内部审计师假设能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。20.内部审计是一项充满活力的职业。以下对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包

17、括对政策、计划、法律和标准遵循情况的评估。文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U1

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23、10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F34 C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

24、21.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议22.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款A：固定现金收入点；B：尽早建立收入责任；C：将收入与其它内部责任(如应收账款或销售额的收集)相联系；D：由第三方实施银行对账。23.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实

25、每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。24.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1 和 2 是对的B：2 和 3 是对的C：3 和 4 是对的D：1、2、3 和 4 都对25.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典

26、型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生26.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。27.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。以下哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。文档

27、编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1

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33、Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F35 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。28.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用电脑模拟来评价公司的钢材采购职

34、能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的电脑程序的质量。29.以下哪项是确定内部审计部门目标是否到达的最正确方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作30.以下哪项是局域网的服务器？A：a将局域网上各节点连接起来的电缆。B：b为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。C：c将局域网与其他网络连接起来的设备。D：d专门为局域网的一个用户使用的工作站。31.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编

35、制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。32.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。以下哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令33.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。34.

36、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和电脑生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的电脑生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的电脑生成的所有支票使用电子签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对电脑生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，

37、财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档

38、编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1

39、G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1

40、D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR

41、4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U

42、10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 Z

43、W2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F36 35.某 CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的

44、是否到达适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。36.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的比照。D：支持雇主降低经营

45、费用。37.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A：只有是对的；B：、和都对；C：只有和是对的；D：只有是对的。38.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别职工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展职工以及向职工提供咨询服务的非正式方案。39.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。D：首席审计执行官的任命。40.

46、公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变化。为到达总审计师的目标最有效的决策程序是A：a决策制定模型B：b群体决策C：c权变方法D：d程序化决策41.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及电脑知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言42.在六西格玛方法中，流程规划方法用于文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3

47、文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:C

48、B1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5Y1D10 HR4K3B6U10T6 ZW2B4D9Z6F3文档编码:CB1G9M5

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