小企业会计准则考试试题及复习资料.docx

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1、?小企业会计准那么?考试试题题号一二三四五六总分得分一、单项选择题共30题，每题1分，共30分1、以下各项中，说法不正确的选项是c。A对小企业的长期股权投资统一采用本钱法进展会计处理。B对小企业的长期债券投资，不再要求按照公允价值入账，对投资利息收入不要求按“实际利率法进展核算。C对小企业融资租入固定资产的入账价值要求按照租赁开场日租赁资产公允价值及最低租赁付款额现值两者中较低者作为计量标准。D对小企业资本公积仅核算资本溢价或股本溢价。2、以下会计科目，小企业部需要设置的是C。A短期投资B预付账款C坏账准备D累计摊销3、以下结算方式中，适用于同城结算的是A。A银行本票B托收承付C汇兑D银行汇票

2、4、某小企业以210000元将上月购入的短期股票予以出售，该批股票的账面余额为200000元。那么该企业记入“投资收益科目的金额应为A元。A10000B20000C30000D400005、应收账款应按B记账。A估计金额B实际发生的金额C双方协商的金额D方案金额6、企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是A。A月末购货发票账单未到，单已入库的材料B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C月末购货发票账单已到，货款已付但已入库的材料D月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料7、存货采用先进先出计价的企业，在物价上涨的情况下，会使企业A。A期末库存升高，当期损益增加

3、B期末库存升高，当期损益减少C期末库存降低，当期损益增加D期末库存降低，当期损益减少8、以下属于消耗性生物资产的是C。A经济林B薪炭林C用材林D防沙固沙林9、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，应当按照A作为本钱进展计量。A换出非货币性资产的评估价值和相关税费B账面价值C公允价值D市场价值10、长期待摊费用科目余额一般在借方，表示D。A已经摊销的费用B尚未支付的费用C实际发生的费用D尚未摊销完毕的长期待摊费用11、按照?小企业会计准那么?的规定，银行承兑汇票到期，小企业无力支付票款时C。A将应付票据的票面金额转入“应付账款中B将应付票据的票面金额转入“应付利息中C按照银行承兑汇票的票面金额

4、转入“短期借款中D将应付票据的票面金额转入“预付账款中12、以下各项中，应通过“其他应付款科目核算的是C。A租入包装物支付的押金B应交教育费附加C存入保证金D应付销售人员工资13、A公司为生产企业，增值税一般纳税人，共有职工50人，公司以其生产的每件本钱为400元的产品作为福利发放给每个职工，假设该产品不含税售价500元，使用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，那么以下会计分录中正确的选项是A。A借：应付职工薪酬 29250贷：主营业务收入 25000 应交税费应交增值税销项税额 4250B借：应付职工薪酬 20000 贷：库存商品 20000C借：应付职工薪酬 24250贷：库存商品 20

5、000 应交税费应交增值税销项税额 4250D借：应付职工薪酬 23400贷：库存商品 20000 应交税费应交增值税进项税额转出 340014、永祥公司将本企业生产的产品一批用于本企业建造厂房，该批产品本钱为10000元，售价为12000元，增值税税率为17%，那么该业务正确的账务处理为C。A借：在建工程 10000 贷：库存商品 10000B借：在建工程 14040贷：主营业务收入 12000 应交税费应交增值税销项税额 2040C借：在建工程 12040贷：库存商品 10000 应交税费应交增值税销项税额 2040D借：在建工程 12000 贷：库存商品 1200015、某公司是有金银零

6、售业务的小企业，在营业收入实现时，按照应交的消费税，借记A，贷记“应交税费应交消费税科目。A营业税金及附加B营业外支出C其他业务本钱D主营业务本钱16、以下工程应通过“长期应付款账户核算的是C。A暂收的所属单位的款项B收取包装物押金C应付融资租入固定资产的租赁费D应付经营租入固定资产租金17、关于盈余公积，以下说法错误的选项是B。A盈余公积是指小企业按照法律规定在税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。B小企业外商投资按照法律规定在税后利润中提取储藏基金、企业开展基金和职工奖励及福利基金通过“盈余公积科目核算。C小企业用盈余公积弥补亏损或者转增资本，应当冲减盈余公积。D小企业的盈余公积可以用于

7、扩大生产经营。18、以下各项企业所得税收入，属于?小企业会计准那么?所标准的收入的是B。A转让财产收入B股息、红利等权益性投资收益C金融保险小企业提供劳务收入D修理修配小企业提供劳务收入19、工业小企业结转销售原材料的实际本钱，应记入C科目。A主营业务本钱B销售费用C其他业务本钱D营业外支出20、A企业2021年3月份发生的费用有：计提车间固定资产折旧30万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费20万元。那么该小企业当期的期间费用总额为D。A90B80C70D6021、以下工程中，属于政府补助的是C。A政府及小企业间的债务豁免B直接减免的

8、增值税C即征即退的增值税D增值税的出口退税22、某公司2013年12月20日收到财政部门按照先征后退方法退还企业的增值税50000元，根据进账单，该企业应编制的会计分录为C。A借：银行存款 50000贷：资本公积 50000B借：银行存款 50000 贷：其他应付款 50000C借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000D借：银行存款 50000 贷：递延收益 5000023、以下工程中，不会影响当期汇兑损益的是A。A承受外币投资B期末外币应付账款的折算差额C买卖外汇时发生的折算差额D期末外币应收账款的折算差额24、税务人员在进展税收分析时，应当把握资产负债表中负债的构成，资产负债表

9、中的负债类至少应当单独列示反映以下信息D。A实收资本B实收股本C短期投资D短期借款25、小企业资产负债表主要用于以下税种的税收分析A。A增值税B个人所得税C资源税D企业所得税26、A企业2013年12月31日无形资产账户余额为500万元，累计摊销账户余额为200万元，该企业2013年12月31日资产负债表中无形资产工程的金额为B万元。A500B300C400D20027、某小企业期末工程物资科目的借方余额为100万元，发出商品科目的借方余额为80万元，原材料科目的借方余额为120万元，材料本钱差异科目的借方余额为10万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中存货工程的金额为A万元。A210B

10、200C100D8028、某小规模企业，2021年3月销售自己使用过的一台设备，开具普通发票注明价款45000元，那么该项业务的应纳增值税为D元。A2700B1350C1310.7D873.7929、甲企业2021年取得了国库券投资的利息为60000元，其他公司债券投资利息140000元，全年税前利润为1380000元，所得税税率为25%，无其他纳税调整工程，那么2021年该企业的净利润为C元。A1070000B1035000C1050000D108500030、某小企业收到甲公司投入一台部需要安装的设备，该设备评估价值和相关税费价值200000元，合同约定该小企业承受甲公司的投入资本为150

11、000元，该小企业应做的会计分录为D。A借：固定资产 200000 贷：实收资本 200000B借：固定资产 200000 贷：资本公积 200000C借：固定资产 150000 贷：实收资本 150000D借：固定资产 200000贷：实收资本 150000 资本公积 50000二、多项选择题共15题，每题2分，共30分1、关于小企业的以下说法是正确的。A安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资不得加计扣除。B开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除C从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用可以加计扣除D对企业委托给外单位进展开发的研发费用，凡符合上述条件的，由委托

12、方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进展加计扣除2、小企业在生产经营活动中发生的以下利息支出，准予在企业所得税税前扣除的有AB。A小企业向金融企业借款的利息支出B小企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部C小企业向关联方借款的利息支出D小企业向股东借款的利息支出3、按照?小企业会计准那么?规定，小企业增值税一般纳税人企业应在“应交税费应交增值税明细科目下分别设置ABCD等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进展税额B销项税额C出口退税D进展税额转出4、关于个人所得税，以下说法正确的有ABC。A个人所得税是对个人取得的各项应税所得

13、征收的一种税B个人所得税实行代扣代缴和纳税人自行申报相结合的征收方式C工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%-45%D劳务报酬所得，适用比例税率，税率为10%5、根据企业所得税法的规定，以下关于生物资产的有关规定正确的选项是ACD。A经济林是生产性生物资产B畜类生产性生物资产最低折旧年限为5年C外购的生产性生物资产，以购置价款和支付的相关税费为计税依据D生产性生物资产按直线法计算的折旧，准予扣除6、以下属于免征企业所得税的收入有BC。A东方公司取得的转让债权收入20000元B东方公司取得的国债利息收入C东方公司取得的2021年度经国务院批准发行的地方债券利息所得D东方公司持有2021年度

14、发行的中国铁路建立债权取得的利息收入7、以下各项中，影响当期利润表中利润总额的有ACD。A固定资产盘盈B确认所得税费用C对外捐赠固定资产D无形资产出售利得8、前期过失包括ABC。A计算错误B应用会计政策错误C应用会计估计错误D会计科目错误9、以下反映获利能力的指标有AD。A销售净利润率B产权比率C存货周转天数D根本获利率10、采用本钱法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利，投资单位可能涉及的科目有AD。A投资收益B利润分配C长期股权投资D应收股利11、以下税金中，应该计入到固定资产入账价值的有BCD。A一般纳税企业购入固定资产按照税法规定可以抵扣的增值税进展税额B契税C耕地占用税D车

15、辆购置税12、外购无形资产的本钱，包括ABCD。A购置价款B相关的其它支出C相关税费D相关的借款费用13、按照?小企业会计准那么?和企业所得税法规定，以下关于职工福利费，说法正确的有ACD。A小企业职工福利费包括非货币性集体福利B小企业给职工发放的节日补助作为职工福利费管理C小企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的局部，准予在企业所得税税前扣除D小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用14、小企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，在进展消费税会计处理时，正确的有AC。A受托方代收消费税时：借：银行存款 贷：应交税费应交消费税B受托方代收消费税时：借：主营业务收入 贷：应交

16、税费应交消费税C委托方向受托方支付消费税时：借：委托加工材料 贷：银行存款D委托方向受托方支付消费税时：借：应交税费应交消费税 贷：银行存款15、以下各项中，应作为企业存货核算的有ABD。A原材料B半成品C工程物资D周转材料三、会计分录共15题，每题2分，共30分1、收到投资者以设备投入的资本。该设备原值500 000 元，已提折旧150 000 元，投资协议作价380 000 元。 借：固定资产 38万 贷：实收资本 38万2、向银行借入3个月期限借款100000元 借：银行存款 10万 贷：短期借款 10万3、销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明售价为800 000 元，增值税额为13

17、6 000 元，代垫运费5 000 元。款项尚未收到。商品本钱价格为500000元。借：应收账款 94.1万 贷：主营业务收入 80万 应交税金应交增值税销项税 13.6万 银行存款 0.5万借：主营业务本钱 50万 贷：库存商品 50万4、销售材料，开具的普通发票上注明价款10 000 元，款项尚未收到，销售材料本钱8000元 。借：应收账款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税金应交增值税销项税额 1452.99同时，结转销售材料本钱 借：其他业务支出 8000 贷：材料 80005、支付销售商品广告费10000元借：营业费用 10000 贷：银行存款 100006、以银行

18、存款1200元支付预订下年度报刊杂志费借：待摊费用 1200 贷：银行存款 12007、以现金支付办公费400元。借： 管理费用 400 贷：现金 4008、销售人员张X出差借支差旅费2000。 借：其他应收款张X 2000 贷：现金 20009、沿用上例，管理人员张X原借出差借款2000元，报销2400元。借：管理费用 2400 贷：其他应收款张X2000 现金 40010、现金清查中，发现库存现金比账面余额少400元。经查，上述短缺属于出纳员小王责任，领导决定小王赔偿200，其余公司承当损失。 借：其他应收款小王 200 管理费用200 贷：现金 40011、现金清查中，发现库存现金比账面

19、余额多500。经查，其中100是少付员工小张报销款，另400反复核查长款原因不明. 借：现金 500 贷：其他应付款小张 100 营业外收入400 12、取得银行存款利息收入2 000 元。借：银行存款 2000 贷：财务费用 200013、购入材料一批，买价500 000 元，增值税专用发票上注明的增值税额为85 000 元。款项未支付，但开出承兑商业汇票，材料尚未运抵。后所购材料运抵验收入库，支付挑选整理费用2 000 元。 借：在途物资 50万 应交税金应交增值税进项税额 8.5万贷：应付票据 58.5万如果在途物资入库 借：材料 50+0.250.2万 贷：在途物资 50万 银行存款

20、0.2万14、结转本月发出材料本钱共计20万元，其中生产领用19万元，A产品生产9万元，B产品生产3万元，车间一般耗用5万元，行政部门耗用0.5万元，销售机构耗用1.5万元；对外销售发出1万元。借：生产本钱 A产品 9万 B产品 3万 制造费用 5万 营业费用 1.5万 管理费用 0.5万 其他业务支出 1万贷：材料 20万15、向南方建材料厂购置材料一批，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.85万元，以一张面值5.85万元、利率6%、期限为4个月的商业承兑汇票付款，票据到期无力付款借：材料 50000 应交税金应交增值税进项税额 8500 贷：应付票据 58500每个月计提利息分录

21、：4个月利息共计1170元借：财务费用 58500*6292.50贷：应付票据 292.50借：应付票据 58500+117059670贷：应付账款 59670四、实务题共10分假定某企业为居民企业，2021年经营业务如下：1取得销售收入2500万元；2销售本钱1100万元；3发生销售费用670万元其中广告费用450万元，管理费用480万元其中业务招待费用15万元，开发的心产品研究开发费用20万元，财务费用60万元；4销售税金160万元含增值税120万元5营业外收入70万元，营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元；6记入本钱、费用中的实发工资总额15

22、0万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。7购置并投入使用平安生产专用设备，投资额30万元。要求：计算该企业2021年度应缴所得税。要列明详细步骤答案：1、会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元2、按税法规定，企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%，因此广告费和业务宣传费调增所得税额=450-2500x15%=75万元3、按税法规定，业务招待费按照发生额60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5，因此业务招待费调增所得额=15-1560%=6万元4、按照税法规定，企业开发新产品的研究开发费用可加计扣

23、除，因此研究开发费用可以扣除2050%=10万元，可以调减所得额。5、按照税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳所得额时扣除，因此捐赠支出应调增所得额=30-17012%=9.6万元。6、公会经费拨交3万元，扣除限额：1502%=3万元，不进展调整。教育经费实际支出4万元，扣除限额：1502.5%=3.75万元，调增0.25万元；福利费实际支出额25万元，扣除限额：15014%=21万元，调增4万元。三费应调增所得额=0.25+4=4.25万元7、应纳税所得额=170+75+6-10+9.6+6+4.25=260.85万元8、2021年应缴企业所得税=260.8525%-3=62.21万元第 11 页