2022财务自查报告(集锦15篇).docx

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1、2022财务自查报告(集锦15篇)财务自查报告1一、整改活动开展状况公司依据贵局下发的xxxx109号关于在深圳辖区上市公司全面深化开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（以下简称通知）要求，以及调查问卷、常见问题中对相关详细问题的描述，我司xxxx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，仔细分析了自查中发觉的问题，确定了详细整改期限，明确整改责任人，财务自查报告怎么写。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格根据要求整改。在对相关问题整改中我们询问了公司外聘会计师事务所的看法、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改状况。二、自查发觉的问题及整改状况依据通

2、知的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清楚，授权明确合理，不相容职务相互分别，相互制约；财务会计人员具备相关专业学问和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教化有制度性支配。（二）各公司应当依据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对须要进行责任追究的范围、责任认定的详细标准、惩罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。各公司应当建

3、立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。（三）各公司应加强财务信息三、存在的问题及处理看法（一）会计基础规范化建设中存在以下问题：1、有记账凭证签字不全的现象。2、有记账凭证摘要不清楚地状况。（二）处理看法：从学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。通过开展自检自查及对问题的整改，建立健全内部会计制度，督促业务人员严格根据国家有关财经法律、法规、会计制度进行操作，切实加强财政财务管理，提高资金运用效益，确保资金的运用平安、规范、有效。财务自查报告2为进一步加强财政资金管理

4、，肃穆财经纪律，全面提高财政资金运用效益和财政财务管理水平，从源头上治理违法违纪行为，确保财政资金平安完整，依据关于印发开展肃穆财经纪律专项检查工作实施看法的通知要求，县委组织部对20xx年度财政财务收支及资金管理运用状况进行一次全面的大检查，详细状况如下：一、加强领导，细心组织根据文件要求，领导班子高度重视，并组织了全体财务人员参与的关于财务自检自查的会议，依照相关财经法规，制定规范了检查程序、检查时间及工作要求。严格根据“通知”要求，组织开展自检自查工作，确保按期圆满完成自检自查工作任务。二、基本状况及自查结论(一)财务机构和人员设置状况1、县委组织部单独设置会计机构，执行行政单位会计制度

5、，会计人员1人，有会计从业证，不存在会计人员无证上岗，并按规定支配实施接着教化。2、岗位设置状况。按规定设有会计岗位、出纳岗位。3、会计核算和会计报告。按规定依法建账，按适用统一会计制度会计核算，会计帐薄启用登记、会计凭证取得填制、财务报告格式完整性符合规范，不存在凭证造假行为，帐帐、帐证、帐表、帐实相符，内部会计监督机制健全，法律规定应经社会审计的已审计，没有帐外设帐及私设“小金库”行为。(二)内部限制制度建立状况1、岗位职责。依据上级要求和工作须要，设置岗位，定员定岗，并明确岗位职责。2、管理制度。管理制度有印章管理制度;会计档案管理制度;财务管理暂行方法;专项资金管理制度;财务公开制度;

6、固定资产管理;行政问责方法实施细则。 (三)自查结论1、会计、出纳分设，帐、款分管，预留银行印鉴和转账、现金支票分别保管，并记有银行存款日记账，按时与银行进行核对，有效杜绝了每笔业务及会计、出纳业务一人经办，最大限度保证财政资金运用平安、规范、有效。2、项目资金专款专用，按基本建设会计科目独立设帐。3、无虚报、冒领、贪污财政专项资金以及滞压、截留、挪用应当拨付的专项资金等问题。4、不存在超范围、超标准、超预算开支报帐审批程序不规范等问题。5、不存在财政预算预算追加资金外，将上级有关部门各类补助、有关单位协作费、捐赠收入、单位上缴收入、国有资产出售租借等不作收入，记入“往来科目”隐瞒收入行为;无

7、虚列支出，将单位经费结余、项目结余转入“往来科目”，躲避监督等行为。6、无开具假*票或自制票据或运用假*票报帐等问题。7、无擅自收费以及擅自扩大收费范围、提高收费标准等问题。8、按国家有关财经法规执行，实行“收支”两条线，收入、支出全部纳入单位账户统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独设立账户，未设立任何形式的“小金库”。9、无擅自开立、运用账户等问题。10、无擅自占用、运用和处置国有资产等问题。11、无对捐赠、调拨的固定资产不刚好入账的行为。三、存在的问题及处理看法(一)会计基础规范化建设中存在以下问题：1、有记账凭证签字不全的现象。2、有记账凭证摘要不清楚地状况。(二)处理看法：从

8、学习、制度、检查等方面进一步加强会计基础工作规范化建设。通过开展自检自查及对问题的整改，建立健全内部会计制度，督促业务人员严格根据国家有关财经法律、法规、会计制度进行操作，切实加强财政财务管理，提高资金运用效益，确保资金的运用平安、规范、有效。财务自查报告3我中心校依据xx省财政厅关于开展20xx年义务教化经费保障机制资金专项检查的通知和教化局关于进一步完善学校财务管理的通知精神，以及教化局计财科20xx年9月22号召开的财务培训会议的相关要求，对我校财务工作仔细进行了检查整改，现将整改状况汇报如下：一、仔细学习，提高相识仔细组织学习教化局财务文件，提高相识，结合我校实际，经校务会探讨确定，成

9、立了马街中心校财务整改领导小组。组长：组员：二、依据制度要求仔细进行整改在整改中，要求财务人员，驾驭财务制度，查问题，仔细反思，找差距，寻缘由。通过查看20xx年9月至20xx年8月会计凭证、会计报表、会计账簿，在会计报表中没有问题，在会计账簿中银行日记帐，出纳的现金日记账也没有问题，无需整改。存在问题：1、出纳员中还没有取得从业资格证，正在学习争取；2、在会计凭证中没有盖财务公章，财务主管章、报账员章、出纳章及附件章；3、固定资产报废手续不规范。对全校资产清查上报工作不够细致。整改领导组针对这种状况进行分工协作，分块整改，把所缺的内容整改完整。总之，财务工作是学校工作的基础，财务工作干脆影响

10、着学校的发展，要办好学校，首先要用资金来作后遁。为此，在今后的工作中，肯定要以凤财联发97号文件作标准，努力做好所需的支撑材料，按教化局的要求管理好学校财务。坚持每月对经费的收支由财务审核小组审核后，再进行报账、公示。将财务有关事项等在栏目内公布，自觉接受上级领导、全校教职工的监督。做到“给群众一个明白，还领导一个清白”。使学校的义务教化保障机制经费的开支合法、合规、合理，确保学校义务教化保障机制经费的平安性，使义务教化保障机制经费发挥最大的效益。一、整改活动开展状况公司依据贵局下发的20xx109号关于在深圳辖区上市公司全面深化开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（以下简称通知）要求，以及

11、调查问卷、常见问题中对相关详细问题的描述，我司20xx年11月20日前开展了第一阶段的自查工作，仔细分析了自查中发觉的问题，确定了详细整改期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格根据要求整改。在对相关问题整改中我们询问了公司外聘会计师事务所的看法、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改状况。二、自查发觉的问题及整改状况依据通知的目标和要求，各公司的财务会计基础工作应达到以下要求：（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组织架构，做到岗位职责清楚，授权明确合理，不相容职务相互分别，相互制约；财务会计人员具备相关专业学问和专

12、业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教化有制度性支配。（二）各公司应当依据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对须要进行责任追究的范围、责任认定的详细标准、惩罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与绩效考核挂钩。各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制度应经公司董事会审议批准。（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性

13、，不得与控股股东、实际限制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际限制人供应任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计电算化相关规定的要求，满意公司的实际须要；公司应加强对财务信息系统用户及其权限的管理。（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档案归档刚好、保管平安；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合并财务报表和报表附注；应当依据企业会计准则及相关规定，结合公司所处行业特征和自身生产经营特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中具体披露，不得以企业会计准则中的原则性规定代替公司的会计政策。依据上述通知要求（一

14、），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优化了工作流程，依据各岗位业务改变，刚好进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本状况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在20xx年12月份公司组织支配了“财务部门20xx年度教化训练安排”。依据上述通知要求（二），自查中公司依据深圳证券交易所股票上市规则、中华人民共和国会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、会计电算化管理方法、会计档案管理方法、企业内部限制基本规范等相关法律法规及公司章程的规定，详细制定了公司内部相关制度、详细业务实施细则，如：财务负责人制度等。此次整改中又补充完善了会计人员接着教化管理制度、会计档案管理方法等制

15、度。依据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的不断创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司ERP系统已升级至用友8版本，人员操作权限由信息部严格限制，职责分明，整改报告财务自查报告怎么写。为适应公司发展须要，公司已增加了费用预算模块，采纳用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南昌的预算与业务报销都运用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的限制与分析，以及日常报销的业务均根据集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与报销的IT系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、修理、租赁等大

16、型资产合同从签订到付款等全部流程都在ERP系统中管理，固定资产请购单采纳系统打印代替手工单据，极大便利了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已接连投入运用。依据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清楚、科目运用规范、合理。会计档案刚好归档、保管，制定了会计档案管理方法，并已遵照执行。依据企业会计准则及相关规定，制定了详细明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估计、会计差错更正方法。针对在自查中发觉问题及详细整改状况如下：1、财务人员和机构设

17、置基本状况存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。整改措施：依据会计法、深圳市会计条例中对会计人员资格的相关规定，根据深圳市会计条例中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本状况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员聘请录用条件之一。整改结果：未取得会计证人员将在20xx年6月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12月参与财会电算化考试，预料年底可取得会计从业资格证书。2、会计核算基础工作规范性状况存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正

18、确，未对结果签字确认。整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从今次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月刚好与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。整改结果：从20xx年11月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。3、资金管理和限制状况存在问题：（1）、出纳人员获得部分银行未实施快递派送的银行对帐单；（2）、部分银行存款余额调整表未复核。整改措施：（1）、明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；（2）、监督检查银行存款余额调整表签批手续

19、完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调整表完成后，对银行存款余额调整表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。整改结果：（1）、出纳人员从银行获得银行对账单，已整改支配由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。（2）、部分银行存款余额调整表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。4、企业财务管理制度建设和执行状况存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部限制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度

20、书面固化。依据公司业务发展改变，刚好修订更新相关制度。整改结果：现已补充部分制度：如会计人员接着教化管理制度、会计档案管理方法等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。5、母公司对子公司财务管理和限制状况存在问题：公司对子公司的资金状况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度限制。整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最终经

21、董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人依据资金申请状况邮件指令补充收付款所需资金。整改结果：公司制定发布内部审计制度，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员聘请流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产平安。三、证监局走访提出问题及整改状况深圳证监局于20xx年12月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部限制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司根据要求已全部整改并取得良好的效果，现就

22、整改状况报告如下：1、关于票据管理问题存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。2、现金日记账、银行日记账登记问题存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。整改措施：专项活动自查开展时，即已支配出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格根据要求刚好登记、日清月结。3、关联方、董高

23、监日常出差报销用借款问题存在问题：存在关联方、关联股东。财务自查报告4为了加强学校财务管理与监督，促进学校教化和建设的发展，切实做到公允、公正、公开，提高学校经费运用的效益和透亮度，依据20xx年区文教体局重点工作支配的有关精神，我校近期主动组织，对上半年财务公开状况进行了充分彻底的自查，现将此项工作汇报如下：1、学校成立有理财领导小组，由徐贵生校长担当组长，组员由工会、财务、党员及教职工代表组成，职责明确，监督有力。2、坚持“实际、好用、实效”的原则，财务管理制度化、规范化、科学化、民主化。3、设立学校财务公开栏，刚好向全校公布和说明学校收支状况。4、学校依据区教体局和财政局的详细支配，根据

24、各项支出的.比例要求，经理财小组全体成员的协商，编制一年一度的收支预算，并向全体教职工征求看法修订后付诸实施。年度结束时，决算全年度的收支状况，分析、发觉、总结问题，作为下一年度的预算参考。5、严格执行收费政策，免收学杂费、课本费，坚决杜绝乱收补课费、资料费和统一代收保险费、校服费、报刊费等现象，自觉接受师生、家长的监督。6、严格执行区文教体局规定的开支范围及标准，各项支出均据实列报，票物相符、票事相符、一票一章（理财小组印章），无序列虚报，无私设“小金库”等违规行为。7、涉及大额支出的购置、修理费、劳务费、培训费等时，需经理财小组协商同意、中心学校校长签字、主管局长签字后方可实施，探讨过程记

25、入会议记录。8、大额购置支出必需办理政府选购手续。财务自查报告5一、财务检查自查报告的概念财务检查自查报告，是企、事业单位对本单位的财务活动、财产物资、遵守财经纪律、执行有关政策、完成安排诸状况进行自我检查后，向主管部门写出的书面材料。它是执行财务纪律的一种方式。二、时务检查自查报告的结构与写作财务检查自查报告通常有以下几部分内容构成：（一）标题。一般包括介词、事由和文种三要素。（二）主送机关。即受文单位名称。（三）正文。正文部分通常有引文和主文两部分。引文部分一般是简要说明财务检查自查的组织、领导状况和检查自查的工作看法及方式方法等，并引入主文。主文部分主要说明检查自查的基本内容及主要状况。

26、检查的内容一般应涉及财务安排完成状况，费用开支状况以及银行信用、财经纪律遵守状况、执行各项政策状况、资金运用效果等。这部分内容在详细写作过程中，可依据检查的要求及本单位的实际状况，对上述内容有所选择、有所侧重。表述上要求简明、客观，报告内容要实事求是，不允许有意夸大、缩小，更不允许对查出的间题有所隐瞒和粉饰。（四）落款。即在报告末尾应写明报告单位的全称和写作日期，并应加盖公章。财务自查报告6为贯彻东莞市教化局东教计20xx17号关于开展民办学校财务管理状况专项检查的通知精神，我园马上对上财务管理状况进行了仔细的专项检查，现将检查状况报告如下：一、幼儿园领导高度重视1、幼儿园配有财务办公处，配有

27、财务人员1人。2、园长常常询问财务运行状况和听取财务工作汇报，刚好调整财务支出。3、财务人员具会计证并有肯定的专业理论素养和较强业务实力，有二十年会计工作阅历，主动参与上级财政部门组织的财务管理及相关法律学问的培训，能根据财务制度的有关财经规定记账，会计科目运用合理，平常报表精确、刚好，数据真实。4、财务人员能对当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记帐做到日清日结。并依据各项资金的性质，严格做到专款专用。二、强化幼儿园收入收费行为的管理严格执行收费管理制度。公开收费项目，公开收费标准，接受老师及家长的监督，统一收费项目，统一收费标准，统一运用财政部门印制的收费(收款)票据。经过幼儿园

28、自查，未发觉独立收费项目、自行提高收费标准现象，幼儿园有完善的经费管理制度，真正做到了专款专用。三、加强财务支出管理幼儿园领导审批制度明确，从事幼儿园财务管理的记账人员和审批人员、出纳人员、经办人员、财务保管人员的职责权限明确，做到了相互分别、相互制约、相互监督。四、加强有限资产的管理，保证幼儿园正常运行依据幼儿园工作安排，通盘考虑，全面管理，合理运用有限资金，集中力气，加大教化教学、教化科研的投入。各项收入做到心中有数，坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。”全部资产全部按要求建档建册，用卡片进行登记，款物相符，登记精确无误，没有造成资产流失。此次自检自查工作中得到幼儿园领导的高度重视，

29、以东教计20xx17号关于开展民办学校财务管理状况专项检查的通知为依据进行全面自检自查，通过自检自查工作的开展充分相识到财务管理工作的重要性，今后我们要更细致的规范财务基础管理，扎扎实实的开展幼儿园的财务工作。财务自查报告7根据联社统一部署和支配，我组一行人，于xx年x月x日至x日对xx年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主要事实如下：一、基本状况现有营业网点x个（主社x个），信用代办点x个；在册正式职工x人，非正式职工x人，其中代办员x人。截至年月末，该联社各项存款余额xx万元，比年初净增xx万元，增长x%，完成联社安排的x%；各项贷款余额xx万元，比年初净增xx万元，完成联社安

30、排的x%；不良贷款xx万元，比年初净降xx万元，剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降xx万元，完成联社安排的x%，占比x%，比年初下降x个百分点。在总贷款中逾期贷款xx万元、呆滞贷款xx万元、呆账贷款xx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xx万元，比上年增加xx万元，增长x%，其中贷款利息收入xx万元，手续费收入xx万元；财务支出xx万元，比上年增加xx万元，增长%；其中存款利息支出xx万元，营业费用xx万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润xx万元，比上年削减xx万元，完成市联社安排的4%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用x万元，资本足够率为x%，固定资产占比

31、为x%。检查认为，20xx年该联社针对本地区实际状况，立足改革和发展两不误，实行一系列行之有效的措施和方法，取得了肯定的成果。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增加，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但该联社在内部管理和核算上也还存在肯定的不足。二、存在的问题（一）财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的平安防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计x万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支x万元，在联社账外储蓄存单账户中列支x万元。其中x万元冲销了1391垫支

32、的家具款，x万元购置联社款待所家具，x万元预付联社款待所装饰款。（20xx年x月x日该联社营业部在5321低值易耗品金额x万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于20xx年x月x日支取，本息合计x万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。20xx年x月x日转存存款结息x元，付利息所得税x元，实际余额x万元。x年x月至x年x月共计支出笔，金额1万元，至x月x日该账户现余x万元，检查结束时已责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理）。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关20xx年x月x日将开支的广告费x万元在2642管理部门统

33、筹基金宣扬费科目列支（联社规定将%上划集中运用，x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣扬费x万元。2、费用计提不够精确（1）呆账打算少核销、多计提。全辖年初余额x万元，当年应核销x万元，实际核销x万元，少核销x万元；年末各项风险资产余额为x万元，呆账打算金余额应达到x万元，实际余额为x万元，多计提呆账打算金x万元。（2）效益奖计提有误。年账面利润x万元，调增项目：网络摊销费1万元，计算机中心运行费x万元，多计提呆账打算金x万元，联社月底发放银团贷款x万元，计提呆账打算金x万元视同利润；调减项目：减免2%营业税及附加税x万元，专项票据提应收利息x万元

34、，少核销呆账x万元，实际计提效益奖基数为x万元，扣除x%企业所得税x万元，该联社应提效益奖x万元（308.8101.9）30，实提x万元，少提x万元。（3）职工教化经费多提x万元。（4）职工养老保险金多提x万元。其缘由是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多x万元）。（5）职工住房公积金多提x万元。（6）超比例冲销待核销应收利息x万元。年年末余额为x万元，当年冲销x万元，年末余额x万元，超比例冲销x万元。3、限额费用有超标现象（1）业务宣扬费超支x万元。（2）业务款待费超比例开支x万元。全辖共支x万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。4、该联社年末现有递延资产余额x

35、万元，主要是网络费x万元，补充养老保险x万元，房屋装修费x万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费x万元当年未摊销完。5、部份资产已损失，金额x万元。一是托付及代理资产（负债）业务科目预料损失x万元。如信用社x万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预料损失x万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失。三是存放同业款项科目预料损失x万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额x万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款x万元，现贷款已损失。6、应收应付款项处理不刚好（1）1391其他应收款未刚好清理和处置

36、，金额x万元。一是该科目实际损失额达x万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼x万元（联社营业部x万元、牌楼信用社x万元，分水信用社x万元），现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失x万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行x万元。二是联社机关历年应下划的材料款x万元未在当年摊销进入损益。（2）2621其他应付款处理不刚好。全辖共有余额x万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额x万元应逐年摊销未摊销，形成缘由主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税x万元未进行处置。

37、三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有x万元未查明缘由进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠x万元）。7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信用社在2621科目隐匿存款x万元。8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖x万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入x万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。9、费用开支账务处理不规范（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部20xx年x月x日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费x万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部20xx年

38、x月x日在公杂费中列支客户座谈会购文具费x万元；三是公杂费中列有修理费。营业部x年x月x日在公杂费中列支室内局部装饰费x万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。20xx年x月x日在其他费用中列支医疗保险费x万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社20xx年x月x日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。10、账务核算不规范一是1392和2622托付及代理资产和负债业务两个科目核算的年辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额x万元，营业部同时在两个科目中重复反映了资产和负债金额x万元。二是历年利润安

39、排提取的劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目中核算。营业部有x万元，联社机关有x万元。11、当年实际利润状况：年该联社账面利润x万元。调增项目金额为x万元：网络摊销费x万元，计算机中心运行费x万元，多计提呆账打算金x万元，该联社月底发放的银团贷款x万元，计提呆账打算金x万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入x万元，职工教化经费多提x万元，职工养老保险金多提x万元，职工住房公积金多提x万元，待核销应收利息超比例进行冲销x万元。调减项目金额为x万元：减免2%营业税及附加税x万元，专项票据提应收利息x万元，当年支付的平安防卫费x万元，联社机关历年应下划的材料款x万元未在当年摊

40、销进入损益。实际考核利润为x万元，扣除33%所得税x万元，应提效益奖（329.6108.8）30 66.2x万元，实提5x万元，少提x万元。（二）信贷管理上存在的问题1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基础管理工作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列x万元本金，而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增x万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产x万元从抵债资

41、产中调入呆账，于20xx年x月x日用央行专项票据置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有债券投资笔x万元，经银监会检查确认，风险较大，收回困难。3、贷款手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷款x万元进行了抽查，发觉一些不合规的现象：（1）借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公司于20xx年x月x日转贷x万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公司的借款授权书。（2）贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联社营业部20xx年x月x日给公司贷款x万元，用货船作抵，其折价比例为%，超过重信联20xx212号文件之规定的%；二是抵押物不

42、符合规，如信用社借款户学校，于20xx年x月x日借款x万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。（3）贷款约定不明确。一是贷款合同约定不明确，如借款户20xx年x月x日与社签订x万元的贷款合同，当日发放x万元，后于x年x月又发放x万元，但合同中未约定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素约定不明，如社借款户公司于20xx年x月x日借款x万元，用作保，但未将的保险受益人变更为信用社。（4）保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司20xx年x月x日借款x万元，担保单位公司不具备AAA级资格。（5）项目贷款不合规。如重庆公司注册资本x万元，先后贷款x万元，其中20xx年x月x日贷款x万元，该户贷款无

43、详实的项目贷款论证资料、用地规划许可证。（6）按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款x万元，未按规定对借款人进行审查、设定担保金等。（7）银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部全部银团贷款笔亿元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。4、少数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查现在还有5个社发放贷款笔x万元（于20xx年x月x日到期，该户共欠信用社贷款x万元），现还未拆分，因此未调整形态。其缘由，一是现在正在诉讼中；二是假如调了会影响专项票据兑付。5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔x万元大额贷款和展期笔x万元贷款逐户

44、逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参加审批成员的签名；二是无调查人结论性看法和审批后的结论，主要是月日前审批的笔5x万元贷款；三是月日前审批的贷款无会议纪要。6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷科保管的全部银团贷款和营业部的贷款档案资料均无资料书目，其资料存放无序。二是营业部年月发放公司x万元银团贷款无相关档案资料，现只有银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社询问文件、提款通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记录和表决等资料。7、呆账核销未照实调账。经查，该联社4年度经逐级审查报批核销呆账贷款户元，其中个人户x元、企业户x元，联社今年分两次调账，三季

45、度调账x万元、四季度调账x万元，还余元，同时处理历年审批后未调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明年再调账）。同时在抽查信用社主社时发觉该门市在申报呆账核销时有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一样的现象，如20xx年x月x日借款x万元，上报审批x万元，而只核销了x万元。8、“信用工程”开展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级表；三是无颁证登记表；四是无“信用工程”开展监测台账；五是贷款面较低，社村仅为%、社村为23.9%。9、贷款科目归属不正确。经检查和联社自查，该联社营业部历年贷款科目归属不正确，在现有

46、贷款余额x万元中有x万元归属不正确，其中有笔x万元（其中x万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目中。三、建议（一）严格根据市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险限制在最低限度内。（二）加强信贷档案资料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格根据市联社有关规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走上制度化、规范化、的轨道。（三）进一步深化“信用工程”创建工作，完善相关基础资料，加大农户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不断优化资产结构，提高自身经济效益。（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落实，把抵债资产的损失降到最低限度内。（六）加强对员工队伍的培训，增加核算意识，提高业务技能，正确核算各种财务活动，刚好处理各种账务，削减差错，不断提高核算质量。财务自查报告8xx市中区教化局计财科：我校通过学习教化部、财政部关于进一步加强中小学财务管理的看法（教财XX21号）精神和区教化局、区财政局、区监察局关于进一步加强教化资金收支管理的通知（乐中教发（XX）13号）精神，对我校教化资金的收入和支出管理、教化资金的监督工作进行了自查。现将自