酵母项目生产作业控制分析_参考.docx

《酵母项目生产作业控制分析_参考.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《酵母项目生产作业控制分析_参考.docx（26页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、泓域咨询/酵母项目生产作业控制分析酵母项目生产作业控制分析xx（集团）有限公司目录一、 生产调度2二、 概述4三、 影响服务业作业计划的因素5四、 制订服务作业计划的方法6五、 产业环境分析9六、 必要性分析12七、 项目基本情况12八、 项目进度计划15项目实施进度计划一览表15九、 经济效益16营业收入、税金及附加和增值税估算表17综合总成本费用估算表18利润及利润分配表20项目投资现金流量表22借款还本付息计划表25一、 生产调度生产调度是指生产调度部门行使调度权力，协助各级行政领导指挥生产，协调各部门工作，处理生产中出现的问题。生产调度是执行生产作业控制的重要职能。1、生产调度的作用生

2、产调度主要有三个作用。检查作业计划的执行情况，掌握计划执行情况，及时采取必要的调整措施；检查作业的准备情况，督促和协调有关部门做好生产准备工作；根据生产需要，合理调配生产资源，保证各生产环节、各工作协调、均衡地进行生产。2、生产调度要坚持的原则生产调度通常要坚持五个原则。（1）计划性原则。以计划指导生产、全面完成计划是生产调度的主要目标。（2）预见性原则。生产调度要有预见性，及时准确掌握生产信息，预测和推断生产发展趋势，及早发现生产中出现的问题，并进行纠正。（3）集中性原则。影响生产过程的变化因素很多，生产调度经常涉及企业多个部门，必须坚持集中统一原则，保持调度的权威性。（4）关键点原则。生产

3、调度工作应将重点放在关键工序（瓶颈）或环节上。（5）及时性原则。在生产调度中，发现偏差就及时采取措施纠正，以免造成更大的损失。3、生产调度的工作制度生产调度包括值班、会议和报告三项制度。（1）值班制度。为了随时掌握生产情况，应建立调度值班制度。工作班、车间和工厂都要设值班调度员，以便及时发现并随时处理生产中临时出现的问题，并填写调度值班记录，做好调度工作的衔接。（2）会议制度。调度会议是解决生产过程中问题的一种团队管理方法。日常调度会定期举行，主要通报一段时间的生产进展情况以及需要解决的问题。除日常调度会议之外，还经常召开现场调度会议，及时解决现场突发性与临时性的问题。（3）报告制度。为了使企

4、业各级管理者都能及时了解生产进展，需要建立调度报告制度。调度报告有书面的正式报告和口头的非正式报告两种方式。正式调度报告一般按照企业调度工作要求，定期对某段时间的生产调度情况进行总结性报告，把存在的问题与解决措施和建议作为报告的内容提交给主管生产的经理。非正式报告就是在调度过程中随时向上级或有关部门报告出现的异常情况。二、 概述生产作业控制就是对作业计划的实施情况进行监控，发现作业计划与实际完成情况之间的偏差，采取调节和校正措施，以确保计划目标的实现。如果说作业计划的功能是预先安排作业活动，那么生产作业控制的功能就是根据产量、质量、进度、成本、收率等评定生产实绩的各种标准，对与生产相关的活动实

5、施实时调度。生产作业控制是生产管理的重要职能，是实现生产计划和作业计划的重要手段。三、 影响服务业作业计划的因素服务的特殊性决定了服务作业计划与制造业作业计划有很大的差异。影响服务作业计划的主要因素有两大类：服务的易逝性；顾客参与服务过程。1、服务的易逝性对服务作业计划的影响服务的易逝性对服务作业计划的影响体现在以下两个方面。（1）计划内容。在服务业中，作业计划要规定服务交易的时间或地点；而制造业中，作业排序仅仅涉及产品的生产加工过程。（2）人员规模。因服务的易逝性，加之顾客的到达及服务时间都是随机的，所以服务的输出与劳动力的最佳规模之间的关系很难确定；而在制造业中，两者之间有紧密联系，因此可

6、通过计算寻求最优作业排序方案。2、顾客参与服务过程对服务作业计划的影响顾客参与服务过程对服务作业计划的影响体现在以下三个方面。（1）因顾客的参与使得服务系统难以实现标准化，这在一定程度上影响了服务效率。（2）有时为了满足顾客心理需求，需要服务人员与之交谈，这就增加了控制服务时间的难度。（3）对服务的评价往往是基于主观判断的。由于服务是无形的、服务质量与顾客感觉有关，不准确的评价信息反馈影响员工的工作积极性，甚至影响服务质量的进一步提高。四、 制订服务作业计划的方法1、服务运营策略为使服务的易逝性及顾客参与服务过程的影响达到最小，通常采取以下两种策略。（1）在顾客需求调查的基础上，提供模块化的服

7、务产品，如饭店的菜单或快餐店的食品。（2）将部分作业与顾客分离。例如，宾馆的服务员总是在顾客不在时才清扫房间，以做到互不干扰。再如，饭店总是设置前台和后台，以减少顾客不必要的参与。2、服务作业计划针对不同类型的企业，应采用不同的制订服务作业计划的方法。一般来说，制订服务作业计划有两种基本的方法：将顾客需求分配到服务能力的不同时段内，即安排顾客需求；将服务人员安排到顾客需求的不同时间段内，即安排服务人员。（1）安排顾客需求安排顾客需求就是根据不同时间可利用的服务能力来对顾客排序。在这种方式下，服务能力保持一定，而适当地安排顾客的需求，以提供准时服务和充分利用能力。实际上常用的方法有三种：预约、预

8、订和排队等候。1）预约。通过预约给予顾客特定的服务时间。这种方法的优点是能为顾客提供及时的服务并提高服务系统和服务人员的效率。医生和律师是使用预约系统提供服务的典型例子。采用这种方法时应注意设计好预约时间，否则当顾客到达后等待时间过长时，会导致顾客不满。同时，还要制订好顾客迟到或没有赴约的预案。2）预订。预订系统类似于预约系统，但它通常应用于顾客接受服务时需占据或使用相关的服务设施的情况，如酒店、飞机经常使用预订系统。预订系统的主要优点在于：给予服务管理者一定的提前期来做出服务计划，以充分利用服务设施。而且，预订时通常要求顾客支付一定数额的抵押金，这样可减少毁约的发生。3）排队等候。由于顾客到

9、达的随机性与服务时间的随机性，即使服务能力再充分的系统也会出现排队现象。排队分析已在服务系统设计中做了较详细的介绍。（2）安排服务人员安排服务人员就是将服务人员安排到顾客需求的不同时间段内。它是通过适当安排服务人员来调整服务能力，以满足不同时间段内的不同服务要求。这种方式通常用于需要快速响应顾客的需求，且需求总量可以预测的情况。采用这种方式的典型例子有：邮局营业员、护士、警察、商场营业人员、公交汽车的司售人员的工作日以及休息日的安排。一般说来，类似于制造业企业的生产计划，服务业企业也要首先制订全年、每个月以至每周的人员需求计划，在此基础上，通过作业排序方法把人员计划转换成每个人的日常轮班计划。

10、下面介绍一种安排服务人员的方法，它可以保证在满足需要的前提下，使每位员工都能连续两天休班。这种方法的具体步骤如下。1）确定需求。明确一个周期内，每天需要的员工数量。这里的周期可以是一周，也可以是10天，还可以是一个月。2）找数组。在一个周期内，把相邻的两个数看作一个数组。找到这样的数组：其中大的那个数不会超过其他任意一个数组中大的数。如果有不止一个这样的数组，就选择数组中两个数之和最小的那个数组。如果数组中两个数之和也相等，就随机选择一个数组。不妨把选中的数组称为小数组。3）确定休班日期。就每一个员工，让其在剩余需求数中的小数组对应的两天休班。4）更新需求员工的人数。安排完一名员工休班后，将没

11、安排休班的日期对应的需求量减掉1，即是新的人员需求量。以此类推，直至把全部员工的休班时间都确定下来为止。五、 产业环境分析（一）增强经济动力和活力充分发挥投资的关键作用、消费的基础作用和出口的促进作用，优化劳动力、资本、土地、技术、管理等要素配置，增强经济增长的均衡性、协同性和可持续性。（二）培育壮大新兴产业把握产业发展新方向，落实中国制造2025，以集群化、信息化、智能化发展为路径，加快发展以节能环保产业为重点的先进制造业，以信息服务业为重点的新兴生产性服务业，以文化休闲旅游业为重点的新兴生活性服务业。（三）推动传统产业转型升级推动区内具有优势的装备制造、材料工业、食品工业以及生产性服务业、

12、生活性服务业围绕生产技术、商业模式、供求趋势的变化，满足新需求，采用新技术、新模式，实现优化升级。（四）提升创新驱动能力加快推进创新发展，以企业为创新主体，逐步完善政策、人才和市场环境，形成创新支撑经济发展的格局。酵母是一种单细胞真菌，属于兼性厌氧微生物，在有氧和无氧条件下都能够存活，能将糖发酵成酒精和二氧化碳，是一种天然发酵剂。酵母可以应用于面食发酵、酿酒、调味品、饲料、化妆品、医药等多个领域，是基础工业食品，在下游行业需求不断上升的情况下，我国酵母市场稳定增长。酵母生产的主要原材料为糖蜜，糖蜜是制糖产业的副产品，在我国糖价持续高位运行的情况下，我国甘蔗、甜菜的种植面积增加，使得糖产量上涨，

13、糖蜜产量随之增长。而蜜糖下游酒精等行业需求增长乏力，因此蜜糖价格较为稳定，利好我国酵母行业发展。酵母的应用领域较多，其中面食烘焙领域是其最大下游市场，应用占比达到50%以上。受国民消费能力不断提升以及西方饮食习惯的影响，我国市场对烘焙食品的需求不断上升。2013-2018年间，我国烘焙市场规模年均复合增速为7.3%，2018年市场规模达到2000亿元以上，拉动市场对酵母的需求持续上升。2013-2018年，我国酵母市场规模年均复合增速为9.8%，保持较快的速度持续增长。在全球市场中，酵母产能主要集中在欧洲与亚太地区，其中，法国乐斯福、英国英联马利、中国安琪酵母是产能排名前三的企业。酵母行业进入

14、的资金壁垒较高，盈利能力相对较弱，中小型酵母企业由于缺乏规模优势，难以控制成本，生存困难，因此全球酵母行业集中度较高。在我国市场中，安琪酵母市场占有率达到60%左右，处于垄断地位。在我国环保政策日益严厉的情况下，酵母行业的环保投入不断增大，中小型企业生存压力进一步增大，退出速度加快，预计未来我国酵母行业格局较为稳定，产能扩张幅度有限。2018年，安琪酵母实现营业收入为66.86亿元，较2017年增长15.8%；归属于母公司的净利润为8.57亿元，较2017年增长1.1%。其中，国内市场实现主营业务收入为46.94亿元，同比增长17.3%；国际市场实现主营业务收入为19.26亿元，同比增长12.

15、8%。由此来看，我国酵母行业营收能力较好，但净利润增长相对缓慢。酵母行业进入的资金壁垒较高，中小型企业不具备规模与成本优势，再加上环保政策日益严厉，陆续被淘汰出局，国内市场主要被安琪酵母所垄断，行业集中度较高，整体格局较为稳定。酵母是基础工业食品，下游应用领域较为广泛，整体需求保持增长，同时，酵母行业主要原材料供应充足且价格较为稳定，总的来看，我国酵母市场发展态势良好。六、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司

16、未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。七、 项目基本情况（一）项目投资人xx（集团）有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xx园区。（三）项目选址本期项目选址位于xx园区，占地面积约38.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资14697.15万元，其中：建设投资11542.26万元，占项目总投资的78.53%；建设期利息255.01万元，占项目总投资的1.74%；流动资金2899.88万元，占项目总投资的19.73%。（六）资金筹措项目总投资14697.

17、15万元，根据资金筹措方案，xx（集团）有限公司计划自筹资金（资本金）9492.72万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额5204.43万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：25300.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：19073.17万元。3、项目达产年净利润（NP）：4562.84万元。4、财务内部收益率（FIRR）：23.38%。5、全部投资回收期（Pt）：5.72年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：7997.63万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积25333.00约38.00亩1.

18、1总建筑面积42320.93容积率1.671.2基底面积14693.14建筑系数58.00%1.3投资强度万元/亩291.892总投资万元14697.152.1建设投资万元11542.262.1.1工程费用万元10002.292.1.2工程建设其他费用万元1321.792.1.3预备费万元218.182.2建设期利息万元255.012.3流动资金万元2899.883资金筹措万元14697.153.1自筹资金万元9492.723.2银行贷款万元5204.434营业收入万元25300.00正常运营年份5总成本费用万元19073.176利润总额万元6083.797净利润万元4562.848所得税万元

19、1520.959增值税万元1192.0110税金及附加万元143.0411纳税总额万元2856.0012工业增加值万元9560.9313盈亏平衡点万元7997.63产值14回收期年5.72含建设期24个月15财务内部收益率23.38%所得税后16财务净现值万元5246.98所得税后八、 项目进度计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx（集团）有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评

20、2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施施工中应遵照执行下列工期保证措施，按合同规定如期完成。1、项目建设单位要在技术准备、人员配备、施工机械、材料供应等方面给予充分保证。2、选派组织能力强、技术素质高、施工经验丰富、最优秀的工程技术人员和施工队伍投入该项目施工。3、认真做好施工技术准备工作，预测分析施工过程中可能出现的技术难点，提前进行技术准备，确保施工顺利进行。4、科学组织施工平行流水作业，交叉施工，使施工机械等资源发挥最大的使用效率，做到现场施工有条

21、不紊，忙而不乱。5、项目建设单位要制定严密的工程施工进度计划，并以此为依据，详细编制周、月施工作业计划，以施工任务书的形式下达给参与工程施工的施工队伍。九、 经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营

22、业收入25300.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017710.0020240.0025300.002增值税0.00918.571049.791192.012.1销项税0.002302.302631.203289.002.2进项税0.001383.731581.412096.993税金及附加0.00110.23125.98143.043.1城建税0.0064.3073.4983.443.2教育费附加0.0027.5631.4935.763.3地方教育附加0.0018

23、.3721.0023.84（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1192.01万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用19073.17万元，其中：

24、可变成本16194.96万元，固定成本2878.21万元。达产年项目经营成本18198.68万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0010644.1012164.6915205.862工资及福利费0.00989.10989.10989.103修理费0.00278.50278.50278.504其他费用0.001725.221725.221725.224.1其他制造费用0.00129.98129.98129.984.2其他管理费用0.00117.96117.96117.964.3其他营业费用0.00

25、1477.281477.281477.285经营成本0.0013636.9215157.5118198.686折旧费0.00605.36605.36605.367摊销费0.0014.1114.1114.118利息支出0.00255.02255.02255.029总成本费用0.0014511.4116032.0019073.179.1其中：固定成本0.002878.212878.212878.219.2可变成本0.0011633.2013153.7916194.96（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加1

26、43.04万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=6083.79（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=6083.7925.00%=1520.95（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额6083.79万元，缴纳企业所得税1520.95万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=6083.79-1520.95=4562.84（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年

27、第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017710.0020240.0025300.002税金及附加0.00110.23125.98143.043总成本费用0.0014511.4116032.0019073.174利润总额0.003088.364082.026083.795应纳所得税额0.003088.364082.026083.796所得税0.00772.091020.501520.957净利润0.002316.273061.524562.848期初未分配利润0.000.002084.644631.559可供分配的利润0.002316.275146.169194.3910法定盈余公积金0.

28、00231.63514.62919.4411可供分配的利润0.002084.644631.558274.9512未分配利润0.002084.644631.558274.9513息税前利润0.004115.475357.547859.76（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=23.38%。本期项目投资财务内部收益率23.38%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税

29、后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=5246.98（万元）。以上计算结果表明，财务净现值5246.98万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.72年。本期项目全部投资回收期5.72年，要小于行业基准投资回收期，说明

30、项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0017710.0020240.0025300.001.1营业收入0.000.0017710.0020240.0025300.002现金流出5771.135771.1315777.0715573.4720951.622.1建设投资5771.135771.132.2流动资金0.002029.92289.982609.902.3经营成本0.0013636.9215157.5118198.682.4税金及附加0

31、.00110.23125.98143.043所得税前净现金流量-5771.13-5771.131932.934666.534348.384累计所得税前净现金流量-5771.13-11542.26-9609.33-4942.80-594.425调整所得税0.001028.871339.381964.946所得税后净现金流量-5771.13-5771.131160.843646.032827.437累计所得税后净现金流量-5771.13-11542.26-10381.42-6735.39-3907.96计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：31.42%；2、项目投资财务内部收益率（所得税

32、后）：23.38%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=14%）：10521.98万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=14%）：5246.98万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.09年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.72年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，

33、本期项目达产年利息备付率（ICR）为30.82。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为27.29。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划

34、表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额2602.2155204.435204.435204.431.2当期还本付息63.75446.28255.02255.02255.021.2.1还本1.2.2付息63.75446.28255.02255.02255.021.3期末借款余额2602.2155204.435204.435204.435204.432利息备付率30.823偿债备付率27.29（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入25300.00万元，综合总成本费用19073.17万元，税金及附加143.04万元，净利润4562.84万元，财务内部收益率23.38%，财务净现值5246.98万元，全部投资回收期5.72年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。