开展村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作方案 .docx

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1、开展村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作方案一、审计工作开展状况（一）审计对象。全市应纳入的审计对象为XX个村民委会和XX个社区居民委员会，共XX个被审计单位。实际审计了XX个村（居）委会和村级两委班子中行使财务审批权、参加经济活动决策的村（社区）干部XX人，审计面达100%。（二）审计人员和资金投入保障状况。由于全市的脱贫攻坚任务艰难，特殊是20xx年9月以来全市上下都在全力以赴的开展下沉作战，为确保按时按质的完成村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作，经报请市委政府同意，此次审计工作以聘请有资质的第三方详细负责。通过相关程序，由XX会计师事务所实施审计工作。审计工作方式为以乡（镇）为

2、单位集中审计，审计组依据各乡（镇）财政所、村集体财务代理中心及各村（社区）供应的相关资料，对各村（社区）的干部任职及离任期间经济责任的履行状况进行全面、客观和公正的评价并发表审计看法。第三方共投入审计工作人员XX人，市级投入审计工作经费XX万元（包含第三方服务费用、工作经费）。二、审计结果总体状况由于此次审计时间紧、任务重，审计结果只反映对各被审计单位和各乡（镇）财政所、农经站供应材料的审计状况。（一）农村经济责任目标完成状况。1、农夫人均纯收入指标的增长状况。20XX年，全市农夫人均纯收入为XXX元，同比增加XX元、增长X%；20XX年，农夫人均纯收入为XXX元，同比增加XXX元、增长X%；

3、20XX年，农夫人均纯收入为XXX元，同比20XX年增加XX元、增长XX%；20XX年，农夫人均纯收入为XXX元，同比增加XX元、增长XX%。全部被审计单位均完成下达的农村经济和农夫增收目标。2、村集体经济发展状况。20XX年至20XX年X月，XX个村（社）集体经济收入总额为XXXX元，总支出XXXX元，结余XXXXX元，收入逐年增加，并实现了保本增值。3、农村基础设施建设的改善状况。通过各项强农惠农政策和项目的深化实施，以及各级、各部门加快推动农业产业化发展，农村基础设施得到了极大的改善。基础设施建设成效明显，全部实现了通村马路，条件好的乡镇还实现了联村道路，便利了百姓出行、改善了农村生活环

4、境和提升了农夫的生活水平，夯实和改善了农村经济发展基础。4、村级集体资产增值和债务降低等状况。依据村集体财务代理中心和财政所供应的会计账本、清产核资报表反映，集体资产得到有效增值，没有随意增加债务现象。（二）集体三资管理制度落实状况。一是在资产管理方面，参照农村集体资产清查、登记、评估和经营制度，各村委会制定并编写农村集体资产清产核资工作方案及汇报总结、农村集体资产清产核资报表（截至20XX年12月31日）。二是在资金管理方面，严格执行乡（镇）党建工作经费管理方法、乡（镇）人民政府费用支出审批流程、乡（镇）人民政府内部财务收支管理制度、集体财务管理制度等。三是在资源管理方面，各村委会制定并编写

5、农村集体资产清产核资工作方案及汇报总结。（三）村（社区）财务收支状况。依据各村（社区）、各村级财务代理中心和各乡（镇）财政所供应的资料进行审计，村（社区）两委及村监督委的转移支付和公务费、工作经费等预算收入由乡（镇）财政所及财务代理中心集中核算，依据供应的审计资料未发觉侵占、挪用、通过虚增债权来虚增收入现象，未发觉违规发放村（社区）干部工资、奖金和补贴，未发觉滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的现象。本次审计资金总额为XXX万元（工作经费总额XXX万元，集体经济总额XXX万元）。（四）集体资产处置状况。一是集体资产实行承包、租赁手续完备，未发觉非法转让、转卖和侵吞集体资产等行为

6、。二是集体四荒等资源的发包基本都按程序进行，有记录、有合同；三是村级基建工程建设都进行公开招标，未发觉人情承包和以权承包等现象；四是集体土地的发包大部分都履行了民主决策程序，签订合同或协议规范，兑现刚好。但经审计，达到固定资产入账标准的房屋、办公用品等未计入会计核算，没有建立固定资产台账，也没有刚好、定期盘点清查。（五）债权、债务管理状况。经审计截至20XX年X月31日，全市村、组债权资金总额XXX元（其中长期挂账XXX元），债务资金总额XX元。1、债权详细明细为：（1）XX镇XXX村：XXX村委会集体经济资金XXXX元未冲账。下XXX一组（XXX）集体经济资金XXX元未冲账XXX。XXX三组

7、（XX）集体经济资金XXX元未冲账。东方红二组（XXX）集体经济资金XXX元未冲账（均为长期挂账）；（2）XX镇XXX村：新村一组（XX）集体经济资金XXX元未冲账（为长期挂账）；XXX村委会20XX年工作经费XXXX元未冲账（该笔不属于长期挂账）；（3）XX镇XX村上寨二组（XXX）集体经济资金XXXX元未冲账（为长期挂账）；（4）XX镇XXX村委会XXX元集体经济资金未冲账。（为长期挂账）；（5）XX镇XXX村委会20XX年XX月20日借支集体经济XXXX元，其中：XXXXX元资金未冲账（该笔不属于长期挂账）。2、债务详细明细为：XXX中元村委会村支部书民、主任XXX于20XX年X月21日

8、个人垫资XXX元购买村委会办公设备桌子XX张、椅子XXX条。经审计，未发觉高息借款建设公益项目和借债进行达标升级活动等现象，也没有擅自为企业贷款供应担保、抵押，导致新增债务的现象。（六）集体经济强村工程及其他专项资金管理状况。一是集体经济强村工程项目及其他财政划拨或接受社会捐赠的资金和物资、土地补偿费、新型农村合作医疗资金、耕地地力爱护补贴、农机购机补贴等资金的管理都已规范入账和运用；二是全部涉农补贴资金都通过一折（卡）通的形式，统一由乡（镇）财政所依据市级下达的资金足额拨付到乡级信用社，再由乡级信用社依据已经市、乡两级审核通过的补助花名册足额发放到农户所持的帐户中，没有结余和挤占、挪用、截留

9、现象；三是扶持壮大村集体经济项目、集体经济强村工程项目等村级建设项目，都实行市级审批和报账制，审计人员依据各村（社区）及村级财务代理中心和各乡（镇）财政所供应的相关资料未发觉挤占、挪用、截留现象。（七）重大投资及投资效益状况。20XX年以来，我市的扶持村级集体经济发展试点项目、扶持壮大村级集体经济发展项目、珠海帮扶资金中华蜂养殖项目等资金，由XXX市委组织部和XXX市财政局拨入，其中：XX个村XX万村级集体经济项目资金XXX万元，均已投入到项目中并产生收益，部分项目无收益（XX镇新建村的村集体经济发展壮大项目资金XXX万元，于20XX年5月与XXX农业发展有限公司合作投入电商平台经营项目，截至

10、20XX年X月31日，无任何收益，由于村委会该项目的负责人涉嫌经济犯罪已被公安机关立案查处，待查处结束后依法追究相关责任）；拨入的各村（社区）50万村级集体强村工程项目（固定资产投资）已投入到项目中，但XX镇城墙坝易地搬迁安置点超市卖场正在建设中，还未产生收益资金。珠海帮扶资金已到位并拨付到相应的乡镇及村委会，因中华蜂不适应本地的地域环境、气候条件和养殖技术不足等众多缘由，产生的收益极少，未到达合同约定的收益金额。各级财政投入的项目资金形成的固定资产都将归村集体运用和经营。（八）民主监督管理状况。各村都制定了村民监督委员会制度，明确了村民监督委员会职责，领导和推动村级民主选举、民主决策、民主管

11、理、民主监督，支持和保障村民依法开展自治活动，负责村、组干部和村办企业管理人员的教化、管理和监督。建立民主管理和民主监督机制，对财务刚好公开，对村级重大决策及村级财务、政务、党务进行监督和指导，参加不决策，监督不越权；对资金收取、运用做到监督管理。各村（社区）对资金的支付实行了一事一议民主决策，对部分重大投资项目实行四议两公开民主决策。三、主要做法（一）切实加强组织领导。一是成立了由市委副书记为组长，市委常委、市委组织部部长为副组长，市级各相关部门负责人为成员的领导小组；二是成立了以市委非公经济组织和社会组织工作委员会副书记为组长，市级各相关部门业务人员为成员的巡回指导小组，并下设办公室在市农

12、业农村局处理日常事务。各乡（镇）也成立了以乡（镇）长为组长的领导小组，切实加强对辖区内村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作的领导。（二）刚好召开全市动员暨业务培训会议。X月4日XXX市召开20xx年村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作会议视频会议，会议由市委组织部副部长主持，市级各相关部门领导和业务人员参与会议。会后市委组织部副部长对这次的村（社区）干部任期和离任经济责任审计工作作了支配部署。（三）成立工作组，实地开展审计工作。审计第三方抽调审计人员10人组成工作组到乡（镇）开展审计工作。乡（镇）提前收集整理好村（社区）财务档案资料，并主动协调协作好第三方审计工作。（四）统一审计文书格

13、式。依据农业部农村集体经济组织审计规定和XX省农业厅关于印发农村集体经济组织审计文书格式的通知要求，参照XX省农业厅印发的农村集体经济组织审计文书格式，进一步规范了审计程序及文书格式，依法依规审计。（五）严格遵守审计纪律。全体审计人员严格遵守八不准审计纪律、八项规定和廉政守则等各项规定的要求，廉洁奉公，不吃拿卡要、借机刁难；不向村集体收取任何审计费用，不泄漏与审计有关的内容及事项。（六）自觉接受群众监督。各审计工作组在开展审计过程中公布监督电话，自觉接受群众监督。审计结束后，审计状况也刚好向村（社区）集体公开。四、审计中发觉的主要问题及建议（一）部分村存在未进行会计核算且无相关运用资料、未填制

14、会计凭证、未登记会计账簿的问题。一些相应的收入仅有收条且该笔资金未移交到乡（镇）农村集体经济财务代理中心进行会计核算。针对存在未进行会计核算的问题建议各村尽快上报未入账资金的状况，乡（镇）农村集体经济财务代理中心依据中华人民共和国会计法相关规定，刚好对所发生的经济业务活动进行会计核算，依法设置的会计账簿。（二）存在往来款长期挂账的问题。部分村委会因工作经费报账不刚好，形成往来款挂账的问题，针对这一问题建议依据村集体经济组织会计制度其次点会计核算的基本要求中第（四）条村集体经济组织的应收款项包括单位和个人的各项应收及暂付款项。村集体经济组织对拖欠的应收款项要实行切实可行的措施主动催收。对债务单位

15、撤销，的确无法追还，或债务人死亡，既无遗产可以清偿，又无义务担当人，的确无法收回的款项，按规定程序批准核销后，计入其他支出由有关责任人造成的损失，应酌情由其赔偿。主动组织相关人员对以前账务进行清理、按资金类别分类理清挂账缘由，会对年限较长的往来款项全面清理，刚好催收往来欠款。对于的确无法收回的款项查找缘由并提出详细解决方案提出申请，待审批同意后刚好处理；依据中华人民共和国会计法相关规定，刚好对所发生的经济业务活动进行会计核算，依法设置会计账簿。存在未取得合规发票的问题。XX镇XXX村砂石料款XXX元为白条入账，存在支出无发票，仅有相关领条，此行为与中华人民共和国发票管理方法其次十一条不符合规定

16、的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收；其次十二条开具发票应当根据规定的时限、依次、栏目，全部联次一次性照实开具，并加盖发票专用章。之规定不符；依据中华人民共和国发票管理方法第三十五条违反本方法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未根据规定的时限、依次、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的.的规定不符。针对存在会计未严格审核入账原始凭证的问题建议在财务报销时，应刚好取得对方单位开具的合法、合规的正式发票，确认是正常发票后才能报销入账。对未取得合法票据的支出一律不予入账，对不符合

17、规定的发票拒收。存在部分村委会自收自支的问题。坐收坐支资金总额XXXX元，其中：（1）XX镇：XXX村旧篮球架处置收入XXX元、乱倒垃圾罚款收入XXX元（该俩笔资金为村委会自收自支，已运用完，用于村委会日常公用经费）、XX村委会铺面出租20XX-20xx年合计XXXX元（该笔资金为村委会自收自支，已运用完，用于村委会日常公用经费）；（2）XX镇大练地村：20XX年仓库租金收入XXX元（该笔资金由村委会自收自支，大练地村委会上任村干部编制出纳流水账，已运用完）；（3）XXX镇：XXX村委会于20XX年X月XX收到XX种植农夫专业合作社资执费XXX元（有相关收据说明作为村集体经济收益，该笔资金为村

18、委会自收自支，未交到代理中心做账，已运用，一部分用于村民种植香橼费用，一部分作为通组马路拓宽坟墓搬迁补偿款）。针对该问题建议村集体经济组织向单位和农户收取现金时手续要完备，运用统一规定的收款凭证。村集体经济组织取得的全部现金均应刚好入账，不准以白条抵库，不准坐支，不准挪用，不准公款私存。应严格遵守库存现金限额制度，库存现金不得超过规定限额，村集体经济组织要刚好、精确地核算现金收入、支出和结存，做到账款相符。要组织专人定期或不定期清点核对现金。（五）XXX乡存在存量资金未上缴的问题。账面反映，XXX乡20XX年-20XX年村级工作经费结余合计XXX元，分别为20XX年XXX元、20XX年XX元、

19、20XX年XX元，该资金结余始终存放在XXX乡人民政府财政所基本户未上缴给上级单位。经调查，在开展审计工作前，村、组已将相关报账材料报送到乡政府，但由于对报账材料没有审核完毕所以资金没有拨付，现已形成报账支出。（六）存在固定资产管理不规范的问题。已达到固定资产标准的房屋、办公用品等未计入会计核算的现象普遍，违反了行政单位财务规则一般设备单价在XXX元以上，专用设备在XXX元以上列为固定资产之规定。针对这个问题建议各村健全固定资产管理制度，定期清查固定资产，并对盘点核对的依据进行管理保存，保证固定资产的平安性。（七）财经制度执行不严格。由于部分村干部、财务人员业务素养和思想素养不高，遵章守纪意识

20、不强，从而存在财经制度执行不严格的状况，主要表现为：一是资金运用审批手续不完善。存在有部分开支单据无事由、无经办人签字、无审批人签字和无民主理财小组审核盖章的现象；二是票据不规范。存在有部分村委会仍旧运用三联单或白条单据付款的现象，本应当有正规合法凭证的经济业务以非正规无依据代替，票据管理混乱；四是现金日记账记录不规范，科目分类不明确；五是村级三资公开不到位。（八）村财乡代管制度不健全。全市大部分乡（镇）没有建立健全和执行村财乡代管制度，电算化管理意识和水平不高，没有村级台账，把村级收支账目与乡（镇）政府的账目做在一起，管理混乱。已成立的乡级农村财务代管中心，但没有统一的账户，人员配置不健全，

21、监管不到位。（九）乡镇监管工作人员不稳定，影响正常工作的开展。一是乡镇财政所会计更换频繁、不稳定，个别乡镇一年换一个会计，影响了财务管理工作的持续性，致使收入核对困难；二是乡（镇）农经工作人员不稳定、人员偏少。近年来各乡镇在机构改革中农经工作力气被不同程度的减弱，XXX乡、XXX乡、XXX乡、大兴地镇4个乡镇实际只有1名农经工作人员，致使各项工作无法统筹兼顾。从这次村干部任期和离任经济责任审计工作中暴露出任务繁重，事多人少的冲突特别明显。（十）村务监督管理委员会没有充分发挥监督职能。各村委会都成立建立村务监督委员会，但良好的监督氛围尚未形成，农村基层民主管理、民主决策意识未得到根本性加强，干部

22、民主作风未得到显著改进。大部分村务监督委员会的工作仍局限于村财务监督，村监委会的活动大多也仅仅只是财务支出审核，对村务民主管理、民主决策的监督较少。五、下一步的工作要求（一）限期整改，跟踪检查。对此次审计中发觉的问题，报请市人民政府同意后，要求各乡（镇）于1个月内完成整改，并进行跟踪检查，对整改不刚好、不完全的刚好报送政府进行相应处理。（二）加强队伍建设，搞好业务培训。加强对村委会干部、财务人员、民主理财小组成员的政策法规及财务管理学问培训，提高他们的政策水平和业务技能，切实提高村干部对财务管理的重要性、必要性的相识。（三）健全和完善村级财务管理制度。坚持开展年度村级财务清理、清查和村干部任期

23、经济责任专项审计制度，每年都有安排性的开展审计工作，使村级财务和村干部的经济活动都在有关部门、村民和社会的监督之中，逐步提高和充分发挥村干部在农村经济社会发展中的中坚作用，促进农村各项事业的发展，稳步推动基层党风廉政和组织建设。（四）全面推行村级会计托付代理工作。依据X省财政厅、X省农业厅、中共X省委机构编制办公室关于进一步推动我省村级会计托付代理服务工作的看法（云财会20XX18号）和XXX全面推行村级会计托付代理服务实施方案等文件精神，安排在2022年完成全市9个乡镇的村级会计托付代理服务中心的建账和运行工作，在村民自愿、签订托付协议的基础上，使资产全部权、管理权两权分别，坚持资金全部权、

24、运用权、审批权、经营权不变，实行民主管理、民主决策、民主监督，将村（社区）、组两级的财务移交乡镇农经站进行农村财务托付代管，建立健全财务监管机制，逐步实行农村财务管理电算化，推动农村财务管理规范化的进程。（五）加强农村财务公开力度。完善民主理财、民主监督、民主决策机制，主动接受群众监督，充分体现和保障群众知情权和监督权，充分体现村民自治主子翁意识，实现村务和财务全面、真实、规范、刚好公开。同时，规范一事一议筹资筹劳管理。（六）规范村集体三资管理。在资金管理方面，建立健全财务收入管理、财务开支审批、财务预决算等制度；在资产管理方面，建立健全资产清查、资产台账、资产评估、资产承包租赁出让、资产经营

25、等制度；在资源管理方面，建立健全资源登记簿、公开协商、公开竞价和招投标制度，资源承包、租赁合同管理和集建设用地收益专项管理等制度。在固定资产管理方面，将达到固定资产标准的房屋、办公用品等全面计入会计核算，有效益避开集体资产流失。特殊是要进一步加强和规范村集体资产和资源承包、出租、转让等合同，做到租金合理和收取刚好。通过对全市XX个村（社区）的财务收支及村委会单独核算的其他收支及其经济活动的审计，乡（镇）财政所管理核算的都能根据相关法规进行管理核算。村内单独核算的其他收支只有流水账，未能严格根据相关规定进行管理核算。在制度建设方面较为健全，执行有效，各项重大决策和财务开支能够做到集体决策，未发觉村干部有不廉洁或乱作为的状况。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第20页 共20页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页第 20 页 共 20 页