2015年下半年江苏省注会《审计》：重要性模拟试题.pdf

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1、2015 年下半年江苏省注会审计：重要性模拟试题一、单项选择题共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意1、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式2、公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门职工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大

2、其工作范围3、运用以下资料答复以下问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用电脑(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的职工来设计和编制这一使用第4 代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC 的应用软件进行排列。排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP 审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。可能直接导致该情形的EUC 应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立

3、测试；B：使用和分析职能不作别离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。4、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有A：可靠性B：经济性C：可控性D：有助于数据有完整性5、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准6、在调查中

4、审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是A：现金处理集中化。B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。C：要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。7、为了控制计划并防止超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。B：已经证实有重大缺陷存在时。C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。D：为证实审计

5、发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。8、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括A：持续的教育时机和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。9、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；C：人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估10、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天电脑系统以批处理方式将数据转移至主要

6、生产部门。以下程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与电脑岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和11、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的职工中抽取样本，并A：与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。B：证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。C：与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。D：通过检查人事部门职员

7、打情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过。12、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改良、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效益性。13、对于评估拥有超过15000台电脑工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司电脑中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件14、审计师关心所有存货价值的计

8、价，将以下判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。15、以下哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售

9、发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责别离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。16、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最正确直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。17、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征

10、A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。18、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最正确描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：防止直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息聚集成形时形成自己的争论意见和结论19、针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？A：置信水平从 95%提高到 99%B：置信水平从 95%下降到 90%C：误受的可容许风险下降D：精确度增加20、在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决

11、定是否采用这类标准。21、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好似在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律参谋的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律参谋表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律参谋的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA 的道德准则吗？A：没有违反。如果疑心有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。B：没有违反

12、。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。C：违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。D：违反。内部法律参谋的意见并不充分，审计人员应该从外部法律参谋处寻找建议。22、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60 秒。根据上述，可以得出A：平均每小时有100 位顾客得到服务。B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6 的时间是闲暇的。23、内部审计师对公司各项电脑应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每

13、项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问控制B：考虑使用访问控制软件C：考虑使用实用软件D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中24、关于足够的证据最好的定义为A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地说明其所要说明的要旨。B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。25、从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D

14、：经过授权的发票得到的支付。二、多项选择题共25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分1、在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为A：现金收入减去用来支付零星现金支出的净额，每天都存入银行。B：由负责保管永续盘存记录的职员负责查对每月银行对帐单。C：应收帐款明细帐与应付帐款明细帐由同一职员保管。D：只有一名职员有权接触备用现金(pretty cash fund)(除了偶尔督导或审计人员进行突击清点)。2、当审计师测试一个电脑会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的表达是正确的A：必须测试每种类

15、型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的电脑程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。3、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定A：违反了内部审计师协会的职业道德标准。B：违反了标准中有关报告的规定。C：是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。D：A 和 B 4、某职员负责核对实收货物与卖方运

16、单数目，核准对实收货物的支付，并及时更新存货记录。该职员不时转移部分单位价值较低的货物，同时签发对全部货物的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。制止该职员舞弊的最正确控制措施是A：将实收货物验收与支付核准职能别离；B：定期调节实收数量与存货交易额；C：按卖方运单核准支付；D：设立在线存货系统登陆密码。5、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担忧管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。审计业务集

17、中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在电脑应用的开发期，EDP 内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要电脑应用的控制措施的审查。考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。如果内部审计师发现管

18、理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如?A：I 和 II。B：只有 III。C：只有 I。D：I 和 III。6、保证电脑程序库的安全，以下哪种方法最好？A：a安装程序访问日志系统B：b监视程序库介质的物理访问C：c限制物理的和逻辑的访问D：d拒绝来自远程终端的访问7、为了降低通过通讯线路来传送专用数据时带来的安全风险，公司应该应用A：回拔程序B：加密技术C：异步调制解调器D：临别技术8、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是A：新发行的债务融资的税前成本。B：新发行的债务融

19、资的税后成本。C：权益融资的成本。D：资本加权平均成本。9、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应A：与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；B：确定该领域的最正确实务，将它们当作标准使用；C：用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；D：忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。10、根据下面资料答复第 1至 3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供给商，该会计人员却继续提交从“前供给商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因

20、此他有可能继续处理“前供给商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供给商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有时机将舞弊余额也编入预算。以下审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。11、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。以下选择哪项更合适？A：由于缺

21、乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；C：鼓励申请者接受经济学和电脑方面的培训，然后重新应聘；D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和电脑知识协助其工作。12、在以下哪种情形下，内部审计有责任向高级管理层或董事会报告欺诈行为A：重大欺诈的发生被评估在合理的范围内；B：内部审计已经报告了所有可疑行为；C：所有的非正常交易活动均已明确，并处于实地观察中；D：针对可能存在欺诈的交易的核查已经完成。13、质量控制小组现在已经被全世界所运用。典型的质量控制小组是由5 到 10人组成的一个定期会面的小组。质量控制小组的主要目标是A：开掘所

22、有职工的创造性解决问题的潜能B：改良组织中的领导质量C：允许产生一个采取进一步的指挥行动的团队领导D：通过提供一个正式的沟通渠道，改善职工与管理层之间的沟通14、公司新近任命原经营经理出任首席审计执行官。新任的审计执行官既不是注册内部审计师，也不是 IIA 的成员。内部审计活动的工作是严格按照审计执行官的要求开展的，而非IIA 的标准。4 名助理内部审计人员都是IIA 的会员，但都不是注册内部审计师。依据 IIA 的道德标准，助理审计人员的最正确行动方案是A：鉴于他们都不是注册内部审计师，因此不需要遵守职业道德标准；B：应遵守内部审计专业实务标准；C：必须尊重组织的法律地位和道德目标，可无视内

23、部审计专业实务标准；D：必须辞去他们的工作以防止不恰当的活动。15、为了控制审计项目计划并防止时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出？A：完成了初步调查后立即做出。B：有证据说明存在缺陷时做出。C：当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。16、近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急计划B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应17、审计师正在审计公司关于投资金融衍生工具的政策。在一般情况下

24、，审计师期望在审计中发现诸多内容，但以下哪项内容除外A：授权给单个交易者的具体金额限制B：要求每笔交易都得到董事会审查的陈述C：说明金融衍生工具将用于套期保值还是投机的目的陈述D：针对公司可以应用的金融衍生工具的数量和类别而规定的具体授权限额18、公司管理人员在内部控制制度体系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。以下哪项说明了管理人员的控制措施A：对职工进行监督；B：执行公司政策手册；C：保留质量控制部门；D：内部审计。19、确定产品价格的第一步是A：评估竞争对手确定的价格；B：选择定价方法；C：确定产品成本；D：制定定价目标。20、以下哪项内容可以捕捉某一会计事项付款金额

25、信息组中发生的某些错误类型？A：记录计数B：回送检验C：校验数位D：极限检验21、同业复核适用于内部审计和外部审计。与内部审计相比，外部审计同业复核的意义在于A：确定可改良的工作；B：确定审计活动是否符合职业审计标准；C：提出改良建议；D：提供独立的评估。22、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容A：持续教育时机与业绩评价；B：明确的职业生涯规划与咨询；C：明确的培训规划与章程；D：工作描述与有竞争力的薪资水平。23、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从

26、过去12 个月购货的所有客户中随机抽取100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括 30 个问题，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9 月寄出调查问卷，于10 月 15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45 份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同答复选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来答复不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序

27、排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试答复者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反应倾向的影响；C：消除故意的虚假陈述；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。24、对组织行为守则的审查说明，该守则旨在提高职员的道德水平，且组织职工非常熟悉这些条款。然而仍有某些职工不遵守该守则。为提高效率，行为守则应当包括A：职工必须定期重读和学习行为准则。B：鼓励职工参与行为守则的制定。C：行为守则的内容和目的公开化。D：规定违法守则的惩罚条款。25、以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？A：在评估中包括了大量风险因子。B：为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须保卫长期审计计划。C：为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。D：审计执行主管无需做出有关判断。