浙江省基础会计学实操模拟200题精选(试题+答案).docx

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1、浙江省基础会计学实操模拟200题精选(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用工之日起1个月内要订立书面劳动合同，题目说法是正确的。答案选A 2、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积核算。：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 3、以房产

2、投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营，投资者参与投资利润分红共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。答案选B 4、会计分期产生了权责发生制和收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。答案选A 5、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增

3、值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。A:正确B:错误【答案及解析】：考点：账簿、凭证管理答案选A 6、特许权使用费所得，以特许权的转让人所在地作为所得来源地。（）A:正确B:错误【答案及解析】：特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。答案选B 7、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 8、2021年取得增值税专用发票超过360天未认证，进项税额不可以认证抵扣。A:正确B:错误【答案及解析】：

4、国家税务总局关于取消扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第45号)，公告指出2020年3月1日起取消进项发票360天认证抵扣期限。答案选B 9、企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。答案选A 10、企业取得的使用寿命有限的无形资产均应按照直线法进行摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业选择的无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关经济利益的预期实现方式。无法可靠确

5、定预期实现方式的，应当按照直线法进行摊销。答案选B 11、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 12、职工参加生育保险,应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费()。A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险,由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。生育保险费的缴纳答案选B 13、税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）A:正确B:错误【答案及解析】

6、：个人及其所扶持家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不再强制执行措施的范围内。答案选B 14、职工薪酬”中的“养老保险费”是企业根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，但不包括企业为职工缴纳的补充养老保险费。A:正确B:错误【答案及解析】：职工薪酬”中的“养老保险费”是企业根据国家规定的标准向社会保险经办机构缴纳的基本养老保险费，也包括企业为职工缴纳的补充养老保险费。答案选B 15、利润表可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润(或亏损)的情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利润表可以反映企业在一定会计

7、期间收入、费用、利润(或亏损)的情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果。答案选B 16、用人单位与劳动者签订竞业限制条款，但是不给予劳动者经济补偿，则该条款无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制。考点：劳动合同约定条款答案选A 17、负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流入企业的现时义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：负债要素负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出(不是流入)企业的现时义务。答案选B 18、劳动合同必备条款中具有法人资格的用人单位，要注明单位的法定代表人；不具有法人资格的用人单位，必须在劳动合同中写明该

8、单位的主要负责人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的必备条款。本题中的叙述是正确的。【该题针对“劳动合同必备条款和约定条款的分类”知识点进行考核】答案选A 19、从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人的福利，但不包括其配偶子女或其被赡养人的福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人和其配偶子女或其被赡养人的福利。答案选B 20、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。

9、答案选B 21、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案选B 22、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 23、有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此

10、本题的表述是正确的。答案选A 24、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 25、公司按面值发行股票时，发生的相关交易费用冲减“资本公积其他资本公积”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析发行股票时发生的相关交易费用是冲减“资本公积股本溢价”，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。答案选B 26、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税

11、收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 27、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 28、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 29、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权

12、责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核事业单位会计的特点。【该题针对“事业单位会计的特点”知识点进行考核】答案选A 30、正确划分各种产品的成本界限的划分依据是权责发生制和受益原则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：成本界限的划分依据：正确划分各种产品的成本界限的划分依据是受益原则，即谁受益谁负担，何时受益何时负担、负担费用应与受益程度成正比。答案选B 31、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供

13、建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。答案选B 32、中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人，属于我国个人所得税的居民纳税人；在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。答案选A 33、耕地占用税的纳税人为在我国境内

14、占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核耕地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。【该题针对“耕地占用税纳税人和征税范围”知识点进行考核】答案选B 34、明细分类科目是对总分类科目进一步分类、提供更详细、更具体的会计信息的科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：总分类科目对所辖的明细分类科目起着统驭和控制作用，明细分类科目是对其所属总分类科目的详细和具体说明。答案选A 35、自治州、自治县的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

15、本题考核法的形式。自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。答案选B 36、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 37、企业采用“表结法”结转本年利润的，年度内每月月末损益类科目发生额合计数和月末累计余额无需转入“本年利润”科目但要将其填入利润表，在年末时将损益类科目全年累计余额转入“本年利润”科目。（）A:正确B:

16、错误【答案及解析】：【正确答案】对采用表结法只结计出损益类科目的月末余额，但不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才转入“本年利润”科目。【该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核】答案选A 38、一次凭证是指一次填制完成的，可以记录多笔经济业务的原始凭证。一次凭证是一次有效的凭证，是在经济业务发生或者完成时，由经办人员填制的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次凭证特征一次凭证是指一次填制完成的，只记录一笔经济业务的原始凭证。答案选B 39、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提起诉

17、讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。答案选B 40、企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入管理费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付专设销售机构固定资产的日常修理费应计入销售费用。答案选B 41、企业内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层构成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所构成。各控制主体在职务职权、业务岗位、控制范围及内容体系中互为分工、互为控制，共同构成企业内部控制的主体。答案选B 42、银行汇票只可用于转账，不得支取现金。（）

18、A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。答案选B 43、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 44、消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额不予转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。答案选B 45、对会计领域违法失信当事人，将其违法

19、失信记录记入会计人员信用档案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 46、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 47、劳动合同依法订立后，须经劳动部门备案后生效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是劳动合同的生效。劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。劳动合同依法订立即生效，具有法律约束力。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选B

20、 48、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业税前扣除项目按照个体工商户个人所得税计税办法的规定确定，个人独资企业向其“从业人员”实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。答案选A 49、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的说法是正确的。答案选A 50、企业出售交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转入投资收益中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，无需将原计入公允价值变动

21、损益的金额转入投资收益。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：该企业应确认的劳务收入20060%8040（万元）。提供劳务收入（完工百分比法）的核算答案选B 2、某酒厂2022年5月研发生产种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有

22、同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%粮食白酒消费税税率为20%加0.5元斤，则该批白酒应纳消费税金额为()万元。A:4.80B:5.60C:8.20D:4.78【答案及解析】：本题考查没有同类消费品销售价格按照组成计算价格计算纳税。白酒实行复合计税，所以该批白酒应缴纳的消费税=20x(1+10%)+0.5x800x210000(1-20%)x20%+0.5x800x210000=5.6万元。答案选B 3、财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施监督检查，及对发现违法会计行为实施行政处罚，属于会计工作的()。A:群众监督B:社会监督C:政府监督D:单位内部监督【答案及解析】：政

23、府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中的相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现违法会计行为实施的行政处罚。答案选C 4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A:土地使用证B:专利权转移书据C:未按期兑现的加工承揽合同D:发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案及解析】：选项ABC，均应依法缴纳印花税。答案选D 5、下列选项中、不属于全面清查的是（）。A:对于流动性较大的财产物资B:企业股份制改革之前C:单位合并、撤销以及变更隶属关系D:单位主要领带调离时【答案及解析】：A选项属于局部清查答案选A 6、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）

24、。A:存款人应以实名开立银行结算账户B:存款人不得出租银行结算账户C:存款人可以出借银行结算账户D:存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【答案及解析】：本题考核银行结算账户实名制。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，C选项错误，应当选。答案选C 7、根据支付结算办法规定，委托收款付款人应在接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在（）通知银行付款，视同付款人同意付款。A:银行发出通知之日起3日内B:银行发出通知的次日起3日内C:付款人接到通知之日起3日内D:付款人接到通知的次日起3日内【答案及解析】：根据规定，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。付款人未在接到通知的次日起3

25、日内通知银行付款的，视同付款人同意付款。答案选D 8、田某本月发生的工资收入1.2万元，购买彩票中奖收入50万元，为他人提供劳务报酬收入8万元，房屋租金收入3000元。则田某应交个人所得税（）元。A:120600B:119965C:120805D:118600【答案及解析】：本题考核个人所得税的综合计算。工资收入应缴纳的个税（12000-3500）20%-555=1145元彩票中奖收入应缴纳的个税50000020%100000元劳务报酬收入应缴纳的个税80000（1-20%）40%-7000=18600元房屋租金收入应缴纳的个税（3000-800）10%220元所以田某应缴纳的个税1145+1

26、00000+18600+220=119965元。答案选B 9、某房地产企业销售商品房取得销售收入8000万元，扣除项目合计5000万元，那么该房地产应缴纳的土地增值税为（）万元。A:900B:950C:2950D:4800【答案及解析】：增值额=8000-5000=3000(万元)，增值率一增值额扣除项目=30005000=60%。应缴纳土地增值税=300040%-50005%=950(万元)。答案选B 10、下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费

27、用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 11、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A:其他业务收入B:营业外收入C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入。考点：现金清查答案选B 12、李某的日工资为100元，每周工作5天，每天工作8小时。他在2009年5月的一个周六加班1天，在“五一”法定假期加

28、班2天。李某5月份可以获得（）元加班工资。A:800B:700C:600D:500【答案及解析】：李某周六加班1天，获得2倍工资报酬：1002=200(元)；法定假日加班获得3倍工资报酬：10032=600(元)，李某5月份可获得的加班工资为：200+600=800(元)。答案选A 13、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2012年6月建造厂房领用材料实际成本20000元，计税价格为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元。A:20000B:24080C:34000D:28000【答案及解析】：应计入在建工程成本的金额=20000+2400017%=24080自

29、行建造固定资产答案选B 14、根据规定，下列选项中属于应缴纳契税的纳税人的是（）。A:出让土地使用权的国土资源管理局B:销售别墅的某房地产公司C:承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D:购买楼房的用户【答案及解析】：选项A、B，契税由受让方、买方即承受方缴纳；选项C属于免税项目，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选D 15、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。A:不缴纳营业税B:应纳营业税5万元C:应纳营业税15万元D:应纳

30、营业税25万元【答案及解析】：本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让购置的不动产或土地使用权，以全部收入减去购置或受让原价后的余额为营业额。但转让自建不动产，由于建成时没有交过销售不动产的营业税，因此转让时应以销售不动产从购买方收取的全部价款和价外费用为营业额。应纳营业税500525(万元)。答案选D 16、洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是(

31、)。A:3500x1000x13B:3500x1000X(1-9)X13C:35001000X(1-9)/(1+13)X13D:3500X1000/(1+13)X13【答案及解析】：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的金额做为销售额计算销项税。答案选B 17、某广告公司为获得某项目合同，决定给项目发包方支付好处费。公司营销部人员持公司总经理的批示到财务部申领款项。财务部经理认为，该好处费不符合规定，但总经理既然已经作了批示，也就同意拨付该笔款项。根据上述情况，应认定（）。A:财务部经理的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求B:财务部经理的行为违背了参与管理的会计职业道德要

32、求C:财务部经理的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求D:财务部经理的行为违背了客观公正的会计职业道德要求【答案及解析】：坚持准则，就是指要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。本题中财务部经理明知向发包方支付好处费违反了会计法律制度而出于总经理的压力同意拨付该笔款项，明显地违背了“坚持准则”这一会计职业道德。答案选C 18、下列各项资产中，不属于投资性房地产核算范围的是()。A:企业持有并准备增值后转让的土地使用权B:企业持有并准备增值后转让的建筑物C:企业已经营出租的土地使用权D:企业已经营出租的建筑物【答案及解析】：投资性房地产包括己出租的建筑物、

33、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权等，并不包括持有并准备增值后转让的建筑物。答案选B 19、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。（2012年）A:1840B:1600C:2000D:4800【答案及解析】：钱某应缴纳个人所得税=10000（120%）20%=1600（元）。答案选B 20、4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为()。A:3月

34、26日B:3月31日C:4月15日D:4月1日【答案及解析】：4月15日行政管理人员王明将标明日期为3月26日的发票拿来报销，经审核后会计人员依据该发票编制记账凭证时，记账凭证的日期应为4月15日。故选C。答案选C 21、单选题在资源税中，煤炭的征税范围是（）。A:已税原煤加工的选煤B:煤炭制品C:原煤D:已税原煤加工的洗煤【答案及解析】：资源税征收包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。答案选C 22、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是（）。A:2000元以下B:2000元以上5000元以下C:应

35、扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D:应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选C 23、拘役数罪并罚最高不能超过（）。A:2年B:1年C:6个月D:3个月【答案及解析】：拘役最高不能超过1年。答案选B 24、丁公司2010年1月1日外购一幢建筑物，含税价1200万元，该建筑物用于出租，年租金60万元，每年年初收取。该企业采用公允价值模式对其进行后续计量。2010年12月31日该建筑物的公允价值为1400万元，2011年12月31日该建筑物的公允价值

36、为1380万元，2012年3月1日丁公司出售该建筑物，售价为1500万元，处置时记入“其他业务成本”的金额是（）万元。A:1200B:1680C:1500D:1740【答案及解析】：本题考核投资性房地产的处置。计入其他业务成本的金额13801801200(万元)。处置时的处理是：借：银行存款1500贷：其他业务收入1500借：其他业务成本1380贷：投资性房地产成本1200公允价值变动180借：公允价值变动损益180贷：其他业务成本180在处置投资性房地产(公允价值模式)时，要按该项投资性房地产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“其他业务收入”科目。答案选A 25、

37、王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司应支付经济补偿为40004=16000。答案选D 26、17.下列各项中，属于普通年金形式的是()。A:企业在某中学设立奖励基金，用于每年发放等额奖学金B:企业租房2年，每个月初向出租方支付等额房租C:企业生产线使用年限为5年，从年初投产之日起每年年末获得等额现金

38、收益D:企业设立一项公益基金，连续10年于每年年初投入等额奖金【答案及解析】：预付年金与普通年金的区别仅在于收付款时间的不同，普通年金发生在期末，而预付年金发生在期初。所以选项BD，属于预付年金。永续年金，是指无限期收付的年金，即一系列没有到期日的等额现金流。所以选项A，属于永续年金。答案选C 27、下列项目可以免征增值税的是（）。A:李某销售自己使用过的手机B:外国企业无偿援助的机器设备C:商场零售服装D:房地产企业销售2016年5月1日前的房屋【答案及解析】：选项BCD均属于应税项目，均缴纳增值税，选项A属于免征增值税的情形。答案选A 28、2009年乙公司发出原材料一批，成本为100万元

39、，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(1)该企业应计入“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为()万元。A:6.8B:1.7C:17D:5.4【答案及解析】：进项税额转出的金额=4017%=6.8（万元）。答案选A 29、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A:房产交换B:房屋出租C:儿子继承母亲房产D:企业将房产通过中国红十字会赠与希望工程小学【答案及解析】：选项A：房屋交换，双方房屋产权都相当于发

40、生了转移，所以要征收土地增值税；选项CD：将房产赠与直系亲属，或者通过非营利团体、国家机关，将房产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征土地增值税；选项B：房屋出租，产权未发生转移，不征土地增值税。答案选A 30、下列各项中，要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、和记录的会计信息质量要求是（）A:可比性B:及时性C:重要性D:实质重于形式【答案及解析】：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。答案选D 31、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。A:供电部门占用

41、耕地新建变电站B:农村居民占用耕地新建住宅C:市政部分占用耕地新建自来水厂D:国家机关占用耕地新建办公楼【答案及解析】：耕地占用税的税收优惠税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。答案选B 32、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元、800万元，2018年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2018年10月31日，每月租金为25万元。2018年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2018年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房

42、产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）万元。A:46.20B:53.40C:44.80D:57.40【答案及解析】：应纳的房产税=2000(1-20%)1.2%+1500(1-20%)1.2%(3+2)12+2512%7+1000(1-20%)1.2%(3+2)12+6012%=57.40(万元)。大修停用半年以上的，停用期间免征房产税。答案选D 33、某企业为增值税一般纳税人，购买原材料取得增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税税额为1600元(已经税务机关认证)款项以银行本票结算。不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业购买原材料会计处理正确的是()。A:借：原材

43、料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金银行本票11600B:借：原材料11600贷：其他货币资金银行本票11600C:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：银行存款11600D:借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：应付票据11600【答案及解析】：借：原材料10000应交税费应交增值税(进项税额)1600贷：其他货币资金11600答案选A 34、下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给专设销售机构人员的会计处理表述正确的是()。A:按产品的生产成本确定主营业务收入B:按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工

44、薪酬C:按产品的账面价值加上增值税销项税额确认销售费用D:按产品的公允价值结转主营业务成本【答案及解析】：企业以自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品含税的公允价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。并应按照公允价值确认收入，同时按照产品的账面价值结转成本。答案选B 35、根据资源税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。A:销售合同规定的收款日期的当天B:发出应税产品的当天C:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D:移送使用应税产品的当天【答案及解析】：B纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，资

45、源税的纳税义务发生时间是发出应税产品的当天。答案选B 36、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:退休人员再任职取得的收入B:从非任职公司取得的董事费收入C:从任职公司取得的监事费收入D:从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案及解析】：根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。答案选B 37、现金和银行存款日记账应采用的账簿格式是（）。A:活页式B:备查式C:卡片式D:订本式【答案及解析】：考点为会计账簿的种类。现金和银行存款日记账应采用的账簿格式是订本式。答案选D 38、甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股每股支付购买价款8.8元(其中包括已直告但尚未发放的现金股利0.3元)，另支付交易费用2万元甲公司将其划分为交易性金融