2022重庆市中级继续教育事业单位会计模拟卷200题精选(有答案).docx

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1、2022重庆市中级继续教育事业单位会计模拟卷200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应付股利的处理答案选A 2、固定资产计提折旧一定会影响当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产计提的折旧可能会计入产品成本，不一定影响当期损益。答案选B 3、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方

2、签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 4、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税纳税人。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人答案选B 5、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 6、实行财政授权支付方式的事业单位，应于收到“财政授权支付入账通知书”时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认其他收入。()

3、A:正确B:错误【答案及解析】：实行财政授权支付方式的事业单位，在增加零余额账户用款额度的同时，确认的是“财政补助收入”，而非“其他收入”。答案选B 7、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 8、利得与所有者投入资本无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得是指由企业非日常活动形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。答案选A 9、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明

4、。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析本题考核附注的内容。企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 10、根据劳动合同法律制度的规定，集体合同自工会代表与单位签订之日起生效，单位应当自签订之日起15日内将集体合同文本报送劳动行政部门备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：集体合同订立后，应当报送劳动行政部门；劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。答案选B 11、境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解

5、析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 12、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核源泉扣缴的规定。【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】答案选A 13、个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照工资、薪金项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照经营所得项目征收个人所得税。答案选B

6、14、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。答案选B 15、如果会计人员未能依法履行职责，发生违法职业行为，不仅会受到会计职业道德的谴责和制裁，还应该受到法律的制裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是会计职业道德的最低要求,此题正确答案选A 16、采用成本模式计量的投资性房地产所取得的租金收入，应计入其他业务收入。Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产租金收入核算。投资性房地产租金

7、收入计入其他业务收入。答案选A 17、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 18、税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人及其所扶持家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不再强制执行措施的范围内。答案选B 19、竞业限制条款适用范围仅限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员，对其他人没有约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业

8、限制条款的适用范围。适用范围应限定为负有保守用人单位商业秘密义务的劳动者，限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。答案选B 20、纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照市场平均价格确定。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查车辆购置税的计税依据。纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。答案选B 21、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在

9、地税务机关。答案选B 22、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 23、如果企业采用先进先出法核算发出存货成本，则在物价持续上升时会高估企业的当期利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 24、在采用权益法核算的情况下，投资企业应于被投资单位宣告分派现金股利时，按持有表决权比例计算应分得的现金股利，确认投资收益，并调整长期股权投资的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本

10、题考核长期股权投资的核算。权益法下被投资企业宣告的现金股利投资单位应该按应享有的份额确认为应收股利，同时调整长期股权投资的账面价值，不可以确认为投资收益。答案选B 25、短期非带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等，长期带薪缺勤属于其他长期职工福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期带薪缺勤，是指职工虽然缺勤但企业仍向其支付报酬的安排，包括年休假、病假、婚假、产假、丧假、探亲假等，长期带薪缺勤属于其他长期职工福利。答案选B 26、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理(

11、)。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 27、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。A:正确B:错误【答案及解析】：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。答案选B 28、其他业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动所发生的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：主营业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动所发生的成本。答案选B 29、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关

12、的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 30、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 31、纳税人兼营免

13、税、减税项目的，在计算营业额时，免税、减税项目的营业额应当免税或减税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的减免。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。答案选B 32、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 33、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

14、(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 34、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 35、判断题企业取得的使用寿命有限的无形资产均应

15、按直线法摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产的摊销方法包括直线法和生产总量法，选择无形资产的摊销方法应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。答案选B 36、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 37、因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已

16、征收的出口关税，不予退还。答案选B 38、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 39、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人。无需办理税务登记。答案选B 40、事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（含1年）的各种借款。

17、（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位长期借款是指事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款。答案选B 41、从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售货物、运输劳务均缴纳增值税。答案选B 42、判断题转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：转让旧房不涉及房屋的净值，涉及评估值。答案选B 43、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入核算。（）A:

18、正确B:错误【答案及解析】：企业出售无形资产取得的收益，应计入资产处置损益。答案选B 44、采用毛利率法核算库存商品时，发出商品的实际成本为本期商品销售收入乘以毛利率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核毛利率法。发出商品的成本=销售收入*（1-毛利率）。答案选B 45、会计人员月末编制财务报告属于会计核算职能的范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算职能包括编制财务报表。会计核算的内容主要包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财务的收发、增减和使用；（3）债权、债务的发生和核算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理，会计人

19、员月末编制财务报告属于对财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。答案选A 46、仲裁裁定作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院提出诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一裁终局原则。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理答案选A 47、现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时能确定现金折扣金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在商品销售之后，是否发生以及发生多少要视客户的付款情况而定,企业在确认销售商品收入时不能确定现金折扣金

20、额。答案选B 48、判断题在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。答案选B 49、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 50、使用寿命有限的无形资产一定无残值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时

21、很可能存在。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构特用C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：本题考查会计档案的鉴定。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。答案选A 2、4.GD公司发现库存现金短缺351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目151元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目151元D:借记“营

22、业外支出”科目151元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C答案选C 3、下列说法中，正确的是（）。A:票据权利时效期间是指提示付款期间B:持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C:持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D:持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案及解析】：票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，应仔细辨别，故选项A错误；选项B和选项D分别应为6个月。答案选C 4、某企业2018年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一

23、座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（）万元。A:6.72B:9.45C:10.08D:9.60【答案及解析】：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(1-30%)1.2%=6.72(万元)。答案选A 5、某公司2018年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。A:199

24、560.52B:199660.52C:200000D:216000【答案及解析】：本题考核车辆购置税应纳税额的计算。按现行政策规定，纳税人自产受赠获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认；不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该公司应纳的车辆购置税2000001010%200000(元)答案选C 6、2019年3月1日某企业购入球衣一批，开出一张面值为23400元，期限为3个月的商业承兑汇票。2019年6月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。A:借：应付票据23400;贷：短期借款23400

25、B:借：应付票据23400;贷：其他应付款23400C:借：应付票据23400;贷：应付账款23400D:借：应付票据23400;贷：预付账款23400【答案及解析】：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转为“应付账款”；银行承兑汇票到期企业不能兑付时应转为“短期借款”。答案选C 7、根据土地增值税法规的规定，下列项目中，不属于土地增值税征税范围的是（）。A:房地产出租B:以房地产抵偿债务而发生权属转让C:合作建房，建成后转让D:房地产交换【答案及解析】：房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。答案选A 8、根据企业所得税法律制度的规

26、定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）。A:纳税人直接向某学校的捐赠B:纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C:纳税人通过电视台向灾区的捐赠D:纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案及解析】：所得税的扣减。允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。答案选D 9、下列选项中，不属于纳税担保的范围的是（）。A:税款B:滞纳金C:罚款D:保管担保财产的费用【答案及解析】：纳税担保范围。纳税担保的范围包括税款，滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选C 10、某企业采用先进先

27、出法计算发出原材料的成本。2013年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元，；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A:145000B:150000C:153000D:155000【答案及解析】：考核先进先出法发出材料成本=200300+300310=153000（元）。答案选C 11、甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为（）万元。A:4B:136

28、C:140D:144【答案及解析】：契税的计算。土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。则甲企业应纳契税=1004%=4（万元）。答案选A 12、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内，境外所得下列表述中，不正确的是（)。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答

29、案及解析】：选项D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。答案选D 13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:直接处2000元以下的罚款B:直接吊销其营业执照C:直接查封其财产，没收其经营所得D:提请工商行政管理机关吊销其营业执照【答案及解析】：税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，

30、提请工商机关吊销营业执照。答案选D 14、2018年10月，北京市居民甲某将其2012年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。A:0B:7.82C:6.53D:7.85【答案及解析】：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。答案选A 15、某企业2009年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元

31、。（2009年）A:18B:33.6C:42D:48【答案及解析】：应纳房产税=5000（1-30%）1.2%=42（万元）。答案选C 16、小红是某公司财务部的一名普通会计人员，因工作调动办理会计工作交接时，通常情况下应由（）负责监交。A:其他会计人员B:分管财务的副总经理C:总会计师D:财务部经理【答案及解析】：公司财务部的一名普通会计人员，因工作调动办理会计工作交接时，通常情况下应由单位的会计机构负责人，即财务部经理负责监交。故选D选项。答案选D 17、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双

32、方合作建房后按比例分配自用房产【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。选项B，没有发生房屋产权的转移，不用缴纳土地增值税；选项C、D属于暂免土地增值税的情形。答案选A 18、自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（）。A:（成本利润）（1比例税率）B:（完税价格关税）（1比例税率）C:（完税价格关税）（1比例税率）D:（成本利润定额税额）（1比例税率）【答案及解析】：组成计税价格。自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（成本利润定额税额）（1比例税率）答案选D 19、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

33、B:商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C:银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月D:支票的提示付款期限为自出票日起10日【答案及解析】：票据提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。答案选B 20、根据个人所得税法律制度,下列选项中，属于专项扣除的是（）。A:住房租金B:大病医疗C:基本医疗保险D:住房贷款利息【答案及解析】：专项扣除：包括居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险和住房公积金（五险一金）

34、。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等支出，选项A、B、D属于专项附加扣除，本题答案选C。答案选C 21、几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。A:其中实际占用土地面积最大的单位B:税务机关核定的单位C:协商确定纳税人D:对这块土地拥有使用权的每一个单位【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。考点：城镇土地使用税的纳税人答案选D 22、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（）。A

35、:劳动者上一个月的工资B:劳动者上一个月工资的50以上100以下C:应付经济补偿金额50以上100以下D:应付经济补偿金额的两倍【答案及解析】：本题考核劳动合同解除的法律后果和责任。如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50以上100以下的标准向劳动者加付赔偿金。答案选C 23、GD公司与小王签订了劳动合同，甲公司认为小王是该公司急需用的人才，于是高薪诚聘小王到该公司上班，小王也与甲公司签订了劳动合同，最后造成了GD公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是()。A:GD公司承担责任B:小王与甲公司应承担连带责任C:GD公司直接找

36、小王承担责任D:小王与甲公司均不承担责任【答案及解析】：如果劳动合同履行过程中，劳动者的过错致使对用人单位造成损失，劳动者需要向用人单位承担相应的责任。答案选C 24、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是()。A:责令缴纳B:阻止出境C:责令提供纳税担保D:拍卖变卖【答案及解析】：税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款和拍卖变卖。答案选D 25、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()。A:按规定颁发给科技人员的创新奖金B:发放给职工的劳保福利C:向个人收购农副产品的价款D:向外单位支付的机器设备款【答案及解

37、析】：根据现金管理暂行条例的规定，单位向个人支付的费用，或者向个人收购农副产品和其他物资的价款，按规定颁发给科技人员的创新奖金都可以使用现金，并且不受现金结算起点1000元的限制。但是单位向单位支付的费用除外。答案选D 26、甲企业为我国境内居民纳税人，适用所得税基本税率25%。2020年营业收入800万，营业成本560万，不考虑其他所得税调整项。2020年甲企业的应纳企业所得税税额（）。A:200B:140C:60D:240【答案及解析】：应纳企业所得税税额=（800-560）*25%=60。答案选C。答案选C 27、在记账凭证账务处理程序下，登记总分类账的直接依据是（）。A:原始凭证B:科

38、目汇总表C:记账凭证D:原始凭证汇总表【答案及解析】：记账凭证账务处理程序，登记总账的依据为记账凭证。答案选C 28、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。A:个体工商户B:个人独资企业投资者C:一人有限责任公司D:在中国境内有所得的外籍个人【答案及解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳的是企业所得税。答案选C 29、我国个人所得税的征收方式主要是（）。A:代扣代缴B:委托代征C:自行纳税申报D:代扣代缴和自行纳税申报【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收方式。我国个

39、人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴；二是自行纳税申报。答案选D 30、应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清船舶吨税税款。A:30B:20C:15D:40【答案及解析】：应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清船舶吨税税款。答案选C 31、2012年4月1日起，张某承包一招待所，规定每月取得工资2500元，每季度取得奖金1500元，年终从企业所得税后利润中上交承包费50000元，其余经营成果归张某所有。2012年该招待所税后利润95000元，当年张某共缴纳个人所得税（）元。A:7900B:2400C:8250D:9130【答案及

40、解析】：对企业事业单位承承租经营所得纳税人收入总额=25009个月+15003个季度+（95000-50000）=72000（元）；年应纳税额所得额=72000-35009个月=40500(元）；应纳个人所得税=4050030%-9750=2400（元）。答案选B 32、某市一生产企业2018年度全年实际占地共计60000平方米。其中厂房占地50000平方米，办公楼占地3200平方米，医务室占地1000平方米，幼儿园占地2000平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米，厂区外公共绿化占地800平方米。(城镇土地使用税单位税额4元/平方米)该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。A:2

41、1.6B:22C:22.48D:22.8【答案及解析】：该企业2018年度应缴纳城镇土地使用税=(60000-1000-2000-800)410000=22.48(万元)。答案选C 33、企业当月交纳上月欠交的增值税，应该通过（）科目核算。A:应交税费应交增值税（已交税金）B:应交税费未交增值税C:应交税费应交增值税（销项税额）D:应交税费应交增值税（进项税额）【答案及解析】：企业当月交纳当月的增值税，应该通过“应交税费应交增值税（已交税金）”科目核算。当月交纳以前各期未交的增值税，应该通过“应交税费未交增值税”科目核算。答案选B 34、A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资

42、一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A公司应付账款的入账价值是（）。A:122B:117C:105D:100【答案及解析】：应付账款入账价值的核算。：应付账款的入账价值是100+17+5=122（万元）。答案选A 35、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是（）。A:载客汽车B:银行运钞车C:机关公务车D:养殖渔船【答案及解析】：据规定，捕捞、养殖渔船属于免征车船税的情形。答案选D 36、下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是()。A:使用寿命不确定的无形资产不应摊销B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用C:使用寿命

43、有限的无形资产处置当月不再摊销D:无形资产的摊销方法主要有直接法和生产总量法【答案及解析】：出租的无形资产的摊销额是计入到“其他业务成本”科目，不是管理费用。无形资产的摊销答案选B 37、甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务取得的收入分别核算。2013年1月有关经营业务如下：（1）提供住宿服务取得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。（2）提供餐饮服务取得营业收入140万元，支出餐饮成本120万元。（3）经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。支付游艺场租金6.5万元。（4）举办时装表演活动取得营业收入17万元，支付

44、演员劳务费支出已知：服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%，文化体育业的营业税税率为3%。2.甲度假酒店当月住宿、餐饮服务应缴纳营业税税额的下列计算公式中，正确的是（）。A:（130-90）5%+（140-120）3%=2.6万元B:（130-90）3%+（140-120）5%=2.2万元C:（130+140）5%=13.5万元D:（130+140-90-120）20%=12万元【答案及解析】：营业税一般是按照全额计算缴纳营业税的，只有税法上明确规定有扣除项目的，才需要差额征税，没有规定扣除项目的是按全额计算缴纳营业税的。住宿、餐饮是按服务业计算缴纳营业税的，没有扣除项目，所以是按照

45、全额计算缴纳营业税的，不得扣除任何项目。答案选C 38、2010年4月，某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时，发现甲公司存在以下问题：(1)有8年工作年限的张某提出年休假5天，甲公司认为，由于张某2009年请病假累计已达40天，拒绝了张某的请求。(2)2009年10月1日，甲公司安排王某(日工资标准为200元)加班，王某要求甲公司支付600元的加班费，遭到甲公司的拒绝。(3)2009年4月1日，甲公司与孙某订立了1年期劳动合同，双方约定了试用期，试用期满月工资为1200元。甲公司所在地的最低月工资标准为1000元。(4)2008年1月1日，甲公司出资30万元送赵某到国外参加技术培训2个月，双方约定了5年的服务期。2009年11月1日，赵某发现甲公司未为自己依法缴纳社会保险费，赵某通知甲公司解除劳动合同。甲公司以赵某未完成约定的眼务期为电，要求赵某支付赔偿金。(5)2009年6月1日，实际工作年限为8年、在甲公司已经工作4年的杨某因病请长假休息。杨某的月工资为2000元