国家中级继续教育财会职称考试真题共200题精选题精编试题及答案.docx

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1、国家中级继续教育财会职称考试真题共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营改增的征税范围。根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 2、单位或个人签发空头支票的，由其开户银行处以罚款。()A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以

2、骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。答案选B 3、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 4、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，

3、转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选B 5、取消记账、取消结账操作只能是账套主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 6、判断题在一个纳税年度内，企业发生的印花税，可以单独作为税金在企业所得税税前扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所缴纳的印花税已经作为管理费用扣除，不再单独计扣。答案选B 7、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政复议费用。()A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保

4、障。所以题目表述错误。答案选B 8、一次性工亡补助金的标准是上一年度全国职工月平均工资的20倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选B 9、银行本票由银行出票，向出票银行提示付款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票由银行出票，向出票银行提示付款，表述正确。答案选A 10、民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣

5、除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，本题目说法正确。答案选A 11、判断题对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 12、判断题因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因严重自然灾害造成重大损失的，可以减免个人所得税。答案选A 13、仲裁协议对仲裁事项没有约定或约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议不能做事后补充的，则视

6、为没有仲裁协议。答案选A 14、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税，说法正确。答案选A 15、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 16、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 17、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3

7、000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税100020%200（元）。答案选A 18、中外合作开采石油天然气的企业不是资源税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收资源税。答案选B 19、在公允价值下，政府负债应按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，转移负债所需支付的价格计量。()。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答

8、案选A 20、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 21、判断题土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算

9、的金额之和的10%以内计算扣除。答案选B 22、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 23、企业应将让渡资产使用权取得的收入计入到营业外收入中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：让渡资产使用权的收入核算。：企业让渡资产使用权的使用费收入，一般应作为其他业务收入处理。答案选B 24、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费

10、用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。废品损失的核算答案选B 25、征收消费税的环节是从生产到流通的各个环节。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税实行单一环节征收。答案选B 26、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的当月起，缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。答案选B 27、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积帯薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已

11、经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理答案选B 28、纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用为销售额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。答案选B 29、纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的相关规定。纳税单位无偿使用免税单位土地，纳

12、税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。答案选B 30、财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表及报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 31、专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无管辖权，但是当事人可以协议变更管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无管辖权，当事人也不得协议变更的管辖。答案选B 32、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税

13、义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 33、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。答案选B 34、

14、存货的成本就是存货的采购成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货成本的构成。存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本。答案选B 35、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 36、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证

15、及会计账簿“的原始依据。答案选B 37、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 38、两个以上法院都有管辖权的诉讼，原告可以向其中一个法院起诉(选择管辖)；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼的管辖权规定。答案选A 39、进口人向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入进口货物的关税完税价格。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进口人向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入成交价格，如已包括在成交价格中应

16、予以扣除。答案选B 40、人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务，不征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民银行对企业贷款或者委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。答案选B 41、企业在确定应收账款减值的核算方式时，应根据企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析我国企业会计准则规定，应收款项的减值的核算只能采用备抵法，不得采用直接转销法。答案选B 42、应付账款附有现金折扣的，应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。（）A:正确B:错误【答案及

17、解析】：考点：应付账款的核算答案选A 43、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 44、19.在融资租入固定资产时，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户，按其差额借记“未确认融资费用”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在融资租入固定资产时，在

18、租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户，按其差额借记“未确认融资费用”账户。答案选B 45、企业发生的废品损失，应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析废品损失扣除应当由责任人或其他单位赔偿后的废品净损失应计入产品成本。答案选B 46、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定

19、事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 47、银行本票丧失，失票人可以凭开票银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。答案选B 48、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。答案选B 49、个人转让著作权免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权免

20、征增值税。答案选A 50、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确答案选A 第二部分 单选题(50题)1、除法律另有规定外，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起（）内提出。A:15日B:30日C:2个月D:3个月【答案及解析】：第三十九条公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起三个月内提出。法律另有规定的除外.答案选D 2、下列各项中，不属于企业流动负债的是（）。A:预收购货单位的款项B:预付采购材料款C:应付采购商品货款D:购买材料开出的商业承兑汇票【答

21、案及解析】：流动负债是指预计在一个正常的营业周期中清偿，或者主要为交易目的而持有，或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期予以清偿，或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。资产负债表中列示的流动负债项目通常包括：短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。选项A，记入预收账款；选项B，记入预付账款，是资产类科目；选项C，记入应付账款；选项D，记入应付票据。答案选B 3、纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）。A:应征

22、收营业税B:减半征收营业税C:也不征营业税D:暂缓征收营业税【答案及解析】：本题考核营业税的相关规定。以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税：投资后转让股权的收入，也不征收营业税答案选C 4、单选题假设企业每月末计提利息，2014年1月1日向银行借款100000元，期限6个月，年利率为6%。按银行规定一般于每季度末收取短期借款利息，2014年3月份企业对短期借款利息应当作（）会计处理。A:借：财务费用500贷：银行存款500B:借：财务费用1500贷：银行存款1500C:借：财务费用1000应付利息500贷：银行存款1500D:借：财务费用500应付利息10

23、00贷：银行存款1500【答案及解析】：该短期借款是每月末计提利息，季末偿还利息。1月和2月计提利息时的会计分录为：借：财务费用500，贷：应付利息500；3月份偿还利息时会计分录为：借：财务费用500、应付利息1000，贷：银行存款1500。答案选D 5、下列选项中，不属于固定资产的有（）。A:办公设备B:机器设备C:车辆D:经营租入的厂房【答案及解析】：经营租入的厂房所有权不属于租入方，租入方不能拥有或控制该项资产，因此，经营租赁的厂房不属于固定资产。答案选D。答案选D 6、A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用

24、固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（）万元。A:75B:200C:195D:105【答案及解析】：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“管理费用”。因此当期期间管理费用总额=60+10+5=75（万元）。【该题针对“管理费用的内容辨析

25、及核算”知识点进行考核】答案选A 7、企业转销无法支付的应付账款时，应将该应付账款账面余额计入（）。A:营业外收入B:其他业务C:其他应付款D:资本公积【答案及解析】：企业转销无法支付的应付账款计入营业外收入。答案选A 8、下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳动收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据，根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 9、某公司购进设备一台，该设

26、备的入账价值为100万元，预计净残值为5.6万元，预计使用年限为5年。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下，该项设备第三年应提折旧额为（）万元。A:24B:14.4C:20D:8【答案及解析】：采用双倍余额递减法计提折旧时，应当按照固定资产的使用年限先确定采用平均年限法时的年折旧率，并乘以2作为计算采用双倍余额递减法时的折旧率；然后，根据每年该固定资产折余价值和折旧率计算每年计提的折旧额。本题中，该固定资产采用双倍余额递减法的折旧率为40%（25100%）；第三年年初的折余价值为36万元（10010040%10060%40%）；第三年应计提的折旧额为144万元（3640%）。答案选B 10、根

27、据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项CD：属于应税收入。答案选B 11、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。（2013年）A:未投入使用的房屋B:以经营租赁方式租入的固定资产C:未投入使用的机器设备D:以融资租赁方式租出的固定资产【答案及解析】：选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；未投入使

28、用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。答案选A 12、单选题下列各项中，不能确认为无形资产的是（）。A:购进的专利权B:专利权研发费用C:专利权在开发阶段满足资本化条件的支出费用D:投资者投入的专利权，且合同约定的价格满足公允价值【答案及解析】：企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，在研究与开发过程中研究阶段的费用直接计人当期损益，开发阶段的支出在满足资本化条件的条件下应当计人无形资产，不满足条件的则计人当期损益。投资者投入的专利权，当合同约定的价格公允时应计人无形资产。答案选B 13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于重大税收违法失信案件范围的是（）。（2021）A:骗取

29、国家出口退税款的B:虚开增值税专用发票的C:虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D:不缴或者少缴应纳税款100万元以上的【答案及解析】：选项ABC,属于重大税收违法失信案件范围。经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的属于重大税收违法失信案件。因此，选项D的表述不正确。答案选D 14、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是（）。A:以房抵债的某工业企业B:出租写字楼的某外资房地产开发公司C:转让房产的某个人D:转让国有土地使用权的某高等学校【答案及解析】：本题考核土地增值税的纳

30、税人。土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。答案选B 15、下列各项中，属于法律事实中的相对事件的是（）。A:地震B:爆发战争C:签订协议D:行政命令【答案及解析】：本题考核法律事件中的相对事件。选项A属于法律事件中的绝对事件；选项CD属于法律行为。考点：法律事实答案选B 16、根据票据法规定，下列选项中，属于银行汇票必须记载事项的是（）。A:出票地B:付款地C:付款日期D:出票日期【答案及解析】：本题考核银行汇票的记载事项。签发银行汇票必须记载下列事项：表明“银行汇票”的

31、字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。答案选D 17、根据刑法规定，对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，可以处（）。A:1倍以上5倍以下的罚金B:5倍以下的罚金C:3年以下有期徒刑或者拘役D:3年以上7年以下有期徒刑【答案及解析】：根据刑法第二百五十五条规定，公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人，对依法履行职责、抵制违反会计法行为的会计人员实行打击报复，情节恶劣的，处3年以下有期徒刑或者拘役。故选项C正确。答案选C 18、根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应当（）牵头组

32、织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察机构或者个人共同进行。答案选A 19、2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A:73.5B:150C:157.5D:300【答案及解析】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目120040351275（万元），增值额180

33、01275525（万元）增值率525127541.18%，土地增值税52530%157.5（万元）答案选C 20、下列税种中，适用超率累进税率的是（）。A:资源税B:城镇土地使用税C:车辆购置税D:土地增值税【答案及解析】：我国的土地增值税适用4级超率累进税率。答案选D 21、根据不同的标准可以对税法进行不同的分类。对税法所作的下列分类中，以税法功能作用的不同作为分类标准的是（）。A:税收法律、税收行政法规、税收规章B:税收实体法和税收程序法C:税收根本法和税收普通法D:税收一般法和税收特别法【答案及解析】：按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法两类。答案选B 22、管理会

34、计指引体系是在管理会计理论研究成果的基础上，形成的可操作性的系列标准，下列不属于管理会计指引体系的是（）。A:基本指引B:应用指引C:案例库D:安全库【答案及解析】：管理会计指引体系包括：基本指引、应用指引、和案例库。答案选D 23、票据可以替代货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付，这反映了票据的()。A:支付功能B:汇兑功能C:信用功能D:结算功能【答案及解析】：本题考查票据功能。汇兑功能。即票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付。如果异地之间使用货币，需要运送或携带，不仅费时费力，而且也不安全。大额货币的运送更是如此。如果只拿着一张票据到异地支付，相对而言既安全又方便

35、。答案选B 24、某企业209年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业209年净利润为()万元。A:225B:240C:209.4D:236.25【答案及解析】：正确答案：B本题考核净利润的计算。根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额31515300(万元)，应交所得税3002575(万元)，因为无其他纳税调整事项，所以企业209年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用=315-75=240(万元)。答案选B 25、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在

36、法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A:自领取营业执照之日起30日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取营业执照之日起15日内D:自领取税务登记证件之日起15日内【答案及解析】：考点：税务登记证的相关规定答案选D 26、某公司雇员张某2012年12月从公司取得工资3800元，当月又取得半年度奖金3000元，张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为（）元。A:115B:230C:150D:225【答案及解析】：本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考

37、勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并入当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税（3800+30003500）10105225（元）。答案选D 27、下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A:非专利技术转让所书立的合同B:专利申请转让所书立的合同C:大型机器设备销售合同D:专利实施许可所书立的合同【答案及解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。考点：印花税税目答案选D

38、 28、下列关于账簿的说法中，不正确的是（）。A:不同的账务处理程序下，登记总分类账的依据和方法不同B:现金日记账由出纳人员根据审核后的现金的收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记C:账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿D:账簿按外形分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式【答案及解析】：账簿按外形分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D，属于按账页格式分类。答案选D 29、当租出包装物收回，退还押金时，应（）。A:贷记“应付账款”B:借记“其他应付款”C:借记“银行存款”D:贷记“其他应收款”【答案及解析】：当租出包装物收回，退还押金时,借：其他应付款贷：银行

39、存款答案选B 30、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A:法人B:自然人C:其他组织D:海关【答案及解析】：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。答案选D 31、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）学分。A:24B:30C:60D:90【答案及解析】：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分。其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。答案选D 32、以下内容关于初级会计专业职务说法错误的是（）。A:会计人员职称层级分为初级、中级B:会计人员职称层级分为初级、中级、

40、副高级和正高级C:初级职称只设助理级D:高级职称分设副高级和正高级【答案及解析】：会计人员职称层级分为初级、中级、副高级和正高级，选项A不正确。答案选A 33、下列经济业务中，()属于资产内部一个项目增加，另一个项目减少的业务。A:从银行提取现金B:以银行存款归还借款C:借入短期借款存入银行D:购买材料款项尚未支付【答案及解析】：选项A，从银行提取现金属于资产内部一个项目增加，另一个项目减少的业务；选项B属于资产和负债同时减少；选项C属于资产和负债同时增加；选项D属于资产和负债同时增加。故选A。答案选A 34、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额7

41、91万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791（1+13%）x6%+1356（1+13%）x3%D:791x6%+1356（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD

42、错误。答案选C 35、下列各项中，不需要办理税务登记的是()。A:从事生产经营的事业单位B:取得工资、薪金的个人C:企业在外地设立的分支机构D:个体工商户【答案及解析】：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。考点：税务登记范围答案选B 36、有关长期借款的说法，正确的是（）。A:长期借款利息费用在资产负债表日按照合同利率进行核算B:对于一次到期还本付息的长期借款，计提的利息记人“长期借款一应计利息”科目C:筹建期间的借款利息计人长期待摊费用D:生产经营期间的借款利息只能计入财务费用【答案及解析】：选项A，长期借款利息费用在资产负债表日按照实际利率

43、进行核算，实际利率与合同利率差异较小的也可以采用合同利率计算确定利息费用。选项C，筹建期间的借款利息符合资本化的计入相关成本，不符合资本化的引入管理费用。选项D，生产经营期间的借款利息费用A计入财务费用、在建工程等。答案选B 37、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A:其他业务收入B:营业外收入C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给某人或者相关部门的部分，计入其他应付款；属于无法查明的其他原因的部分，计入营业外收入。考点：现金清查答案选B 38、单选题对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入不超过（）元

44、(含)的，暂免征收个人所得税。A:500B:800C:2000D:10000【答案及解析】：个人购买彩票所得不超过10000元(含)的，暂免征收个人所得税；超过10000元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。答案选D 39、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。A:16500B:16500/5C:16500/（1+17%）D:5年后纳税，现在不纳税【答案及解析】：本题考核还本销售的税务处理。答案选C 40、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2

45、.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 41、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A:5B:10C:15D:30【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。答案选C 42、企业从职工工资中代扣的职工房租，应贷记的会计科目是（）。A:其他应付款B:银行存款C:预付账款D:应付职工薪酬【答案及解析】：从职工工资中代扣职工房租，应当做的分录是：借：应付职工薪酬贷：其他应付款（金额为应付给房东的租金）答案选A 43、企业发生的符合条件的租入固定资产大修理支出，应借记的科目是（）。A:管理费用B:在建工程