2022最新山西省继续教育会计考试试题库判断+单选+多选+不定项答案及解析.docx

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1、2022最新山西省继续教育会计考试试题库判断+单选+多选+不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、所有者权益变动表是反映企业当期所有者权益各构成部分增减变动情况的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。因此题目的说法是正确的。答案选A 2、纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营不同税率的应税消费品，要分别核算，组成成套消费品销售的，从高适用税率。答案选A 3、判断

2、题资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“资本公积其他资本公积”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面价值的差额，借记“可供出售金融资产”科目，贷记“其他综合收益”科目。答案选B 4、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 5、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

3、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 6、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 7、收入费用=利润”反映的是资金运动的动态方面，反映的是某一会计期间的经营成果，反映一个过程，是编制利润表的依据。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法正确，“收入费用=利润”是动态的会计等式，反映某一会计期间

4、的经营成果，是编制利润表的依据。答案选A 8、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 9、在法人设立中，设立人以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人只能请求法人承担责任，无权请求设立人承担责任（）A:正确B:错误【答案及解析】：在法人设立中，设立人以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人有权请求法人或设立人承担。答案选B 10、甲、乙双方签订一份加工承揽合同，由甲为乙加工一批零部件，由此

5、形成的经济法律关系客体就是甲方加工的零部件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律关系主体权利和义务所指向的对象。甲、乙双方签订加工承揽合同而形成的法律关系客体并不是甲方加工的零部件，而是甲方的加工劳务。考点：法律关系答案选B 11、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 12、处置持有至到期投资时，应将取得的价款与账面价值之间的差额计入资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置持有至到期投资时，应将取得的价款与

6、账面价值之间的差额作为“投资收益”进行会计处理。【该题针对“持有至到期投资的出售”知识点进行考核】答案选B 13、公司战略是针对企业整体,用于明确企业目标,以及实现目标的计划和行动。()A:正确B:错误【答案及解析】：公司战略定义的考核。答案选A 14、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 15、出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价

7、值与其账面价值之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。A:正确B:错误【答案及解析】：交易性金融资产的处置企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。答案选A 16、在校学生因参与勤工俭学活动，不应缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。故本题

8、错误。答案选B 17、某企业2011年年初有上年形成的亏损25万元，当年实现利润总额10万元，所得税税率为25。则企业2011年需要交纳企业所得税2.5万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错当年形成的亏损，可以在以后五年内用税前利润补亏，本题中当年实现利润总额为10万元，尚不足弥补亏损额，所以当年是不需要缴纳所得税的。答案选B 18、判断题企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税

9、，在投资后转让其股权的也不征收营业税。答案选B 19、企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的包装物押金和收取的包装物押金应分别通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。答案选B 20、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：留存收益包括未分配利润和盈余公积，以盈余公积向投资者分配现金股利导致盈余公积减少，所以留存收益总额减少。答案选B 21、买卖合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议一经依法成立，

10、即具有法律约束力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 22、企业提供给职工子女的福利不属于应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业提供给职工子女的福利也属于应付职工薪酬。答案选B 23、对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财产转让所得。对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。考点：财产转让偶然所得和其他所得答案选B 24、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B

11、:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记“库存商品”科目，贷记“发出商品”科目。答案选B 25、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 26、在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1年内取得的收入为一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次答案选B 27、依法不需要在车船登记管理部门

12、登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，不属于车船税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或作业的机动车辆或船舶。答案选B 28、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 29、B2B，商业

13、机构之间的商业往来活动，指的是企业与企业之间进行的电子商务活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 30、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。答案选B 31、按照增值税法律制度有关规定，商业折扣如果和销售额开在同一张发票上的，可以从销售额中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应分别注

14、明销售额和折扣额。答案选B 32、根据个人所得税有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收范围。个人所得税纳税义务人划分为居民纳税人和非居民纳税人。对居民纳税人，应就来源于中国境内和境外的全部所得征税；对非居民纳税人，则只就来源于中国境内所得部分征税，境外所得部分不属于我国征税范围。答案选B 33、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 34、纳税人以无形资产

15、投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。答案选B 35、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁机构的设置。本题考核仲裁机构设置。根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。答案选B 36、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对

16、于购进乘用车和中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定征收消费税。答案选B 37、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 38、会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计

17、核算。答案选A 39、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 40、产品成本计算的品种法只适用于单步骤、大量生产的企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核品种法的适用范围。产品成本计算的品种法一般适用于单步骤、大量生产的企业，或者生产按流水线组织，管理上不要求按照生产步骤计算产品成本的企业。答案选B 41、金融机构营业税的纳税期限为1个季度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税纳税期限根据营业税法律制度的规定，保险公司的纳税期限为1个月，因此并不是所有

18、的金融机构营业税的纳税期限都为1个季度。答案选B 42、企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所得税费用。：当期所得税是指当期应交所得税。答案选A 43、企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用（）。A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业因收发计量错误发生的原材料盘盈，按管理权限报经批准后，应将盘盈金额冲减管理费用。答案选A 44、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对其处应扣未扣应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。A:正确B:错

19、误【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 45、企业接受非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)记入“实收资本”或“股本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账，投资合同或协议约定的价值(价值不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积。答案选B 46、增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务，未分别核算的，一并

20、征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营行为。纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额之后，分别缴纳增值税和营业税。答案选B 47、单位保存的会计档案不得对外借出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。答案选B 48、居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收管理。答案选A 49、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。（）A

21、:正确B:错误【答案及解析】：个人取得稿酬收入，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，注意不是应纳税所得额。答案选B 50、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元（运费和保管费并未分别记载）；第二份合同中

22、注明运费为30万元、保管费10万元。已知运输合同印花税税率为0.3%，保险合同印花税税率为1%。分别计算该电厂第一份、第二份合同应缴纳的印花税税额为（）。（2021）A:500元、400元B:150元、190元C:500元、190元D:150元、400元【答案及解析】：（1）第一份合同应缴纳印花税税额=500001=500（元）；（2）第二份合同应缴纳印花税税额=3000000.3+1000001=190（元）答案选C 2、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现

23、金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 3、甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元)，另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元。不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元。A:3610000B:3510000C:3600000D:3500000【答案及解析】：取得交易性金融资产时，借：交易性金融资产成本3

24、500000应收股利100000投资收益10000应交税费应交增值税(进项税额)600贷：其他货币资金存出投资款3610600答案选D 4、2018年l月，甲煤矿有限公司开采原煤100万吨，将其中50万吨移送加工生产选煤，销售洗煤30万吨，不含税销售收入1200万元，洗煤折算率为75%。销售原煤40万吨，不含税销售收入1000万元，原煤资源税税率6%。2018年1月甲煤矿公司应纳资源税为（）。A:1000*6%=60万元B:（1000+1200*75%）*6%=114万元C:(1000+1200)*6%=132万元D:(1000+1200/75%)*6%=156万元【答案及解析】：本题考核资源

25、税计算。纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。所以该煤矿应缴纳的资源税=(1000+1200*75%)*6%=114（万元）。答案选B 5、根据营改增的相关规定，下列表述中不符合“营改增”有关行业销售额规定的是（）。A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B:经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用为销售额C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D:贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售

26、额【答案及解析】：经纪代理服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业收费后的余额为销售额。答案选B 6、“常在河边走，就是不湿鞋”，体现的会计职业道德是（）。A:参与管理B:廉洁自律C:提高技能D:强化服务【答案及解析】：“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。选B。答案选B 7、下列项目中，属于非流动负债的是（）。A:预付账款B:预收账款C:应付债券D:应付票据【答案及解析】：选项A属于流动资产，选项BD属于流动负债。答案选C 8、根据支付结算法律制度的规定，以下说法正确的是（）。A:背书未记载背书日期，背书无效B:承兑未记载承兑日期，

27、承兑无效C:保证未记载保证日期，保证无效D:出票人未记载出票日期，票据无效【答案及解析】：本题考查票据行为。选项A：未记载背书日期，视为在票据到期日前背书。选项B:未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期。选项C:未记载保证日期的，出票日期为保证日期。答案选D 9、21.2011年11月30日，甲公司按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率为8%（不计复利）的债券，该债券面值总额为3000万元，2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额为（）万元。A:3000B:3120C:3140D:3240【答案及解析】：2012年6月30日“应付债券”科目的账面余额=

28、3000（1+8%127）=3140（万元）。答案选C 10、下列各项中，应计入期间费用的是（）。A:计提车间管理用固定资产的折旧费B:预计产品质量保证损失C:车间管理人员的工资费用D:销售商品发生的商业折扣【答案及解析】：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。预计产品质量保证损失计入销售费用。答案选B 11、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定向劳动者支付赔偿金，支付赔偿金的标准是（）。A:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50%以上100%以下B:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍C:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的

29、2倍D:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍加加经济补偿【答案及解析】：本题的考核点是用人单位违反规定解除或者终止劳动合同。答案选C 12、下列各项错账，能影响账户平衡关系的是（）。A:会计科目用错B:记账方向颠倒C:记账时，漏记记账凭证中的某一个账户D:重复登记整笔交易、事项【答案及解析】：用错会计科目，重记、漏记经济业务，记账方向写反不会影响账户的借贷平衡。漏记账户会导致借贷不平。答案选C 13、下列选项中不属于政府财务报告的是（）.A:资产负债表B:收入费用表C:利润表D:现金流量表【答案及解析】：C财务报表是对政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等信息的结构性表述。财务报表包括会

30、计报表和附注，会计报表至少应当包括资产负债表、收入费用表和现金流量表。答案选C 14、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A:材料采购B:在途物资C:预付账款D:其他货币资金【答案及解析】：会计分录：借：其他货币资金贷：银行存款答案选D 15、单步骤、大量生产的企业，应采用的成本计算方法是（）。A:分类法B:品种法C:平行结转分步法D:分批法【答案及解析】：单步骤、大量生产的企业,应釆用的成本计算方法是品种法。答案选B 16、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。A:个体商店代销鲜奶B:企业将外购的水泥用于基建工程C:商场将购买的商品发给职工D:饭

31、店购进啤酒用于餐饮服务【答案及解析】：B、C、D属于外购货物用于职工福利、非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。答案选A 17、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担支付所得的企业或者机构场所所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:提供劳务所得C:动产转让所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：根据规定，利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定，本题选D。答案选D 18、下列关于逐步结转分步法的表述中，不正确的是（）。A:能够提供各个生产步骤的半成品成本资料B:为各生产步骤的

32、在产品实物管理及资金管理提供资料C:能够全面地反映各生产步骤的资产耗费水平D:不必逐步结转半成品成本【答案及解析】：正确答案：D逐步结转分步法在完工产品和在产品之间分配生产成本，即在各步骤完工产品和在产品之间进行分配。其优点：一是能提供各个生产步骤的半成品成本资料；二是为各生产步骤的在产品实物管理及资金管理提供资料；三是能够全面地反映各生产步骤的生产耗费水平，更好地满足各生产步骤成本管理的要求。逐步结转分步法是需要按步结转半成品成本的，选项D错误。答案选D 19、小明每月工资总额为4800元，关于个税的申报，下列说法正确的是（）。A:没有达到起征点，不需要申报B:按照扣除完五险一金的金额申报收

33、入C:不用交个税，零申报D:按照工资总额4800元申报收入【答案及解析】：应按照员工的工资总额（即未扣除五险一金前）进行纳税申报，尽管未达到起征点，仍需要进行纳税申报，而不是零申报和不申报。故选项D正确。答案选D 20、对于价值较低或极易损坏的低值易耗品，应采用（）进行摊销。A:多次摊销法B:分次摊销法C:一次转销法D:计划成本法【答案及解析】：对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销答案选C 21、下列有关车船税的表述中错误的是（）。A:车船税实行定额税率B:载货汽车以自重吨位为计税单位C:拖船和非机动驳船按适用税额减半征收车船税D:客货两用车按载货汽车的计税单位和计税

34、标准减半征收车船税【答案及解析】：客货两用车按载货汽车的计税单位和计税标准计征车船税，没有减半这一说法。答案选D 22、某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为03，则该建筑安装工程公司应缴纳印花税（）万元。A:09B:15C:24D:33【答案及解析】：建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。则该建筑安装公司应纳印花税=800003+300003=33（万元）。答案选D 23、某企业2007年3月31日，乙存货的

35、实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0,2007年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。A:-10B:0C:10D:12【答案及解析】：存货跌价准备的的计提和转回乙存货的成本=100（万元）；乙存货的可变现净值为=110-20-2=88（万元），成本高于可变现净值，所以要计提的跌价准备=100-88=12（万元）。会计分录为：借：资产减值损失12贷：存货跌价准备12答案选D 24、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造

36、的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。融资租赁期内房产税的纳税人，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产佘值缴纳房产税。答案选D 25、纳税人因偷税涉嫌犯罪有权判定该纳税人应承担刑事责任的机关是（）。A:公安局B:国家税务局C:人民法院D:人民政府【答案及解析】：(1)“刑事”责任

37、只能由国家审判机关(人民法院)判处；(2)选项ABD均属于行政机关有权要求相对人承担“行政”责任。答案选C 26、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 27、根据行政复议法的规定对省级人民政府的具体行政行为不服的行政复议机关是（）。A:国务院B:国务院相关部门C:省级人民政府D:最高人民法院【答案及解析】：本题考核行政复议机关。对国务院部门或者省自治区直辖市人民政府的具体行政行为不服的向作出该具体行政行为的国务院部门或者省自治区直

38、辖市人民政府申请行政复议。（本级复议）答案选C 28、某企业系增值税一般纳税人，收回委托加工应税消费品的材料一批，原材料的成本费用为210万元，加工费为10万元，增值税额为1.3万元，消费税额为35.7万元，收回的材料用于连续生产应税消费品，则这批材料的入账价值为（）万元。A:220B:221.4C:255.7D:256.7【答案及解析】：选项A正确，收回后继续用于加工应税消费品的，委托加工环节的消费税应记入“应交税费应交消费税”的借方，所以材料的入账价值21010220（万元），相关会计分录为（金额单位为万元）：借：委托加工物资220应交税费应交消费税35.7应交税费应交增值税（进项税额）1

39、.3贷：银行存款257答案选A 29、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（）万元。(适用契税税率3%)A:15B:36C:51D:126【答案及解析】：债权人承受破产企业土地房屋权属以抵偿债务的免征契税。拍卖房地产的，承受方应纳契税税额=12003%=36(万元)。房屋交换中，由支付补价的一方按差价计算缴纳契税，税额=5003%=15(万元)。当事人各方应缴纳契税合计=36+15=51(万元)。

40、答案选C 30、根据规定拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下B:2个月以上1年以下C:3个月以上1年以下D:3个月以上2年以下【答案及解析】：拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚方法，就近拘役并强制劳动的刑罚。期限为1个月以上6个月以下。答案选A 31、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A:罚金B:罚款C:没收财产D:赔偿损失【答案及解析】：选项D:民事责任包括:停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿捐失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。选项AC:属于刑事责任。选顶B:属于行政责任。答案选D 32、根据劳动合同法律制度的规定

41、，无效的劳动合同从（）之日起就没有法律效力。A:劳动合同订立B:提起劳动仲裁C:劳动合同解除D:提起劳动诉讼【答案及解析】：无效的劳动合同，从“订立时起”就没有法律约束力。答案选A 33、下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）A:处置房屋的净损失B:经营出租设备的折旧费C:向灾区捐赠商品的成本D:火灾导致原材料毁损的净损失【答案及解析】：经营租出的设备计提的折旧计到“其他业务成本”，影响企业的营业利润。利润的构成答案选B 34、A企业甲产品的单位成本为4000元，其中，直接材料2320元，直接人工880元，制造费用800元。则甲产品的直接材料成本比率为（）。A:20%B:58%C:50%D:

42、85%【答案及解析】：本题考核直接材料成本比率的计算。直接材料成本比率=直接材料成本产品成本100%=23204000100%=58%。答案选B 35、下列项目中，应交纳营业税的有（）。A:非金融机构买卖有价证劵的B:在提供电信业务的同时附带销售专用电信物品C:企业将资金贷给其他企业使用的D:单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的【答案及解析】：营业税的征税范围选项A：个人和非金融机构买卖有价证券的不征收营业税；选项B：征收增值税；选项D：单位将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。答案选C 36、下列税金中，不应计入存货成本的是（）。A:一般纳税企业进口原材料支付的关税

43、B:一般纳税企业购进原材料支付的增值税C:小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D:一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税【答案及解析】：考核存货的采购成本确定一般纳税企业购进原材料支付的增值税不计入存货成本，小规模纳税企业购进原材料支付的增值税计入存货成本。答案选B 37、下列项目中，属于利得的是（）。A:销售商品流入的经济利益B:提供技术服务流入的经济利益C:出租写字楼流入的经济利益D:获得捐赠流入的经济利益【答案及解析】：选项ABC，均属于企业的日常活动，其经济利益的流入属于收入；选项D，属于企业非日常活动，其经济利益的流入属于利得。答案选D 38、1996年6月，吴某大学毕业到甲公司工作

44、；1999年8月，吴某从甲公司辞职到乙公司工作；2004年3月，吴某从乙公司辞职自行去美国深造；2007年3月，吴某回国到丙公司工作；2010年7月，吴某在丙公司因患病需要进行医疗时，可以享受的医疗期是（）。A:3个月B:6个月C:9个月D:18个月【答案及解析】：本题考核医疗期。根据规定，实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月。吴某实际工作年限13年，在丙公司工作年限3年以上，五年以下，医疗期为6个月。答案选B 39、某金融机构买卖债券，该债券购入时的原价为500万元，购入时另发生相关费用和税金8万元，出售时原价为525万元，出售过程中另外发生相关的费用和税金10万元，

45、已知营业税税率为5%，则就此项业务该机构应缴纳的营业税是（）万元。A:0.85B:1.25C:1.75D:1.15【答案及解析】：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，其中，卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金；买入价是指购进原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。本题中，卖出原价为525万元，买入原价为500万元，应纳营业税额=（525-500）5%=1.25（万元）。答案选B 40、某企业2018年转让一栋2011年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。2018年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。A:320B:480C:600D:900【答案及解析】：本题考核土地增值税的计算。评估价格=150060%=900（万元）。答案