历年基础会计学模拟题200题精选题完整版答案+解析.docx

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1、历年基础会计学模拟题200题精选题完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、某企业为一般纳税人，该企业将200箱新研制的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱100元。此项应核定其销售额为22000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析本题考核点为增值税销售额的计算。将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，属于视同销售行为。饮料是新研制的，没有当月或最近时期同类货物的平均销售价格，销售额应按组成计税价格确定：组成计税价格成本（1成本利润率）200100（110%）22000（元）。饮料不属于征收消费税的货物，所以公式中不加消费税。答案选A 2、权益法下，长期股

2、权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不进行调整。本题表述正确。答案选A 3、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】答案选A 4、对于商店、门市部的零星加工

3、修理业务开具的修理单，免征印花税（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目。答案选A 5、同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目应采用统一的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核产品成本计算方法的综合运用。同一产品不同步骤、不同的半成品、不同的成本项目可以结合采用不同的成本计算方法。答案选B 6、按照企业会计制度的规定，己提足折旧的固定资产，不计提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产必须补提折旧，直至提足折旧为止。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产提前报废，不需要补提折日，而是计入“固定资产清理”科

4、目核算，其报废净损益计入营业外收支。答案选B 7、可修复废品返修以前发生的生产费用转出计入废品损失，加上返修发生的各种费用，扣除回收的残料价值和应收的赔款，转入生产成本的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，不需要计算其生产成本，不需要转出计入“废品损失”科目中。答案选B 8、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税的纳税人，是指在中国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，即由承受方缴纳税契，而不是转让方缴纳契税。答案选B 9、王某在甲公司工作，但双方未订立书面劳动合同，现

5、双方因确认劳动关系发生争议，根据规定，此争议不属于劳动争议的范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因确认劳动关系发生的争议属于劳动争议的范围。答案选B 10、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 11、可变现净值的特征表现为存货的售价或合同价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值的特征表现为存货的预计未来现金流量，而不是存货的售价或合同价。答案选B 12、按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的权

6、利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按期办理税务登记，及时核定应纳税种、税目属于纳税主体的义务。答案选B 13、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税征税范围的确定。根据税法的相关规定：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。考点：印花税征税范围答案选A 14、使用寿命有限的无形资产一定无残值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产；可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场

7、在无形资产使用寿命结束时很可能存在。答案选B 15、劳动者与用人单位发生劳动争议的，可以向劳动争议仲裁机关申请仲裁，也可以向人民法院提起劳动诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当先向劳动争议仲裁机关申请仲裁，劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人才可以就该劳动争议事项，向人民法院提起诉讼。根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议由劳动合履行地或用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖。如双方当事人分别向这两地申请仲裁的话，由由合同履行地的仲裁委管辖。答案选B 16、企业必须对外提供资产负债表、利润表和现金流量表，但会计报表附注不属于企业必须对外

8、提供的资料。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核财务报告的组成。会计报表附注也属于企业必须对外提供的资料。答案选B 17、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。A:正确B:错误【答案及解析】：当有两个或以上有管辖权的法院都有管辖权时，如果原告都去起诉，只能由最先立案的法院来管辖，不会多个法院同时受理相同案件。答案选A 18、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、

9、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。答案选A 19、编制银行存款余额调节表后，调节后的余额，银行存款日记账和银行对账单余额一致，是企业实际可以使用的存款数额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行余额调节表在银行存款日记账与银行对账单核对之前，银行存款日记账的余额不一定是企业实际可动用的存款数，因为有未达账项的影响。因此调节后(即消除未达账项的影响后)的余额，和银行对账单一致，才是企业实际可动用的存款数。答案选A 20、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的纳税地点。扣缴义务人代扣代缴的资源税

10、，应当向收购地主管税务机关缴纳。考点：资源税征税规定答案选B 21、我国所有单位包括企业、政府单位的会计确认、计量、记录和报告均应以权责发生制为基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业会计的确认、计量、记录和报告应当以权责发生制为基础。目前，我国政府会计包括预算会计和财务会计，预算会计采用收付实现制，财务会计采用权责发生制。答案选B 22、B2B，商业机构之间的商业往来活动，指的是企业与企业之间进行的电子商务活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 23、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本

11、制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 24、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。答案选B 25、中国人民银行发布的支付结算办法属于行政法规。()A:正确B:错误【答案及解析】：“中国人民银行”发布的支付结算办法属于部门规章。答案选B

12、 26、84、根据规定，月结划单线，季结或年结划双线。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结账规则根据规定，月结，季结划单线，只有年结划双线。答案选B 27、会计是以货币为唯一计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位的，但货币并不是唯一的计量单位。例如财产物资核算记录时会用到数量。答案选B 28、甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人

13、500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选A 29、企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利应确认为应付股利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业根据股东大会审议批准的利润分配方案确定分配对投资者的股票股利无需进行账务处理。答案选B 30、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

14、答案选A 31、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者债权人政府相关机构企业管理人员职工和社会公众等。答案选A 32、劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。答案选A 33、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天

15、工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 34、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。考点：混合销售和兼营行为答案选B 35、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 36、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错

16、误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。答案选A 37、企业只有在对外销售消费税应税产品时才应交纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核消费税的核算。企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。考点：营业税金及附加的核算答案选B 38、商品流通企业在采购商品过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本；如果进货费用金额较小的，可以直接计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：进货费用较小的可以直接列做当期损益。答案选A 39、企业在对会计要素计量时，一般应当采用公

17、允价值（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业在对会计要素进行计量时一般应当采用历史成本。答案选B 40、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 41、事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 42、纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税

18、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交通运输业交增值税。答案选B 43、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：两审终审制一审判决、裁定作出后，当事人不上诉或在法定期限内为上诉以及一审经过调解结案，则不发生二审程序，一审判决、裁定即将发生法律效力。当事人不履行发生效力的判决、裁定，另一方可以向法院申请强制执行。答案选A 44、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一

19、方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 45、内部环境作为五要素之首，是整个内部控制体系的基础和环境条件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 46、变更票据上背书人签章的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据的伪造的概念。伪造限于“签章”，变更签章之外的事项属于票据的变造。答案选A 47、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的

20、当月。答案选B 48、企业列入工资表发放给职工个人的各种款项，都应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付职工薪酬”科目的核算。应付职工薪酬是指企业按劳动制度的规定应付而未付给职工的劳动报酬，包括基本工资、经常性奖金和各种津贴等。通过设置“应付职工薪酬”科目对其进行核算，贷方登记企业应付职工薪酬总额，凡为工资性质的报酬，都通过“应付职工薪酬”科目进行核算。不属于工资性质的报酬，应通过“其他应付款”科目进行核算，本题说法错误。答案选B 49、当年形成的会计档案在会计年度终了后，编制成册后必须移交至本单位的档案部门保管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当年形成的

21、会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管1年。答案选B 50、对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列关于关税的相关表述中，不正确的是（）。A:外贸进出口公司属于关税的纳税人B:个人邮递物品的收件人属于关税的纳税人C:凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税D:对从境外采购进

22、口的原产于中国境内的货物，按规定不征收进口关税【答案及解析】：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。按最惠国税率征收。答案选D 2、下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（）。A:企业在外地的分支机构B:非从事生产经营但负有纳税义务的单位和个人C:民办学校D:个体工商户【答案及解析】：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩等非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人按照规定可以不办理税务登记。答案选B 3、单选题某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税

23、款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=2000001000005=1000(元)。答案选B 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A:以融资租赁方式租出的固定资产B:以经营租赁方式租入的固定资产C:已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D:未投入使用的厂房【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁

24、方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。答案选D 5、李某于2017年9月3日到甲公司工作，甲公司在同年12月3日才与其订立书面劳动合同。已知李某月工资为3000元，甲公司已按月足额发放。因未及时订立书面劳动合同，甲公司应向李某支付的工资补偿为（）。A:6000元B:9000元C:3000元D:0【答案及解析】：用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的(甲公司与李某补订合同时距用工之日已满3个月)，应当自

25、用工之日起满1个月的次日起至补订书面劳动合同的前1日(10月3日12月2日)，向劳动者每月支付2倍的工资(1倍正常工资+1倍工资补偿)；在本题中，甲公司已按月足额发放正常工资，因此，还需向李某支付10月3日12月2目的工资补偿(30002=6000元)。答案选A 6、单选题某企业发行债券所筹集的资金用于建造固定资产，至2009年12月31日时工程尚未完工，计提的本年应付债券利息应记入（）科目。A:固定资产B:在建工程C:管理费用D:财务费用【答案及解析】：由于该债券筹集的资金是专门用于建造固定资产，且至2007年年末工程尚未完工，所以债券产生的利息费用应全部资本化，作为在建工程成本。答案选B

26、7、在借贷期内可以调整的利率是（）。A:套算利率B:基准利率C:浮动利率D:固定利率【答案及解析】：浮动利率是一种在借贷期内可定期调整的利率。答案选C 8、下列选项中，在计算个体工商户的应纳税所得额时，可以据实扣除的是（）。A:缴纳的税金B:管理费用C:营业外支出D:雇员的工资【答案及解析】：根据个人所得税的有关规定，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。答案选D 9、某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【

27、答案及解析】：稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。答案选C 10、根据劳动合同法的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A:6个月B:1年C:2年D:3年【答案及解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。答案选B 11、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C

28、:300000（1+16%）10%-10000020%（1+16%）10%=32480元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案选D 12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A:向投资者支付的股息B:税收滞纳金C:违反合同的违约金D:违法经营的行政罚款【答案及解析】：(1)选项A：向企业投资者支付

29、的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除；(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。答案选C 13、根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起（）内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A:60日B:30日C:45日D:90日【答案及解析】：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。答案选B 14、对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起一定期限内办理销户手续，逾期视同自愿

30、销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。根据规定，该期限为（）。A:10日B:20日C:30日D:40日【答案及解析】：对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行通知该单位银行结算账户的存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。答案选C 15、冯某2012年12月份的工资收入为3000元，同时取得季度奖6000元，冯某当月应纳个人所得税（）元。A:175B:425C:600D:545【答案及解析】：“工资收入+取得的全年一次性奖金”的个人所得税冯某当月应纳个人所得税=（3000+6000-3500）20%-555=545

31、（元）。答案选D 16、钱某在一次演出中取得收入10000元，钱某该项收入计入综合所得的收入额为（）元。A:1840B:8000C:2000D:4800【答案及解析】：钱某该项劳务报酬计入综合所得的收入额10000（120）8000（元）。答案选B 17、下列金融业务中，应征收营业税的是（）。A:金融机构往来业务B:人民银行对金融机构的贷款业务C:金融机构买卖金银业务D:人民银行委托金融机构的贷款业务【答案及解析】：选项A、B、C均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融结构贷款的业务应征收营业税。答案选D 18、属于按“游艇”税目征收消费税的是（）。A:无动力艇B:帆艇C:机动艇D:小木船

32、【答案及解析】：消费税的征收范围根据规定，游艇的征收范围包括各类机动艇。答案选C 19、甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2013年4月15日。2013年4月15日，该写字楼的账面余额5000万元，累计折旧500万元，公允价值为4700万元。2013年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为4800万元。2014年6月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以5500万元出售，出售款项已收入银行存款。假设甲企业采用公允价值模式计量，不考虑相关税费和租金收入。该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额为（）万元。A:1000B:900

33、C:800D:700【答案及解析】：该项投资性房地产对甲企业2014年度损益的影响金额=（5500-4800）+4700-(5000-500)=900（万元）。公允价值变动损益的结转不影响企业当期的损益。甲企业的账务处理为（单位为万元）2013年4月15日，存货转换为投资性房地产：借：投资性主地产成本4700累计折旧500贷：固定资产5000其他综合收益2002013年12月31日，公允价值变动：借：投资性房地产公允价值变动100贷：公允价值变动损益1002014年6月，收回并出售投资性房地产：借：银行存款5500贷：其他业务收入5500借：其他业务成本4800贷：投资性房地产一成本4700一

34、公允价值变动100借：公允价值变动损益100其他综合收益200贷：其他业务成本300答案选B 20、甲企业2018年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2018年度实现利润总额150万元。在2018年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。（企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。）A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：15012%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益

35、性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元，允许扣除15万元。答案选B 21、乙工业企业为增值税一般纳税企业。本月购进原材料200公斤，货款为6000元，增值税为1020元；发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元；验收入库时发现数量短缺10%，其中5%短缺属于途中合理损耗，5%的短缺尚待查明原因。则乙工业企业该批原材料入账价值为（）元。A:5832B:6625C:6156D:7125【答案及解析】：损耗原因不明角度购入原材料的入账价值=（6000+350+130）95%=6156（元）。答案选C 22、下列关于账簿的说法中，不正确的是（）。A:不同的账务处理程序

36、下，登记总分类账的依据和方法不同B:现金日记账由出纳人员根据审核后的现金的收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记C:账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿D:账簿按外形分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式【答案及解析】：账簿按外形分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D属于按账页格式分类。答案选D 23、某增值税小规模纳税人，外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，在购入过程中支付运费1.11万元。则该企业原材料的入账价值金额为（）万元。A:22.6B:21.11C:23.71D:20【答案及解析】：小规模纳税人取得的增

37、值税专用发票进项税不能抵扣（备注：一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票是不规范的行为，应该尽量避免），取得原材料过程中发生的合理支出应计入原材料的入账价值，该小规模纳税人原材料的入账金额=20+2.6+1.11=23.71万元。答案选C。答案选C 24、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:信息与报告B:评价指引C:工具方法D:管理会计活动【答案及解析】：单位应用管理会计，应当包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理要素，不包括评价与指引。答案选B 25、下列各项中，应列入资产负债表“资本公积”的是（）。A:注销回购价格低于面值的库存股，其账面余额与所冲减股本的差额

38、B:可供出售金融资产发生的公允价值变动损益C:采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有被投资单位实现净利润的份额D:将存货转为以公允价价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额【答案及解析】：选项C通过投资收益科目核算。选项BD通过“其他综合收益”核算。答案选A 26、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。A:总机构B:财务部门C:人事部门D:实际管理机构【答案及解析】：本题考查居民企业的概念。居民企业是依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。答案选D 27、以下各项中，属于预算管理领域应用的管理会

39、计工具方法的是（）A:作业预算B:本量利分析C:贴现现金流法D:平衡计分卡【答案及解析】：选项B属于营运管理领域应用的工具方法；选项C属于投融资管理领域应用的工具方法；选项D属于绩效管理领域应用的工具方法。答案选A 28、甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。A:甲只能向甲住所地法院提起诉讼B:甲只能向乙住所地法院提起诉讼C:甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D:甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼【答案及解析】：诉讼管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院专属管辖。答案选C 29、某公司销售一幢已经使用过的办

40、公楼，取得的收入500万元。办公楼原价480万元，已提折旧300万元，经房地产机构评估，该楼重置成本为800万元，成新度折旧率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A:21B:30C:51D:60【答案及解析】：土地增值税应纳税额的计算可扣除项目=80050%+30=430（万元），增值额=500-430=70（万元），增值率=70430=16.28%，应纳土地增值税=7030=21（万元）。答案选A 30、纳税人因房屋大修导致连续停用（）以上的，在房屋大修期间免征房产税。A:3个月B:半年C:9个月D:1年【答案及解析】：本题考核房产税的征免税规定。

41、纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。答案选B 31、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D:市人民政府办公用地【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关军队宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 32、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，鑫人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为

42、5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）元。A:5000B:2500C:1500D:1300【答案及解析】：营业税的计算。应纳营业税=（2000-500-500-400-80）5%50=1300（元）答案选D 33、某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫付运杂费2万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（）万元。A:60B:62C:70.2D:72.2【答案及解析】：应收账款应收账款入账价值包括价款、增值税、代垫的运杂费，所以应收账款=60+6017%+2=72.2（万元），会计分录为：借：应收账款72.2贷：主营业务收入6

43、0应交税费应交增值税（销项税额）10.2银行存款2答案选D 34、某单位业务人员张某在一家酒店招待业务单位人员，发生招待费8000元。事后他将酒店开出的发票金额改为18000元，并作为报销凭证进行了报销。张某的行为属于（）。A:伪造会计凭证行为B:变造会计凭证行为C:做假账行为D:违反招待费报销制度行为【答案及解析】：变造会计凭证，是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容，歪曲事实真相的行为。张某将发票的金额8000元改为18000元，属于变造会计凭证行为。答案选B 35、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。（2011

44、年）A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：选项ABC应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。答案选D 36、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人

45、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 37、银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指（）。A:发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡B:持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支C:持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费D:发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款【答案及解析】：本题考察银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。