2022年最新国家财继续教育务会计模拟考试200题精选题精选答案+解析.docx

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1、2022年最新国家财继续教育务会计模拟考试200题精选题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。()A:正确B:错误【答案及解析】：审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。答案选A 2、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 3、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选

2、A 4、“生产成本”科目余额不应该反映在资产负债表中，应该列示在利润表中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错“生产成本”科目余额反映的是企业在产品成本，也属于企业的存货，应该反映在资产负债表中的存货项目中。答案选B 5、辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之后解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。【该题针对“辞退福利内容”知识点进行考核】答案选B 6、现金日记账要做到月清月结，账款相符。（）A:正确B:错误【答案及

3、解析】：现金日记账要做到日清月结，账款相符。答案选B 7、销售费用、管理费用和制造费用都属于损益类科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售费用、管理费用属于损益类科目，制造费用属于成本类科目。答案选B 8、应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的核算是包括辞退福利的。答案选A 9、由于各个企业的业务性质、组织规模、管理上的要求不同，企业应根据自身的特点，选择恰当的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为企业账务处理程序的制定。本题的说法是正确的。答案

4、选A 10、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 11、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应付票据的转销。应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。应付银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入短期借款。答案选A 12、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）

5、A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 13、企业以经营租赁方式租入固定资产供销售部门使用，对该资产进行改良发生的支出应直接计入固定资产的成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出应当计入长期待摊费用，长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。答案选B 14、除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。除

6、国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。答案选A 15、被追索人依照规定清偿债务后，其责任不一定解除。A:正确B:错误【答案及解析】：被追索人依照规定清偿债务后，其责任解除，与持票人享有同一权利。答案选B 16、91、会计基本等式的平衡关系不会被破坏。()A:正确B:错误【答案及解析】：会计等式经济业务是指能引起会计要素发生增减变化的一切业务事项。无论经济业务引起资产、负债和所有者权益发生怎样的增减变化，都不会破坏会计等式的平衡关系。答案选A 17、行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。

7、对上诉案件必须开庭审理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。答案选B 18、判断题企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应采用分批法计算产品成本。答案选B 19、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。答案选B 20、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转

8、销售成本。如果己确认销售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 21、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 22、所有者权益内部结转项目，反映企业构成所有者权益组成部分之间的增

9、减变动情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：该题考核所有者权益的相关知识。答案选A 23、在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得无需缴纳企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的应在我国缴纳企业所得税。答案选B 24、5.企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 25、税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务

10、和应承担的法律责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。答案选B 26、因有提供虚假财务会计报告被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。答案选A 27、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不超过1个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长

11、不超过15日，不是1个月。答案选B 28、甲未按规定向乙支付贷款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。答案选B 29、外商投资企业开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资源税的征收范围。答案选B 30、企业获得的政府补助，应该在收到时直接确认为营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果获得的是与资产相关的政府补助，应该首先确认为递延收益，然后在该向资产使

12、用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。如果获得的是与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用期间计入当期营业外收入。答案选B 31、根据劳动合同法的规定，订立劳动合同必须采用书面形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法规定，非全E1制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 32、生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等费用化后续支出，应当计入生物资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等费用化后续支出，应当计入当期损益。答案选B 3

13、3、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算的凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核原始凭证的范围。单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。答案选B 34、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的启民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 35、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

14、（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 36、在同一企业中，由于采用的会计核算形式不同，核算的结果也不同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算形式也称会计账务处理程序，核算程序不同不会导致结果不同。不管采用何种程序，结果应相同。答案选B 37、诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 38、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。（）A:正确B:错误【

15、答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。答案选B 39、由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地的适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的收缴。由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。答案选B 40、境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法；但是会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙

16、组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。考点：劳动合同法律制度概述答案选B 41、政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行权责发生制；财务会计实行收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制；财务会计实行权责发生制。答案选B 42、企业持有的可供出售金融资产公允价值发生的增减变动额应当确认为直接计入所有者权益的利得和损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：当公允价值严重下跌（也就是减值）的时候，要确认资产减值损失。答案选B 43、大量生产的产品按照产品品种计算成本，大批生产的产品按照产品生产批别计算成本。

17、（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法适用于大量大批的单步骤生产的企业；分批法适用于单件、小批类型的生产。答案选B 44、甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议仲裁协议独立存在，合同的变更、废除、终止、或无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 45、事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 46、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B 47、纳税人

18、用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税用于公益性捐赠的扣去比例企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。答案选B 48、个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：托收承付的适用对象仅限于国有企业供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。答案选A 49、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者

19、包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。答案选A 50、对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于平等民事主体当事人之间发生的经济纠纷而言有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()A:按规定颁发给科技人员的创新奖金B:发放给职工的劳保福利C:向个人收购农副产品的价款D:向外单位支付的机器设备款【答案及解析】：企业可用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据

20、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费;（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。答案选D 2、根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。A:原始凭证B:会计档案鉴定意见书C:会计档案保管清册D:年度账务报告【答案及解析】：本题考查会计档案的保管期限。会计档案保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限是从会计年度终了后的第一天算起。永久，即是指会计档案须永久保存；定期，是

21、指会计档案保存应达到法定的时间，定期保管期限一般分为10年和30年。原始凭证的保管期限为30年。选项BCD选项均需永久保管。答案选A 3、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（）。A:土地使用证B:专利权转移书据C:未按期兑现的加工承揽合同D:发行单位与订阅单位之间书立的凭证【答案及解析】：选项ABC，均应依法缴纳印花税。答案选D 4、单选题税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A:税收强制执行措施B:税收优先权措施C:税收保全措施D:阻止出境措施【答案及解析】：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担

22、保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。答案选C 5、2012年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日“应收账款”科目借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2012年末应计提的坏账准备金额为（）万元A:-1B:1C:5D:11【答案及解析】：期末应计提的坏账准备100-95-6-1万元。应收及预付款项应收款项减值答案选A 6、企业为高管人员配备汽车作为福利，计提这些汽车折旧时，应编制的会计分录是()。A:借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B:借记“管理费用”科目，贷记“

23、固定资产”科目C:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目；同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目【答案及解析】：本题考核非货币性职工薪酬的核算。【该题针对“非货币性职工薪酬”知识点进行考核】答案选C 7、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。A:外购已税烟丝生产的卷烟B:用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)C:外购已税化妆品原料生

24、产的化妆品D:外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【答案及解析】：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。答案选B 8、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列属于专项扣除的是（）。A:大病医疗B:住房租金C:个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险费用D:住房贷款利息【答案及解析】：选项C属于专项扣除，除此外，居民个人缴纳的基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金也是属于专项扣除。因此，选项ABD属于专项附加扣除。答案选C 9、根据规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是（）。A:出票人所在

25、地的基层人民法院B:出票人开户银行所在地的基层人民法院C:票据支付地人民法院D:代理付款银行所在地的基层人民法院【答案及解析】：票据权利的补救根据票据法的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。答案选C 10、下列各项中，对企业在生产经营期间的资产负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用的会计处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目，贷记“短期借款”科目B:借记“财务费用”科目，贷记“其他应付款”科目C:借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目D:借记“短期借款”科目，贷记“应付利息”科目【答案及解析】：企业在生产经营期间的资产

26、负债表日，按合同利率计算的短期借款利息费用应当记入“财务费用”科目，同时作为一项负债记入“应付利息”科目。考点：利息的处理答案选C 11、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A:合同的双方当事人B:合同的担保人C:合同的证人D:合同的鉴定人【答案及解析】：本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。答案选A 12、下列各项中，不属于政府负债计量属性的是（）。A:历史成本B:现值C:公允价值D:重置成本【答案及解析】：政府负债计量属性主要包括历史成本、现值和公允价值。答案选D 13、单选题根据印花税法律制度的有关规定，下列凭

27、证中，不属于印花税征税范围的是（）。A:企业签订的融资租赁合同B:企业领取的工商营业执照C:企业签订的借款合同D:企业填制的限额领料单【答案及解析】：企业内部车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花。答案选D 14、甲公司处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为100万元，投资性房地产的账面余额为80万元。其中成本为70万元，公允价值变动为10万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为10万元。假设不考虑相关税费。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)处置该项投资性房地

28、产的净收益为()万元。A:30B:20C:40D:10【答案及解析】：本题中计入其他业务收入的金额为100万元，计入其他业务成本的金额为60万元，计入到公允价值变动损益10万元，所以处置净收益为30万元。会计分录为：借：银行存款100贷：其他业务收入100借：其他业务成本60公允价值变动损益10其他综合收益10贷：投资性房地产成本70公允价值变动10答案选A 15、用人单位发生合并或者分立的情况时，原劳动合同的效力是（）。A:继续有效B:失去效力C:效力视情况而定D:由新的用人单位决定是否有效【答案及解析】：劳动合同的履行用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利

29、和义务的用人单位继续履行。答案选A 16、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年12月，该企业以其生产的每台成本为150元的加湿器作为福利发放给职工，每名职工发放1台，该型号的加湿器每台市场售价为200元(不含税)。该企业共有职工200名，其中生产工人180名，总部管理人员20名，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业确认非货币性职工薪酬会计处理结果正确的是()。A:确认管理费用4000元B:确认管理费用3000元C:计入生产成本27000元D:确认应付职工薪酬46400元【答案及解析】：借：生产成本(2001801.16)41760管理费用(200201.16)464

30、0贷：应付职工薪酬46400借：应付职工薪酬(2002001.16)46400贷：主营业务收入(200200)40000应交税费应交增值税(销项税额)(20020016%)6400借：主营业务成本(150200)30000贷：库存商品(150200)30000答案选D 17、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 18、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（）。A:收到

31、投资者超出注册资本份额的出资B:向投资者分配的现金股利C:向灾区捐款发生的支出D:确认的所得税费用【答案及解析】：A选项计入“资本公积股本溢价（资本溢价）”；B选项分配现金股利借方为“利润分配”，贷方为“应付股利”；D选项影响净利润，但不影响利润总额。答案选C 19、某个人独资企业2021年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）

32、收入15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费2720001540800（元）。答案选C 20、2012年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。A:借：应付票据117000贷：短期借款117000B:借：应付票据117000贷：其他应付款117000C:借：应付票据117000贷：应付账款117000D:借：应付票据117000贷：预付账款117000【答案及解析】：开出的是不带息的商业承兑汇票，票面到

33、期值与面值相等。无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”答案选C 21、不计算在产品成本法适用于（）。A:各月月末在产品数量很大的产品B:各月月末在产品数量很小的产品C:各月月末在产品数量变化不大的产品D:各月月末在产品数量变化很大的产品【答案及解析】：正确答案：B不计算在产品成本法适用于各月月末在产品数量很小的产品。答案选B 22、下列各项中，资产负债表中“期末余额”根据总账科目余额直接填列的项目是（）。（2020年）A:开发支出B:在建工程C:应付账款D:短期借款【答案及解析】：选项AC错误，应根据明细账科目余额

34、计算填列；选项B错误，应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。答案选D 23、某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。A:10B:25C:15D:35【答案及解析】：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。该企业以1个月为纳税期，所以3月份的增值税税款应在4月15日之前缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。答案选A 24、下列所得项目中，属于

35、一次收入畸高，加成征收个人所得税的是（）。A:稿酬所得B:利息、股息、红利所得C:偶然所得D:劳务报酬所得【答案及解析】：劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收个人所得税。答案选D 25、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（）元。（2011年）A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：（1）劳动合同期满后，若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件，与劳动者续订劳动合同的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，即

36、以2008年1月1日为分界点，对于2008年1月1日后，因劳动合同终止需要支付经济补偿金的，经济补偿金的计算年限应自2008年1月1日开始计算;2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴;（2）本题没有交待劳动合同的存续期间，按照发生在2008年1月1日之后的情况处理即可，甲公司应支付的经济补偿金=31200=3600（元）。答案选D 26、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（）。A:15天以下B:1个月以上6个月以下C:3个月以上2年以下D:6个月以上15年以下【答案及解析】：（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘

37、役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。答案选B 27、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应编制的会计分录为（）。A:借记应收账款，贷记库存商品B:借记应收账款，贷记主营业务收入（不考虑增值税）C:借记主营业务成本，贷记库存商品D:借记发出商品，贷记库存商品【答案及解析】：考点：不符合销售商品收入确认条件的发出商品的处理答案选D 28、()是属于竞争战略层面,并归属于事业部门管理层。A:公司战略B:职能战略C:业务单位战略D:战略层次【答案及解析】：业务单位战略即属于竞争战略,其制定依赖于事

38、业部门管理层。答案选C 29、不计算在产品成本法适用于()。A:各月月末在产品数量很大B:各月月末在产品数量很小C:各月月末在产品数量变化不大D:各月月末在产品数量变化很大【答案及解析】：解析采用不计算在产品成本法时，虽然有月末在产品，但不计算其成本。也就是说，这种产品每月发生的成本，全部由完工产品负担，其每月发生的成本之和即为每月完工产品成本。这种方法适用于月末在产品数量很小的产品答案选B 30、会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持原则，维护好（）。A:个人利益B:客户利益C:国家利益和社会公众利益D:集体利益【答案及解析】：会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持原则，维护好国家利

39、益、社会公众利益和正常的经济秩序。答案选C 31、个人进行公益救济性质的捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的比例不得超过（）。A:应纳税所得额的30%B:所得额的30%C:应纳税所得额的3%D:所得额的3%【答案及解析】：对个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选A 32、刘某将其一套价值40万元的土地使用权与黄某的一套价值90万元的住房交换，刘某以现金方式补偿给黄某差价；另将一套价值150万元的门面房与孙某同等价值的门面房交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的

40、是（）。（上述金额均不含增值税）A:孙某应纳契税=1503%=4.5（万元）B:黄某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）C:刘某应纳契税=（90-40）3%+1503%=6（万元）D:刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元）【答案及解析】：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为契税计税依据；交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税。所以交换住房，应由刘某缴纳契税，且刘某应纳契税=（90-40）3%=1.5（万元），黄某不缴纳契税；交换价格相等的，免征契税，所以交换门面房，免征契税，刘某和孙某交换门面房均不需要缴纳契税。

41、因此选项D正确。答案选D 33、甲公司2014年度发生的管理费用为6600万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金1050万元和管理人员工资3300万元，支付保险75万元，管理用无形资产摊销1260万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2014年度现金流量表中“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）万元。A:315B:1425C:2040D:2025【答案及解析】：支付其他与经营活动有关的现金=6600（管理费用）-3300（管理人员工资）-1260（管理用无形资产摊销）=2040（万元）。答案选C 34、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，不应按

42、“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：税目劳务所得包括：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务等，具体项目共28项。A、B、C选项均属于劳务报酬所得。答案选D 35、我国企业所有者权益变动表的格式是()。A:账户式B:多步式C:报告式D:矩阵式【答案及解析】：我国资产负债表的格式为账户式，利润表为多步式，所有者权益变动表为矩阵式。答案选D 36、下列关于企业计提存货跌价准备的表述

43、不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价。B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借:存货跌价准备，货:资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 37、2021年GD公司取得销售收入1000万元，广告费支出100万元；上一年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，GD公司2021年准予扣除的广告费是（）万元。（企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，

44、不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。）A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：税前扣除限额=100015%=150（万元），待扣金额=100+60=160（万元）；待扣金额大于税前扣除限额，则GD公司2020年计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为150万元。答案选D 38、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。A:收入来源地B:税务局指定地点C:纳税人户籍所在地D:纳税人选择固定一地申报纳税【答案及解析】：纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税

45、所得的，选择固定一地申报纳税。答案选D 39、某公司将税务机关确定的应于2009年11月5日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:1000B:2000C:3000D:4000【答案及解析】：根据规定，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的005%；加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。因此，加收滞纳金=200000005%20=2000(元)。答案选B 40、某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2012年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2012年应纳的企业所得税额为（）万元。A:50B:40C:30D:20【答案及解析】：税收优惠。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2012年应纳的企业所得税=20015%=30(万元)。答案选C 41、会计法规定“国务院财政部门主管全国的会计工作，（