山西省基础会计学真题判断、单选、多选、不定项答案及解析.docx

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1、山西省基础会计学真题判断、单选、多选、不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府社会团体社会福利单位学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府社会福利单位和学校三种情况。答案选B 2、个人通过非营利的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 3、事业单位的收入都是在收到款项时予以确认的，并按照实际收到的金额进行计量

2、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的收入大多数采用收付实现制也可能采用权责发生制来确认，应当在提供服务或者发出存货，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认，并按照实际收到的金额或者有关凭据上注明的金额进行计量。答案选B 4、资产、负债与所有者权益的平衡关系是企业资金运动处于相对静止状态下出现的，如果考虑收入、费用等动态要素，则资产与权益总额的平衡关系必然被破坏。()A:正确B:错误【答案及解析】：解析：无论发生什么业务，都不会破坏资产与权益的平衡关系。每一项经济业务的发生，都必然会引起会计等式的一边或两边有关项目相互联系地发生等量变化，但始终不会影响会计等式的平衡关系。答案选

3、B 5、企业在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应当用“红字”冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”专栏。答案选A 6、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之三计收利息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行承兑汇票的利息规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票

4、款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。考点：商业汇票答案选B 7、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 8、股份有限公司发行股票等发生的手续费、佣金等交易费用，应从溢价中扣除，即冲减资本公积，溢价不足冲减的，应该计入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司发行股票等发生的手续费、佣金等交易费用，应从溢价中扣除，即冲减资本公积，如果溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。答案选B 9、对个人独

5、资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对个人独资企业的投资者取得的生产经营所得，应按照经营所得征收个人所得税。答案选B 10、已完成销售手续、但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。A:正确B:错误【答案及解析】：存货概述这种情况下，企业已经将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方了，企业只保留商品所有权上的次要风险和报酬，这批商品不再属于企业的资产。答案选B 11、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油汽油人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人造石油不属于资源税的征税范围答

6、案选B 12、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。()A:正确B:错误【答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 13、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 14、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“

7、短期借款”、“应付账款”、“应付职工薪酬”等项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选B 15、事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入答案选A 16、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析已达到预定可使用状态但尚未

8、办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 17、工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入“销售费用”中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核管理费用的核算内容。企业发生的业务招待费均计入“管理费用”。答案选B 18、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需要办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【提示】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

9、答案选B 19、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政拨款等为不征税收入。答案选B 20、甲公司于2010年1月1日从银行借入资金800万元，借款期限为2年，年利率为5%，利息于每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。所借款项已存入银行。2010年12月31日该长期借款的账面价值为896万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款的核算。：利息应通过“应付利息”科目核算，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目，不计入长期借款账面价值。如果是一次还本付息，则借记“财务费用”科目，贷记

10、“长期借款应计利息”科目。本题长期借款的账面价值应为800万元。答案选B 21、应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值税税额。答案选B 22、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到酒厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。答案选B 23、申请人缺少解

11、讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办理。答案选A 24、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 25、购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略购入材料在运输途中发生的合理损耗应计入材料采购成本。答案选B 26、会计工作交接完毕后，接管人员可以另立账簿。（）A:正确B:错误【答案

12、及解析】：会计人员的工作交接会计工作交接完毕后，接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。答案选B 27、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40%，适用税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340%)20=270(万元)。答案选B 28、对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免

13、税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 29、制造费用是成本类科目，不是期间费用的核算范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用是成本类账户，不是期间费用。答案选A 30、5.事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 31、管理费用、资产减值损失、税金及附加和营业外收入都会影响企业的营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研

14、发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），所以管理费用、资产减值损失、税金及附加都会影响企业的营业利润，但是营业外收入不会影响营业利润。答案选B 32、财务报告是指企业对外提供的反映企业某一会计期间的财务状况和某一特定日期的经营成果现金流量等会计信息的文件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告的概念。：财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。答案选B 33、有效的仲裁协议可排

15、除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力，因此本题的表述是正确的。答案选A 34、只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核可比产品成本降低额的影响因素。影响可比产品成本降低额的因素不仅有产品产量和产品单位成本，还有产品品种构成的比重。答案选B 35、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税规定。对职工个人以股份形式

16、取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。考点：“工资、薪金所得”其他特殊规定答案选B 36、资产负债表日，提供劳务结果不能可靠估计，且已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认劳务收入，并结转已经发生的劳务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 37、国家机关录用和聘任公务员，适用公务员法，不适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关录用和聘任公务员，适用公务员法，不适用劳动合同法。答案选A 38、纳税人丢失发票，应当于丢失之日起30日内书面报告主管税务机

17、关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核丢失发票后，纳税人的申报日期。根据规定：纳税人丢失发票，应当于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报纸和电视等媒体上公告声明作废。答案选B 39、判断题以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，及时退回的不予罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额2倍以上5倍以下的罚款。答案选B 40、制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项直接费用。A:正确B

18、:错误【答案及解析】：制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用而不是直接费用。制造费用一般包括企业生产部门发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等不能根据原始凭证或原始凭证汇总表直接计入成本的费用，需要按一定标准分配计入成本核算的对象。答案选B 41、事业单位无法偿付或债权人豁免偿还的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“其他收入”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 42、判断题企业取得交易性金融资产时，支付给证券交易所的手续费和佣金应计入其初始确认金额。（）A:正确B

19、:错误【答案及解析】：企业取得交易性金融资产发生的交易费用确认为投资收益，不计人初始确认金额。答案选B 43、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 44、由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。答案选B 45、7.事业单位”专用基金“科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产。

20、（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 46、甲企业为人力资源服务公司提供的企业管理服务所收取的费用，属于增值税征税范围中现代服务的鉴证咨询服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 47、“表结法”下，月份终了时均应将损益类科目转入“本年利润”科目A:正确B:错误【答案及解析】：“表结法”下，月份终了时无须将损益类科目转入“本年利润”科目，在年度终了时进行结转。答案选B 48、甲公司职员王某不能胜任工作，单位未经与王某协商，便调整王某的工作岗位。甲公司做法不合法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果因劳动者不能胜任工作而变更、调整工作岗位，属于用人单位的自主

21、权，用人单位可以根据需要变更劳动合同。答案选B 49、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税实行多环节征收。答案选B 50、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时可以扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、2021年11月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2020年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月3

22、1日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。A:150B:240C:350D:500【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150(150+350)100%=30%，所以应确认收入=8000.3=240（万元）。答案选B 2、为什么实务中经常碰到财务费用登记为借方负数发生额（例如，借：财务费用-10），而不是贷方正数发生额（）。A:财务费用只能登记为借方发生额B:费用类科目的增加减少均应登记在借方C:常见的报表数据取数逻辑为费用类科目的借方发生额D:公

23、司规定登记在借方【答案及解析】：实务中财务费用常见的情况为出现借方负数发生额，其实主要原因是报表的取数逻辑的设置问题；如果报表中费用类的科目取数逻辑为抓取借贷发生额的话，财务费用也可登记在贷方。故选项C正确。答案选C 3、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。（2011年）A:中华人民共和国宪法B:中华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：宪法由全国人民代表大会制定，是国家根本大法。宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。答案选A 4

24、、某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外出售，公司规定的售价为每公斤250元。2019年2月份主产品和副产品发生的生产成本总额为320万元。副产品的产量为200公斤。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。则主产品的成本为（）元。A:3150000B:500000C:2860000【答案及解析】：解析副产品的成本20025050000(元)。主产品的成本3200000500003150000(元)。答案选A 5、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元。与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700

25、万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A:47.5B:53.4C:53.6D:54.3【答案及解析】：应纳税额计算会计利润=5000+80-4100-700-60=220（万元），公益性捐赠扣除限额=22012%=26.4（万元）税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。应纳税额=（220+50-26.4-30）25%=53.4（万元）。答案选B 6、某票据的出票日期为“2017年3月15日”，其规范写法是A:贰零壹柒年零叁月壹拾伍日B:贰零壹柒年叁月壹拾伍日C:贰零壹柒年零叁月拾伍日D

26、:贰零壹柒年叁月拾伍日【答案及解析】：月为“壹、贰、壹拾”前需加“零”；本题目为3月，前无需加零，日期为15日时，要写成“壹拾伍”。答案选B 7、11.下列各项中，不应在应付职工薪酬科目核算的是（）。A:职工差旅费B:管理人员的工资C:住房公积金D:工会经费【答案及解析】：差旅费应该计入管理费用，不通过应付职工薪酬科目核算。答案选A 8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:直接处2000元以下的罚款B:直接吊销其营业执照C:直接查封其财产，没收其经营所得D:提请工商行政管理机关

27、吊销其营业执照【答案及解析】：税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。答案选D 9、下列规范性文件中，属于行政规章的是（）。A:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B:国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C:珠海市人民代表大会制定的珠海经济特区注册会计师条例D:中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【答案及解析】：法规包括行政法规、地方性法规。行政法

28、规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件通常以条例、办法、规定等为名称。其地位次于宪法和法律。是一种重要的法的形式。选项A属于法律；选项B属于行政法规；选项C属于地方性法规；选项D属于行政规章。答案选D 10、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的l0的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的l2的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的l5的部分D:捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据

29、规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选D 11、某公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）。A:变更税务登记B:解散税务登记C:停业税务登记D:注销税务登记【答案及解析】：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选D 12、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率

30、为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为()元。A:600000B:618000C:609000D:620000【答案及解析】：对短期借款计提利息，不增加短期借款的账面价值，而是计入应付利息。答案选A 13、黄河股份有限公司（以下称黄河公司）马甲公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率l7%（不考虑其他相关税费）。黄河公司2007年至2008年对甲公司长期股权投资业务的有关资料如下：（1）黄河公司于2007年1月1日以1115万元（含支付的相关费用5万元）购入甲公司股票350万股，每股面值1元，占甲公司实际按行在外普通股股数的30%，对甲公司具有重大

31、影响。(2)2007年1月1日黄河公司取得甲公司股权投资时，甲公司可辨认净资产公允价值为3500万元，其中固定资产公允价值为300万元，账面价值为200万元，该固定资产的预计使用年限为1O年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧；除此咀外，甲公司各项资产、负债的公允价值等于其账面价值。(3)2007年甲公司实现净利润200万元，提取盈余公积40万元。(4)2008年甲公司发生亏损400万元，资本公积增加100万元。(5)2008年12月31日黄河公司对该项长期股权投资进行减值测试，预计其可收回金额为1000万元。假定除上述交易或事项外，黄河公司和甲公司未发生导致其所有者权益变动的其他交易或事项，

32、根据上述资料回答下列各题。(4)黄河公司2008年12月31日对甲公司长期股权投资应计提资产减值准备()万元。A:22B:79C:82D:109【答案及解析】：2008年l2月31日长期股权投资应该计提的资产减值准备=1079-1000=79（万元）。答案选B 14、下列各项中，应列入资产负债表“其他应付款”项目的是（）。A:应付租入包装物租金B:应付购入材料的价款C:结转到期无力支付的应付票据D:应付由企业负担的职工社会保险费【答案及解析】：选项B，计入应付账款核算；选项C，如果是商业承兑汇票要计入应付账款核算，如果是银行承兑汇票要记入短期借款核算；选项D，计入应付职工薪酬核算。答案选A 1

33、5、某企业“固定资产”账户余额120万，“累计折旧”账户余额38万，该企业固定资产净值（）。A:82B:38C:120D:158【答案及解析】：固定资产净值也称为折余价值，是指固定资产原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。固定资产净值固定资产原值累计折旧1203882万。故本题选A。答案选A 16、不同法的形式具有不同的效力等级，下列各项中，效力低于地方性法规的是（）。A:宪法B:同级地方政府规章C:法律D:行政法规【答案及解析】：法律效力。宪法法律行政法规地方性法规同级地方政府规章。答案选B 17、根据会计法的要求，会计人在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:五B:四C:三D:

34、二【答案及解析】：会计人在办理交接手续时,移交淸册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 18、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后（）日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。A:20B:15C:10D:5【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选C 19、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是（）。A:广告代理企业向委托方收取的全部价款B:融资租赁业务中的租赁费C:无形资产投资入股共担经营风险时的评估价值D:股

35、票转让时的卖出原价减去买入原价后的差额【答案及解析】：本题考核营业税计税依据。选项AB交增值税；选项C：以无形资产投资入股，共担投资风险的，不征营业税；在投资期内转让其股权的也不征营业税答案选D 20、甲商场为增值税一般纳税人，2018年7月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为585元。已知增值税税率为16，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。A:1111516=1778.4(元)B:11115(1+16)16=1533.1(元)C:(11115+58580)16=2527.2(元)D:(111

36、15+58580)(1+16)16=2178.62(元)【答案及解析】：(1)购进货物用于赠送的，应视同销售货物，选项AB未作视同销售处理，予以排除。(2)选项CD：直接售出的l00套产品，以“11115元”价税分离后计税;赠送的80套产品有同类货物的销售价格，但题目交待的是零售单价，属于含税价格，亦应作价税分离处理。答案选D 21、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 22、根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A:纳税人将原有房产用于

37、生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B:纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税C:纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【答案及解析】：本题考核房产税的纳税义务时间。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税。答案选B 23、纳税人李某应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:300.532=0.48B:300.517=0.255C:300.548=0.72D:300.515=0.225【答案及

38、解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为300.548=0.72（万元）。答案选C 24、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万

39、元。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。A:1500B:2000C:2500D:3000【答案及解析】：本题考核土地增值税的费用扣除。房地产开发费用中的财务费用，凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息，房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为1000010%1000(万元)；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目1000020%2000(万元)。则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”100020003000(万元)。

40、答案选D 25、甲公司为增值税一般纳税人，2010年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2011年应计提的折旧为（）万元。A:72B:120C:140.4D:168.48【答案及解析】：本题考核年数总和法。本题固定资产为2010年购入的生产设备，根据税法相关规定，增值税进项税允许抵扣，不计入固定资产成本。固定资产入账价值为360万，采用年数总和法计提折旧，2011年应该计提的折旧3605（12345）120（万元）。答案选B 26、2021年10月3日，陈某应

41、聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2022年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2021年10月3日B:2021年12月3日C:2022年1月3日D:2022年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 27、根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。A:由甲方缴纳契税B:由乙方缴纳契税C:由甲乙双方各缴纳一半契税D:甲乙双方都不缴纳契税【答案及解析】：D(1)房

42、屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币或其他经济利益的一方缴纳契税；(2)交换价格相等的，免征契税。答案选D 28、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，

43、按照被投资企业所在地确定。答案选D 29、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法具有普遍适用性，凡是在国家权力管辖和法律调整的范围、期限内，对所有社会成员及其活动都普遍适用B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性【答案及解析】：B法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。答案选B 30、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。A:未投入使用的房屋B:以经营租赁方式租入的固定资产C:未投入使用的机器设备D:以

44、融资租赁方式租出的固定资产【答案及解析】：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。答案选A 31、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（）。A:银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B:商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日C:银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过

45、2个月D:支票的提示付款期限为自出票日起10日【答案及解析】：票据提示付款期限。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而并非是出票日起10日内。银行汇票、银行本票和支票的提示付款期限表述均是正确的。答案选B 32、下列各项金融保险业务中，应当计算缴纳营业税的是（）。A:非金融机构的金融商品转让B:金融机构往来业务C:保险企业从事保险业务取得的追偿款D:金融机构的外汇转贷业务【答案及解析】：本题考核营业税征收范围。根据营业税法律制度的规定，非金融机构和个人的金融商品转让、金融机构往来业务、保险企业从事保险业务取得的追偿款不征收营业税。金融机构从事的外汇转贷业务，按规定是要征收营业税的。答案选D 33、根据规定，纳税人在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的，税务机关有权采取的措施是（）。A:罚金B:罚款C:冻结纳税人在银行的存款D:吊销营业执照【答案及解析】：纳税征管。根据税收征管法的规定，在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。答案选B 34、某公司2009年8月应纳增值税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，9月18