入门财继续教育务会计模拟题200题精选题完整版(有答案).docx

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1、入门财继续教育务会计模拟题200题精选题完整版(有答案)第一部分 判断题(50题)1、会计行政法规是由国务院批准发布的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计行政法规是指国务院制定发布或者由国务院有关部门拟定、经国务院批准发布的，调节经济生活中某些方面的会计关系的法律规范。故题干表述正确。答案选A 2、居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。答案选A 3、营业税是

2、以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的概念。答案选A 4、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。答案选B 5、(2016年)对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税

3、目缴纳个人所得税。答案选B 6、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】答案选A 7、投资收益、资产减值损失和营业外收入都会影响企业的营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业外收入不影响企业的营业利润，影响的是企业的利润总额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 8、生产性生物资产的使用

4、寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法一经确定，不得随意变更。答案选B 9、资产负债表中“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额进行填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表中“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。答案选B 10、财政机关由于行使的是国家的职能，因此它不是法律关系的主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的主体。法律关系主体包括：(1)

5、公民(自然人)；(2)机构和组织(法人)；(3)国家；(4)外国人和外国社会组织。答案选B 11、个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人担任公司董事，且在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 12、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品控制权已发生转移，所有权属于购买方，对销售方而言属于代存商品，不应仍作为本企业库存商品核算。答案选B

6、 13、甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 14、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。答案选A 15、明细分类科目是对总分类科目进一步分类、提供更详细、更具体的会计信息的科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：总分类科目对所辖的明细分类科目起着统驭和控制作用

7、，明细分类科目是对其所属总分类科目的详细和具体说明。答案选A 16、个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：视同销售行为。根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，属于法定情形的，暂免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。答案选B 17、判断题个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 18、已满12周岁的未成年人故意杀人罪，应负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题

8、考察自然人的刑事责任能力。已满12周岁不满14周岁的未成年人犯故意杀人罪，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检查院核准追诉的，应负刑事责任。答案选B 19、企业购进的生产用设备支付的增值税，应计入“应交税费应交增值税(进项税额)”科目。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：增值税。：企业购进固定资产支付的增值税，作为进项税额予以抵扣。答案选A 20、企业以经营租凭方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期捐益。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案经营租入的固定资产的改良支出应该记入长期待摊费用，以后分期摊销记入相应的成本和费用。答案选B 2

9、1、按照企业所得税法的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费也可以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除了特殊工种外，商业保险费是不能扣除的。答案选B 22、实行内部成本核算的事业单位，购入无形资产发生的支出，应在受益期内分期平均摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对实行内部成本核算的事业单位，其无形资产应在受益期内分期平均摊销，摊销额计入经营支出。答案选A 23、事业单位为开展管理活动发生城市维护建设税、教育费附加等，应借记“业务活动费用”科目。A:正确

10、B:错误【答案及解析】：事业单位为开展管理活动发生城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、车船税、房产税、城镇土地使用税等，按照计算确定应交纳的金额，借记“单位管理费用”科目，贷记“其他应交税费”等科目。答案选B 24、当发生意外灾害等非常损失时进行的损失情况的清查属于不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不定期清查概念不定期清查是指根据实际需要对财产物资所进行的临时性清查。而当发生意外灾害时，为了确定损失的大小，必须及时对受损财产进行临时清查。答案选A 25、小规模纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税

11、人购入货物支付的增值税进项税额不能抵扣的，在购入时直接计入采购成本。答案选B 26、会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，应当立即向本单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计机构和会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。答案选B 27、各单位必须根据会计业务的需要，设置会计机构及指定专职会计主管人员。A:正确B:错误【答案及解析】：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设

12、置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。答案选B 28、可修复废品与不可修复的废品都属于废品损失，均应计算生产成本，并从生产成本中转出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可修复废品返修前发生的生产费用不属于废品损失，所以不需要计算其生产成本，也无需转出。答案选B 29、税收征收管理法律关系中，税务机关是行政主管部门，只享有征收税款的权利，没有义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务机关的权利和义务。税务机关在行使征税权力的同时，也必须履行法律规定的义务。答案选B 30、企业接受非现金资产投资时，应按投资合同或协议

13、约定的价值(不公允的除外)记入“实收资本”或“股本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账，投资合同或协议约定的价值(价值不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积。答案选B 31、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 32、增值税一般纳税人实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其税务机关办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

14、增值税一般纳税人实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。答案选A 33、成本一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错成本一般以成本计算单或成本汇总表及产品入库单等为计算依据，费用一般以生产过程中取得的各种原始凭证为计算依据。答案选B 34、违反中华人民共和国会计法的行为，不一定是违反会计职业道德要求的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度与会计职业道德的区别在会计职业活动的实践中，违反会计法规的行为必定违反会计职业道德，而违反会计职业道德的行为不一定违反会计法规。答案选B 35、根据企业会计准则的规定，企业当

15、期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 36、劳动仲裁是指由劳动争议仲裁委员会对当事人申请仲裁的劳动争议居中公断与裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动仲裁在我国，劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。劳动争议仲裁不收费，劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。劳动仲裁的法律依据是劳动争议调解仲裁法（自2008年5月1日起施行），而第一章所讲的仲裁，其法律依据是仲裁法。答案选A 37、营业税起征点的适用范围仅限于个人。（）A:正确B:错误【答案及解

16、析】：题目说法是正确的。答案选A 38、事业单位的收入应采用收付实现制核算，不得采用权责发生制核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的收入一般应当采用收付实现制核算，即在实际收到款项时予以确认；对于取得的经营收入，可以采用权责发生制核算，即在提供劳务或者发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时予以确认。答案选B 39、逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核逐步结转分步法的概念。逐步结转分步法是为了分步计算半成品成本而采用的一种分步法，也称为计算半成品成本分步法。答案选A 40、撤销银行结算账户时，应当

17、先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将这些账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：银行结算账户的管理答案选A 41、劳动者与用人单位发生劳动争议申请仲裁时，用人单位被吊销营业执照或者决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，其出资人、开办单位或者主管部门应作为共同当事人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业，不能承担相关责任的，依法将其出资人、开办单位或者主管部门作为共同当事人。答案选A 42、预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现

18、金等结算业务，可以向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。答案选B 43、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 44、企业销

19、售产品领用不单独计价包装物一批，其计划成本为8000元，材料成本差异率为1%，此项业务企业应计入其他业务成本的金额为8080元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业销售商品领用的不单独计价的包装物，成本应该通过销售费用科目核算，而不是通过其他业务成本科目结转。应计入销售费用的金额800080001%8080（元）。答案选B 45、甲、乙两人互殴，公安机关依据治安管理处罚法进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有。甲依法可以选择的救济途径是提起行政诉讼要求撤销该协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政诉讼对行政调解行为不服，不能提起行政诉讼，但可以提起民事

20、诉讼，要求乙赔偿损失。答案选B 46、资产负债表中“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。答案选B 47、审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析答案选A 48、企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。（）（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 49

21、、会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业的记账基础就是“权责发生制”。答案选A 50、长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该资产尚未办理竣工决算前，所发生的利息支出应当资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出应当资本化。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、除符合初定专业技术职务条件者外，目前，我国初级、中级会计专业技术资格的取得实行（）。A:全国统一考试制度B:地方统一考试制度C:全国统一考试与评审相结合制度D:全国统一

22、评审制度【答案及解析】：会计专业技术资格初级、中级会计资格的取得实行全国统一考试制度；高级会计师资格实行考试与评审相结合制度，选A答案选A 2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A:自领取营业执照之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起15日内C:自领取营业执照之日起30日内D:自领取税务登记证件之日起30日内【答案及解析】：根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。答案选B 3、某市工业企业

23、拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税（）元。A:6000B:4500C:1500D:1250【答案及解析】：应纳房产税500000（125%）1.2%4500（元）。答案选B 4、下列各项中，不属于免征个人所得税的是()。A:个人取得的拆迁补偿款B:体育彩票中奖8000元C:甲县人民政府为教师王某颁发的教育奖金D:按国家统一规定发给职工的安家费【答案及解析】：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方

24、面的奖金，免征个人所得税。县人民政府为教师王某颁发的教育奖金，应计算缴纳个人所得税。答案选C 5、下列各项中，属于对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A:总会计师B:部门负责人C:主管会计人员D:单位负责人【答案及解析】：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。答案选D 6、周某购买彩票中奖奖金30000元，周某领奖时支付食宿费400元，已知偶然所得个人税税率为20%，计算周某中奖奖金的下列计算个人所得税的算式正确的是()。A:(30000-400)20%B:(30000-400)(1-20%)20%C:3000020%D:30000(1-20%)20

25、%【答案及解析】：本题考查偶然所得应纳税额的计算。偶然所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额使用税率=每次收入额20%，本题目中周某领奖支付食宿费400元不可以扣除。答案选C 7、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 8、

26、2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满，甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年，劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元，甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元，当地月最低工资标准为2000元，劳动合同终止时，甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。A:20000元B:10000元C:65000元D:60000元【答案及解析】：本题考查经济补偿金。经济补偿金是法定的，主要是针对劳动关系的解除和终止，在劳动者无过错的情况下，用人单位应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍

27、的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12年。即：经济补偿金=工作年限（最高不超过12年）x当地上年度职工月平均工资3倍，经济补偿金-5(40003)=60000元。答案选D 9、某企业银行存款日记账余额56000元，银行已收、企业未收款项10000元，企业已付、银行未付款项2000元，银行已付、企业未付款项8000元，调节后的银行存款余额为（）。A:58000元B:54000元C:62000元D:56000元【答案及解析】：解析本题中，调节后的银行存款余额银行存款日记账余额+银行已收、企业未收的款项-银行已付、企业未付的款项56000+10

28、000-8000=58000(元)。答案选A 10、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。（2010年）A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：（1）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;（2）该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800（元）。答案选C 11、2017年10月3日，陈

29、某应聘到某公司工作；2017年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2018年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2018年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2017年10月3日B:2017年12月3日C:2018年1月3日D:2018年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。答案选C 12、下列各项中，不属于企业职工薪酬组成内容的是（）A:为职工代扣代缴的个人所得税B:根据设定提存计划计提应向单独主体缴存的提存金C:按国家规定标准提取的职工教育经费D:为鼓励职工自愿接受

30、裁减而给予职工的补偿【答案及解析】：为职工代扣代致的个人所得税不属于职工薪酬的组成部分，企业只是承担了代扣代缴的义务。答案选A 13、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:财产租赁所得B:退休工资C:保险赔款D:国债利息【答案及解析】：选项BCD：属于个人所得税的免税项目。答案选A 14、委托加工的应税消费品收回后用于继续生产应税消费品的，由受托方代收代交的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。A:在途材料B:委托加工物资C:应交税费应交消费税D:营业税金及附加【答案及解析】：本题考察委托加工业务中消费税的处理，委托加工的应税消费品收回后准备

31、直接出售的，由受托方代扣代缴的消费税要计入委托加工物资的成本中核算；收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣时，委托方应按代扣代缴的消费税款，借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时，再交纳消费税。答案选C 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。A:采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B:采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C:采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值

32、后的余额确定销售商品收入金额D:采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案及解析】：收入的确认。(1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。答案选B 16、某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2013年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元；9月7日购入甲材料3

33、50千克，每千克实际成本为310元；9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元，；9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为（）元。A:145000B:150000C:153000D:155000【答案及解析】：考核先进先出法发出材料成本=200300+300310=153000（元）。答案选C 17、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业受让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人承租居民住宅【答案及解析】：本题考查契税的征税范围。契税征税范围一共有五项内容：国有土地使用权出让、土地使用的转让、房屋买卖

34、、房屋赠与、房屋交换。选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移；选项CD：土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、抵押以及出租等行为，不属于契税的征税范围。答案选B 18、单选题李某将一套闲置不用的住宅用房对外出租，取得租金收入5000元，则李某应纳营业税为（）元。A:150B:200C:250D:0【答案及解析】：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税，应纳营业税=50003%=150(元)。答案选A 19、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。（2011年）A:中华人民共和国宪法B:中

35、华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：宪法由全国人民代表大会制定，是国家根本大法。宪法规定国家的基本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。答案选A 20、王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司应支付经济补偿为40004=1600

36、0。答案选D 21、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益总额变动的是（）。A:用资本公积金转增股本B:向投资者分配股票股利C:股东大会向投资者宣告分配现金股利D:用盈余公积弥补亏损【答案及解析】：用资本公积金转增股本,借：资本公积（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动;向投资者分配股票股利，借：利润分配一应付普通股股利（所有者权益减少），贷：股本（所有者权益增加），不会引起股东权益总额变动；股东大会向投资者宣告分配现金股利，借：利润分配（所有者权益减少），贷：应付股利（负债增加）；用盈余公积弥补亏损，借：盈余公积（所有者权益减少），贷：利润分配一盈余公积补亏

37、（所有者权益增加）。选项ABD都是所有者权益类之间一增一减，不会引起公司股东权益总额的变动。只有选项C会引起公司股东权益总额的变动。答案选C 22、某火电厂总共占地面积80平方米，其中围墙内占地40平方米，围墙外灰场占地面积3平方米，厂区及办公楼占地面积37平方米，城镇土地使用税为15元/平方米，问该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A:555B:60C:1155D:120【答案及解析】：对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税=(80-3)15=1155(元)。答案选C 23、下列各项中，不应计入存货成本的是（）。A:外购存货运输途中的保险费B:存货的加工成本C:商品

38、流通企业在采购商品过程中发生的运输费D:非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用【答案及解析】：不应计入存货成本的有：非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用；仓储费用；不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。答案选D 24、下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）A:处置房屋的净损失B:经营出租设备的折旧费C:向灾区捐赠商品的成本D:火灾导致原材料毁损的净损失【答案及解析】：经营租出的设备计提的折旧计到“其他业务成本”，影响企业的营业利润。利润的构成答案选B 25、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的

39、企业所在地确定B:股息、红利等权益性投资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 26、下用关于医疗期间的表述中，符合法律规定的是（）。（2021）A:实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为3个月B:实际工作年展10年以上的，在本单位工作年限5年以上10年以

40、下的，医疗期间为6个月C:C实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的，医疗期间为9个月D:实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的，医疗期为20个月【答案及解析】：B选项应为实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月；C选项应为实际工作年限10年以上的，在本单位工作10年以上15年以下的，医疗期间为12个月；D选项应为在本单位工作20年以上的，医疗期间为24个月。答案选A 27、下列各项中，企业应通过“利润分配”科目核算的是（）。A:支付已宣告发放的现金股利B:以盈余公积转增资本C:以股票溢价抵扣股票发行手续费D:以盈余公积弥

41、补亏损【答案及解析】：选项A错误，其会计分录为：借：应付股利货：银行存款等选项B错误，其会计分录为：借：盈余公积贷：实收资本等选项C错误，溢价发行股票的手续费应直接冲减“资本公积股本溢价”科目；选项D正确，其会计分录为：借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏答案选D 28、2012年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为130万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的契税为2万元也以银行存款支付，购入后发生装修费用10万元(符合资本化条件)，于2012年3月达到预定可使用状态。该投资性房地产的入账价值为（）万元。A:140B:142C:132D:130【答案及解析】：本

42、题考核投资性房地产的入账价值。外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出，所以该投资性房地产的入账价值130210142(万元)。答案选B 29、纳税人冯某于2007年10月购买住房一栋，2012年4月转让该住房，取得转让收入240000元，此房购买时原价150000元，转让时支付的有关费用30000元，计算其应纳个人所得税。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:9000B:10000C:11000D:12000【答案及解析】：财产转让所得冯某应缴纳的个人所得税=（240000-150000-30000）20%=12000（元）。答案选D 30、根据税收征收管理法

43、律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（）。（2011年）A:自领取税务登记证件之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取税务登记证件之日起60日内D:自领取税务登记证件之日起180日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案答案选A 31、2020年12月1日，某企业“交易性金融资产一A上市公司股票借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其

44、他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司相关会计处理正确的是()。A:贷记“营业外收入”科目50000元B:贷记“资本公积”科目50000元C:贷记“公允价值变动损益”科目50000元D:贷记“投资收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融资产期末按公允价值计量，12月31日，公允价值上升50000元，相关分录:借:交易性金融资产公允价值变动50000贷:公允价值变动损益50000。答案选C 32、事业基金是指事业单位拥有的（）的净资产。A:指定用途B:自由使用C:非限定用途D:专项投资【答案及解析】：正确答案：C事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金。

45、答案选C 33、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A:48B:288C:216D:072【答案及解析】：D(1)房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据；(2)交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；(3)黄某应缴纳契税=(96-72)3%=072(万元)。答案选D 34、下列各项中属于居民纳税人的是（）。A:在中国境内居住了5年的外国侨民B:在中国境内购买了别墅住宅用于投资的外国人C:在中国境内无住所，但从2010年3月1日到2011年8月1日一直在中国居住的外国人D:在中国境内无住所，从2010年12月1日到2011年12月1日一直在中国居住，期间一次离开中国35天【答案及解析】：判断居民纳税人我国采用了“住所”和“居住时间”两个标准。只有在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年的个人。这里的有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内性惯性居住，选项B只是用于投资不是习惯性