山西省继续教育会计职称模拟考试大全(含答案).docx

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1、山西省继续教育会计职称模拟考试大全(含答案)第一部分 判断题(50题)1、资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度，确认当期收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业按照合同的交易价格总额乘以履约进度扣除以前会计期间累计已确认的收入后的金额，确认当期收入。答案选B 2、小规模纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额不能抵扣的，在购入时直接计入采购成本。答案选B 3、原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记明细账的原始依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】

2、：原始凭证作用原始凭证是会计核算的原始资料和重要依据，是登记”记账凭证及会计账簿“的原始依据。答案选B 4、预算结余资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金A:正确B:错误【答案及解析】：预算结余中结转资金是指预算安排项目的支出年终尚未执行完毕或因故未执行，且下年需要按原用途继续使用的资金。答案选B 5、年终加薪不分种类和取得情况，一律按“工资、薪金所得”征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 6、企业劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认

3、提供劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“提供劳务收入的核算”知识点进行考核】答案选A 7、纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额

4、或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额(数量)=外购原矿购进金额(数量)(本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率)不能按照上述方法计算扣减的，按照主管税务机关确定的其他合理方法进行扣减。答案选A 8、国务院发布的企业财务会计报告条例的法律地位低于全国人大及其常委会通过的会计法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规，会计法属于法律，行政法规效力低于法律，所以此题正确。答案选A 9、对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本应全部记入“实收资本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外

5、的其他企业来说，其投资者投入企业的资本，应按其在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入“资本公积”科目。答案选B 10、持票人申请办理商业汇票贴现，汇票必须未到期。()(2020)A:正确B:错误【答案及解析】：商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件:票据未到期；票据未记载“不得转让”事项；在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。答案选A 11、符合开立一般存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（）

6、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 12、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员为申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的解决原则和方案用人单位与劳动者发生劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 13、使用寿命确定的无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 14、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A

7、:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 15、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息，但银行并没有发出通知要求甲公司支付。乙银行于还本付息期届满后1年零6个月时才向有管辖权的人民法院起诉，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任，乙银行提起的诉讼将丧失胜诉权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因欠银行贷款的诉讼时效属于普通时效，为2年，该银行在诉讼时效期内向人民法院起诉，因此不丧失胜诉权。答案选B 16、企业的长期待摊费用如果不能使以后会计期间受益的，应将其摊余价值全部转入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：

8、考点：长期待摊费用答案选A 17、企业的预付账款，如因供货单位破产而无望再收到所购货物的，应将该预付账款转入其他应收款，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付账款的处理。预付的账款不符合预付账款的性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，企业根据情况可以直接计提坏账准备，不需要将其转入其他应收款。答案选B 18、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 19、会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要

9、进行会计记录和会计核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。答案选A 20、会计分期产生了权责发生制和收付实现制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了会计确认和计量的基准，形成了权责发生制和收付实现制两种不同的会计基础，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。答案选A 21、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利

10、息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。答案选B 22、单位保存的会计档案不得对外借出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般单位保存的会计档案不得对外借出，确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应严格按规定办理相关手续。答案选B 23、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位应先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。（）（2012年）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除劳动合同。答案选A 24、判断题资

11、源税的征税范围仅限于在我国境内开采的应税矿产品或生产的盐，对进口的矿产品或盐不征资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 25、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳増值税答案选B 26、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法,每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答

12、案选B 27、收付实现制是以收到或支付的现金作为确认收入和费用的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收付实现制，是指以实际收到或支付现金作为确认收入和费用的标准。答案选A 28、汽车制造厂既销售自产汽车、又提供汽车修理修配服务，这属于增值税的混合销售业务。A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售和兼营行为本题考核增值税的混合销售。提供修理修配劳务业属于增值税的征税范围，不属于混合销售。答案选B 29、作为平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷，只能选择诉讼方式解决纠纷。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。答案选B

13、 30、劳动合同部分无效，则劳动合同无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选B 31、纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据，题目说法是正确的。答案选A 32、个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税的税种。个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳个人所得税。答案选B 33、短期

14、薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后六个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。【该题针对“短期薪酬”知识点进行考核】答案选B 34、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 35、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不

15、能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 36、期间费用是指企业日常活动发生的不能计入特定核算对象成本而应计入发生当期损益的费用。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 37、一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 38、个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得项目。A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的房屋转租收入，从本质

16、上说，依然没有改变房屋租赁的性质，是按照财产租赁所得项目征收个人所得税，本题表述正确。答案选A 39、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税用于公益性捐赠的扣去比例企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。答案选B 40、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 41、征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根

17、据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。答案选A 42、对于保管期满的所有会计档案，应立即销毁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保管期满但尚未结算的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷。答案选B 43、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 44、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制

18、度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 45、农民王某于2009年将其在本村价值20万元的楼房出租，取得租金收入3000元。按照房产税从租计征的规定计算，王某当年应缴纳房产税360元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税的征税范围不包括农村。答案选B 46、判断题商品流通企业对采购商品过程中发生的运输费、装卸费等进货费用，必须计入存货成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成

19、本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计人当期损益。答案选B 47、企业弥补以前年度额亏损，不需要进行专门的会计处理（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 48、甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 49、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税。（）A:正确B:错误

20、【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目答案选A 50、3.个人取得的住房转租收入，应按“特许权使用费”征收个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额标准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精味原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产烟卷C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：扣税的范围（）选项：酒类没有消费税扣税规定；（）选

21、项：已外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其中外购已税润滑油已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣；（）选项：以外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，其中外购已税汽车轮胎已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣。答案选B 2、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A:因税务机关做出行政处罚引起争议的案件B:因做出的税收保全措施引起争议的案件C:因不依法给予举报奖励引起争议的案件D:因征税范围问题引起争议的案件【答案及解析】：本题考核税务行政复议。对税务机关做出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关做出的征税行为；选项A、

22、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。答案选D 3、乙企业系增值税小规模纳税人,10月发生如下业务：（1）采购材料一批,取得增值税专用发票注明的税额130元；（2）销售产品一批，开具的增值税专用发票注明的税额351元。上述业务说法正确的有（）。A:借：应交税费应交增值税(进项税额）130B:贷：应交税费应交增值税(销项税额）351C:甲企业12月可抵扣增值税金额为130元D:甲企业12月应交增值税金额为351元【答案及解析】：小规模纳税人取得的增值税专用发票不可抵扣进项税，取得的专票进项税计入相关成本或费用答案选D。答案选D 4、下列情形中用人单位不得解除劳动合同的是（）。A:在本

23、单位连续工作满10年B:在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年C:在本单位连续工作满15年D:在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年【答案及解析】：本题考核劳动合同终止的限制性规定。在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。答案选D 5、2012年10月赵某出售自有住房，取得转让收入100万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税5万元，该住房于2006年购入。2013年4月赵某以80万元的价格购买另一处住房。依据个人所得税的有关规定，赵某可获得退还的纳税保证金为（）万元。A:5B:4C:1D:

24、0【答案及解析】：财产转让所得个人出售现住房后1年内重新购房的，按照购房金额的大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额的，全部退还纳税保证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售销售额的比例退还纳税保证金，金额作为个人所得税缴入国库。预缴的保证金为5万元，按规定重新购房，则按比率退还保证金4万（580/100）；剩余的1万元保证金作为个税不再退还。答案选B 6、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（）。A:5日B:10日C:15日D:30日【答案及解析】：诉讼的判决和执行当事

25、人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。答案选C 7、中国公民李某2021年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 8、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“增值税、消费税”的，其城建税税率按（）适用税率执行。A:经营地B:居住地C:一律7%D:一律1%【答案及解析】：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用

26、税率执行。答案选A 9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿，财务会计报告行为的依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的对直接负责的主管人员和其他直接负责人员可以处（）罚款A:5000元以上5万以下B:3000元以上5万元以下C:5000元以上1万元以下D:3000元以上1万元以下【答案及解析】：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账簿，财务会计报告行为的依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的对直接负责的主管人员和其他直接负责人员可以处3000元以上5万元以下罚款。答案选B 10、根据车船税暂行条例规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代

27、为缴纳车船税。A:税务机关指定其中一方B:使用人C:租赁方D:租赁双方共同【答案及解析】：车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 11、以下不属于原始凭证的是（）。A:火车票B:银行对账单C:增值税专用发票D:产品入库单【答案及解析】：原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。本题中选项B不属于原始凭证。答案选B 12、GD公司与乙公司签订合同，向乙公司销售A商品一批，商品售价为400万元，增值税税额为52万元，该批商品的成本为320万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用

28、发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。该业务属于某一时点履行的履约义务，并确认收入。对于GD公司发生相关经济业务下列说法正确的是（）。A:应确认主营业务收入380万元B:应确认主营业务收入280万元C:应确认主营业务成本320万元D:应确认主营业务成本300万元【答案及解析】：GD公司应确认的主营业务收入为400万元；由于销售前该批存货计提了存货跌价准备，所以结转销售成本的同时还要结转已计提的存货跌价准备，应确认的主营业务成本=32020=300(万元)。会计分录为：借：银行存款4520000贷：主营业务收入4000000应交税费应交增值税（销项税额）520000借：主营业务成

29、本3000000存货跌价准备200000贷：库存商品3200000答案选D 13、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税（）万元。A:2400B:2418C:3200D:3218【答案及解析】：根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税，10月份销售原油应纳资源税税额300008%2400（万元），销售天然气应纳资源税税额3006%18（万元

30、），该油田10月份实际应缴纳资源税税额=2400+182418（万元）。答案选B 14、根据支付结算办法的规定，出票日期“4月20日”的规范写法为（）。A:零肆月零贰拾日B:零肆月贰拾日C:肆月零贰拾日D:肆月贰拾日【答案及解析】：根据支付结算办法的规定，有下列几种情形：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，应当在其前加“零”；日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。答案选C 15、甲企业系一般纳税人,适用增值税税率13%，11月采购布料一批用于生产服装，增值税专用发票注明价款120万，税额15.6万，款项尚未支付。关于此项业务正确的说法

31、是（）。A:借：库存商品120B:借：原材料135.6C:借：原材料120D:贷：应交税费应交增值税15.6【答案及解析】：该项业务正确账务处理：借：原材料120应交税费应交增值税(进项税额）15.6贷：应付账款135.6答案选C。答案选C 16、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A:军队用于出租的土地B:寺庙内宗教人员的宿舍用地C:财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D:市人民政府办公用地【答案及解析】：根据规定，国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税；选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。答案选A 17、中国公民李某202

32、1年10月从非雇佣单位取得一笔审稿收入20000元，李某应按（）缴纳个人所得税。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：从非雇佣单位取得的审稿收入应按劳务报酬所得项目计缴个人所得税。答案选B 18、下列各项中，属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。A:将购买的货物用于非应税项目B:将自产的货物委托外单位加工C:将购买的货物无偿赠送他人D:将购买的货物用于个人消费【答案及解析】：选项ABD不视同销售。答案选C 19、甲公司向乙公司开出面值150万元的支票，支付前欠货款，但甲公司账面无款支付，属于空头支票。根据票据法规定，中国人民银行有权对甲公司处以（

33、）万元的罚款。A:7.5B:3C:10.5D:0.3【答案及解析】：本题考核签发空头支票的法律责任。根据规定，签发空头支票的，不以骗取财物为目的，由中国人民银行处以按票面金额5但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。答案选A 20、某酒厂于2011年3月将自产的5吨新型粮食酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格；成本利润为10%，白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率为每500克0.5元、根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元A:27000B:27500C:32500D:33750【答案及

34、解析】：应税消费品组成计税价格=100000*(1+10%）+5*2000*0.5/（1-20%）=143750（元），应缴纳消费税税额=143750*20%+5*2000*0.5=33750（元）。答案选D 21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。A:托儿补助费B:独生子女补贴C:离退休人员从原任职单位取得的补贴D:差旅费津贴【答案及解析】：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。答案选C 22、（）账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。A:科目汇总表B:记账凭证C:汇总记账凭证D:以

35、上E:B都可以【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。答案选C 23、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”,是指（）。A:向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天B:支付给烟叶销售者的价外补贴的当天C:支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天D:向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天【答案及解析】：条例第七条所称“收购烟叶的当天”,是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。答案选D 24、下列各项中，属于附加刑的是（）。A:管制B:死刑C:拘役D:驱逐出境【答

36、案及解析】：（1）附加刑有罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境（选项D）；（2）选项ABC属于主刑。答案选D 25、甲企业是一家工业企业，其2019年度营业利润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本1200万元，公允价值变动损益80万元，财务费用为20万元，营业外收入为45万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2019年度的净利润应为（）万元。A:5340.15B:3093.75C:3375.45D:3105.05【答案及解析】：根据利润表，企业2019年度的净利润=（营业利润+营业外收入一营业外支出）X（1一所得税税率）=（4100+4

37、5-20）X（125%）=3093.75（万元）。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。答案选B 26、2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是()万元。A:460B:510C:450D:340【答案及解析】：2013年甲企业广告费税前扣除限额=300015%=450(万元)，当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元)，甲企业2013年税前准予扣除的广告费为450万元。答案选C

38、27、根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A:税务机关上一级B:行政机关上一级C:共同上一级的行政机关D:共同上一级的税务机关【答案及解析】：对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其“共同上一级行政机关”申请行政复议。答案选C 28、22、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 2

39、9、某项融资租赁固定资产的业务，租赁开始日租赁资产公允价值为1400万元，最低租赁付款额现值为1450万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为()万元。A:1400B:1450C:1405D:1455【答案及解析】：C承租人租赁期开始日融资租入固定资产的入账价值为资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用，即140051405(万元)。答案选C 30、下列选项中，属于职业道德基本内容的是（）。A:办事公道B:坚持准则C:参与管理D:廉洁自律【答案及解析】：职业道德的主要内容包括：爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会。

40、答案选A 31、某项不需安装的融资租赁的固定资产，租赁开始日租赁资产公允价值为3000万元，最低租赁付款额为3100万元，最低租赁付款额现值为2900万元，承租人发生的初始直接费用为5万元。承租人租赁期开始日记入“未确认融资费用”科目的金额为()万元。A:200B:195C:100D:95【答案及解析】：承租人发生的初始直接费用应计入租入资产的账面价值，不影响未确认融资费用。相关的会计分录如下：借：固定资产2905未确认融资费用200贷：长期应付款3100银行存款5长期应付款的核算答案选A 32、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产

41、C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定。房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用。暂免征收土地增值税。答案选A 33、11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年11月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱50000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%；成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税（）元。A:

42、817500B:660000C:703409.09D:1123409.09【答案及解析】：该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=1050000（1+10%）+10150/（1-56%）56%+10150=703409.09（元）。（实行复合计税办法计征消费税的公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定税税率）/（1-比例税率）；应纳税额=组成计税价格比例税率+自产自用数量定额税率答案选C 34、会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）A:补充登记法B:划线更正法C:横线登记法D:红字更正法【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数

43、字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 35、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的征税范围。答案选A 36、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益C:在中国境内设立机构、场所的非

44、居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益【答案及解析】：所得税的减免。在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：(1)连续持有12个月以上的，免税；(2)不足12个月的，征税。答案选C 37、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。A:劳动分红B:出版科普读物的稿酬所得C:年终奖金D:转让自用6年唯一家庭生活用房所得【答案及解析】：(1)选项AC：除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红

45、、津贴、补贴也应当列入“工资、薪金所得”税目计征个人所得税；(2)选项B：出版科普读物的稿酬所得没有免征个人所得税的规定；(3)选项D：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。答案选D 38、甲乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。开庭审理时，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中符合法律规定的是（）。A:仲裁协议有效法院驳回甲的起诉B:仲裁协议无效法院继续审理C:由甲、乙协商确定纠纷的解决方式D:视为甲、乙已放弃仲裁协议法院继续审理【答案及解析】：仲裁协议的效力。(1)如果乙在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回甲的起诉；(2)如果乙在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理，应选D。答案选D 39、下列与可供出售金融资产相关的交易或事项中，不应计入当期损益的是（）。A:可供出售金融资产发生