黑龙江省高级继续教育事业单位财务会计真题模拟试题及答案.docx

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1、黑龙江省高级继续教育事业单位财务会计真题模拟试题及答案第一部分 判断题(50题)1、根据发票管理办法的规定，填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票开具的相关规定。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 2、境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法；但是会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的适用范围。依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织

2、和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位；也适用劳动合同法。考点：劳动合同法律制度概述答案选B 3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：交易费用的处理。应计入投资收益。答案选B 4、民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则，即由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 5、企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的包装物押金和收取的包装物押金应分别通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。答案选B 6、资产负

3、债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入其他资本公积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益，即公允价值变动损益。答案选B 7、企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费，计入当期财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 8、预付卡具有透支功能，可以通过信用卡对其进行充值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付卡不可以透支，其充值只能通过现金或银行转账办理。答案选B 9、土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契

4、税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属于契税的征税范围。答案选B 10、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 11、企业因债权人撤销而转销无法支付的应付账款时，应将所转销的应付账款计入资本公积。A:正确B:错误【答案及解析】：企业转销确实无法支付的应付账款（比如因债权人撤销等原因而产生无法支付的应付账款），应按其账面余额计入营业外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。答案选

5、B 12、无法查明原因的现金溢余记入“营业外收入”；无法查明原因的现金短缺记入“营业外支出”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核现金溢余、短缺的处理。如果现金的短缺无法查明原因，则应将该损失记入“管理费用”。答案选B 13、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 14、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定(如缴纳税款、滞纳金)，然后可以依法申请行政复议，也可以向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税

6、发生争议时，当事人只能首先申请税务行政复议，只有对税务行政复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起税务行政诉讼。答案选B 15、对附属单位补助支出需区分专项资金支出与非专项资金支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对附属单位补助支出不区分专项与非专项，直接借记“对附属单位补助支出”，贷记“银行存款”等科目。答案选B 16、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记：库存商品，贷记：发出商品。答案选B 17、纳税人用于

7、公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税用于公益性捐赠的扣去比例企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，而不是应纳税所得额的12%。答案选B 18、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：2016年教材第四章第185页答案选A 19、判断题采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有

8、或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参考解析答案选A 20、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 21、外商投资企业开采石油、天然气，按照现行规定只征收矿区使用费，暂不征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资源税的征收范围。答案选B 22、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营

9、业外支出的。答案选A 23、劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，并向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者在试用期内被证明不符合录用条件，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同，并无需向劳动者支付经济补偿。答案选B 24、逐步结转分步法下，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与该步骤在产品和后续步骤在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：在平行结转分步法下，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与月末在产品之间进行分配，其中的在产品指的是各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品。答案选B 25、

10、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。答案选B 26、我国的政府会计标准体系主要由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 27、甲公司与王女士自愿约定，如果王女士怀孕，双方劳动合同自动终止，该约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位与劳动者不得约定“法定”终止情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。答案选B 28、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止

11、到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 29、普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税专用发票是由国家税务总局指定的企业统一印刷的。答案选A 30、事业单位的事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动之外的非独立核算的经营活动所取得的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业收入是

12、指事业单位开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。答案选B 31、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 32、9.变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管

13、理方法。答案选A 33、个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的减免。对个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购买住房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税可按前款的规定，全部或部分予以退回；对出售或新购买的住房产权人属夫妻与其他人共同拥有的，按夫妻两人占住房价值的份额计算退回，以其他个人名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税不

14、予退回。答案选A 34、车船税的税目分为5大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车（）A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的税目分为6大类，包括乘用车、商用车、挂车、其他车辆、摩托车和船舶。答案选B 35、纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。答案选B 36、生成和提供虚假的会计资料是一种违法行为。A:正确B:错误【答案及解析】：本题说法是正确的。答案选A 37、“银行存款余额调节表”编

15、制完成后，可以作为调整企业银行存款余额的原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款余额调节表银行存款余额调节表不是原始凭证，不能作为调整账簿记录的依据。答案选B 38、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。答案选B 39、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经营租入的固定资产的改良支出应该计入长期待

16、摊费用，以后分期摊销时分别计入相应的成本和费用。答案选B 40、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。考点：营业税的相关规定答案选B 41、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 42、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，按照最

17、惠国税率征税。答案选B 43、纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)“非正常损失”的购进货物及相关的应税劳务，不得从销项税额中抵扣进项税额；(2)非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。答案选A 44、委托加工的应税消费品，一律由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 45、企

18、业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同履约成本确认为一项资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产。答案选B 46、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位内部会计监督会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。答案选A 47、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时

19、，不做账务处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本，应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 48、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 49、某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳增值税。答案选B 50、长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该资产尚未办理竣工决算前，所

20、发生的利息支出应当资本化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款用于购建符合资本化条件的资产，在该资产尚未达到预定可使用状态前，所发生的利息支出应当资本化。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A:300B:320C:365D:380【答案及解析】：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他

21、收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失）其中，营业收入主营业务收入其他业务收入，营业成本主营业务成本其他业务成本。因此，本期营业利润50020030010015456020320（万元）。答案选B 2、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于（）免征契税。A:建没学校B:建设养老院C:农业生产D:建设铁路【答案及解析】：本题考核契税的减免税规定。纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。答案选C 3、其他单位如果因特殊原因需

22、要使用原始凭证时，经本单位负责人批准，（）。A:可以借出B:只可以查阅不能复制C:不可查阅或复制D:可以查阅或复制【答案及解析】：原始凭证不得外借，只能查阅和复制。答案选D。答案选D 4、根据仲裁法的规定，下列仲裁协议的表述中，不正确的是（）。A:合同的变更、解除、终止或者无效，仲裁协议随之失效B:仲裁协议应当书面形式订立C:仲裁协议可以在纠纷发生后达成D:仲裁协议由当事人自愿达成【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效不影响仲裁协议的效力。答案选A 5、某企业材料采用计划成本核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异为节约60万元，当月购入材料一批，实际成本

23、为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元，当月结存材料的实际成本为（）万元。A:125B:200C:250D:175【答案及解析】：本期材料成本差异率(期初结存材料的成本差异+本期验收入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期验收入库材料的计划成本)100%(-60+10)/(260+140)100%-12.5；本期结存材料的实际成本本期结存材料的计划成本(1+材料成本差异率)(260+140-200）(1-12.5)175(万元)。答案选D 6、下列各项中，不得在计算个体工商户经营所得中扣除的是（）。A:为员工提供劳动保护而发生的支出B:个人所得税税款C:

24、聘用的员工合理的工资支出D:为特殊工程从业人员支付的人身安全保险费【答案及解析】：个人所得税的税款不能在个体工商户的应纳税所得额计算时进行扣除。选项ACD可以扣除。答案选B 7、甲公司于2011年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股，并划分为可供出售金融资产。2011年12月31日，该股票的市场价格为每股27.5元。2012年12月31日，该股票的市场价格为每股23.75元，甲公司预计该股票价格的下跌是暂时的。2013年12月31日，该股票的市场价格为每股22.5元，甲公司仍然预计该股票价格的下跌是暂时的，则2013年12月31日，甲公司应作的会计处理为借记（）。A:“资

25、产减值损失”账户250万元B:“公允价值变动损益”账户125万元C:“其他综合收益”账户250万元D:“其他综合收益”账户125万元【答案及解析】：可供出售金融资产公允价值的变动。因预计该股票的价格的下跌是暂时的，所以不计提减值损失，做公允价值暂时性变动的处理即可，应借记“其他综合收益”的金额(23.7522.5)100125(万元)。答案选D 8、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的是（）。A:李某因购买不合格产品被罚款B:李某因酒后驾车被拘留C:王某不服气单位对他的人事处分D:行政机关没有依法发放抚恤金【答案及解析】：对行政机关以及对行政机关工作人员的惩罚、任免决定不服，

26、不能进行行政复议或行政诉讼。答案选C 9、事业单位转让无形资产所有权所取得的收入应（）。A:冲减经营支出B:冲减事业支出C:增加经营收入D:增加事业收入【答案及解析】：正确答案：D事业单位转让无形资产的所有权，取得的转让收入应计入事业收入。答案选D 10、下列各项中，不影响债券发行价格高低的因素是（）。A:票面金额B:票面利率C:市场利率D:债券溢价【答案及解析】：影响债券发行价格高低的因素有：票面金额、票面利率、市场利率、债券期限等。答案选D 11、某项永久性奖学金，每年计划颁发20万元奖金。若年复利率为5%，该奖学金的本金应为（）万元。A:100B:250C:375D:400【答案及解析】

27、：永续年金现值：P=Ai=205%=400(万元)。永续年金无终值，故该奖学金的本金应为400万元。答案选D 12、下列属于法律行为中的单方行为的是（）。A:签订合同B:订立合伙企业协议C:订立遗嘱D:买卖房屋行为【答案及解析】：选项ABD：属于多方法律行为。答案选C 13、下列各项中，不属于会计人员强化服务基本要求的是（）。A:强化服务意识B:提高服务质量C:努力维护和提升会计职业的良好社会形象D:定期对本单位会计资料进行内部审计【答案及解析】：强化服务会计人员强化服务的基本要求是：强化服务意识、提高服务质量、努力维护和提升会计职业的良好社会形象。答案选D 14、单选题某卷烟厂为增值税一般纳

28、税人，其消费税以1个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起（）。A:10日内B:5日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：根据规定，增值税、消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，自纳税期满之日起15日内申报纳税。答案选C 15、企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入（）。A:在建工程B:固定资产C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入在建工程。答案选A 16、张某2021年6月转让一栋商品房，取得收入500万元，该商品房是2015年购置的，购置时房产原值为300万元，另支付相关税费60万元，均取得合法凭证。则张某当月应缴纳的个人所

29、得税为（）万元。A:0B:14C:28D:40【答案及解析】：张某当月应缴纳的个人所得税=(50030060)x20%=28(万元)。答案选C 17、15、某铅矿开采企业为一般纳税人，2020年12月开采并销售铅矿原矿，取得含增值税销售额791万元；销售以自采铅矿原矿生产的选矿取得含增值税销售额1356万元。已知，适用的铅矿原矿资源税税率为6%,铅矿选矿资源税税率为3%,增值税税率为13%。有关该铅矿开采企业2020年12月应缴纳的资源税税额，下列计算列式正确的是（）。A:791x6%+1356x3%B:791x6%C:791（1+13%）x6%+1356（1+13%）x3%D:791x6%+

30、1356（1+13%）x3%【答案及解析】：铅的资源税征税对象为原矿或者选矿，选矿销售额也应依法计税，选项B错误；资源税的计税销售额应为不含增值税销售额，“791万元”“1356万元”题目明确交代为含增值税销售额，均应”价税分离”，选项AD错误。答案选C 18、根据有关规定，下列各项中，按照发行对象不同对银行卡进行分类的是（）。A:信用卡和借记卡B:人民币卡和外币卡C:单位卡（商务卡）和个人卡D:磁条卡和芯片（IC）卡【答案及解析】：（1）选项A：按是否具有透支功能分为信用卡、借记卡；（2）选项B：按币种不同分为人民币卡、外币卡；（3）选项C：按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡；（4）

31、选项D：按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。答案选C 19、在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，则诉讼时效期间计算适用的情形是（）。A:诉讼时效期间的计算不受影响，继续计算B:诉讼时效期间暂停计算，待障碍消除后继续计算C:已经过的诉讼时效期间归于无效，待障碍消除后重新计算D:权利人可请求法院延长诉讼时效期间【答案及解析】：诉讼时效的中止。在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效应该予以中止。答案选B 20、下列各项中，不属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A:偿还公司债券支付的现金B:取得短期借款

32、C:增发股票收到的现金D:收到投资者分配的现金股利【答案及解析】：收到投资者分配的现金股利属于投资活动产生的现金流量。答案选D 21、下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有（）。A:营业执照B:护照C:外汇许可证D:卫生许可证【答案及解析】：题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，卫生许可证、护照、外汇许可证均不在权利许可证照列举范围之内。营业执照应该缴纳印花税。答案选A 22、某作家的一篇文章在某晚报上连载两个月，第一个月取得稿酬收入3000元，第二个月取得稿酬收入5000元。那么该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:560B:896C:980D:1120【答案及解析】：同一

33、作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+5000)(1-20%)20%(1-30%)=896(元)。答案选B 23、甲公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是（）。A:双方不得在服务期协议中约定违约金B:5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C:刘某可以解除劳动合同，但

34、甲公司有权要求其支付违约金D:服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案及解析】：本题考查违约金。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，选项A不正确；服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确；甲公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。答案选C 24、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当按“文化体育业”税目征收营业税的是（）。A:广告的播映B:出租文化场所C:以租赁方式为体育比赛提供场所D:动物园销售门票的业务【答案及解析】：（1）选项A：交增值税；（2）选项B：出租文化场所属于服务业-租赁业税目的征税

35、范文；（3）选项C：以租赁方式为体育比赛提供场所的业务属于服务业-租赁业税目的征税范文；（4）选项D：公园、动物园、植物园、及其他各种游览场所销售门票的业务，应该按文化体育业税目征收营业税。答案选D 25、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:公司与公司之间互换房产B:房地产开发公司为客户代建房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定。房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用。暂免征收土地增值税

36、。答案选A 26、下列关于会计职业道德表述正确的是（）。A:相对于会计法律制度而言，会计职业道德是对会计从业人员行为的最低限度的要求B:会计职业道德对会计人员是非强制执行的，具有很强的自律性C:会计职业道德具有强制性D:会计职业道德在时间上和空间上对会计人员的影响没有会计法律制度广泛、持久【答案及解析】：会计职业道德的内容选项A正确的说法应该是会计法律制度是会计职业道德的最低要求；选项C正确说法是会计职业道德具有很强的自律性；选项D正确的说法是会计职业道德的行为规范的内容和范围比会计法律广得多，它贯穿于社会经济活动的各个领域、各个方面，在时间和空间上对会计人员的影响都比会计法律广泛、持久。答案

37、选B 27、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是（）。A:破产B:解散C:停业D:纳税人因住所、经营地方变动，涉及改变税务登记机关的【答案及解析】：选项C需要办理的是停业登记。答案选C 28、孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元(当地最低月工资标准为800元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金为（）元。A:800B:1200C:2400D:3600【答案及解析】：除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，应当支付

38、经济补偿金；经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限每月工资收入。在本题中，劳动合同期满时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，应当支付经济补偿金，甲公司应支付的经济补偿金=31200=3600(元)。答案选D 29、甲公司于2014年12月31日从银行借入资金100000元，借款期限为2年，年利率为8%（到期一次还本付息）。所借款项已存入银行。甲公司将该借款用于厂房建设，该厂房于2015年1月1日开始建设，并于2015年12月31日达到预定可使用状态。则2015年12月31日计提利息会计处理正确的是（）。A:借：财务费用8000贷：长期借款应计利息8000B

39、:借：在建工程8000贷：长期借款应计利息8000C:借：管理费用8000贷：长期借款应计利息8000D:借：长期待摊费用8000贷：长期借款应计利息8000【答案及解析】：在固定资产达到预定可使用状态前发生的符合资本化条件的长期借款利息支出，计入在建工程。答案选B 30、下列选项中，不属于管理会计要素的是（）。A:应用环境B:管理会计活动C:信息与报告D:管理会计报【答案及解析】：单位应用管理会计包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理会计要素。答案选D 31、2018年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年

40、。根据社会保险法律制度的规定，李某依法可享受的医疗期为（）。A:12个月B:9个月C:18个月D:6个月【答案及解析】：实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。答案选D 32、根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专用发票的是（）。（2013年）A:机动车销售统一发票B:商品房销售发票C:商业零售发票D:铁路客票【答案及解析】：专用发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和说上运输单位等开具的专业性很强的发票。如：国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公

41、路、水上运输企业的客票、货票等。答案选D 33、在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人）2021年10月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（）。A:104元B:290元C:370元D:265元【答案及解析】：应纳税所得额=10000-5000=5000（元）；应纳税额=500010%-210=290（元）答案选B 34、下列属于车辆购置税的纳税义务人的是（）。A:汽车的零售商B:汽车的拍卖商C:汽车的捐赠者D:汽车的购买自用者【答案及解析】：车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车（以下

42、统称应税车辆）的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。选项ABC均不是取得并自用的情形，不属于车辆购置税的征税范围。答案选D 35、基础性金融工具和金融衍生品市场是按照（）标准划分的。A:期限B:交割的时间C:金融工具的属性D:交易的方式和次数【答案及解析】：按金融工具的属性可以将金融市场划分为基础性金融工具和金融衍生品市场。答案选C 36、根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是()。A:抵押B:质押C:扣押D:保证【答案及解析】：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式

43、，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。答案选C 37、某单位高级工程师刘先生于2011年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1200C:1340D:1500【答案及解析】：本题考核个人取得特许权使用费所得的个人所得税计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税(3000800)204500(120)201160(元)。答案选A 38、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A:黄酒B:啤酒C:果

44、木酒D:白酒【答案及解析】：(1)选项AB：从量定额；(2)选项C：从价定率；(3)选项D：实行复合计征办法征收消费税的，目前仅限于白酒和卷烟。答案选D 39、某企业2009年12月31日“固定资产”科目余额为1000万元，“累计折旧”科目余额为300万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该企业2009年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为()万元。A:650B:700C:950D:1000【答案及解析】：固定资产项目=固定资产账面价值=1000-300-50=650。答案选A 40、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的货物

45、，适用的关税税率是()。A:最惠国税率B:普通税率C:协定税率D:特惠税率【答案及解析】：(1)选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税;(2)选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税;(3)选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。答案选A 41、不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A:建制镇土地B:县城的属于城镇的土地C:城镇所在的行政村的土地D:工矿区以内的土地【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，但是不包括镇政府所在地所辖行政村。答