继续教育会计从业资格模拟真题共200题精选题精编(有答案).docx

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1、继续教育会计从业资格模拟真题共200题精选题精编(有答案)第一部分 判断题(50题)1、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。答案选B 2、甲公司与乙公司解除合同关系，但合同中的仲裁条款仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 3、使用寿命确定的无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 4、增

2、值税一般纳税人外购工程物资用于建造不动产在建工程，其支付的增值税可以先抵扣60，剩余40计入工程成本中。A:正确B:错误【答案及解析】：増值税般纳税人购入工程物资用于不动产在建工程，其负担的增值棁进项税额可以抵扣，将进项税额的60计入应交税费一应交增值税(进项税额)，进项税额的40计入应交税费一待抵扣进项税额。答案选B 5、判断题增值税一般纳税人购进农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2009年1月1日起，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上

3、注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。答案选B 6、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 7、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退换已缴纳的城市维护建设税。答案选B 8、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在

4、附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 9、符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。答案选B 10、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算缴纳个人所得税。答案选B 11、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案

5、及解析】：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。答案选A 12、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 13、税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。答案选B 14、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金

6、应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积核算。：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 15、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 16、政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，可以提前或者延后。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府会计主体对已经发生的经

7、济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后。答案选B 17、事业单位的支出包括事业支出、对附属单位的支出、上缴上级支出、经营支出、其他支出等。事业单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位的支出包括事业支出、对附属单位的支出、上缴上级支出、经营支出、其他支出等。事业单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。【该题针对“事业支出”知识点进行考核】答案选A 18、B2B，商业机构之间的商业往来活动，指的是企业与企业之间进行的电子商务活动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的

8、。答案选A 19、咨询公司从事技术咨询、技术培训业务，征营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：咨询公司从事技术咨询、技术培训业务营改增答案选B 20、企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以盈余公积向投资者分配现金股利，借记“盈余公积”，贷记“应付股利”，使留存收益减少，负债增加。答案选B 21、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理

9、执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 22、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的计税依据。房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。答案选B 23、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动（）。A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价值减少。答案选A 24、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，

10、影响营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 25、专利权转让按技术合同计征印花税（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题印花税的征税范围。专利权转让按”产权转移书据“合同计征印花税。答案选B 26、营业税是以在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为征税对象而征收的一种货物劳务税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业税的概念。答案选A 27、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，不要属于销售方的库存商品。()A:正确

11、B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 28、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，应当征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税答案选B 29、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。（）A:正确B:错误【

12、答案及解析】：依据财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（财税200316号）规定，单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 30、“利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配项目的数额一致。答案选B 31、纳税人营业额未达到营业税起征点的，免征营业税：达到起征点，就超过起征点的部分计算缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人营业额合计达

13、到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。答案选B 32、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业分立的情况下税款的承担。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。答案选B 33、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。答案选B

14、34、开采原油过程中用于加热、修井的原油，征收资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油免税。答案选B 35、判断题根据企业所得税法律制度的规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照核定价格确定收入额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收人总额。答案选B 36、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。答案选B 37、企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税

15、，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额)”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产增值税的处理。题目说法正确答案选A 38、行政诉讼当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起l0日内向上一级人民法院提起上诉。对上诉案件必须开庭审理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的审理。人民法院对上诉案件，认为事实清楚的，可以实行书面审理。答案选B 39、具备助理会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B

16、40、已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，销售方仍应作为本企业库存商品核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品控制权已发生转移，所有权属于购买方，对销售方而言属于代存商品，不应仍作为本企业库存商品核算。答案选B 41、如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损益。A:正确B:错误【答案及解析】：如果企业的短期借款利息是按月支付的，或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，但是数额不大的可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的利息通知时，直接记入当期损益。借

17、记财务费用科目，贷记“银行存款”科目。答案选A 42、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。答案选B 43、企业按照客户订单组织产品生产的情况下，应当采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法的运用。按照客户订单组织生产的情况下，应采用分批法计算产品成本。答案选B 44、制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项直接费用。A:正确B:错误【答案及解析】：制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用而不是直接费用。制造费用一般

18、包括企业生产部门发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等不能根据原始凭证或原始凭证汇总表直接计入成本的费用，需要按一定标准分配计入成本核算的对象。答案选B 45、不单独核算废品损失的企业，相应的费用直接反应在“制造费用”和“营业外支出”科目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：废品损失也可不单独核算，相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。废品损失的核算答案选B 46、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的

19、成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。答案选B 47、“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。答案选A 48、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税。答案选B 49、未在银行开立存款账户的个人，不能办理委托收款业务。A:正确B:错误【答案及解析】：未在银行开立存款账户的个人仍然可以办理委托收款业务，而且委托收款凭证必须记载被委托银行名称。答案选B 50、房地产的抵

20、押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:企业接受社会捐赠收入B:转让企业债券取得的收入C:已作坏账损失处理后有收回的应收账款D:国债利息收入【答案及解析】：选项ABC：属于企业所得税的应税收入；选项D属于企业所得税免税收入。答案选D 2、下列各项，不应通过“其他应收款”科目核算的是（）。A:为职工垫付的差旅费B:为职工垫付的房租C:应收的出租包装物租金D:收取的租出包装物押金【答案及解析】：其他应收款。其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账

21、款以外的，企业应收、暂付其他单位和个人的各种款项。主要包括：预付给企业各内部单位的备用金；应收保险公司或其他单位和个人的各种赔款；应收的各种罚款；应收出租包装物的租金；存出的保证金；应向职工收取的各种垫付款项；应收、暂付上级单位或所属单位的款项等。实行定额备用金制企业日常报销时不通过“其他应收款”核算；收取的押金在“其他应付款”中核算。答案选D 3、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。A:10%B:20%C:25%D:33%【答案及解析】：本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业，

22、适用25的税率。【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】答案选C 4、从事出产、经营的纳税人的下列资料中，不属于必须报送税务机关存案的是（）。A:财务会计制度B:财务会计处理办法C:会计核算软件D:有效记账凭证【答案及解析】：根据规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关存案；而有效记账凭证不需要报送税务机关存案。答案选D 5、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。A:1

23、20B:180C:70D:130【答案及解析】：2013年提取盈余公积=（900-300）10=60（万元），盈余公积年末余额=120+60-50=130（万元）。答案选D 6、根据印花税的规定，印花税实行“三自”纳税，下列关于“三自”的说法不正确的是（）。A:纳税人自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票B:自行在应税凭证上一次贴足印花税C:自行注销D:自行向税务机关报告纳税情况【答案及解析】：本题考核印花税的缴纳方法。印花税实行“三自”纳税，纳税人在书立领受应税凭证时，自行计算应纳印花税额，向当地纳税机关或印花税票代售点购买印花税票，自行在应税凭证上一次贴足印花并自

24、行注销。这是缴纳印花税的基本方法。答案选D 7、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是（）。（2011年）A:自领取税务登记证件之日起15日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取税务登记证件之日起60日内D:自领取税务登记证件之日起180日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案答案选A 8、下列不属于审计报告要素的是（）。A:审计日期B:收件人C:引言段D:管理层对财务报表的责任

25、段【答案及解析】：审计报告应当包括下列要素：标题；引言段；收件人；管理层对财务报表的责任段；注册会计师的责任段；审计意见段；注册会计师的签名和盖章；会计师事务所的名称、地址和盖章；报告日期。其中没有审计日期。答案选A 9、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是()A:外国驻华使馆的自用小汽车B:设有固定装置的非运输车辆C:城市公交企业购置的公共汽电车D:个人购买的经营用小汽车【答案及解析】：选项ABC属于免税车辆。答案选D 10、2018年8月1日，某企业开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出1800万元。其中，费用化的金额1200万元，符合资本化条件的金额

26、600万元。8月末，研发活动尚未完成。该企业2018年8月应计入当期利润总额的研发支出为（）万元。A:0B:-200C:-1200D:-1800【答案及解析】：研发支出中费用化的金额计入当期损益，影响当期利润；资本化的计入无形资产，不影响利润。答案选C 11、我国车船税的税率形式是（）。A:地区差别比例税率B:有幅度的比例税率C:有幅度的定额税率D:全国统一的定额税率【答案及解析】：根据规定，对车船税实行有幅度的定额税率。答案选C 12、甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠

27、工资申请劳动仲裁的时效期间是（）。A:自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年B:自双方劳动关系终止之日起1年C:自张某到甲公司工作之日起1年D:自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起1年【答案及解析】：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选B 13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。A:销售货物所得B:权益性投资资产转让所得C:动产转让所得D:租金所得【答案及解析】：所得税来源地。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所

28、在地确定。租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。答案选D 14、下列选项中，属于负债类会计科目有（）。A:应付账款B:固定资产C:无形资产D:长期待摊费用【答案及解析】：“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”属资产类会计科目。答案选A答案选A 15、企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入（）。A:在建工程B:固定资产C:管理费用D:营业外支出【答案及解析】：企业购入需要安装的固定资产发生的安装费用应计入在建工程。答案选A 16、GD公司发现库存现金短缺339元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短缺相关会计科目处理正确的是（

29、）。A:借记“财务费用”科目139元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目139元D:借记“营业外支出”科目139元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C。答案选C 17、企业向保险公司投保是（）。A:接受风险B:减少风险C:转移风险D:规避风险【答案及解析】：企业以一定代价、采取某种方式将风险损失转嫁给他人承担，以避免可能给企业带来灾难性损失的对策是转移风险，采取投保的方式就是将风险转移给保险公司承担。答案选C 18、下列各项中,不征收消费税的是()。A:将自产白酒赠送给

30、合伙企业B:将自产的卷烟发放给员工当福利C:零售金银首饰D:零售高档化妆品【答案及解析】：(1)纳税人将生产的应税消费品用于馈赠、职工福利的，属于消费税的视同销售，需要缴纳消费税;(2)高档化妆品在生产、委托加工以及进口的环节缴纳消费税，零售环节不需要缴纳消费税。答案选D 19、甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股每股支付购买价款8.8元(其中包括已直告但尚未发放的现金股利0.3元)，另支付交易费用2万元甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为()万元。A:882B:880C:852D:850【答案及解析】：交易性金融资产的入账金额100(8.8-0.3)850

31、(万元)。答案选D 20、下列各项中，企业应在期末资产负债表“其他应付款”项目中填列的有()。（2021年）A:预付账款B:应付利息C:长期应付款D:预收账款【答案及解析】：其他应付款项目根据“应付利息”“应付股利”“其他应付款”科目的期末余额合计数填列。所以本题答案选择B选项。答案选B 21、2011年10月李某办理了内部退养手续后，月工资3000元，又在另一单位任职，月工资为2000元。则李某当月应缴纳个人所得税税额为（）元。A:295B:475C:450D:45【答案及解析】：应纳个人所得税=(3000+2000-3500)3%=45。答案选D 22、根据税收征收管理法的规定，从事生产、

32、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。A:自领取营业执照之日起30日内B:自领取税务登记证件之日起30日内C:自领取营业执照之日起15日内D:自领取税务登记证件之日起15日内【答案及解析】：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起15日内设置账簿。答案选C 23、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A:提请工商行政管理机关吊销其营业执照B:处以2000元以上1万元以下的罚款C:向人民法院提起诉讼D:没收其经营所得【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请

33、，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案选A 24、（）属于我国居民纳税人。A:在中国境内有住所B:在中国境内无住所，居住满6个月C:在中国境内无住所D:在中国境内无住所，居住差2天满1年【答案及解析】：我国的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。答案选A 25、下列关于营业额的表述中，不正确的是（）。A:纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B:纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C:纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允

34、许从当期营业额中减除D:单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额【答案及解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选D 26、GD公司为增值税小规模纳税人，2020年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174(1+3)X1014580元B:150174(1-10)1013515.66元C:1501741

35、015017.4元D:150174(1-10)10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时GD公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 27、会计是以（）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。答案选A。答案选A 28、根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依

36、据不合法，本机关有权处理的，应在一定期限处理，该期限为()。A:60日B:30日C:90日D:180日【答案及解析】：税务行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理。答案选B 29、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税l2万元，出售房产缴纳营业税l0万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:4.20B:3.92C:3.22D:2.38【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计算。根据规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的三税之和，应

37、缴纳城市维护建设税=(34+12+10)7=392(万元)。答案选B 30、某企业2016年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员薪酬40万元，支付广告费用30万元，计提短期借款利息20万元，计提车船税10万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。A:50B:60C:100D:110【答案及解析】：车间用固定资产折旧与车间管理人员的工资应该计入制造费用中，制造费用不属于企业的期间费用，所以不计算在内；支付广告费计入销售费用；计提短期借款的利息计入财务费用；根据最新的政策，支付的车船税计入税金及附加。销售费用、管理费用与财务费用属于期间费用，企业当期期间费用总额3

38、02050（万元）。答案选A 31、下列各项中，属于出票行为的是（）。A:出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B:持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为C:汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D:票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为【答案及解析】：出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。答案选A 32、2012年12月1日，A公司从证券市场上购入B公司的股票作为可供出售金融资产。实际支付款项200万元(含相关税费5万元)。2012年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为190万元。2013年3月31日，其公允价值为

39、150万元，而且预计还会持续下跌。假定A公司按季对外提供财务报告，则A公司2013年3月31日应确认的资产减值损失为（）万元。A:40B:50C:55D:45【答案及解析】：可供出售金融资产减值。应确认的资产减值损失20015050(万元)，或应确认的资产减值损失(190150)(200190)50(万元)。答案选B 33、某公司生产甲产品和乙产品，甲产品和乙产品为联产品。9月份发生加工成本600万元。甲产品和乙产品在分离点上的销售价格总额为660万元，其中甲产品的销售价格总额为440万元，乙产品的销售价格总额为220万元。采用售价法分配联合成本，甲产品应分配的联合成本为（）万元。A:260B

40、:240C:300D:400【答案及解析】：甲产品应分配的联合成本=600(440+220)440=400(万元)。答案选D 34、GD公司为增值税小规模纳税人，2021年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174(1+3)X1014580元B:150174(1-10)1013515.66元C:1501741015017.4元D:150174(1-10)10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时G

41、D公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 35、甲企业2021年6月发生以下经济业务：（1）本月预付下月水电费3600元；（2）本月购入办公用品2000元，办公用品已分发领用，款项尚未支付；（3）计提本月短期借款利息5000元。按照权责发生制，甲企业本月应确认费用（）元。A:10600B:7000C:8600D:5600【答案及解析】：权责发生制下，已实现的收入和已发生或承担的费用，无论款项是否支付都应记载；在上述业务中，业务（1）为下月需承担的费用，不计入本月。答案选B。答案选B 36、下列各项中，

42、企业对于到期无力支付票款的商业承兑汇票，转销时应贷记（）科目。（2020年）A:短期借款B:应付账款C:其他应付款D:预收账款【答案及解析】：应付商业承兑汇票到期，如企业无力支付票款，由于商业汇票已经失效，企业应将应付票据按账面余额转作应付账款，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目，选项B正确。答案选B 37、发生争议的劳动者一方在10人以上，并有共同请求的，劳动者可以推举代表参加仲裁活动。根据规定，可推举代表的人数是（）。A:1至2名B:1至3名C:2至3名D:3至5名【答案及解析】：代表人数是3-5人，不需要太多的人都参加仲裁。答案选D 38、下列选项中，属于小型微利企业的所得税税率

43、（）。A:25%B:20%C:10%D:15%【答案及解析】：小型微利企业所得税税率为20%。答案选B。答案选B 39、下列各项中，属于专用基金的有（）。A:专用结余B:按规定无偿调入的存货C:职工福利基金D:公共基础设施【答案及解析】：专用基金指事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产，主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。答案选C 40、乙公司与丙公司交易时以汇票支付。丙公司见汇票出票人为甲公司，遂要求乙公司提供担保，乙公司请丁公司为该汇票作保证，丁公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是

44、（）。A:丁公司应承担一定赔偿责任，不承担票据保证责任B:丁公司只承担一般保证责任，不承担票据保证责任C:丁公司应当承担票据保证责任D:丁公司不承担任何责任【答案及解析】：C保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。答案选C 41、4.GD公司发现库存现金短缺351元，经核准需由出纳员赔偿200元，其余短缺无法查明原因，关于现金短款相关会计科目处理正确的是（）。A:借记“财务费用”科目151元B:借记“其他应付款”科目200元C:借记“管理费用”科目151元D:借记“营业外支出”科目151元【答案及解析】：财产清查中现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款；

45、属于无法查明原因的，计入管理费用。故本题答案为C答案选C 42、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（）。A:基本存款户B:单位银行卡账户C:专业存款户D:临时存款账户【答案及解析】：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证等文件，说明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。答案选A 43、应收票据在贴现时，其贴现息应该计入（）。A:财务费用B:银行承兑汇票C:商业承兑汇票D:应收票据【答案及解析】：考点：应收票据的处理答案选A 44、单选题税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（）。A:税收强制执行措施B:税收优先权措施C:税收保全措施D:阻止出境措施【答案及解析】：