高级财会职称共200题精选题精编答案+解析.docx

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1、高级财会职称共200题精选题精编答案+解析第一部分 判断题(50题)1、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 2、同一车间的各种产品，企业应该采用相同的成本计算方法。()A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选B 3、判断题土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典

2、当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的，不属于契税的征税范围。答案选B 4、商业企业一般纳税人零售烟、酒可以开具增值税专用发票。()A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售烟、酒不得开具增值税专用发票。答案选B 5、印花税应纳税额不足一角的，按1角纳税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的税收优惠。印花税应纳税额不足一角的，免征印花税。答案选B 6、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记营业外支出科目，贷记本年利润科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记本年利润科目，贷记营

3、业外支出科目。答案选B 7、民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：民民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，本题目说法正确。答案选A 8、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过

4、1个月。答案选B 9、其他业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动所发生的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：主营业务成本是指企业销售商品、提供服务等经常性活动所发生的成本。答案选B 10、可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利也作为初始确认金额计入成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或己宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目。答案选B 11、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。（

5、）A:正确B:错误【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选A 12、现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减“管理费用”。A:正确B:错误【答案及解析】：考核现金的清查现金清查中，如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。答案选B 13、对于隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以

6、处三千元以上五万元以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，情节严重的，尚不构成犯罪的：（1）由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；（2）对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款；（3）属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；（4）其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。故本题表述准确。答案选A 14、货币资金项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存

7、款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目期末余额的合计数填列。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表的填列。：货币资金项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。答案选B 15、企业本年实现利润总额100万元，发生业务招待费50万元，税务部门核定的业务招待费税前扣除标准是60万元，假定无其他纳税调整事项，企业在计算本年应纳税所得额时，应该做纳税调减处理。（）对错A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】错由于实际发生的业务招待费小于税法规定的可以税前扣除的金额，所以可以全额在税前扣除，不需要做纳税调整。【该题针对“纳税调整项

8、目辨析”知识点进行考核】答案选B 16、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 17、判断题在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而低估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而高估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。答案选B 18、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量

9、原则与固定资产或无形资产相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 19、企业以盈余公积弥补亏损，会引起企业的留存收益总额的变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的留存收益包括盈余公积和未分配利润。企业以盈余公积弥补亏损，是企业的盈余公积减少，未分配利润增加，因此是留存收益内部一增一减，总额不变。答案选B 20、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书一经送达即发生法律效力。答案选B 21、纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照财务会计制度的规定计算纳税。()A:正确B:

10、错误【答案及解析】：纳税人在计算时纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定的抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。答案选B 22、预收账款核算的是企业购进货物预先支付的款项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付账款核算的是企业购货业务中预先支付的款项。答案选B 23、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税，说法正确。答案选A 24、仲裁委员会按区域层层设立。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁委员会不按行政区划层层设立

11、。答案选B 25、残疾、孤老人员和烈属的所得，可免征个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。答案选B 26、事业单位长期投资在持有期间采用成本法核算，除追加投资和收回投资外，其账面价值保持不变。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 27、89、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 28

12、、企业采用标准成本法进行直接材料核算的，期末应当将耗用直接材料的标准成本调整为实际成本。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用计划成本、标准成本、定额成本等类似成本进行直接材料日常核算的，期末，应当将耗用直接材料的计划成本或定额成本等类似成本调整为实际成本。答案选A 29、对于复合计征消费税的应税消费品，在计算组成计税价格时，既要考虑从量的消费税税额，又要考虑从价的消费税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税组成计税价格。对于复合计征的应税消费品，在计算组成计税价格时，要考虑从量消费税额和从价消费税额。答案选A 30、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠

13、纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 31、应付账款附有现金折扣的，企业应按扣除现金折扣的应付账款总额入账。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣发生在确认应付账款之后，所以应确认的应付账款金额不需要扣除现金折扣。答案选B 32、个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照工资、薪金项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人依法取得执照，从事医疗服务而取得的所得按照经营所得项目征收个人所得税。答案选B 33、

14、军队，属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 34、仲裁和民事诉讼是两种不同的争议解决方式。当事人发生争议只能在仲裁或者民事诉讼两种方式中选择一种解决方式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核解决纠纷的方式。答案选A 35、一次性工亡补助金的标准是上一年度全国职工月平均工资的20倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选B 36、对于实行内部退养的个人，在其办理内部

15、退养手续后从原任职单位取得的工资、薪金，不属于“工资、薪金所得”项目，因此不缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。对于实行内部退养的个人，在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。答案选B 37、明细会计科目可以根据企业内部管理的需要自行设定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计科目的设置对于企业会计准则规定的会计科目，企业可以根据自身的生产+经营特点，在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一的财务会计报表的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目，因此本题说法

16、正确。答案选A 38、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税征税规定。对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。考点：个人所得税的基本原理答案选B 39、根据相关规定，预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的，从其规定，财务会计实行权责发生制。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 40、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（）（2010年）A:正确B:错误【答案及解析】：个人独

17、资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其个人投资者取得的生产经营所得按照“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税。答案选B 41、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币实物无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税答案选B 42、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期;不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。A:正确B:错误【答案及解析】：记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期

18、不得低于3年。答案选B 43、生产经营期间，企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置非流动资产产生的净损失计入营业外支出的。答案选A 44、判断题企业以土地使用权对外投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的，不征收营业税，但在投资后转让其股权的要征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。答案选B 45、甲公司与乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理判决甲公司败诉，甲公司不服，提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判

19、。二审判决后即产生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：诉讼的判决和执行我国民事诉讼实行两审终审制度。二审判决后即产生法律效力：甲、乙公司间的合同纠纷西奥咩；甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行；非经法定审判审判监督程序，该判决不得撤销。答案选A 46、我国目前对企业投资者从基金分配中获得的股票差价收入暂不征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 47、对会计领域违法失信当事人，将其违法失信记录记入会计人员信用档案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 48、期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记“营业外支出”科

20、目，贷记“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：期末，应将营业外支出科目余额转入本年利润科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。答案选B 49、企业采用逐步综合结转分步法时，需要进行成本还原。()A:正确B:错误【答案及解析】：逐步综合结转法，是指上一步骤转入下一步骤的半成品成本，以“直接材料”或专设的“半成品”项目综合列入下一步骤的成本计算单中。需要进行成本还原，增加了核算的工作量。答案选A 50、某企业12月与A公司签订了一份明年的供货合同，会计部门应依据该份合同核算当年收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：权责发生制根据权责发生制，该企业应该从明年开始核算收

21、益。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某摄影师将其摄影作品由杂志社出版，取得收入为8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资、薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：个人所得税税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品以及其他作品。答案选C 2、劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（）。A:30B:50C:60D:80【答案及解析】：本题考核试用期工资标准的规定。劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资

22、或者劳动合同约定工资的80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选D 3、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（）。A:购买并使用电车的行为B:进口自用农用运输车行为C:销售豪华小轿车的行为D:以获奖方式取得并自用摩托车的行为【答案及解析】：根据规定，车辆购置税是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车的行为征税，包括购买自用，进口自用，自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用。答案选C 4、乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时丙公司在汇票上签注：“承兑。甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，

23、正确的是（）。A:丙公司已经承兑，应承担付款责任B:应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任C:甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任D:按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任【答案及解析】：B付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。答案选B 5、下列金融资产中，一般应作为可供出售金融资产核算的是（）。A:企业从二级市场购入准备随时出售套利的股票B:企业购入有意图和能力持有至到期的公司债券C:企业购入没有公开报价且不准备随时变现的A公司1%的股权D:企业购入有公开报价但不准备随时变现的A公司1%的流通股票【答案及解析】：可供出售金融资产的内容。选项A应作

24、为交易性金融资产；选项B应作为持有至到期投资；选项C应作为长期股权投资；选项D应作为可供出售金融资产。答案选D 6、“预收账款”科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。A:应收账款B:预收款项C:预付款项D:其他应收款【答案及解析】：“预收账款”明细账借方余额具有应收性质，应在资产负债表的“应收款项”项目中反映。【该题针对“负债项目的填列”知识点进行考核】答案选A 7、GD企业2018年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2018年已确认劳务收入80万元，截至2019年

25、12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2019年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:60B:40C:72D:120【答案及解析】：应确认的劳务收入=200*60%-80=40答案选B 8、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是（）。A:音乐茶座B:游览场所销售门票C:受托饲养动物D:体育比赛【答案及解析】：服务业税目征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业共8个子目。音乐茶座属于娱乐业，游览场所销售门票、体育比赛属于文化体育业，受托饲养动物按“服务业”税目征税。答案选C 9、下列各项对产品成本的分析方法中，属于对比分析

26、法的是（）。A:计算分析本期销售收入成本率B:将本期实际成本与前期实际成本进行比较C:计算分析本期的产值成本率D:计算制造费用占产品成本的比重【答案及解析】：选项AC属于相关指标比率分析法，选项D属于构成比率分析法。答案选B 10、纳税人李某应在7月31日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在8月15日前缴纳。但直到9月17日才缴纳。则滞纳金为（）万元。A:300.532=0.48B:300.517=0.255C:300.548=0.72D:300.515=0.225【答案及解析】：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为

27、法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从8月1日起至9月17日止，一共是48日，因此滞纳金为300.548=0.72（万元）。答案选C 11、下列属于非居民纳税人的是（）。A:在中国境内无住所B:在中国境内有住所，但目前未居住C:在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得D:在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度【答案及解析】：非居民纳税人承担有限纳税义务，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。答案选C 12、关于交易性金融资产的计量，下列说法中，正确的是（）。A:资产负债

28、表日，企业应将金融资产的公允价值变动计入当期所有者权益B:应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始成本C:应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用在发生时计入当期损益D:处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不调整公允价值变动损益【答案及解析】：取得交易性金融资产时，发生的相关交易费用计入当期损益；资产负债表日，交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益；处置该金融资产时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。答案选C 13、某商场（增值税一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500

29、元（含税），5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）。A:16500B:16500/5C:16500/（1+17%）D:5年后纳税，现在不纳税【答案及解析】：本题考核还本销售的税务处理。答案选C 14、下列各项中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A:专利权B:著作权C:稿酬D:商标权【答案及解析】：本题考核特许权使用费所得的应税项目。稿酬不应按特许权使用费所得征收个人所得税。答案选C 15、根据银行账户管理办法的规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向其开户银行出具相应的证明并开立（）。A:临时存款账户B:一般存款账户C:专用存款账户D:基本存款账户【答案及解析】：专用存款账户

30、适用于对下列资金的管理和使用：(1)基本建设资金；(2)更新改造资金；(3)粮、棉、油收购资金；(4)证券交易结算资金；(5)期货交易保证金；(6)信托基金；(7)政策性房地产开发资金；(8)单位银行卡备用金；(9)住房基金；(10)社会保障基金；(11)收入汇缴资金和业务支出资金；(12)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(13)其他需要专项管理和使用的资金。答案选C 16、下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和

31、出租）的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：本题考核房产税的纳税人。融资租赁期内房产税的纳税人，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产佘值缴纳房产税。答案选D 17、下列项目中，不属于营业外收入核算内容的有()。A:出售无形资产净收益B:现金盘盈C:聘请中介机构费D:罚没收入【答案及解析】：聘请中介机构费应计入管理费用”。答案选C 18、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可

32、以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A:30000B:38080C:40800D:50000【答案及解析】：所得税扣除额。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除的最高额=27200015%=40800（元）答案选C 19、某企业甲产品的单位成本为200元，其中，原材料60元，直接人工80元，制造费用60元。则甲产品中原材料的构成比率为（）。A:30%B:40%C:6%D:70%【答案及解析】：甲产品中原材料的构成比率=60200=30%。答案选A 20、下列各项中，应通

33、过“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付现金股利B:应交教育费附加C:应付租入包装物租金D:应付管理人员工资【答案及解析】：本题考核其他应付款的核算内容。选项A应付现金股利通过“应付股利”科目核算；选项B应交教育费附加通过“应交税费”科目核算；选项C应付租入包装物租金通过“其他应付款”科目核算；选项D应付管理人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算。答案选C 21、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（）。A:甲公司购买乙公司发行的债券B:甲公司归还了所欠丙公司的货款C:甲公司从丁公司赊购产品D:甲公司向戊公司支付利息【答案及解析】：甲公司购买乙公司发

34、行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间的财务关系”；选项CD形成的是企业与债权人之间的财务关系；选项B，甲公司和丙公司形成的“本公司与债权人之间的财务关系”已经消失了。答案选A 22、冯某出租住房，2010年8月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:170B:190C:230D:250【答案及解析】：财产租赁所得冯某应缴纳某个人所得税=（3000-200-300-800）10=170（元）。答案选A 23、根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税

35、的是（）。A:冶炼企业进口矿石B:个体经营者采购煤矿后销售C:军事单位开采石油D:加热、修井使用原油【答案及解析】：资源税纳税人是在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，进口应税资源产品不征资源税。答案选C 24、下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（）。A:书写仲裁申请确有困难的，可以口头申请，由劳动争议仲裁委员会记人笔录，并告知对方当事人B:劳动仲裁应当开庭进行C:劳动争议仲裁不可以和解D:裁决应当按照多数仲裁员的意见作出【答案及解析】：根据劳动争议调解仲裁法的规定，当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解。达成和解协议的，可以撤回仲裁申请。答案选C 25、根据个人所得税法的规定，个人

36、独资企业所得采用的税率形式是（）。A:超额累进税率B:全额累进税率C:超率累进税率D:超倍累进税率【答案及解析】：本题考核个人独资企业所得的税率形式。个人所得税中个体工商户生产经营所得采用535的五级超额累进税率；个人独资企业和合伙企业也适用该税率。【提示】土地增值税采用的是超率累进税率。答案选A 26、对退休职工刘某免缴个人所得税的是（）。A:原任职单位老人节补贴500元B:稿酬1000元C:退休工资5000元D:商场有奖销售中奖200元【答案及解析】：（1）选项A：离退休人员按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于免税项目，应按“工资、薪金所得”应税

37、项目的规定缴纳个人所得税。（2）选项B：稿酬所得属于应税收入；（3）选项C：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。（4）选项D：有奖销售应当按照“偶然所得”征收个人所得税。【知识点】个人所得税征税范围答案选C 27、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精为原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产卷烟C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：(1)选项A：酒类没有消费税的扣税规定；(2)选项C

38、：以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油，才准予抵扣；(3)选项D：以外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，才准予抵扣。答案选B 28、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应该按10%的税率计算征收个人所得税的是（）。A:李某将自有的房屋用于出租给个人居住，取得租金收入B:张某取得的股息红利收入2000元C:王某将自己居住2年的一幢别墅转让取得收入100万元D:赵某参与商场抽奖，中奖取得所得2000元【答案及解析】：选项A：个人将自有的住房出租用于居住的，取得租金所得暂按10%的税率计算征收个人所得税。而选项BCD的适用税率都是20%。答案选A 29、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:买卖

39、房屋B:台风登陆C:订立遗嘱D:租赁设备【答案及解析】：（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。答案选B 30、期末，政府单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入（）科目。A:经营结余B:本期盈余C:专用结余D:其他结余【答案及解析】：期末，单位应当将“事业收入”科目本期发生额转入本期盈余，借记“事业收入”科目，贷记“本期盈余”科目。答案选B 31、2010年10月1日，某行政机关对A公司做出吊销营业执照的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于10月5日收到该信函。根据我国行政复议法的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（）。A:1

40、0月1日至10月30日B:10月5日至12月4日C:10月5日至11月4日D:10月1日至11月30日【答案及解析】：根据我国行政复议法的规定，当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。答案选B 32、下列项目中，不属于投资性房地产的是（）。A:已出租的建筑物B:已出租的土地使用权C:持有并准备增值后转让的土地使用权D:以经营租赁方式租入的建筑物再转租给其他单位【答案及解析】：企业以经营方式租入建筑物再转租给其他单位或个人的，由于企业对经营租入的建筑物不拥有产权

41、，不属于企业的资产，更不能确认为投资性房地产。答案选D 33、下列关于商业汇票表述中，正确的是（）。A:商业汇票的绝对付款人为承兑人B:商业汇票的付款日期是必须记载事项C:商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内D:商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月【答案及解析】：根据规定，签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章；定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日内，见票即付的商业汇票提示付款期限为出票日起1个月内；商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。答案

42、选A 34、下列各项个人所得中，不应免纳个人所得税的是（）。A:某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家教育局奖励20万元人民币B:某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C:某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币D:李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司陪衬李某的6万元保险金【答案及解析】：个人所得税税收减免规定个人所得税法第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(

43、3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(4)福利费、抚恤金、救济金；(5)保险赔款；(6)军人的转业费、复员费；(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(10)经国务院财政部门批准免税的所得。本题选项A中国家体育总局奖励的20万人民币属于国务院部位在体育方面颁发的奖金，应该属于第4条(1)中规定的情形，可以免纳个人所得税。选项D中科学家获得的国务院特殊津贴属于第4条(3)中按照国家统一规定发给的

44、津贴，也可以免纳个人所得税。选项D中李某获得的6万元保险金属于第4条(5)中的保险赔款，也可以免纳个人所得税。只有选项C中某高校教师获得学校奖励的5万元人民币，因为其颁发奖励的单位不属于第4条(1)中的情形。该高校教师获得的5万元奖励应该缴纳个人所得税，不能享受免税待遇。所以，本题正确答案是C。答案选C 35、2021年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2022年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应依法向吴某支付未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。A:22000元B:20000元C:44000元D:19000元【答案及解析

45、】：(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满1年(至补订劳动合同时，甲公司已经用工11个月)未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资；(2)用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日，即2021年4月12日至2022年2月11日，共计10个月。答案选B 36、根据税法规定，下列关于城建税的说法错误的是（）。A:城市维护建设税属于特定目的税B:城市维护建设税属于附加税C:城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D:城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额【答案及解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。答案选D 37、2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税600万元,铅锌矿征税对象为精矿,税率3%,换算比为1.5，则当月资源税()万元。A:6003%B:600/1.53%C:600(1-1/1.5)3%D:6001.53%【答案及解析】：本题考查资源税原矿销售额与精矿销售