继续教育财会职称模拟考试大全(有答案).docx

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1、继续教育财会职称模拟考试大全(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核负债的具体核算。按照企业会计准则的规定，企业购入货物尚未支付货款，材料已验收入库应分情况处理。在货物和发票账单同时到达的情况下，应按发票账单确定的金额，确认为一笔负债；在货物到达而发票账单未到的情况下，期末在资产负债表上按照估计的金额确认为一笔负债，待下月初做相反分录予以冲回。【该题针对“负债的确认”知识点进行考核】答案选A 2、企业的库存现金清查小组应当在出

2、纳人员不在场的情况下对企业库存现金进行定期或不定期清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：库存现金清查方法库存现金清查出纳人员必须在场。答案选B 3、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 4、应税车辆每销售一次，应缴纳一次车辆购置税A:正确B:错误【答案及解析】：车辆购置税实行一次性缴纳。答案选B 5、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库，其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 6、GD公司2020年1月售出的产品在20

3、20年6月被退回，GD公司应冲减2020年1月份的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回时，除属于资产负债表日后事项外，一般在发生时冲减当期销售收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣減增值税税额的，应同时冲減已确认的应交增值税销项税额。如发生现金折扣的，应同时调整相关的财务费用。所以本期应冲减2020年6月份的主营业务收入和主营业务成本。答案选B 7、事业单位会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算采用权责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核事业单位会计的特点。【该题针对“事业单位会计的特

4、点”知识点进行考核】答案选A 8、2.已完成销售手续，但购买方在当月尚未提取的产品，不再属于销售方的库存商品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 9、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。在权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资企业所有者权益的变动而进行调整。答案选B 10、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选B 11、所有的公司都应该设置“实收资本”科

5、目，核算投资者投入资本的增减变动情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股份有限公司设置的是“股本”科目，除股份有限公司外，其他企业应该设置“实收资本”科目。答案选B 12、某企业职工张某经批准休探亲假5天，根据企业规定确认为非累积帯薪缺勤，该企业应当在其休假期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中，因此，不必额外作相应的账务处理答案选B 13、对贵重物资一般要经常进行局部清查，至少应每月清查盘点一次。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对贵重物资一般要经常进

6、行局部清查，至少应每月清查盘点一次。答案选A 14、会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无答案选A 15、某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳增值税。答案选B 16、在使用同种原料生产主产品的同时，附带生产副产品的情况下，由于副产品价值相对较低，而且在全部产品价值中所占的比重较小，因此，在分

7、配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定主产品的加工成本，然后，再确定副产品的加工成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：副产品成本的确定由于副产品价值相对较低，而且在全部产品生产中所占的比重较小，因而可以采用简化的方法确定其成本，然后从总成本中扣除，其余额就是主产品的成本。在分配主产品和副产品的加工成本时，通常先确定副产品的加工成本，然后再确定主产品的加工成本。答案选B 17、已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核投资性房地产的后续计量。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。答案

8、选A 18、5.事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的非财政拨款资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位中，”财政拨款结转“科目核算单位滚存的财政拨款结转资金。答案选B 19、收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过“销售费用”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过其他业务成本核算。【该题针对“销售费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 20、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。答案选A 21、用人单位对已经解除或者终止的

9、劳动合同的文本，至少保存1年备查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。答案选B 22、增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业企业印制。答案选A 23、无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或人民法院确认无效之日起失去了法律约束力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。答案选B 24、以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产原值”作为计税依据计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，以房

10、产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。答案选B 25、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的税收优惠。根据税法的规定：对于向居民工人并向居民收取采暖费的工人企业暂免征收房产税。考点：房产税的税收优惠答案选B 26、记账后发现记账凭证中会计科目无误，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误的，应采用划线更正法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：记账后发现记账凭证中会计科目无误，所记金额小于应记金额，导致账簿记录错误的，应采用补充登记法。答案选B 27、当事人对仲

11、裁协议的效力有异议的，一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 28、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案选A 29、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费应交个人所得税”核算。答案选B 30、企业以现金支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职

12、工薪酬均应反映在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量表项目的列支。：以现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬，属于投资活动产生的现金流量，应当在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中反映。答案选B 31、烟叶税的价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算。A:正确B:错误【答案及解析】：对价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计入实际支付的价款总额计算烟叶税。答案选A 32、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】

13、：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选B 33、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业将自产产品用于非应税项目或无偿赠送他人的，应视同销售计算应交增值税。答案选B 34、持票人对前手的追索权，自清偿之日或者被提起诉讼之日起6个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。答案选B 35、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误

14、【答案及解析】：答案选B 36、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入，均应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收人应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；退休人员再任职取得的收入，在减除规定的费用扣除标准后，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。答案选B 37、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 38、企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账

15、转销时，应编制的会计分录是借记“资产减值损失”科目，贷记“应收账款”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应编制的会计分录是借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。答案选B 39、个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：视同销售行为。根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，属于法定情形的，暂免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。答案选B 40、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记范围

16、。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。答案选B 41、坏账准备一经计提，以后各期不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计提的坏账准备可以在原计提金额内进行转回。答案选B 42、行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 43、印花税应纳税额不足一角的，按1角纳税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的税收优惠。印花税应纳税额不足一角

17、的，免征印花税。答案选B 44、“坏账准备”账户期末余额在贷方，应在资产负债表中的流动资产中以“坏账准备”列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在资产负债表上，无“坏账准备”项目，与应收账款有关的坏账准备，在资产负债表“应收账款”项目中反映。答案选B 45、境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。答案选A 46、辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之后解除

18、与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿（）A:正确B:错误【答案及解析】：辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。【该题针对“辞退福利内容”知识点进行考核】答案选B 47、注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。答案

19、选B 48、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 49、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本到期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资本本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），价值递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 50、背书人未记载被背书人名

20、称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据票据法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（）。A:银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额B:持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知C:银行汇票的付款提示期限自出票之日起1个月D:申请人或者付款人为单位的，可以申请使用现金银行汇票【答案及解析】：D选项D：申请人或者付款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。答案选D 2、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和

21、家人居住，另一处原值20万元的房产于2011年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A:480B:960C:840D:1440【答案及解析】：本题考核房产税的计算。根据房产税的规定，个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税20006(个月)4%480(元)。答案选A 3、甲公司为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批应交消费税的商品，以银行存款支付加工费200万元，增值税26万元，消费税30万元，该加工商品收回后将直接用于销售。甲公司支付上述相关款项时，应编制的会计分录是（）。A:借：委托加工物资2

22、56贷：银行存款256B:借：委托加工物资230应交税费应交增值税（进项税额）26贷：银行存款256C:借：委托加工物资200应交税费应交增值税（进项税额）26应交消费税30贷：银行存款256D:借：委托加工物资256贷：银行存款200应交税费应交增值税（进项税额）26应交消费税30【答案及解析】：收回后直接用于销售的委托加工物资交纳的消费税应该计入委托加工物资成本。所以会计分录为：借：委托加工物资230（20030）应交税费应交增值税（进项税额）26贷：银行存款256答案选B 4、下列关于仲裁委员会的表述中，正确的是（）。A:仲裁委员会隶属于同级人民政府B:仲裁委员会按照行政区划层层设立C:

23、仲裁委员会之间有隶属关系D:仲裁委员会组成人员中，法律、经济贸易专家不得少于2/3【答案及解析】：仲裁委员会制度。（1）选项A：仲裁委员会与行政机关没有隶属关系；（2）选项B：仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他设区的市设立，不按行政区划层层设立；（3）选项C：仲裁委员会之间没有隶属关系。答案选D 5、企业发生现金短缺，经查是应由保险公司赔偿，此时应借记的会计科目是（）。A:营业外支出B:其他应收款C:待处理财产损溢D:管理费用【答案及解析】：盘点后发生现金短缺，查明原因前，先计入“待处理财产损溢”科目；查明原因后，属于责任人或保险公司赔偿部分，计入“

24、其他应收款”科目；无法查明原因的，计入管理费用。答案选B 6、某企业于2010年8月接受一项产品安装任务，安装期7个月，合同总收入50万元，年度预收款项25万元，余款在安装完成时收回，预计总成本为40万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为80。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为()。A:40万元B:8万元C:0D:25万元【答案及解析】：正确答案：B本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入508040(万元)，当年应结转的成本408032(万元)，所以当年影响利润总额的金额=40328(万元)。答案选B 7、2013年4月12日，某公司签订劳务合同，合同期为一年，合同收入30

25、00万元，预计成本是2100万元。至2013年12月31日实际发生成本共计1400万元，但提供的劳务交易不能可靠计量，估计只能从工程款中收回成本1050万元。2013年应确认的劳务收入为（）万元。A:1050B:2100C:2900D:1400【答案及解析】：提供劳务交易结果不能可靠估计的，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入。答案选A 8、GD公司2017年10月10日购入甲公司20万股股票作为交易性金融资产核算，每股价格为5元。2018年2月乙公司对其宣告分派现金股利10万元。3月31日该股票的市价为每股6元，则2018年13月份GD

26、公司确认的投资收益为（）万元。A:18B:10C:3D:0【答案及解析】：GD公司持有交易性金融资产期间被投资单位对其宣告分派的现金股利应确认为投资收益。3月31日按公允价值计价时产生的损益记入“公允价值变动损益”科目，不记入“投资收益”科目。答案选B 9、某企业生产甲、乙两种产品。该企业的单位电价为每度085元。各产品的电费按生产工时分配。甲、乙两种产品本月用电合计50000度；生产工时共计1700小时，其中甲产品的生产工时为800小时。据此计算的乙产品本月负担的电费是（）元。A:20000B:22500C:21500D:29000【答案及解析】：本月电费成本5000008542500（元）

27、分配率42500170025（元/小时）乙产品本月负担的电费25（1700800）22500（元）。答案选B 10、用人单位未将劳动合同文本交付劳动者，未给劳动者造成损害的，劳动行政部门的正确做法是（）。A:责令改正，给予警告B:责令改正C:责令改正，情节严重的给予警告D:给予警告【答案及解析】：本题考核法律责任。用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款或者用人单位未将劳动合同文本交付劳动者的，由劳动行政部门责令改正；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 11、根据印花税法律制度的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（）。A:专利权转移书据B:专利申请转让合

28、同C:非专利技术转让合同D:技术服务合同【答案及解析】：选项BCD属于“技术合同”征税范围。答案选A 12、下列有关仲裁的表述中，正确的是（）。A:合同无效，仲裁协议也因此而无效B:仲裁庭有权确认合同的效力C:仲裁实行两审终审制D:仲裁委员会由人民法院指定【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力；仲裁实行一裁终局原则；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会应当由当事人协议选定。答案选B 13、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为()。A:实际合理支出的员工工资B:代他人负担的税款C:特殊工种从业人员的人身保险费D:合理的劳动保护支出

29、【答案及解析】：本题考查个体工商户不得税前扣除项目。个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。答案选B 14、下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是（）。A:个人所得税B:资源税C:印花税D:车辆购置税【答案及解析】：本题考核税收征收管理的范围。选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。答案选D 15、GD公司为增值税小规模纳税人，2021年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3，葡萄酒消费税税率为10。计算GD公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A:150174(1+3)X1014580元B:1501

30、74(1-10)1013515.66元C:1501741015017.4元D:150174(1-10)10=16686元【答案及解析】：题目中的“150174元”为含增值税的销售额，需要价税分离，同时GD公司为增值税小规模纳税人，所以价税分离时适用3的征收率；150174(1+3)已经为含消费税价，为计税销售额，不必再行处理。答案选A 16、2014年年初某公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元(所属明细科目为借方余额)，预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2014年年末该公司计提的坏账

31、准备金额为（）万元。A:17B:29C:20D:5【答案及解析】：2014年年末该公司应计提的坏账准备金额=220-200-(12+3)=5(万元)。答案选D 17、下列规范性文件中，属于地方性法规的是（）。A:山东省人民代表大会制定的山东省注册会计师条例B:国务院制定城市居民最低生活保障条例C:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国证券法D:财政部发布的会计从业资格管理办法【答案及解析】：本题考核地方性法规的制定机关。行政法规是由作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件。地方性法规是由省、自治区、直辖市以及较大的市的人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件。答案选A 18、正元

32、公司2012年“盈余公积”科目的年初余额为1000万元，本期提取盈余公积500万元，用盈余公积分配现金股利600万元，用盈余公积弥补亏损200万元。该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。A:710B:700C:900D:1500【答案及解析】：“盈余公积”科目的年末余额1000500600200700（万元）。考点：盈余公积的核算答案选B 19、下列法律责任的形式中，属于行政责任的是()。A:赔偿损失B:罚款C:返还财产D:罚金【答案及解析】：行政责任包含：行政处罚和行政处分（1）行政处罚：警告、罚款（选项B）、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执

33、照、行政拘留；（2）行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、开除；选项AC属于民事责任；选项D属于刑事责任。答案选B 20、企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（）。A:经营性租入的设备B:融资租入的设备C:经营性租出的房屋D:未使用的设备【答案及解析】：经营性租入的设备不属于承租企业的固定资产，不计提折旧。考点：固定资产折旧的处理答案选A 21、以下哪项是企业所得税免税收入（）。A:事业单位取得的财政拨款B:企业团购国债取得的利息收入C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：（1）选项A：财政拨款属于不征税收入（P231）；（2）选项B：国债利

34、息收入属于免税收入（P243）；（3）非营利组织从事营利性活动取得的收入属于应税收入（P244）；（4）转让股权收入属于应税收入（P229）。【知识点】企业所得税免税收入的范围答案选B 22、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存（）年备查。A:2B:3C:5D:10【答案及解析】：根据规定，用人单位对已经解除或者终止的劳动合同文本，至少保存2年备查。答案选A 23、某高级工程师李某于2009年6月取得特许权使用费收入3000元，11月又取得一项特许权使用费收人6000元。李某这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1400C:1440D:1560【答案及解析】：特

35、许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3000800)20Voo+6000(1-20%)20%=1400(元)。答案选B 24、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：(1)选项B：属于不征税收入；(2)选项C：属于应税收入；(3)选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益除外。答案选A 2

36、5、某企业2018年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25。该企业2018年净利润为（）万元。A:225B:240C:209.4D:236.25【答案及解析】：根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额31515300（万元），应交所得税3002575（万元），因为无其他纳税调整事项，所以企业2018年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用31575240（万元）。答案选B 26、22.为给儿子上大学准备资金，王先生连续10年于每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则王先生

37、在第10年年末能一次取出本利和多少钱()。已知(F/A，2%，10)=10.950。A:111690B:109500C:102000D:100000【答案及解析】：王先生第10年年末取出的金额为：F=A(F/A，i,n)(1+i)=1000010.950(1+2%)=111690(元)。答案选A 27、某企业于2014年6月15日销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为300万元，适用的增值税税率为17，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30(计算现金折扣时不考虑增值税)，2014年6月24日收到购货方支付的货款。该企业销售商品时确认的应收账款为（）万元。A:300B:343.

38、98C:245D:351【答案及解析】：本题考核应收账款的入账价值。企业发生的现金折扣不影响应收账款入账价值，所以应收账款=300（1+17%）=351（万元）。【该题针对“应收账款”知识点进行考核】答案选D 28、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用，生产消耗材料6万元，生产工人2万元，行政管理部门人员工资1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为()万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5(万元)。产品成本项目的构成与

39、计算答案选A 29、2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升排量1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。A:86.17B:106.26C:107.72D:111.65【答案及解析】：进口货物应纳税额的计算进口小汽车配件应纳增值税=（68+5+1）*6.85*（1+25%）*17%=107.72（万元）。答案选C 30、企业对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记

40、“投资收益”科目的是（）。A:确认持有期间获得的现金股利B:期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额C:确认持有期间获得的债券利息D:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额【答案及解析】：交易性金融资产持有期间的核算期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额应计入公允价值变动损益。答案选B 31、下列各项中，税收与其他财政收入相比，不属于税收的特征是（）。A:强制性B:利导性C:无偿性D:固定性【答案及解析】：税收与其他财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。答案选B 32、甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企

41、业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。A:甲企业和乙企业B:甲企业、乙企业和丙企业C:甲企业、乙企业和戊单位D:甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单【答案及解析】：合同的当事人甲企业和乙企业是印花税的纳税人，不包括合同的担保人证人和鉴定人。答案选A 33、某企业为增值税一般纳税人，2009年实际应交纳税金情况如下：增值税450万元，消费税250万元，土地使用税80万元，耕地占用税30万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元,所得税60万元。上述各项税金应计入“应交税费”科目借方的金额是()万元。A:760.5B:840.5C:870.5D:872【

42、答案及解析】：印花税、耕地占用税、契税等不通过应交税费核算，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：450+250+80+0.5+60=840.5（万元）。答案选B 34、企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数计入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A:将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B:将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C:将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D:将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目【答案及解析】：考核现金的清查无法查明原因的现金短缺，转入

43、“管理费用”科目；无法查明原因的现金溢余，转入“营业外收入”科目；应支付给有关个人或单位的，转入“其他应付款”科目；由有责任人、保险公司赔偿的，转入“其他应收款”科目。答案选B 35、某企业根据对应收款项收回风险的估计，决定对应收账款和其他应收款按其余额的5%计提坏账准备，对应收票据不计提坏账准备。2021年12月1日，“坏账准备”科目贷方余额为30000元。2021年12月31日，“应收账款”科目借方余额为700000元，“应收票据”科目借方余额为200000元，“其他应收款”科目借方余额为100000元。该企业2021年12月31日应补提的坏账准备是（）元。A:10000B:65000C:

44、70000D:80000【答案及解析】：本题考核坏账准备的计提，根据题意，期末企业应根据应收账款和其他应收款的余额计提坏账准备，所以本题中应计提的坏账准备为（700000100000）5%3000010000（元）。答案选A 36、根据职工带薪年休假条例的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（）天。A:10B:15C:17D:18【答案及解析】：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。答案选A 37、根据营业税法律制度的规定，纳税人以一个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。A:自期满之日起5日内B:自期满之日起7日内C:自期满

45、之日起10日内D:自期满之日起15日内【答案及解析】：营业税纳税期限纳税人以1个月或者一个季度为纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税，所以选D。答案选D 38、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并处以一定数额的罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。法定罚款的数额是（）。A:500元以上1000元以下B:500元以上2000元以下C:1000元以上2000元以下D:2000元以上5000元以下【答案及解析】：用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。答案选B 39、某企业是一家工业企业，适用的增值税税率为17%。销售产品每件100元，若客户购买200件以上（含200件）产品可给予客户10折扣。有一客户2016年3月8日购买该