入门继续教育会计从业真题集锦大全答案及解析.docx

《入门继续教育会计从业真题集锦大全答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《入门继续教育会计从业真题集锦大全答案及解析.docx（95页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、入门继续教育会计从业真题集锦大全答案及解析第一部分 判断题(50题)1、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 2、用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间的相关规定。用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每天不得

2、超过3小时，每月不得超过36小时。本题中的描述是错误的。答案选B 3、中国公民李某在一次有奖购物抽奖中，抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核偶然所得的个人所得税计算。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应缴纳的个人所得税100020200（元）。答案选A 4、卫星电视信号落地转接服务，属于基础电信服务。A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选B 5、事业单位随买随用的零星办公用品，可以在购进时直接列做支出，不作

3、为存货核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 6、按照分批法计算产品成本，成本计算期是固定的，与产品的生产周期不一致。()A:正确B:错误【答案及解析】：按照分批法计算产品成本，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。答案选B 7、企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交

4、税费应交土地增值税”科目。答案选B 8、暂收个人的款项和经营租入固定资产的未付租金应通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应付款核算的内容除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项【该题针对“其他应付款核算的内容”知识点进行考核】答案选A 9、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理注销税务登记的期限。根据规定，纳税人

5、发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。答案选B 10、税务机关调查税务违法案件时，对案件有关的情况和资料可以记录、录音、照相和复制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 11、经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不需要补缴契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款。答案选B 12、现代国家取得财政收入最重要的形式是国债。()A:正确B:错误【答案及解

6、析】：现代国家取得财政收入最重要的形式是税收。答案选B 13、某企业2011年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元；企业所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度净利润为1400万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额18002001600（万元）。该企业2011年度所得税费用160025400（万元），净利润18004001400（万元）。答案选A 14、劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动争议的处理依据劳动争议调解仲裁法，

7、采用“先裁后审”，即劳动仲裁是劳动诉讼的前置程序；不仲裁不能向法院提起诉讼。答案选A 15、应缴国库款是指事业单位按照规定应缴入国库的各种款项，不包括应交税费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【该题针对“应缴款项”知识点进行考核】应缴国库款是不包括应交税费的。答案选A 16、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，应由全国人民代表大会常务委员会裁决。答案选B 17、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。

8、（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 18、判断题账户式资产负债表右方为负债和所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、核准类银行结算账户，正式开立之日为中国人民银行当地分支行的核准日期A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 20、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 21、刘某系某大学文学院教授

9、，2014年编写了一部文学作品并出版上市，由于市场反映良好，刘教授将著作权一次性转让给了某出版社，取得转让收入10万元，刘教授应缴纳的增值税为6000元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人转让著作权，免征增值税。答案选B 22、纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的计税依据。纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。答案选B 23、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。()A:正确B:错误【答案及解析】：见教材消费税有关内容答案选

10、A 24、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。答案选B 25、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 26、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务检查的内容。【该题针对“税务检查”知识点进行考核】答案选A

11、 27、用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不可以与劳动者签立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同签订的主体受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。答案选B 28、专利权、商标权等不具有实物形态，因此不属于资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产要素本题考核资产的确认。专利权、商标权属于企业的资产，作为“无形资产”核算。答案选B 29、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：对增值税是价外税，不通过“营业税金及附加”科目核算，因此利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税。答案选A 30、以货币为主

12、要计量单位，通过确认、计量、记录、计算报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为有关方面提供会计信息的功能是会计监督职能。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计职能】知识点的掌握情况会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。答案选B 31、进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题答案正确。答案选A 32、在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民不属于营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于营业税的纳税人的。答案选B 33、企业财务会计报告条例属

13、于我国的会计行政法规。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院颁布的企业财务会计报告条例属于行政法规。答案选A 34、经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定的最低税额的20%。经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低幅度不得超过规定的最低税额的30%。经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额可以适当提高，但须报经财政部批准。答案选B 35、劳动合同是劳动者和用人单位依法确立劳动关系，明确双方义务和权利的书面协议。（）A:正确B:错

14、误【答案及解析】：劳动合同的劳动合同的主体：劳动者和用人单位；关系：劳动关系并非人身关系；形式：书面协议而非口头协议。答案选A 36、甲公司与王女士自愿约定，如果王女士怀孕，双方劳动合同自动终止，该约定有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位与劳动者不得约定“法定”终止情形之外的其他劳动合同终止条件，即使约定也无效。答案选B 37、企业出售交易性金融资产时，应将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。()（2018年改编）A:正确B:错误【答案及解析】：出售交易性金融资产时，不再将持有期间确认的公允价值变动损益转入投资收益中。答案选B 3

15、8、判断题在采用平行结转分步法计算成本时，上一步骤的生产费用不用进入下一步骤的成本计算单。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平行结转分步法不计算各步骤所产半成品成本，也不计算各步骤所耗上一步骤的半成品成本，而只计算本步骤发生的各项其他费用。答案选A 39、对企业持有以备经营出租的的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，对于尚未签订租赁协议的，不能作为投资性房地产核算；对于签订租赁协议的，作为投资性房地产核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：即使尚未签订租赁协议的，也要作为投资性房地产核算。答案选B 40、应当在确认销售商品收入

16、、提供劳务收入等时，将已销售商品、已提供劳务的成本等计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：营业成本的内容辨析及核算。成本的结转是随收入的确认进行的，在确认销售收入时，应同时将相关成本计入当期损益。答案选A 41、某房地产经营单位将5号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 42、根据规定，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）A:正确B:错

17、误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的有效期限。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。答案选B 43、7.事业单位”专用基金“科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 44、纳税人开采或者生产资源税应税产品的，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税范围纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税应税产品的，不视同销售，不征收资源税。答案选B 45、用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，

18、视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。答案选B 46、纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查房产税征收管理。纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。答案选B 47、定期清查可以是全面清查，也可以是局部清查。

19、（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业可以进行定期的全面清查和局部清查。答案选A 48、如果企业在商品销售后保留了与商品所有权相联系的继续管理权，则不能确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 49、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。答案选A 50、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议申请。考点：行政复议申请、复议参加人和复议

20、机关答案选A 第二部分 单选题(50题)1、甲公司自证券交易所购入某公司股票100万股每股支付购买价款8.8元(其中包括已直告但尚未发放的现金股利0.3元)，另支付交易费用2万元甲公司将其划分为交易性金融资产核算，则该交易性金融资产的入账价值为()万元。A:882B:880C:852D:850【答案及解析】：交易性金融资产的入账金额100(8.8-0.3)850(万元)。答案选D 2、某企业2018年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（）万元。A:6.72

21、B:9.45C:10.08D:9.60【答案及解析】：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(1-30%)1.2%=6.72(万元)。答案选A 3、甲股份有限公司因涉税资料编制、保管违反法律规定，被M省N市国税部门给予其行政处罚。该公司对行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该公司行政复议申请的机关是（）。A:N市国税部门B:N市人民政府C:M省国税部门D:M省人民政府【答案及解析】：根据规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行

22、为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。答案选C 4、下列关于营业税征税税目的正确处理是（）。A:交通部门有偿转让高速公路收费权，按“服务业租赁业”征收营业税B:金融经纪业，按“服务业代理业”征收营业税C:对远洋运输企业从事的光租业务，按“服务业租赁业”征收营业税D:集邮和邮件的运输业务，按“交通运输业”征收营业税【答案及解析】：本题考核营业税的税目。选项B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项C：属于有形动产租赁，交增值税；选项D，集邮和邮件的运输业务，征收增值税答案选A 5、2.下列应计入产品成本的工资费用是（）。A:基本生产车间管理人员工资B:行政管理部门人员工资C:在建工程人员工资D

23、:专设销售机构人员工资【答案及解析】：基本生产车间管理人员工资，先记入制造费用账户，然后按一定的方法分配记入相关产品成本中；行政管理部门人员工资、在建工程人员工资、专设销售机构人员工资不记入产品成本，应分别记入管理费用、在建工程、销售费用账户的借方。答案选A 6、某企业209年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，209年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。A:10B:0C:10D:12【答案及解析】：存货跌价准备。乙存

24、货的成本100（万元）；乙存货的可变现净值为11020288（万元），成本高于可变现净值，所以要计提的跌价准备1008812（万元）。答案选D 7、我国企业会计准则规定，公司的交易性金融资产资产负债表日计量时应采用（）计量属性。A:历史成本B:公允价值C:成本与市价孰低法D:可变现净值法【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的期末计量。我国现行企业会计准则规定，交易性金融资产在资产负债表日应当按照公允价值计量。答案选B 8、(2016年)根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A:加班工资B:独生子女补贴C:差旅费津贴D:国债利息收入【答案及解析】：(1)选项A：工

25、资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。(3)选项D：国债利息收入属于免税项目。答案选A 9、某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。A:50B

26、:1125C:625D:3375【答案及解析】：本期销售毛利450025%1125（万元）销售成本450011253375（万元）期末存货成本35005003375625（万元）商品流通企业出商品计价方法答案选C 10、工作4年，失业保险最高领取多少个月（）。（2021）A:12B:24C:16D:8【答案及解析】：失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月。答案选A 11、企业交纳的下列税款，不应记入“管理费用”科目的是（）。A:增值税B:印花税C:车船税D:土地使用税【答案及解析】：本题考核相关税费的核算。增值税属于价外税，不记入“管理费用”科

27、目。答案选A 12、企业最基本的会计等式是（）。A:资产=负债+所有者权益B:收入一费用=利润C:资产=负债+（所有者权益+利润）D:资产=负债+所有者权益+（收入一费用）【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益是企业最基本的会计等式。答案选A 13、2020年12月31日,甲企业“固定资产”科目借方余额400万，“累计折旧”科目贷方余额20万。甲企业资产负债表中“固定资产”项目填列的金额（）。A:400B:362C:370D:380【答案及解析】：资产负债表“固定资产”项目，需根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目的期末余额，以及“固定资产清理”科目期末

28、余额的净额填列；此题不涉及“固定资产减值准备”“固定资产清理”会计科目。答案选D。答案选D 14、某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是()万元。A:7.2B:7.3C:4.8D:9【答案及解析】：甲产品负担的直接人工费用=12/(6600+3400)6006=9(万元)。答案选D 15、下列选项中，房产税由房产代管人或者使用人缴纳的房产是（）。A:集体单位的房产B:国家所有的房产C:产权所有人不在所在地的房产D:出典

29、的房产【答案及解析】：根据规定，产权所有人不在房产所在地的，由代管人或使用人作为纳税人。答案选C 16、根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是（）。A:托儿所提供养育服务B:农场提供农田灌溉业务C:文化馆出租房屋业务D:保险公司为种植业提供保险业务【答案及解析】：选项A、B、D均属于营业税免税项目，选项C应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税。答案选C 17、采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在（）时确认销售商品收入。A:收到代销清单B:收到销售货款C:发出商品D:开出发票收到货款【答案及解析】：采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方应在收到代销清单时确认收入。答案选A

30、18、单选题下列项目中，可以免征个人所得税的是（）。A:购物时获得的中奖收入B:单位自己规定发给的补贴、津贴C:个人举报违法行为获得的奖金D:民间借贷利息【答案及解析】：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，暂免征收个人所得税。答案选C 19、单选题根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。答案选A 20、采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润的会计处理正确

31、的有（）。A:借：应收股利，贷：投资收益B:借：应收股利，贷：长期股权投资损益调整C:借：应收股利，贷：长期股权投资其他权益变动D:借：应收股利，贷：长期股权投资其他综合收益【答案及解析】：采用权益法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分配股利或利润，企业计算应分得的部分，借记“应收股利”科目，贷记“长期股权投资损益调整”科目。答案选B 21、“不做假账”，是对会计人员最基本的要求，最能体现这项要求的会计职业道德规范是（）。A:爱岗敬业B:客观公正C:廉洁自律D:提高技能【答案及解析】：不做假账是会计人员最基本的职业道德，是对每一个会计工作者的神圣职责，最能体现这项要求的会计职业道德规范是客观公

32、正。故B选项正确。答案选B 22、根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是()A:外国驻华使馆的自用小汽车B:设有固定装置的非运输车辆C:城市公交企业购置的公共汽电车D:个人购买的经营用小汽车【答案及解析】：选项ABC属于免税车辆。答案选D 23、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。A:利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B:酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C:设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D:作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次【答案及解析】：酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公

33、司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。考点：个人所得税“次”的规定答案选A 24、接上例，GD企业6月份发出A材料的成本总额为（）。A:2575B:2565C:2275D:2555【答案及解析】：6月12日，A材料的加权平均单位成本=(300-100)3+20010(300-100+200)=6.5(元/千克)，6月份发出A材料的成本总额=1003+3506.5=2575(元)。答案选A 25、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣

34、除B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除【答案及解析】：选项B：允许“在以后纳税年度结转扣除”的费用仅两项：(1)职工教育经费；(2)广告费和业务宣传费支出。答案选B 26、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。A:以外购已税小汽车生产小汽车B:以外购已税烟丝生产卷烟C:以外购已税杆头生产高尔夫球杆D:以外购已税石脑油生产成品油【答案及解析】：外购应税消费品已纳税款的扣除范围包

35、括：(1)外购已税烟丝生产的卷烟；(2)外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；(6)外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子;(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成本油；(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。A项不属于上述范围答案选A 27、企业购入三项没有单独标价的不需要安装的固定资产A、B、C，实际支付的价款总额为100万元。其中固定资产A的公允价值为60万元，固定

36、资产B的公允价值为40万元，固定资产C的公允价值为20万元。固定资产A的入账价值为（）万元。A:60B:50C:100D:120【答案及解析】：本题考核固定资产入账价值的确定。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。所以固定资产A的入账价值60(604020)10050(万元)。答案选B 28、下列关于企业计提存货跌价准备的表述不正确的有（）A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用

37、中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借记“存货跌价准备”，货记“资产减值损失”，所以C选项错误。答案选C 29、根据我国劳动合同法的规定，下列关于工时制度的表述，不正确的是（）。A:对于不能实行标准工时制度的用人单位，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天B:用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时C:因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时D:因发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生

38、命健康和财产安全，需要紧急处理的，延长工作时间不得超过5小时【答案及解析】：用人单位如果发生下列情形之一的，延长工作时间不受时间限制：发生自然灾害、事故或者因其他原因，威胁劳动者生命健康和财产安全，需要紧急处理的；生产设备、交通运输线路、公共设施发生故障，影响生产和公众利益，必须及时抢修的；法律、法规规定的其他情形。答案选D 30、甲公司从应付职工工资中代扣的个人所得税，应借记的会计科目是()。A:应付职工薪酬B:管理费用C:其他应收款D:其他应付款【答案及解析】：从应付职工工资中代扣个人所得税时，视同发放工资，借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”。答案选A 31、根据税收征

39、收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。A:全部联次一次复写、打印B:开具发票应当使用中文C:外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票D:发票可以相互转借【答案及解析】：发票的开具。根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票防伪专用品。答案选D 32、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是()A:自期满之日起5日内B:自期满之日起7日内C:自期满之日起10日内D:自期满之日起15日内【答案及解析】

40、：纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。所以选择D.答案选D 33、某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有房产应纳房产税=600000（1-30%）1.25040（元）。答案选C 34、根据仲裁法的规定，下列各项中，不属于仲裁协议必备内容的是（）。A:仲裁事项B:选定的仲裁委员会C:选定的仲裁员D:请求仲裁的意思表示【答案及解析】：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁

41、委员会；当事人订立的仲裁协议中只要求“选定仲裁委员会”，而非仲裁员。答案选C 35、某企业生产B产品，属于可比产品，上年实际平均单位成本为100元，上年实际产量为1800件，本年实际产量为2000件，本年实际平均单位成本为98元，则本年B产品可比产品成本降低率为()元。A:2%B:22%C:2.04%D:2.27%【答案及解析】：B产品可比产品成本降低额=2000100-200098=4000（元），可比产品成本降低率=4000(2000100)=2%。答案选A 36、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:企业发生的费用一律不得加计扣除B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除

42、C:超过规定限额的业务招待费可以结转以后年度扣除D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除【答案及解析】：选项A，企业有些费用可以加计扣除，例如安置残疾人员的工资；选项B，企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除；选项C，超过规定限额的业务招待费是不可以结转以后年度扣除的。答案选D 37、企业与开户行之间发生的未达账项，进行账务处理的时间是（）。A:编好银行存款余额调节表时B:收到银行对账单C:实际收到有关结算凭证时D:查明未达帐项时【答案及解析】：企业与其开户行之间发生的未达帐项，进行账务处理的时间是有关结算凭证时，银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整账簿记录，应

43、在有关结算凭证到达后，再进行账务处理。答案选C。答案选C 38、2019年6月30日，某股份有限公司的股本为5000万元（面值为1元），资本公积（股本溢价）为1000万元，盈余公积为1600万元。经股东大会批准，该公司回购本公司股票200万股并注销，回购价格为每股3元。不考虑其他因素，下列各项中，关于该公司注销全部库存股的会计处理结果正确的是（）。A:盈余公积减少600万元B:股本减少600万元C:资本公积减少400万元D:盈余公积减少400万元【答案及解析】：解析基本账务处理：回购股票时，借：库存股（每股回购价回购股数）600贷：银行存款600注销库存股时：回购价大于回购股份对应的股本，借：

44、股本200资本公积股本溢价400贷：库存股600答案选C 39、税务机关对于纳税人填报的税务登记表提供的证件和资料审核完毕的时间为（）。A:自收到之日起15日内B:自纳税人填报之日起15日内C:自收到之日起30日内D:自纳税人填报之日起30日内【答案及解析】：税务机关对于纳税人填报的税务登记表提供的证件和资料应当自收到之日起30日内审核完毕。答案选C 40、下列关于会计目标的说法不正确的是（）。A:会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准B:会计目标是向财务报告使用者提供会计信息C:会计目标反映企业管理层受托责任的履行情况D:会计目标是预测经济前景【答案及解析】：会计目标是要求会计工作完成

45、的任务或达到的标准（选项A）。会计的基本目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息（选项B），反映企业管理层受托责任履行情况（选项C），有助于财务报告使用者做出经济决策，达到不断提高企业事业单位乃至经济社会整体的经济效益和效率的目的和要求。故选D。答案选D 41、某一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费品，材料成本150万元，加工费12万元，受托方增值税税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。A:162B:180C:182.04D:168【答案及解析】：委托加工物资核算。委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中，该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本