重庆市中级会计从业题集200题精选.docx

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1、重庆市中级会计从业题集200题精选第一部分 判断题(50题)1、资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间也包括在内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。答案选B 2、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 3、具备助理

2、会计师且从事会计2年经历可以担任会计机构主管。（）A:正确B:错误【答案及解析】：担任单位会计机构负责人(会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。答案选B 4、国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 5、自用无形资产的摊销应记入“其他业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产的摊销。自用无形资产的摊销一般应记入“管理费用”科目；企业出租无形资产时，无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目；企业将无形资产用于生产的产品或其他资产时，其摊销金额应当计入相关资产成

3、本。答案选B 6、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。答案选A 7、城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地的面积。考点：城镇土地使用税计税依据答案选A 8、判断题一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易

4、办法依4%征收率减半征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 9、企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动()。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确，企业计提坏账准备不影响应收账款账面余额的变动，但是会使应收账款账面价值减少。答案选A 10、判断题土地增值税的纳税人，在计算房地产开发费用扣除额时，若财务费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊或者不能够提供金融机构证明的，可按纳税人当期实际发生的管理费用、销售费用、财务费用的数额，据实扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，

5、房地产开发费用按土地增值税暂行条例实施细则第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除。答案选B 11、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的条件之一。答案选B 12、会计人员陈某认为，会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 13、企业、国家机关、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从

6、事生产经营的事业单位都应该办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不需要办理税务登记的有：国家机关；个人；无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。答案选B 14、判断题地方各级人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴的公益性岗位，其劳动合同适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：地方各级人民政府及县级以上人民政府有关部门为安置就业困难人员提供的给予岗位补贴和社会保险补贴的公益性岗位，其劳动合同不适用劳动合同法有关无固定期限劳动合同的规定以及支付经济补偿的规定。答案选B 15、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产

7、税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 16、企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查企业所得税税收优惠。企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植的免征企业所得税。答案选A 17、固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。答案选A 18、“非财政补助结余分配”科目如为借方余额，则不予结转至“事业基金”科目。（）A:

8、正确B:错误【答案及解析】：“非财政补助结余分配”科目余额均应结转入事业基金科目中。【该题针对“非财政补助结余”知识点进行考核】答案选B 19、劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。答案选A 20、根据规定

9、，临时存款账户的有效期最长不得超过1年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核临时存款账户的有效期限。临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。答案选B 21、某企业某工序上有甲乙两台机床，其中甲机床型号较老，自乙机床投入使用后，一直未再使用且已不具备转让价值。乙机床是甲机床的替代产品，目前承担该工序的全部生产任务。那么甲机床不应确认为企业的固定资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产的确认条件。甲机床长期闲置不用且已无转让价值，不能给企业带来经济利益，因此不能确认为企业的资产。答案选A 22、未来发生的经济业务或者事项形成

10、的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 23、行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行的，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。答案选A 24、对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析

11、】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 25、实行财政授权支付方式的事业单位，应于收到“财政授权支付入账通知书”时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认其他收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：实行财政授权支付方式的事业单位，在增加零余额账户用款额度的同时，确认的是“财政补助收入”，而非“其他收入”。答案选B 26、甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。答案选B 27、税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届

12、满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）A:正确B:错误【答案及解析】：滞纳金。税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳之日止。答案选B 28、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的答案选A 29、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票的实际结算金额银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。答案选B 30、结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，银行不予受理。（）A:正确B:错误【

13、答案及解析】：结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证，银行不予受理。答案选A 31、个人所得税的纳税人义务人为个人、个人独资企业、合伙企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人个人独资企业以投资者作为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人作为纳税义务人。答案选B 32、事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。A:正确B:错误【答案及解析】：事业（预算）收入指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实现的收入，不包括从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。非同级财政拨款（预算）收入包括从同级政

14、府其他部门取得的横向转拨财政款、从上级或下级政府财政部门取得的经费拨款等。答案选B 33、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 34、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工物资的核算。委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代交的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应按代收代交的消费税记入“应交税费应交消费税”科目的借方。答案选

15、B 35、企业管理部门的固定资产修理费用应当计入制造费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业管理部门的固定资产修理费用应当计入管理费用。答案选B 36、应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核应付票据的转销。应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款。应付银行承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入短期借款。答案选A 37、同一车间的不同产品，企业也可以采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一车间的不同产品可以采用不同的成本计算方

16、法。答案选A 38、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税。纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起，缴纳城镇土地使用税。答案选B 39、判断题资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期股权投资”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”项目，应根据“长期股权投资”等科目的期末余额减去“长期股权投资减值准备”科目余额后的净额填列。答案选B 40、企业报废的固定资产清理完毕

17、，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 41、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 42、判断题增值税的纳税人兼营非增值税应税劳务未分别核算的一并征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营非增值税应税项目未分别核算的由主管税务

18、机关核定货物的销售额之后分别缴纳增值税和营业税。答案选B 43、仲裁协议与行政复议都必须书面形式订立，口头订立无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成的仲裁的意思表示无效；而行政复议可以以书面形式订立或者以口头形式订立。答案选B 44、企业以非现金资产投入的，应以合同约定价值入账，不公允的除外（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非现金资产投入的，应按投资合同或协议约定价值入账，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。实收资本的核算答案选A 45、事业单位的收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答

19、案选A 46、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 47、企业在进行现金清查中，发现溢余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。答案选B 48、短期借款的账面余额包含

20、所计提的利息的金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期负债。：短期借款计提利息时：借：财务费用贷：应付利息所以计提的短期借款利息不计入短期借款。答案选B 49、军队属于政府会计主体，核算时适用于政府会计基本准则。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军队、已纳入企业财务管理体系的单位和执行民间非营利组织会计制度的社会团体，不适用政府会计基本准则。答案选B 50、在校学生因参与勤工俭学活动，不应缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于个人所得税法规定的应税所得项目的所得，应依法缴纳个人所得税。故本题错误。答案选

21、B 第二部分 单选题(50题)1、下列表述中，不正确的是（）。A:为房地产企业设计图纸的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税B:同一作品再版取得的所得，按照稿酬所得计征个人所得税C:租赁房屋以一年的收入作为一次D:偶然所得，以每次收入作为一次【答案及解析】：租赁房屋按照财产租赁计征个人所得税，以一个月内取得的房屋租金收入计缴个人所得税。答案选C 2、甲公司实现计时工资制度生产M产品，M产品每台所耗工时数计划为20小时，实际为21小时；每小时工资成本计划为100元/小时，实际为110元/小时。甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响为（）元。A:100B:110C:200D:210【答案及解析

22、】：产品单位成本分析。甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响（实际工时计划工时）计划每小时工资成本（2120）100100（元）。答案选A 3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A:开采的煤矿B:开采的原油C:进口的人造石油D:开采的天然气【答案及解析】：选项C，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域“开发了应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，进口行为不需要缴纳资源税，同时人造石油也不属于资源税征税范围。答案选C 4、下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布，调整国家、社会和公民生活中的基本社会关系的是（）。A

23、:宪法B:法律C:行政法规D:行政章程【答案及解析】：法的形式根据规定，法律是由全国人人民代表大会及其常务委员经一定立法程序制定颁布的规范性文件。所以本题答案是B。选项A“宪法”是全国人民代表大会制定，不包括“常委会”；选项C“行政法规”是国务院制定；选项D“行政规章”是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府等制定。答案选B 5、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报

24、酬D:劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选D 6、某企业2019年发生的销售商品收入为1000万元，销售商品成本为600万元，销售过程中发生广告宣传费用为20万元，管理人员工资费用为50万元，短期借款利息费用为10万元，股票投资收益为40万元，资产减值损失为70万元，公允价值变动损益为80万元(收益），因自然灾害发生固定资产的净损失为25万元，因违约支付罚款15万元。该企业2019年的营业利润为()万元。A:370B:330C:320D:390【答案及解析】：营业利润1000-600-20

25、-50-10+40-70+80370万元。答案选A 7、为遵守国家有关环保的法律规定，2010年1月31日，甲公司对A生产设备进行停工改造，安装B环保装置。A生产设备2010年1月31日的账面价值为500万元。3月31日，新安装的B环保装置达到预定可使用状态并交付使用，实际发生成本100万元。A生产设备预计尚可使用年限为10年，B环保装置预计尚可使用年限为5年。则下列会计处理方法表述正确的是（）。A:A生产设备和B环保装置确认一项固定资产，入账价值为600万元，按5年计提折旧B:A生产设备确认一项固定资产，入账价值为500万元，按10年计提折旧，B环保装置实际发生成本100万元计入当期损益C:

26、A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为500万元和100万元，按5年计提折旧D:A生产设备和B环保装置确认两个单项固定资产，入账价值分别为500万元和100万元，分别按10年和5年计提折旧【答案及解析】：企业购置的B环保设备，它们的使用虽然不能直接为企业带来经济利益，但有助于企业从相关资产中获取经济利益，或者将减少企业未来经济利益的流出，因此，发生的成本是计入固定资产成本；固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产，所以B环保设备应单独确认一项固定资产。答案选D 8、甲公司营业账簿

27、记载实收资本4000万，资本公积1000万，营业账簿应缴纳印花税（）。A:营业账簿印花税=4000*0.5=2B:营业账簿印花税=1000*0.5=0.5C:营业账簿印花税=（4000+1000）*0.5=2.5D:营业账簿印花税=（4000+1000）*0.5*50%=1.25【答案及解析】：印花税的应税营业账簿的计税金额为记载的“实收资本（股本）”和“资本公积”的合计金额；根据税法规定，自2018年5月1日起，对按0.5税率贴花的资金账簿减半征收印花税。答案选D。答案选D 9、甲企业为我国境内居民纳税人，符合小型微利企业标准。2021年一季度营业收入500万，营业成本100，利润表中利润总

28、额150万，不考虑其他所得税调整项。计算第一季度应计提预缴的企业所得税（）。A:10B:7.5C:9.4D:12.5【答案及解析】：根据税法规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；第一季度应计提预缴的企业所得税：（100*12.5%+50*50%）*20%=7.5。答案选B。答案选B 10、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。A:综合收益总额B:所有者投入和减少资本C:利润分配D:长期待

29、摊费用【答案及解析】：本题考核的是所有者权益变动表列示的项目。选项D是资产负债表中所列示的项目。所以答案为选项D。答案选D 11、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A:产权属于集体的，由承典人缴纳B:房屋产权出典的，由出典人缴纳C:产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D:产权属于国家所有的，不缴纳【答案及解析】：本题考核房产税纳税义务人。选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税；选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税；选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D选项均不正确。答案选C 12、某企业是一家工业企业，适用的增值税税率为13%。销售产品每件100元

30、，若客户购买200件以上（含200件）产品可给予客户10折扣。有一客户2019年5月8日购买该企业产品350件，按规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30。该业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。假设购销双方约定计算现金折扣时考虑增值税，该企业于2019年5月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。A:0B:315C:355.95D:395.5【答案及解析】：计算现金折扣的时候考虑增值税，即按照应收账款的入账价值计算现金折扣，因此应给予客户的现金折扣350100（1-10）（1+13%）1%355.95（元）。答案选C 13、下列各项中，关于产品成本核算分批法的特点表述

31、正确的是（）。A:一般不需要在完工产品和在产品之间分配成本B:需要按步骤结转产品成本C:每月需要计算完工产品的成本D:产品成本计算期与产品生产周期完全不一致【答案及解析】：分批法计算成本的主要特点有:一是成本核算对象是产品的批别:二是产品成本的计算是与生产任务通知单的签发和结束紧密配合的，因此，产品成本计算是不定期的，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致;三是由于成本计算期与产品的生产周期基本一致(选项D不正确)，因此，在计算月末在产品成本时，一般不存在在完工产品和在产品之间分配成本的问题(选项A正确)。答案选A 14、下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A

32、:法人B:自然人C:其他组织D:海关【答案及解析】：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。答案选D 15、某一般纳税企业委托外单位加工一批消费税应税消费品，材料成本150万元，加工费15万元（不含税），受托方增值税率为17%，受托方代扣代缴消费税18万元。该批材料加工后委托方直接出售，则该批材料加工完毕入库时的成本为（）万元。A:163.5B:183C:158.5D:155【答案及解析】：委托加工材料收回后直接用于出售，消费税计入收回材料的成本中，该企业为增值税一般纳税人，增值税的进项税额可以抵扣，不计入收回材料的成本。材料加工完毕入库时的成本150+15+18183

33、（万元）。考点：委托加工物资的核算答案选B 16、下列选项中，属于其他业务成本核算内容的是()。A:出售长期股权投资发生的损失B:出售无形资产的损失C:出售固定资产的损失D:投资性房地产计提的折旧额【答案及解析】：出售长期股权投资发生的损失在投资收益中核算，出售无形资产的损失和出售固定资产的损失要在营业外支出中核算。其他业务成本的核算答案选D 17、下列各项中，属于车辆购置税征收范围的是（）。A:购买小汽车自用B:购买小汽车销售C:购买小汽车用于奖励优秀员工D:购买小汽车分配给股东【答案及解析】：在我国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得“并自用”应税车辆的行为，属于车辆购置税的

34、征税范围。答案选A 18、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1.2B:2.01C:3.08D:4.4【答案及解析】：应缴纳消费税=69.6/（1+13%）5%=3.08万元。答案选C 19、甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额20000万元，发行总额80000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）万元。A:20000B:58400C:588

35、00D:60000【答案及解析】：由于该笔业务记入“资本公积”科目的金额8000020000800002%58400（万元）考点：溢价发行股票的核算答案选B 20、某工业企业2012年有用于生产经营的厂房2000平方米，原值为240万元；另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。该地区规定的扣除比例为25。该工业企业全年应纳的房产税（）万元。A:3.36B:6.6C:8.76D:9.26【答案及解析】：本题考核房产税的计算。该工业企业全年应缴纳的房产税240（1-25）1.210123.36（万元）。【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】答案选A 2

36、1、某房地产公司2010年10月份发生如下业务：销售精装修高档公寓3套，取得收入为60万元。那么该房地产公司10月份应缴纳的营业税税额为（）万元。A:18B:3C:54D:9【答案及解析】：该房地产公司1o月份应缴纳的营业税税额=605%=3(万元)。答案选B 22、下列情形中，适用顺序分配法的是（）。A:辅助生产内部相互提供产品和劳务不多的、不进行费用的交互分配，对辅助生产成本和企业产品成本影响不大B:各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序C:辅助生产劳务计划单位成本比较准确D:已经实现电算化【答案及解析】：顺序分配法适用于各辅助生产车间之间相互受益程度有明显顺序的企业。选项A，适用于直接

37、分配法；选项C，适用于计划成本分配法；选项D，适用于代数分配法。答案选B 23、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计人房地产开发成本的是()。A:取得土地使用权所支付的地价款B:占用耕地建房缴纳的耕地占用税C:取得土地使用权过程中缴纳的契税D:与房地产开发项目有关的销售费用【答案及解析】：选项B，房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费(含耕地占用税)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用等；选项D，属于房地产开发费用；选项AC，属于取得土地使用权所支付的金额。答案选B 24、下列各项中，会导致企业资产负债率下降的是（）。A:收回应

38、收款项B:计提资产减值准备C:盈余公积转增资本D:接受股东追加投资【答案及解析】：资产负债率=负债/资产；选项A，资产总额不发生变动，不影响资产负债率；选项B，使得资产价值减少，增加资产负债率；选项C，属于所有者权益内部的此增彼减，不影响资产负债率；选项D，使得资产增加，所有者权益增加，降低资产负债率。答案选D 25、某公司为员工马某提供专项培训费用5万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期5年，违约金5万元。工作满2年时，马某辞职，马某最多应向某公司支付违约金（）。A:0元B:2万元C:3万元D:5万元【答案及解析】：本题考核劳动者违反服务期的违约责任。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定

39、向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。约定的服务期为5年，每年扣减l万元。因已履行劳动合同2年，则马某应支付的违约金数额为余额3万元答案选C 26、根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。A:出票人住所地法院B:票据支付地或被告住所地法院C:持票人住所地法院D:背书人住所地法院【答案及解析】：因票据纠纷提起的民事诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖。答案选B 27、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

40、A:纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B:纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税C:纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税D:纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税【答案及解析】：本题考核消费税纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。答案选D 28、某供热企业2011年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元。房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2009年

41、应缴纳的房产税为（）万元。A:7.2B:21.6C:27D:28.8【答案及解析】：本题考核房产税的计算。直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000（1-20%）1.2%（2000-500）2000=21.6（万元）。考点：房产税的计算答案选B 29、某企业一幢房产原值600000元，该房产在当年大修停用了三个月，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。A:9360B:7200C:5040D:2160【答案及解析】：直接拥有的房产纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征收房产税，该房产只

42、停用了三个月，不免税。答案还是C。答案选C 30、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。A:定期定额征收B:查验征收C:查账征收D:查定征收【答案及解析】：本题考察税款的征收方式。查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应纳税款的征收方式。这种征收方式较为规范，符合课税法定的基本原则，适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。答案选C 31、根据消费税法律

43、制度的规定，下列各项中，不需要征收消费税的是()。A:加工生产白酒B:零售金银首饰C:批发实木地板D:进口木制一次性筷子【答案及解析】：选项C：实木地板在批发环节不缴纳消费税，目前只有卷烟在批发环节缴纳消费税。答案选C 32、冯某出租住房，2010年8月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目合计为200元，修缮费用1300，均取得合法票据。冯某应缴纳个人所得税为（）元。A:100B:120C:150D:200【答案及解析】：财产租赁所得冯某应缴纳个人所得税=（3000-200-800-800）10%=120（元）。答案选B 33、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）

44、。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 34、营业税的税率形式是（）。A:单一比例税率B:行业差别比例税率C:地区差别比例税率D:幅度比例税率【答案及解析】：本题考核营业税税率形式。营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业统一税率，不同行业差别税率，即行业差别比例税率。考点：营业税税率答案选B 35、甲公司2008年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股

45、份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。乙公司属于甲公司的联营企业。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为()万元。A:20B:0C:1580D:1600【答案及解析】：长期股权投资甲公司因确认投资而影响利润的金额1200030%(200020)1580(万元)。借：长期股权投资3600贷：银行存款2020营业外收入1580答案选C 36、下列哪些选项属于投资活动产生的现金流量（）。A:经营性租赁支付现金B:购买股票或债券支付现金C:归还银行借款支付现金D:吸收投资收到现金【答案及解析】：选项A属于经营活动产生的现金流量。选项D属于筹资活动产生的现金流量。答案选B 37、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。A:偷税B:欠税C:骗税D:抗税【答案及解析】：本题所说的行为属于偷税行为。答案选A 38、单选题甲公司的投资性房地产采用成本模式