初级继续教育事业单位财务会计B卷200题精选题完整版答案及解析.docx

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1、初级继续教育事业单位财务会计B卷200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、判断题我国目前对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地也征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据城镇土地使用税暂行条例的规定，凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。答案选A 2、财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于

2、受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。答案选B 3、处置长期股权投资时，不需要结转已经计提的长期股权投资减值准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：处置长期股权投资时，应同时结转已经计提的长期股权投资减值准备。答案选B 4、纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地”的主管税务机关申报缴纳营业税。答案选B 5、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。

3、不缴纳企业所得税。答案选B 6、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 7、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 8、劳务派遣单位与被派遣劳动者订立两年以上的固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立2年以上的固定期限劳动合同，按月支付劳动报酬。答案

4、选A 9、账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。答案选B 10、在一般情况下，凡是会计法律制度所规定的行为，都是会计职业道德所倡导的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的联系会计法律制度是会计职业道德的最低要求，此题正确。答案选A 11、不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：居民纳税人的认定账簿是按件计征印花税。答案选A 12、采

5、用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时，废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的，不需要考虑废品实际发生的生产费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：废品损失的核算答案选A 13、职工在年休假期间，工资收入不得少于正常工作期间工资的80。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核休息休假。职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。答案选B 14、工业企业在产品生产过程中通常会存在一定数量的在产品，在产品应包括对外销售的自制半成品。()A:正确B:错误【答案及解析】：工业企业在产品生产过程中的在产品不包括对外销售的自制半成品。答案选B 15、对商品营销活动中，企业和单

6、位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从2004年1月20日起，对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。答案

7、选B 16、根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种情况。答案选B 17、甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 18、可比性要求同一企业前后各期，及不同企业相同会计期间的会计信息可比。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可比性包含纵向可比和横向可

8、比。纵向可比：同一企业不同时期可比；横向可比：不同企业相同会计期间可比。答案选A 19、在填写票据出票日期时,“10月20日”应写成“壹拾月零贰拾日”()A:正确B:错误【答案及解析】：月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”、“叁拾”的，应在其前加“零”，故10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。答案选B 20、财务报告就是财务报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。答案选B 21、某企业法定代表人去国外考察，在出境时，税务机关以其担任法定代表人的公司尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关

9、阻止其出境，税务机关的做法是正确的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种说法是正确的。答案选A 22、增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业企业印制。答案选A 23、在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选B 24、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞，为个人所得税的非居民纳税人。（）A:正确B:错误【答

10、案及解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的判断标准。对于在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞，也是个人所得税的居民纳税人。答案选B 25、会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度在内容上相互滲透、相互吸收；在作用上相互补充、相互协调。会计职业道德是会计法律制度的重要补充，会计法律制度是会计职业道德的最低要求，是会计职业道德的基本制度保障。答案选A 26、职工因工作遭受伤害或者或者患职业病需要暂停工作、接受工伤医疗的期间则称为停工留薪期。

11、（）A:正确B:错误【答案及解析】：医疗期职工在停工留薪期享受医疗期待遇，工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤的医疗待遇。用人单位依法终止工伤职工的劳动合同的，除依据规定向劳动者支付经济补偿金外，还应当按照国家有关工伤保险的规定支付一次性工伤医疗补助金和伤残就业补助金。答案选A 27、企业销售商品一批，并已收到款项，即使商品的成本不能够可靠地计量，也要确认相关的收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商品的成本能够可靠地计量是确认收入的五个条件之一，不满足则不应该确认收入。答案选B 28、经质检部门鉴定不需要返修、可以降价出售的不合格品，不计入废品损失。（）A:正确B:错误【答案

12、及解析】：无解析答案选A 29、采用毛利率法核算库存商品时，发出商品的实际成本为本期商品销售收入乘以毛利率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核毛利率法。发出商品的成本销售收入(1毛利率)。答案选B 30、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付和工程款，计入预付账款。答案选A 31、非投资性房地产转换为投资性房地产时，投资性房地产按照公允价值计量，转换日公允价值小于账面价值的差额计入其他综合收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非投资性房地产转换为投资性房地产时，投资性房地产按照公允价值计量的，转换日公允价值小于账面价值的

13、差额计入公允价值变动损益，不计入其他综合收益。答案选B 32、政府部门编制部门财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府部门编制部门财务报告反映本部门的财务状况和运行情况，财政部门编制政府综合财务报告，反映政府整体的财务状况、运行情况和财政中长期可持续性。答案选B 33、合伙企业具有法人资格。()A:正确B:错误【答案及解析】：合伙企业属于非法人组织。答案选B 34、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

14、答案选B 35、企业购入的准备在2个月后转让的债券投资属于货币性资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：此项不是以固定或可确定的货币收取的资产，不符合货币性资产的定义。答案选B 36、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 37、按照企业所得税法的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费也可以扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除了特殊工种外，商业保险费是不能扣除的。答案选B 38、我国的政府会计标准体系主要

15、由政府会计基本准则、具体准则及应用指南和政府会计制度等组成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 39、根据企业会计准则的规定，企业当期计算的应交所得税即为当期的所得税费用（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据企业会计准则的规定，计算确定的当期应交所得税和递延所得税之和为所得税费用。答案选B 40、“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的减少，贷方登记低值易耗品的增加，期末余额在贷方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“周转材料低值易耗品”科目，借方登记低值易耗品的增加，贷方登记低值易耗品的减少，期末余额在借方，表示企业期末结存低值易耗品的金额。答案选B 4

16、1、纳税人在减免税期间不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：减免税期间还是需要办理纳税申报的。答案选B 42、资产负债表中货币资金根据银行存款、库存现金和其他货币资金3个总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 43、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。()A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告本题表述正确。答案选A 44、经济管理行为、提供劳务行为以及完成一定工作行为，都可以成为法律关系的客体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 45、

17、会计主体必须是法律主体。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体一般情况下，法律主体都是会计主体，而会计主体不一定是法律主体。答案选B 46、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入白酒的销售额缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。答案选A 47、因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，已征收的出口关税，应予退还。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的税收优惠。因故退还的我国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的

18、出口关税，不予退还。答案选B 48、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“分批法答案选A 49、判断题企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选A 50、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收

19、入应确认为其他业务收入。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。A:行政复议原则上采取书面审查的办法B:行政复议的举证责任，由申请人承担C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D:具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当给予撤销、变更、或确认其违法【答案及解析】：行政复议决定行政决议的举证责任，由被申请人承担答案选B 2、某演员外出演出，租用体育馆场地的租金为8万元，门票收入为100万元，按票款收入的2%向演员的经纪人支付佣金。营业税税率为3%。那么体育馆应为该演员代扣代缴的营业税税额为（）万元。A:264B:2

20、7C:276D:3【答案及解析】：单位或个人进行演出，以全部票价收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。为该演员代扣代缴的营业税税额=(100-8-1002%)3%=27(万元)。答案选B 3、纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由（）城镇土地使用税。A:免征B:纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C:税务机关估定D:房地产管理部门估定【答案及解析】：纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。待核发土地使用证以后再做调整。答案选B 4、下列各项中，属于税收保全措施的是（）A:

21、暂扣纳税人营业执照B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产D:拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。答案选C 5、下列项目中，属于利得的是（）。A:销售商品流入的经济利益B:提供技术服务流入的经济利益C:出租写字楼流入的经济利益D:获得捐赠流入的经济利益【答案及解析】：选项ABC，均属于企业的日常活动，其经济利益的流入属于收入；选

22、项D，属于企业非日常活动，其经济利益的流入属于利得。答案选D 6、（）账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。A:科目汇总表B:记账凭证C:汇总记账凭证D:以上E:B都可以【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。答案选C 7、企业实际上交营业税时，应借记的科目是（）。A:“其他业务成本”B:“营业税金及附加”C:“应交税费应交营业税”D:“营业外支出”【答案及解析】：企业实际上交营业税时，应借记“应交税费应交营业税”。答案选C 8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于

23、强制执行措施的有（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税入金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入金额相当于应纳税款的存款属于税收保全措施。答案选C 9、根据规定，拘役的期限为（）。A:1个月以上6个月以下B:2个月以上1年以下C:3个月以上1年以下D:3个月以上2年以下【答案及解析】：拘役是剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行。期限为1个月以上6个月以下。答案选A 10、下列行为中，不需要缴纳

24、契税的是（）。A:房屋抵债B:法定继承人继承直系亲属的房产C:房屋赠与D:房屋出售【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。答案选B 11、2022年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述中，对的是（）。A:甲公司应与赵某补签书面劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B:赵某与甲公司未订立书面劳动合同，双方之间未建立劳动关系C:赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D:赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立【答案及解析】：从用工

25、之日起即建立劳务关系。答案选C 12、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。A:12200B:12400C:14400D:16000【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得一次性收入畸高实行加成征收个人所得税的规定。应纳税额=60000（120）30200012400（元）。【该题针对“劳务报酬所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】答案选B 13、根据契税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A:7日内B:10日内C:15日内D:30日内【答案及解析】：本题考核契税的纳税期限。纳税人应当

26、自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。答案选B 14、关于劳动合同订立主体的资格要求，下列说法错误的是（）。A:劳动者必须年满l6周岁，有劳动权利能力和行为能力B:文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁C:用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D:用人单位设立的分支机构未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同【答案及解析】：本题考核劳动合同订立主体的资格要求。劳动者需年满l6周岁(只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外)，有劳动权利能力和行为能力。据此

27、可知，并非在任何情况下都必须年满16周岁，有例外情况，选项A说法太绝对，错误。答案选A 15、会计人员坚持职业标准，严格自我约束，自觉抵制不良欲望的侵袭和干扰，体现了会计职业道德的（）。A:爱岗敬业B:廉洁自律C:客观公正D:坚持准则【答案及解析】：廉洁自律要求要求会计人员树立正确的人生观和价值观；公私分明，清正廉洁，不贪不占，保持清白；遵纪守法，一身正气；坚持职业标准，严格自我约束，自觉抵制不良欲望的侵袭和干扰。答案选B 16、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是()。A:用外购已税烟丝继续加工成卷烟B:用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C:委托加工收回的己税木制一次

28、性筷子继续加工木制一次性筷子D:委托加工收回的己税鞭炮继续加工鞭炮【答案及解析】：本题考查委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除。下列连续生产的应税消费品准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的应税消费品已纳消费税税款：（1）以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；（2）以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；（3）以委托加工收回的已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火（5）以委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）以委托加工收回的已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷

29、子；（7）以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板；（8）以委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。选项B：自产应税消费品用于连续生产应税消费品的不缴纳消费税，所以不涉及已纳消费税的扣除。答案选B 17、下列哪一项目支出允许在税前扣除。（）A:广告性赞助支出B:向关联企业的赞助支出C:被环卫部门处以的罚款D:厂长子女的学杂费【答案及解析】：选项BCD都不允许在税前扣除。答案选A 18、下列对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法

30、D:一般法和特别法【答案及解析】：成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。根本法和普通法是按照法的效力内容和制定程序不同分类，实体法和程序法是按照法律内容分类，特别法和一般法按照法律效力范围分类。答案选A 19、根据仲裁法的规定，下列各项中，不属于仲裁协议必备内容的是（）。A:仲裁事项B:选定的仲裁委员会C:选定的仲裁员D:请求仲裁的意思表示【答案及解析】：仲裁协议应当具有下列内容：请求仲裁的意思表示；仲裁事项；选定的仲裁委员会；当事人订立的仲裁协议中只要求“选定仲裁委员会”，而非仲裁员。答案选C 20、王某于2013年7月1日到甲公司工作。2017年4月30日，公司与其协商解

31、除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2013年7月1日到2017年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，公司应支付经济补偿为40004=16000。答案选D 21、下列对管理会计的说法正确的是（）。A:管理会计主要是为强化内部经营管理，提高经济效益服务。B:财务会计侧重“创造价值”C:管理会计单纯的提供决策支持D:管理会计和财务会计没有什么区别【答案及解析】：选项B财务会计侧重“记录价值，选项C管理会计参与单位的规划、决策控制、评价活动并为之提供有用信息

32、，选项D管理会计对内和财务会计对外是有区别。答案选A 22、下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A:法律B:行政法规C:地方性法规D:地方政府规章【答案及解析】：效力层级：宪法法律行政法规地方性法规本级和下级地方政府规章答案选D 23、下列各项，属于会计人员职业道德规范的内容的是（）A:强化服务B:奉献社会C:大公无私D:提高效益【答案及解析】：会计人员职业道德的内容我国会计人员职业道德的内容可以概括为：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务等八个方面。答案选A 24、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的

33、货物价值220万元；二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税（）。A:1500元B:600元C:1450元D:1470元【答案及解析】：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花；应税合同在签订时产生纳税义务，不论合同是否兑现，均应贴花。为鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。应纳印花税200220(10030)03100001470(元)。答案选D 25、甲公司2012年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份，准备长期持有，另支付相关税费20万元，购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。

34、甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，甲公司因确认投资而影响利润的金额为（）万元.A:20B:0C:1580D:1600【答案及解析】：初始投资成本为2020万元，而享有的份额为3600万元，故应确认营业外收入1580万元，所以应选C。长期股权投资权益法下初始计量答案选C 26、会计人员在结账前发现记账凭证填制无误，但登记入账时误将600元写成6000元，下列更正方法正确的是（）A:补充登记法B:划线更正法C:横线登记法D:红字更正法【答案及解析】：在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，应当采用划线更正法。答案选B 27、根据企业所得税法的规定，企业应当

35、自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A:30日B:45日C:4个月D:5个月【答案及解析】：企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案选D 28、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(以下简称年休假)5天;下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法率规定的答复是()A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假

36、。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天;但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。因此本题答案是B.另外，还有一个规定是：职工新进用人单位且符合前述规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365天)职工本人全年应当享受的年休假天数。这一规定教材中没有明确说明，是企业职工带薪年休假实施办法中的，大家了解就好。答案选B 29、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税

37、项目的是()。A:公园自用的土地B:市政街道公共用地C:国家机关自用的土地D:企业生活区用地【答案及解析】：(1)选项D：企业生活区用地应照章缴纳城镇土地使用税，没有免税规定;(2)选项ABC：免征城镇土地使用税。答案选D 30、下列各项中，应计入营业外收入的是（）。A:出租无形资产使用权取得的收入B:罚没收入C:固定资产折旧处理D:确实无法收回的应收账款【答案及解析】：选项A计入其他业务收入选项C不做营业外收入处理选项D，之前已计提坏账准备的，作坏账核销：借：坏账准备贷：应收账款之前未计提坏账准备的，转作营业外支出：借：营业外支出贷：应收账款答案选B 31、A企业为增值税一般纳税人，原材料的

38、核算采用计划成本法，2014年3月从一般纳税人处购买一批乙材料，该材料计划成本每吨为2000元。本期购进60吨，取得增值税专用发票,上注明的价款为120600元，税款20502元，另发生运杂费用1400元，途中保险费用500元。原材料运抵企业后验收入库原材料59吨，运输途中合理损耗1吨。购进A材料发生的成本差异（超支）为（）元。A:2500B:4500C:22202D:6500【答案及解析】：购进A材料发生的成本差异（超支）（1206001400500）5920004500（元）。【该题针对“原材料按计划成本法核算”知识点进行考核】答案选B 32、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税

39、务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:直接处2000元以下的罚款B:直接吊销其营业执照C:直接查封其财产，没收其经营所得D:提请工商行政管理机关吊销其营业执照【答案及解析】：税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。答案选D 33、甲临终前立下遗嘱将价值为300万元的房产留给其妻A安度晚年；价值为100万元

40、的房产由独子B继承；价值为80万元的房产捐赠给15岁的孤儿C。当地契税税率为3%。下列说法不正确的是（）。A:其妻A无需缴纳契税B:其子B无需缴纳契税C:孤儿C无需缴纳契税D:共应缴纳的契税是2.4万元【答案及解析】：其妻A.其子B均属于法定继承，无需缴纳契税。孤儿c属于非法定继承，视为赠与应当缴纳契税，803%=2.4(万元)。答案选C 34、下列进口货物价款中单独列明的各项税费，应计入关税完税价格的是()。A:支付的境内运输相关运费B:支付的境内运输相关保险费C:支付给卖方的佣金D:向境外采购代理人支付的买方佣金【答案及解析】：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸

41、前的运输及其相关费用、保险费。不包括境内发生的运费、保险费（选项AB错误）；在货物成交过程中，进口人在成交价格中另支付给卖方的佣金，应计入成交价格（选项C），而买方向自己的境外采购代理人支付的买方佣金则不能计入（选项D错误）。答案选C 35、根据支付结算法律制度的规定，下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（）。A:汇出银行已经汇出的款项B:汇出银行尚未汇出的款项C:收款人拒绝接受的款项D:汇入银行已发出收账通知的款项【答案及解析】：汇款人对汇出银行“尚未汇出”的款项可以申请撤销。选项A：款项“已经汇出”，不能撤销；选项C：汇入银行对于收款人拒绝接受的款项，应办理退汇，此时款项早已

42、经汇出，已经由汇入行掌握，不能撤销。选项D：收账通知是汇兑款项已经收入收款人账户时由汇入银行向收款人发出的，此时款项早已汇出，不能撤销。答案选B 36、（2016年）不属于销售无形资产的是（）。A:转让专利权B:转让建筑物使用权C:转让网络虚拟道具D:转让采矿权【答案及解析】：销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、

43、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费。答案选B 37、不属于“应交增值税”明细账户专栏的是（）。A:未交增值税B:已交税金C:转出未交增值税D:转出多交增值税【答案及解析】：未交增值税不属于“应交增值税”账户的明细账户。答案选A 38、根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。A:50%B:100%C:150%D:200%【答案及解析】：所得税的扣减。企业为开发新技术、新产品、

44、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。答案选A 39、2013年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4%；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:-14.5B:-13C:1.5D:-5【答案及解析】：本题考核交易性金融资产的核算。交易性金融资产购买时的入账价值为410万元，收到利息时应该确

45、认投资收益，则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元因此企业出售该投资确认的投资收益4054105(万元)。故选项D正确。答案选D 40、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是()。A:贸易公司销售货物同时负责安装B:百货商店销售商品同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：选项A、B属于增值税的混合销售;选项C属于营业税的特殊混合销售行为，分别征税。答案选D 41、下列会计档案中需要保管10年的是（）。A:会计档案保管清册B:纳税申报表C:原始凭证D:总账、明细账等会计账簿【答案及解析】：会计档案保管清册需要永久保存；企业及其他组织的原始凭证保管期限是30年；总账、明细账等会计账簿的保管期限是30年。答案选B。答案选B 42、甲化妆品生产企业2020年7月从另一化妆品生产企业进高档保湿精华一批，