山东省财务会计职称考试真题200题精选题完整版(试题+答案).docx

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1、山东省财务会计职称考试真题200题精选题完整版(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入公允价值变动损益。()A:正确B:错误【答案及解析】：出售金融资产时的确认企业出售交易性金融资产，应将实际收到的价款小于其账面余额的差额记入投资收益。答案选B 2、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。考点：混合销售和兼营行为答案选B 3、公司的使命首先是要阐明企业组织的根本性质与存在理

2、由。()A:正确B:错误【答案及解析】：考核公司使命。答案选A 4、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式售货物，以发货日期来确认收入。(）A:正确B:错误【答案及解析】：采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。答案选B 5、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税收保全措施的范围。【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】答案选A 6、企业进行在建工程预付的工程价款，应在“预付账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预付和工程款，计入预付账款。答案选A 7、银行本票丧失，失票

3、人可以凭开票银行出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。答案选B 8、采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确认的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本。答案选B 9、企业为职工缴纳的各种保险，均属于职工薪酬范畴。（）A:正确B:错

4、误【答案及解析】：社保的核算是属于应付职工薪酬范畴的。答案选A 10、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 11、财产清查是会计核算的一种专门方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财产清查的意义财产清查，是为了加强企业管理、充分发挥会计的监督作用。因此，为了掌握财产物资的真实情况，保证会计核算资料准确可靠，要运用财产清查这一专门方法，对财产物资盘点核对，并及时调整账面记录。答案选A 12、随同产品出售单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用计

5、入其他业务成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售费用的核算内容。随同产品出售单独计价的包装物，包装物的成本应计入其他业务成本。随产品出售不单独计价的包装物，包装物成本应计入销售费用。【该题针对“其他业务成本的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 13、企业当期所得税可能等于所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。答案选A 14、原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证有错误的应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。答案选B 15

6、、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”为长期股权投资的账面价值【该题针对“资产项目的填列”知识点进行考核】答案选A 16、判断题附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分。答案选A 17、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是服务期

7、的规定。考点：服务期答案选A 18、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 19、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 20、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，但可以分期摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业所得税税前扣除。企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置

8、投资资产时，投资资产的成本准予扣除。答案选B 21、预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账结算，但不得提取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务。答案选B 22、会计核算必须以各单位在生产经营或预算执行过程中实际发生的包括引起或未引起资金增减变化的经济活动为依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算必须根据实际发生的经济业务事项进行核算，实际发生的经济业务事项是指：各单位在生产经营或预算执行过程中实际发生的包括引起资金增减变化的经济活动。答案选B 23、研究开发支出中的开发支出应资本化，计入无形资产成本。

9、（）A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本，不符合资本化条件的研发支出应予以费用化计入当期损益。答案选B 24、企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售无形资产取得的收益，应计入营业外收入。答案选B 25、企业、国家机关、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位都应该办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不需要办理税务登记的有：国家机关；个人；无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。答案选B 26、企业出售

10、无形资产、固定资产和投资性房地产所取得的净收益，均属于企业利得，计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售投资性房地产所取得的收益计入到其他业务收入，属于企业的收入范畴，而不是利得。【该题针对“利得与损失”知识点进行考核】答案选B 27、使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的下月起开始摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命有限的无形资产,应当自达到预定用途的当月起开始摊销。答案选B 28、物价上涨的时候，采用先进先出法核算，会低估利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法时，当市场上的物价持续上涨时，期末的成本最接近于市价，而发出成本偏低，会高

11、估企业当期利润和库存商品的价值，反之，会低估企业的当期利润和库存商品的价值。答案选B 29、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任的履行情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财务报告有两个目标，其一是为了向财务报告使用者提供会计信息；其二是反映企业管理层受托责任的履行情况。答案选A 30、盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算。盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报

12、经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。答案选A 31、年满16周岁（含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。（）A:正确B:错误【答案及解析】：年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险。答案选B 32、最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法备案。（）A:正确B:错误【答案及解析】：最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。答案选B 33、会计分期是指将一个会计主体持续经营的生产经营活动划

13、分为一个个连续的、长短相同的期间，以便与公历年度保持一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计分期会计分期是指将一个会计主体持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间，以便分期结算账目和编制财务会计报告。答案选B 34、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。A:正确B:错误【答案及解析】：我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿，金属矿和海盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油不征收资源税。答案选B 35、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（2019年）A:正确B:错

14、误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 36、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 37、“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专

15、项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选A 38、进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在3年内予以补征。A:正确B:错误【答案及解析】：进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在“1年内”予以补征。注意关税的相关规定：海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起“1年内”书面申请“退税”。进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款的，海关有权在“1年内”予以“补征”。进出口货物完税后，如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在“3年内”可以“追缴”。（“一退一补三追”）答案选B 39、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预

16、计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 40、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】答案选B 41、纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主管营税务机关申报缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根

17、据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。答案选B 42、不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理的，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政复议的范围。题目的表述是正确的。【该题针对“行政复议范围”知识点进行考核】答案选A 43、83、财务报告的目的是为了向财务报告使用者提供会计信息及反映企业管理层受托责任履行情况。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正确。答案选A 44、让渡资产使用权一次性收取手续费且提供后续服务的，分期确认收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析让渡资产使用权收入如果合同或协议约

18、定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入；提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。答案选A 45、事业单位的应缴财政专户款是指事业单位按规定应缴入财政专户的款项，通过“应缴国库款”科目核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：应通过“应缴财政专户款”科目核算。答案选B 46、19.在融资租入固定资产时，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较高者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户

19、，按其差额借记“未确认融资费用”账户。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在融资租入固定资产时，在租赁期开始日，按应计入固定资产成本的金额（租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用），借记“在建工程”或“固定资产”账户，按最低租赁付款额，贷记“长期应付款”账户，按发生的初始直接费用，贷记“银行存款”等账户，按其差额借记“未确认融资费用”账户。答案选B 47、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：2016年教材第四章第192页。答案选

20、A 48、使用寿命有限的无形资产应当自达到预定用途的下月起开始摊销。()A:正确B:错误【答案及解析】：应当自当月起开始摊销。答案选B 49、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于5年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核预付卡的规定。记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，另有规定的除外。有效期不得低于3年。答案选B 50、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税适用13%

21、低税率答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A:税务管理权B:税款征收权C:行政处罚权D:要求保密权【答案及解析】：(1)选项ABC:属于税务机关的权利；(2)选项D:属于纳税人、扣缴义务人的权利。答案选D 2、某企业2015年5月1日结存材料150公斤，每公斤实际成本40元；5月10日购入材料140公斤，每公斤实际成本50元；5月25日发出材料200公斤，采用先进先出法计算发出材料的实际成本为（）元。A:8000B:8500C:10000D:9400【答案及解析】：采用先进先出法，本期发出材料的成本=15040+505

22、0=8500(元)。答案选B 3、在记账凭证账务处理程序下，登记总分类账的直接依据是（）。A:原始凭证B:科目汇总表C:记账凭证D:原始凭证汇总表【答案及解析】：记账凭证账务处理程序，登记总账的依据为记账凭证。答案选C 4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征收范围的是()。A:房屋继承B:房屋出租C:房屋互换D:房屋抵押【答案及解析】：房屋的继承、出租、抵押不属于契税的征税范围。答案选C 5、下列选项中，属于背书任意记载事项的是（）。A:不得转让B:背书日期C:被背书人名称D:背书人签章【答案及解析】：任意记载事项是指票据法不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载不影响票据

23、效力，记载时则产生票据效力的事项。其中的不得转让事项为任意记载事项。答案选A 6、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业7月31日应计提的利息为()万元。A:0.3B:0.6C:0.9D:3.6【答案及解析】：本题考核短期借款利息的计算。该企业2008年7月31日应计提的利息=606%1/12=0.3（万元）。该公司的有关会计处理为：(1)7月1日借入短期借款：借：银行存款600000贷：短期借款600000(2)7月末，计提7月份应计利息：借：财务费用3000贷：应付利息3000本月应计提的利息金额=6000006%

24、12=3000（元）。8月末计提8月份利息费用的处理与7月份相同。(3)9月末支付第三季度银行借款利息：借：财务费用3000应付利息6000贷：银行存款9000第四季度的会计处理同上。(4)2009年1月1日偿还银行借款本金时：借：短期借款600000贷：银行存款600000答案选A 7、根据科目内容计入成本类账户的是（）。A:主营业务成本B:制造费用C:其他业务成本D:销售费用【答案及解析】：成本类账户是根据会计科目设置的成本类科目，是对可归属于产品生产成本等的具体内容进行分类核算的项目，主要有“生产成本”“制造费用”“合同取得成本”“合同履约成本”“研发支出”等科目。成本类科目应计入对应的

25、成本类账户，故选项B正确。答案选B 8、下列各项保险，只需用人单位缴纳的是()。A:失业保险B:工伤保险C:基本养老保险D:基本医疗保险【答案及解析】：失业保险、基本养老保险、基本医疗保险均由单位与个人共同缴纳。答案选B 9、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。A:财产保险合同B:产权转移书据C:借款合同D:权利、许可证照【答案及解析】：权利、许可证照按照每件5元贴花。其他3项比例税率。答案选D 10、某企业生产甲、乙两种产品，12月份共发生生产工人工资70000元，福利费10000元。上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为1200小时，乙产品的

26、生产工时为800小时。该企业生产甲产品应分配的人工费为（）元。A:28000B:32000C:42000D:48000【答案及解析】：甲产品应分担的人工费1200（7000010000）（1200800）48000（元）。职工薪酬的归集和分配答案选D 11、企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现息应记入的会计科目是（）。A:财务费用B:管理费用C:投资收益D:营业外支出【答案及解析】：商业汇票的贴现息记入“财务费用”科目核算。答案选A 12、适用于多步骤生产的成本计算方法是（）。A:品种法B:分批法C:分步法D:分类法【答案及解析】：成本计算方法的比较。品种法适用于简单生产

27、型及大量、大批生产型企业；分批法适用于单件、小批生产的企业；分步法适用于需要计算半成品成本的多步骤生产企业。答案选C 13、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税为（）元。A:40000B:24800C:24000D:23200【答案及解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元)。答案选C 14、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能

28、低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:40%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 15、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。A:货物发出的当天B:收到全部货款的当天C:收到第一期货款的当天D:取得索取销售额凭据的当天【答案及解析】：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税的纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。答案选A 16、根据关税法律制度的规定，下列

29、各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织无偿赠送的物资D:在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案及解析】：选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。答案选D 17、根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。A:贷记卡B:专用卡C:转账卡D:储值卡【答案及解析】：发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是贷记卡答案选A 18、2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，

30、取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A:73.5B:150C:157.5D:300【答案及解析】：土地增值税应纳税额的计算未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元）。增值额=1800-1275=525（万元），增值率=5251275100%=41.18%，增值额=52530%=157.5（万元）。答案选C 19、许某与兴隆有限公司签订劳动合间，试用期2个月，许某在试用期的工资不得低于（）。A:劳动合同约定工资

31、的50%B:劳动合同约定工资的60%C:劳动合同约定工资的80%D:劳动合同约定工资的100%【答案及解析】：本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。答案选C 20、下列各项中，应计入管理费用的是（）。A:预计产品质量保证损失B:聘请中介机构年报审计费C:专设售后服务网点的职工薪酬D:企业负担的生产车间职工养老保险费【答案及解析】：选项A和C计入销售费用；选项D计入生产成本;选项B计入管理费用。答案选B 21、(2016年)根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A:

32、工商营业执照B:房屋产权证C:土地使用证D:税务登记证【答案及解析】：应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房屋产权证(选项B)、工商营业执照(选项A)、商标注册证、专利证、土地使用证(选项C)。答案选D 22、某企业为增值税一般纳税人。年月，该企业进口辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（）万元。（已知小汽车关税税率为110，消费税税率为）A:.B:C:.D:.【答案及解析】：应纳消费税=（110）（）.（万元）。进口环节应纳消费税的计算答案选D 23、GD公司2019年5月主营业务收入60万元，主营业务成本45万元，管理费用5万元，公允价值变动收益5万元

33、，投资收益6万元，所得税费用6万元。假定不考虑其他因素，甲公司2019年5月的营业利润为（）万元。A:15B:21C:10D:26【答案及解析】：所得税费用不影响营业利润的计算。因此GD公司2019年5月的营业利润=60-45-5+5+6=21（万元）。答案选B 24、H公司年末“应收账款”科目的借方余额为100万元，“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。“应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万元，该企业年末资产负债中“应收票据及应收账款”项目的金额为（）万元。A:165B:150C:15D:107【答案及解析】：资产负债表中的“应收

34、票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。资产负债表中“应收票据及应收账款”项目金额为：100+15-8=107万元。答案选D 25、下列关于房产税的表述，表述不正确的是（）。A:房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。B:纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括

35、自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税D:融资租赁期内房产税的纳税人，出租人为纳税义务人【答案及解析】：根据规定，融资租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。答案选D 26、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。（2010年）A:贸易公司销售货物的同时负责安装B:百货商店销售商品的同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：（1）选项AB：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；（2）选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业

36、额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；（3）选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。答案选D 27、委托加工的应税消费品，收回后用于连续生产的，由受托方代扣代缴的消费税计入（）。A:委托加工物资B:税金及附加C:材料成本差异D:应交税费【答案及解析】：选项D正确，委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，已由受托方代收代缴的消费税按规定准予抵扣的，应借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。答案选D 28、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是()。A:商场销售卷烟B:商场销售白酒C:商场销售金银首饰D:

37、商场销售化妆品【答案及解析】：(1)选项ABD：商场应缴纳增值税;(2)选项C：商场应缴纳增值税和消费税。答案选C 29、无形资产的摊销，不会涉及到（）科目。A:其他业务成本B:长期待摊费用C:销售费用D:管理费用【答案及解析】：本题考核无形资产的摊销。无形资产的摊销应根据不同的受益对象计入不同的成本费用；无形资产的摊销可能计入管理费用、销售费用、其他业务成本、在建工程、制造费用或研发支出等。答案选B 30、根据税收征管法的规定，复议机关收到行政复议后，应当在（）内进行审查，决定是否受理。A:10日B:5日C:20日D:15日【答案及解析】：根据规定，复议机关收到行政复议后，应当在5日内进行审

38、查，决定是否受理。答案选B 31、根据我国民事法律制度的规定达到一定年龄阶段、以自己的劳动收入为主要生活来源的公民应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为（）。A:16周岁以上不满18周岁B:18周岁以上C:10周岁以上不满18周岁D:不满10周岁【答案及解析】：选项A：16周岁以上不满18周岁的公民以自己的劳动收入为主要生活来源的视为完全民事行为能力人。答案选A 32、2007年8月1日，甲公司聘请王某担任总经理，签订3年期劳动合同，年薪360000元。2010年8月1日，劳动合同期限届满，甲公司不同意按照维持原劳动合同约定条件与王某续订劳动合同。经查，2009年甲公司所在地职工月平均工资为3

39、000元。根据规定，甲公司应当向王某支付经济补偿金（）元。A:90000B:60000C:27000D:18000【答案及解析】：经济补偿金。经济补偿金=工作年限月工资。（1）因劳动合同终止需要支付经济补偿的，经济补偿的计算年限应自2008年1月1日开始计算，即2年零7个月。其中6个月以上不满1年的，按1年计算，所以工作年限按3年计算。（2）劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的（360000元/12月=30000元/月；3000元3=9000元；30000元高于9000元），向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经

40、济补偿的年限最高不超过12年。所以为9000元3=27000元。答案选C 33、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。考点：劳动合同的效力答案选C 34、甲企业是

41、增值税一般纳税人，本月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为l0000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为16，消费税税率为10。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（）。A:100001010B:1000010(1+16)10C:(1000010+30000)10D:(1000010+30000)(1+16)10【答案及解析】：(1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。答案选D 35、以下业

42、务中，应当按照“转让无形资产”税目征收营业税的是（）。A:土地租赁B:以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为C:转让著作权D:转让土地使用权【答案及解析】：选项A：土地租赁按照“服务业-租赁业”税目征税；选项B：以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担投资风险的行为不征收营业税；选项C：交增值税。答案选D 36、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。A:甲公司购买乙公司发行的债务B:甲公司归还所欠丙公司的货款C:甲公司从丁公司赊购产品D:甲公司向戊公司支付利息【答案及解析】：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是

43、甲公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选BCD形成的是企业与债权人之间的财务关系。答案选A 37、根据规定，纳税人在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的，税务机关有权采取的措施是（）。A:罚金B:罚款C:冻结纳税人在银行的存款D:吊销营业执照【答案及解析】：纳税征管。根据税收征管法的规定，在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。答案选B 38、根据会计法律制度的规定，会计档案的鉴定工作应当（）牵头组织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：会计档案鉴定

44、工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察机构或者个人共同进行。答案选A 39、根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，关于因用人单位在劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生争议的仲裁时效期间的下列表述中，正确的是()。A:自用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B:劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起3年C:自用人单位拖欠劳动报酬之日起3年D:劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年【答案及解析】：劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止

45、的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。答案选D 40、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:买卖房屋B:台风登陆C:订立遗嘱D:租赁设备【答案及解析】：（1）选项ACD：属于法律行为；（2）选项B：属于法律事件。答案选B 41、某企业2008年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。该企业当年应纳企业所得税为（）万元。A:50B:37.5C:25D:47.5【答案及解析】：研究开发费用该企业2008年计算纳税所得额时可以扣除的研发费用是:根据规定，加计扣除是指按照税收优惠措施。该企业当年开发新产品研发费实际支出为20万元，就可按30万元（20150%）数额在税前进行扣除。应纳税所得=（200-10）25=47.5（万元）。答案选D