入门继续教育基础会计题库200题(试题+答案).docx

《入门继续教育基础会计题库200题(试题+答案).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《入门继续教育基础会计题库200题(试题+答案).docx（97页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、入门继续教育基础会计题库200题(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门，是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称。法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，即法律调整的社会关系。如调整行政主体与行政相对人之间行政管理关系的法律规范的总和构成行政法部门。其次是法律调整的方法。答案选A 2、专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其他法院无管辖权，但是当事人可以协议变更管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：专属管辖，是指法律强制规定某类案件必须由特定的法院管辖，其

2、他法院无管辖权，当事人也不得协议变更的管辖。答案选B 3、短期借款预提利息通过短期借款科目核算，影响短期借款的账面价值。A:正确B:错误【答案及解析】：短期借款预提利息通过应付利息核算，不通过短期借款的贷方核算，不影响短期借款的账面价值。答案选B 4、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。答案选A 5、企业应偿还的银行承兑汇票到期，无力支付票款，应将应付票据账面余额转作短期借款。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 6、税务机关采取

3、税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。答案选A 7、企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的应收账款科目核算。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款。企业为职工垫付的水电费应由职工负担的医药费等应该在企业的其他应收款科目核算。答案选B 8、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是服务期的规定。考点：服务期答案选A 9、会计人员陈某认为，

4、会计工作只是记记账、算算账，与单位经营决策关系不大，没有必要要求会计人员“参与管理”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计管理是企业管理的重要组成部分，在企业管理中具有十分重要的作用。答案选B 10、企业内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层构成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：内部控制的实施主体由企业董事会、监事会、经理层和全体员工所构成。各控制主体在职务职权、业务岗位、控制范围及内容体系中互为分工、互为控制，共同构成企业内部控制的主体。答案选B 11、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。()A:正确B:错误【答案及解析】：

5、以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税;投资后转入其股权的行为，也不征收营业税。答案选A 12、对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核抗税行为的法律责任。【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】答案选A 13、企业出售无形资产取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出售无形资产的分录为：借：银行存款贷：无形资产应交税费应交增值税（销项税额）资产处置损益（借方或贷方

6、差额）答案选B 14、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 15、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期销售价格确定计税依据征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的不含增值税的全部价款”确定计税依据征收消费税。答案选B 16、固定资产发生的后续支出，均应计入固定资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产后续支出的处理。固定资产的后续支出只有在满

7、足固定资产确认条件的情况下，才应计入固定资产的成本，如果不满足资本化条件的应该直接计入当期损益。答案选B 17、生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述正确。答案选A 18、一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：因为增值税的进项税额是不能计入到产品成本，如果属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本，不通过“应交税费应交增值税”科目进行核算。答案选B 19、纳税人以电子形式签订的印花税各类应税凭证，因为没有纸质合同，

8、不需要缴纳印花税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的规定。纳税人以电子形式签订的上述各类应税凭证，按规定征收印花税。答案选B 20、贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：无解析。答案选A 21、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 22、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位先经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位

9、，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 23、企业的工资总额都应计入产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不是所有的工资都计入产品成本，如企业行政管理人员的工资计入管理费用，不计入产品成本。答案选B 24、会计人员违背了会计职业道德就一定违反了会计法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法律制度是会计职业道德的最低要求。会计人员违背了会计法律就一定违反了会计职业道德，但违背了会计职业道德不一定违反了会计法律。答案选B 25、自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构

10、成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的成本。投资性房地产的成本由该资产达到预定可使用状态前所发生的一切必要支出构成。答案选A 26、”指引体系”是关键，是中国特色的管理会计体系发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“指引体系”是保障，与时俱进地拓展和开发管理会计工具方法，为管理会计的实务应用提供指导示范；“人才队伍”是关键，是该体系中发挥主观能动性的核心，是体现“坚持人才带动，整体推进”原则的重点。答案选B 27、出纳人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任，

11、接替人员不对移交过来材料的真实性、完整性负法律上的责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出纳交接工作完成后，移交人员所移交的会计资料是在其经办时期内发生的，移交人员应对这部分会计资料的真实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交而推脱责任。答案选A 28、非法持有他人信用卡数量较大的，应追途究刑事责任()(2021)A:正确B:错误【答案及解析】：有下列情形之一，妨害信用卡管理的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处1万元以上10万元以下罚金。数量巨大或者有其他严面情节的，处

12、3年以上10年以下有期徒刑，并处2万元以上20万元以下罚金明知是伪造的信用卡而持有、运输的，或者明知是伪造的空白信用卡而持有、运输，数量较大的，非法持有他人信用卡，数较大的；使用虚假的身份证明骗领信用卡的，出售、购买、为他人提供伪造的信用卡或者以虚假的身份证明骗领的信用卡的，窃取、收买或者非法提供他人信用卡信息资料的。答案选A 29、企业的收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入是从企业的日常经营活动中产生的，而不是从偶发的交易或事项中发生的。企业的收入包括主营业务收入和其他业务收入。营业外收入是非日常经营活动中产生的，不属于收入，属于利得。答案

13、选B 30、车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述正确。答案选A 31、停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于行政责任的范围。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题目表述错误，停止侵害、排除妨碍、赔偿损失、修理重作、更换、恢复名誉都属于民事责任。行政责任主要包括行政处罚和行政处分。行政处罚有警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等；行政处分包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除六类。答案选B 32、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）

14、A:正确B:错误【答案及解析】：虽然在境外工作，但张某(住所地在中国)仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。答案选B 33、进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市维护建设税；出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城市维护建设税的规定，城建税进口环节不征，出口环节不退。答案选A 34、有限责任公司应当设置总会计师。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师，其他单位可以根据业务需要自行决定。答案选B 3

15、5、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 36、上市公司董事会通过股票股利分配方案时，财会部门应将拟分配的股票股利确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票股利是应该等到实际发放的时候才需要做处理的，实际发放的时候应该增加股本的，不能够确认负债。：增发新股的核算答案选B 37、企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产，应将其成本在不超过10年的期限内摊销()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于无法合理确定使用寿命的无形资产不进行摊销。答案选B

16、38、费用就是指成本费用，具体包括主营业务成本和其他业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用具体包括成本费用和期间费用。答案选B 39、城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），其每个幅度税额的差距为30倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率适用有幅度的差别税额（定额税率），每个幅度税额的差距为20倍。答案选B 40、用人单位如果要求劳动者签订竞业限制条款，就必须给予劳动者相应的经济补偿，否则该条款无效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核竞业限制。答案选A 41、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税。范围。（

17、）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。广告的播映征收增值税。答案选B 42、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的

18、计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 43、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案选B 44、企业对长期股权投资计提的减值准备，在该长期股权投资价值回升期间应当转回，但转回的金额不应超过原计提的减值准备。()A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资计提的减值准备是不可以转回的。答案选B 45、某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税的税率。增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自

19、产谷物，其缴纳增值税时适用13%的低税率。答案选B 46、企业初次购买增值税税控系统专用设备，按规定可抵减的增值税应纳税额，应冲减专用设备成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：按现行増值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减，而不是抵减专用设备的成本。答案选B 47、企业支付的包装物押金和收取的包装物押金均应通过“其他应收款”账户核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的包装物押金和收取的包装物押金应分别通过“其他应收款”和“其他应付款”科目核算。答案选B 48、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:

20、错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 49、增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：因自然灾害原因导致存货的毁损或盘亏无需进行进项税额转出处理。答案选B 50、纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 第二部分 单选题(5

21、0题)1、资产负债表日，经减值测试，企业应收账款账面价值高于其预计未来现金流量现值的差额，应计入（）。A:“信用减值损失”科目的贷方B:“坏账准备”科目的贷方C:“管理费用”科目的借方D:“应收账款”科目的贷方【答案及解析】：应收账款账面价值高于其未来现金流量现值，应计提减值损失，借：信用减值损失，贷：坏账准备，选项B正确。答案选B 2、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A:全国人民代表大会常务委员会制定的中华人民共和国公司法B:国务院制定的中华人民共和国外汇管理条例C:财政部制定的企业会计准则基本准则D:中国人民银行制定的人民币银行结算账户管理办法【答案及解析】：（1）选项A属于“法律

22、”；（2）选项B属于“行政法规”；（3）选项C属于“行政规章”；（4）选项D属于“行政规章”。答案选B 3、下列关于经济纠纷解决途径的表述，正确的是（）。A:有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权B:民事诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人提出诉讼申请C:行政复议适用于解决横向关系经济纠纷D:经济纠纷不包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷【答案及解析】：行政诉讼和行政复议是针对纵向关系经济纠纷的解决方式，由行政管理相对人一方提出申请；民事诉讼和仲裁适用于解决横向关系经济纠纷；经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷。答案选A 4、根

23、据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 5、甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地使用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知，当地规定的契税税率为3%。根据契税法律制度的规定，甲公司应缴纳的契税税额为（）万元。（2012年）A:15B:45C:60D:75【答案及解析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据，甲公司

24、应缴纳契税=（2000+500）3%=75（万元）答案选D 6、下列关于营业额的表述中，不正确的是（）。A:纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B:纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C:纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D:单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额【答案及解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金

25、收入，应并入营业额中征收营业税。答案选D 7、某企业银行存款日记账余额56000元，银行已收、企业未收款项10000元，企业已付、银行未付款项2000元，银行已付、企业未付款项8000元，调节后的银行存款余额为（）。A:58000元B:54000元C:62000元D:56000元【答案及解析】：解析本题中，调节后的银行存款余额银行存款日记账余额+银行已收、企业未收的款项-银行已付、企业未付的款项56000+10000-8000=58000(元)。答案选A 8、李某对国家民政部作出取缔某社会团体的决定不服，应向（）提起复议。A:国务院B:国家民政部C:国务院法制办公室D:全国人大常委会【答案及解

26、析】：行政复议机关根据行政复议法规定，对国务院行政部门或省级人民政府具体行政行为不服的，向作出做该具体行政行为的国务院部门或者省级人民政府申请复议，对行政复议不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请最终裁决。答案选B 9、企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务应记入（）科目。A:合同取得成本B:合同履约成本C:合同负债D:预收账款【答案及解析】：合同负债核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。选项C正确。答案选C 10、会计职业道德是会计人员在（）中应当遵循的体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。A:职业活动B:道德活动C:经济活动D:政治活

27、动【答案及解析】：会计职业道德是指会计人员在会计工作应当遵循的，体现会计职业特征，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。答案选A 11、某商场采用毛利率法计算期末存货成本。甲类商品2019年4月1日期初成本为3500万元，当月购货成本为500万元，当月销售收入为4500万元。甲类商品第一季度实际毛利率为25%。2019年4月30日，甲类商品结存成本为（）万元。A:500B:1125C:625D:3375【答案及解析】：解析销售毛利=销售额毛利率；销售成本=销售额-销售毛利；期末存货成本=期初存货成本+本期购货成本-本期销售成本；所以，2019年4月30日，甲类商品结存成本=3500+500-(

28、4500-450025%)=625（万元）。答案选C 12、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【答案及解析】：选项C：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选C 13、自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1

29、日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起（）日内认证。A:90B:180C:360D:450【答案及解析】：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。答案选C 14、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入30万元，台位费收入10万元，歌舞厅内设立的非独立核算的柜台销售烟酒、饮料收入15万元，零售小食品收入5万元，该歌舞厅应缴纳的营业税为（）万元。A:3B:6C:8D:12【答案及解析】：本

30、题考核营业税的计算。卡拉OK歌舞厅的收入属于娱乐业，娱乐业全额计税，应缴纳的营业税=(30+10+15+5)20%=12(万元)。答案选D 15、乙公司向丙公司出售商品，收到丙公司开来的商业汇票，乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失，则乙公司可以采取的补救措施是（）。A:普通诉讼B:注销银行账号C:变更工商登记D:变更开户银行【答案及解析】：票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼这三种方式进行补救。答案选A 16、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就

31、没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D:劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效。答案选D 17、下列不属于营业税免征或不征税项目的是（）。A:QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入B:某公司转让技术所有权取得的收入C:批准从事放映的电影集团公司在农村取得的电影放映收入D:个人购买的普通住宅居住不满2年后对外出售的收入【答案及解析】：本题考察营业税税收优惠的相关规定。个人购买的普通住房，居住不满2年转让的，按照其销售收入减去购买房

32、屋后的价款的差额征收营业税。答案选D 18、根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售时，出售环节应缴纳的税金是（）A:消费税B:增值税C:消费税和增值税D:无需缴纳增值税和消费税【答案及解析】：根据消费税法律制度的规定，委托加工应税消费品由委托方收回后以不高于受托方的计税价格直接出售属于直接销售，不征收消费税，但应征收增值税。答案选B 19、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。A:承包者获得农村集体土地承包经营权B:企业转让土地使用权C:企业将厂房抵押给银行D:个人将自用房屋出租【答案及解析】：契税的缴纳依据。契税以在我国境

33、内转让土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。土地使用权转让中的农村集体土地承包经营权的转移以及土地、房屋权属的典当、继承、出租或者抵押等，均不属于契税的征收范围。答案选B 20、甲公司对投资性房地产以成本模式进行后续计量，2021年1月10日甲公司以银行存款9600万元购入一栋写字楼并立即出租，甲公司预计该写字楼的使用寿命为40年，预计净残值为120万元，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2021年甲公司应对该写字楼计提折旧的金额为（）万元。A:240B:220C:217.25D:237【答案及解析】：2021年应计提折旧（9600120）/40/12

34、11217.25（万元）。答案选C 21、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:买卖合同纠纷C:婚姻纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。答案选B 22、3、GD公司通过签订服务期协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同

35、解除的表述中，正确的是（）。A:双方不得在服务期协议中约定违约金B:5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效C:刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金D:服务期约定限制了刘某的自主择业权【答案及解析】：本题考查违约金。违约金是约定的，是指劳动者违反了服务期和竞业限制的约定而向用人单位支付的违约补偿，选项A不正确；服务期是双方当事人可以约定，约定的5年服务期是有效的，选项B不正确；GD公司和刘某约定服务期并没有限制刘某的自主择业权，选项D不正确。答案选C 23、甲企业本月生产A产品实际材料耗用量500千克，实际材料价格150元/千克；直接材料的计划价格130元/千克，计划材料消耗

36、量为600千克，则该企业本月材料价格变动的影响为（）元。()A:-10000B:10000C:-13000D:13000【答案及解析】：材料价格变动影响的计算。材料价格变动的影响=实际数量（实际价格-计划价格）=500（150-130）=10000（元）。答案选B 24、某企业为小规模纳税人。该企业购入甲材料600公斤，每公斤含税单价为50元，发生运杂费2000元，运输途中发生合理损耗10公斤，入库前发生挑选整理费用450元。该批甲材料的单位实际成本为（）元。A:50B:54C:55D:56【答案及解析】：甲材料的单位实际成本（600502000450）（60010）55（元）。考点：存货成本

37、的确定答案选C 25、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，不应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A:审稿收入B:翻译收入C:题字收入D:出版作品收入【答案及解析】：税目劳务所得包括：设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务等，具体项目共28项。A、B、C选项均属于劳务报酬所得。答案选D 26、2015年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2017年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数

38、为（）。A:0天B:5天C:10天D:15天【答案及解析】：贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情形，可以享受的带薪年休假为5天。答案选B 27、根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。A:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B:无商业价值的广告品及货样C:国际组织无偿赠送的物资D:在境外运输途中受到损坏的进口货物【答案及解析】：选项ABC均属于法定性减免税的情形，经海关审查无误可以免税。答案选D 28、根据中华人民共和国契税法的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（）A:免征契税纳税人改变房屋用途B:社会团体承受土地使用权属用于办公

39、楼建设C:事业单位承受土地用于对外经营服装销售D:纳税人开采荒山用于房地产开发【答案及解析】：选项A，经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途，或者有其他不再属于税法规定的减征、免征契税情形的，就不再属于减征、免征契税范围，并且应当补缴已经减征、免征的税款；选项B，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；选项CD，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂不免征契税。答案选B 29、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A:劳动合

40、同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B:无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C:劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬D:劳动合同部分无效，影响其他部分效力的，其他部分也无效【答案及解析】：选项D、劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效答案选D 30、某便利店为增值税小规模纳税人，2020年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格为721元。已知增值税征收率为3%。计算某便利店第四季度应该缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A:103000+721/

41、(1+3%)*3%=3111(元）B:（103000+721）*3%=3111.63（元）C:103000/(1+3%)+721*3%=3021.63(元）D:（103000+721）/(1+3%)*3%=3021(元）【答案及解析】：根据增值税暂行条例实施细则规定，企业将外购的商品无偿赠送他人的，应视同销售，缴纳增值税。小规模纳税人计算增值税的公式为：应纳税额=含税销售额/（1+征收率）*征收率。答案选D。答案选D 31、2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万，按10%提取盈余公积，经股东大会批准用盈余公积50万元转增资本，2013年1

42、2月31日，该公司资产负债表中盈余公积年末余额为（）万元。A:120B:180C:70D:130【答案及解析】：2013年提取盈余公积=（900-300）10=60（万元），盈余公积年末余额=120+60-50=130（万元）。答案选D 32、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责

43、令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 33、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品

44、用于连续用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是（）。A:外购已税烟丝生产的卷烟B:用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)C:外购已税化妆品原料生产的化妆品D:外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油【答案及解析】：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。答案选B 34、2020年3月1日GD公司购入球衣一批，开出一张面值为23400元，期限为3个月的商业承兑汇票。2020年6月1日该公司无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。

45、A:借：应付票据23400;贷：短期借款23400B:借：应付票据23400;贷：其他应付款23400C:借：应付票据23400;贷：应付账款23400D:借：应付票据23400;贷：预付账款23400【答案及解析】：商业承兑汇票到期企业无力兑付时应转为“应付账款”；银行承兑汇票到期企业不能兑付时应转为“短期借款”。答案选C 35、张某因采购货物签发一张票据给王某,胡某从王某处窃取该票据,陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据,并将其赠与不知情的黄某,下列取得票据的当事人中,享有票据权利的是()。A:王某B:胡某C:陈某D:黄某【答案及解析】：(1)持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的,不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利;(2)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的,票据权利不得优于其前手。但是黄某的前手是因欺诈等原因取得票据，不享有票据权利，无偿取得之人黄某也不享有票据权利。票据权利的取得答案选A 36、下列各项中，属于政府会计核算中财务会计报表的是（）。A:预算收入支出表B:预算结转结余变动表C:收入费用表D:财政拨款预算收入支出表【答案及解析】：会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净